中醫(yī)門診財務(wù)管理流程及制度范文一、總則（一）制定目的為規(guī)范本中醫(yī)門診（以下簡稱“門診”）的財務(wù)管理行為，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障門診各項業(yè)務(wù)活動的正常開展和資產(chǎn)的安全完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本門診實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于門診所有與財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本控制、會計核算相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，依法進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算。2.統(tǒng)一性原則：門診的財務(wù)活動實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的體制。3.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益和經(jīng)濟(jì)效益。4.內(nèi)控性原則：建立健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化崗位責(zé)任制，防范財務(wù)風(fēng)險。5.公開性原則：在遵守保密規(guī)定前提下，財務(wù)收支情況應(yīng)按規(guī)定程序向門診管理層公開，接受監(jiān)督。二、收入管理流程與制度（一）收入項目構(gòu)成門診收入主要包括：診療服務(wù)費(fèi)、藥品銷售收入、檢查檢驗費(fèi)、膏方加工費(fèi)及其他經(jīng)批準(zhǔn)的服務(wù)性收入。（二）收入管理流程1.收費(fèi)與票據(jù)管理：*收費(fèi)員須憑醫(yī)生開具的處方或治療單進(jìn)行收費(fèi)。*嚴(yán)格使用門診統(tǒng)一印制或稅務(wù)部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用登記臺賬，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，票據(jù)存根及時回收、核銷。*每日當(dāng)班結(jié)束，收費(fèi)員須打印當(dāng)日收費(fèi)匯總表，與所收款項核對無誤后，填寫《收入日報表》，連同款項及票據(jù)存根交財務(wù)部門（或指定專人）。2.款項繳存：*當(dāng)日收取的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日下班前繳存銀行或存入門診指定保險柜，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金或挪用。*銀行轉(zhuǎn)賬收入應(yīng)及時與銀行到賬通知核對。3.收入核算：財務(wù)人員根據(jù)《收入日報表》及相關(guān)票據(jù)，及時準(zhǔn)確進(jìn)行會計核算，確保收入全額、及時入賬。（三）退費(fèi)管理患者因特殊情況需要退費(fèi)時，須憑原收費(fèi)票據(jù)、相關(guān)科室證明（如處方、檢查單等），經(jīng)原開單醫(yī)生、科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批方可辦理退費(fèi)手續(xù)。收費(fèi)員在系統(tǒng)中進(jìn)行退費(fèi)操作，并在票據(jù)上注明“作廢”或“退費(fèi)”字樣。三、支出管理流程與制度（一）支出范圍門診支出包括：人員薪酬福利、藥品及耗材采購費(fèi)、固定資產(chǎn)購置、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)及其他與門診運(yùn)營相關(guān)的合理支出。（二）采購與付款流程1.藥品及耗材采購：*由藥房或相關(guān)科室根據(jù)庫存及臨床需求，提出采購申請，填寫《采購申請單》，注明品名、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)估單價等，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管院長（或負(fù)責(zé)人）審批后，交采購人員（或財務(wù)部門）執(zhí)行。*建立合格供應(yīng)商名錄，優(yōu)先從資質(zhì)齊全、信譽(yù)良好的供應(yīng)商處采購。大額或長期采購可采用招標(biāo)或比價方式。*藥品及耗材入庫時，庫管員（或藥房負(fù)責(zé)人）須對品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、有效期等進(jìn)行驗收，并填寫《入庫驗收單》，雙方簽字確認(rèn)后辦理入庫手續(xù)。2.費(fèi)用報銷流程：*員工發(fā)生的日常費(fèi)用，應(yīng)取得合法、合規(guī)的原始憑證（發(fā)票、行程單等）。*報銷人填寫《費(fèi)用報銷單》，粘貼原始憑證，注明費(fèi)用事由、發(fā)生日期、金額等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字。*財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性及金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。*審核無誤后，按審批權(quán)限報請門診負(fù)責(zé)人（或分管財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。*審批通過后，財務(wù)部門予以付款（現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬）。3.大額支出管理：*單筆支出金額較大的（具體額度由門診根據(jù)實際情況確定），須事先提交支出預(yù)算報告，經(jīng)管理層集體研究決定后方可執(zhí)行。*固定資產(chǎn)購置需另行履行報批手續(xù)，納入年度預(yù)算管理。（三）付款審批權(quán)限根據(jù)支出金額大小及性質(zhì)，設(shè)定不同級別的審批權(quán)限。例如：*日常小額零星支出（如辦公費(fèi)），由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。*較大金額支出（如藥品采購），需經(jīng)分管院長（或負(fù)責(zé)人）審批。*重大支出（如大型設(shè)備購置），需門診負(fù)責(zé)人（或院務(wù)會）審批。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管，做到日清月結(jié)，賬實相符。3.嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金、公款私存。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點。（二）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)門診負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。2.定期與銀行對賬，每月編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬賬相符、賬實相符，未達(dá)賬項及時查明原因并處理。3.銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.單價在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上、使用年限超過一年的房屋、設(shè)備、器具等列為固定資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、購置日期、原值、使用部門、責(zé)任人等信息。3.定期（至少每年一次）對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)按規(guī)定程序報批處理。4.固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、報廢、變賣等，須履行審批手續(xù)。（二）藥品及耗材管理1.藥房應(yīng)建立藥品進(jìn)銷存臺賬，對藥品的購入、領(lǐng)用、銷售、庫存進(jìn)行詳細(xì)記錄，做到日清月結(jié)，定期盤點，確保賬實相符。2.嚴(yán)格遵守藥品保管制度，注意防潮、防蟲、防變質(zhì)，對近效期藥品及時預(yù)警和處理。3.耗材管理參照藥品管理執(zhí)行，確保合理領(lǐng)用，減少浪費(fèi)。六、會計核算與財務(wù)報告（一）會計核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則設(shè)置會計科目，進(jìn)行會計核算。2.會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，符合會計制度規(guī)定。3.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，登記會計賬簿。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)按月、季、年度編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附注。2.財務(wù)報表應(yīng)及時報送門診負(fù)責(zé)人及相關(guān)管理層，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.年度財務(wù)報告應(yīng)按規(guī)定聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計（如需要）。七、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.門診負(fù)責(zé)人對門診財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)。2.財務(wù)部門應(yīng)履行財務(wù)監(jiān)督職能，對門診各項經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.建立內(nèi)部審計機(jī)制（可由財務(wù)部門兼任或指定專人），定期或不定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、制度執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向管理層報告。4.嚴(yán)禁任何部門或個人干預(yù)、阻撓財務(wù)人員依法履行職責(zé)。八、附則1.本制度未盡