2月財務(wù)管理模擬試題與參考答案一、單選題（共10題，每題1分，共10分）1.題目：車位分期服務(wù)費記入（）科目選項A:代辦收貸業(yè)務(wù)手續(xù)費選項B:其他代理業(yè)務(wù)手續(xù)費支出答案：(B)解析：車位分期服務(wù)費屬于其他代理業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的手續(xù)費支出，所以應(yīng)記入“其他代理業(yè)務(wù)手續(xù)費支出”科目，而“代辦收貸業(yè)務(wù)手續(xù)費”與車位分期業(yè)務(wù)不相關(guān)。車位分期服務(wù)并非代辦收貸業(yè)務(wù)，其手續(xù)費支出應(yīng)歸類到其他代理業(yè)務(wù)手續(xù)費支出范疇。2.題目：（）承擔流動性風險管理的最終責任，負責審批流動性風險應(yīng)急預(yù)案選項A:董事會選項B:高級管理層選項C:監(jiān)事會選項D:流動性風險管理部門答案：(A)解析：董事會承擔流動性風險管理的最終責任，負責審批流動性風險應(yīng)急預(yù)案。董事會作為公司治理的核心機構(gòu)，對公司的整體戰(zhàn)略和重大決策負有最終責任，流動性風險管理是公司風險管理的重要組成部分，因此由董事會承擔最終責任并審批相關(guān)應(yīng)急預(yù)案是合理的。監(jiān)事會主要負責監(jiān)督公司的財務(wù)和經(jīng)營活動；高級管理層負責具體的執(zhí)行和日常管理；流動性風險管理部門則是負責具體實施流動性風險管理的職能部門，它們都不承擔最終責任和審批應(yīng)急預(yù)案。3.題目：個體工商戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)貸款授信額度大于100萬元（不含）但小于1000萬元（含）的，對其執(zhí)行利率小于等于基準利率150%的利息收入部分()選項A:13%稅率選項B:3%征收率選項C:6%稅率選項D:免稅答案：(D)解析：根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，個體工商戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)貸款授信額度大于100萬元（不含）但小于1000萬元（含）的，對其執(zhí)行利率小于等于基準利率150%的利息收入部分免征增值稅等相關(guān)稅費，所以是大于免稅。4.題目：下列指標計算時不需要折年系數(shù)的是（）選項A:凈息差選項B:成本收入比選項C:資產(chǎn)利潤率選項D:貸款收息率答案：(B)5.題目：流動性風險壓力測試要求，合理審慎設(shè)定在壓力情景下商業(yè)銀行滿足流動性需求并可持續(xù)經(jīng)營的最短期限，在影響整個市場的系統(tǒng)性沖擊情景下該期限應(yīng)當不少于（）天選項A:60.00選項B:90.00選項C:30.00選項D:15.00答案：(C)6.題目：商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過（）的1.25%。選項A:市場風險加權(quán)資產(chǎn)選項B:操作風險加權(quán)資產(chǎn)選項C:風險加權(quán)資產(chǎn)選項D:信用風險加權(quán)資產(chǎn)答案：(D)解析：商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。所以答案選B。7.題目：清算備付金應(yīng)通過（）存入上一級清算機構(gòu)指定賬戶。選項A:系統(tǒng)內(nèi)開戶行選項B:行內(nèi)匯劃系統(tǒng)選項C:系統(tǒng)外開戶行選項D:系統(tǒng)內(nèi)和系統(tǒng)外均可答案：(C)8.題目：我行按（）開展流動性風險壓力測試，出現(xiàn)市場劇烈波動等情況時，增加壓力測試頻率。選項A:月選項B:半年選項C:年選項D:季答案：(D)解析：我行按季開展流動性風險壓力測試，出現(xiàn)市場劇烈波動等情況時，增加壓力測試頻率。9.題目：清算備付金賬戶出現(xiàn)橙色預(yù)警后可采取的應(yīng)急處置措施不包括（）。選項A:向人民銀行申請再貸款選項B:申請調(diào)減清算信用額度選項C:出售優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)選項D:申請調(diào)增清算信用額度答案：(B)解析：出現(xiàn)橙色預(yù)警后，應(yīng)采取措施增加資金流動性等，申請調(diào)減清算信用額度會進一步減少可用資金，不利于應(yīng)對預(yù)警，而申請調(diào)增清算信用額度、出售優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)、向人民銀行申請再貸款都有助于增加資金以應(yīng)對橙色預(yù)警情況。10.題目：根據(jù)（）金融機構(gòu)類型多、金融總量占全省比重大的實際，在該市建立市場利率定價自律機制，在貫徹執(zhí)行山東省市場利率定價自律機制決議和相關(guān)要求的前提下，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，強化自律管理。選項A:煙臺市選項B:濟南市選項C:濰坊市選項D:青島市答案：(D)解析：青島市金融機構(gòu)類型多、金融總量占全省比重大，所以在該市建立市場利率定價自律機制，在貫徹執(zhí)行山東省市場利率定價自律機制決議和相關(guān)要求的前提下，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，強化自律管理。二、多選題（共10題，每題1分，共10分）1.題目：商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應(yīng)當將以下境內(nèi)外被投資金融機構(gòu)納入并表范圍：選項A:商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)。選項B:根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該金融機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策。選項C:有權(quán)任免該金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員。選項D:通過與其它投資者之間的協(xié)議，擁有該金融機構(gòu)50%以上的表決權(quán)。答案：(ABCD)解析：選項A表明商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)應(yīng)納入并表范圍，這是常見的并表依據(jù)之一。選項B通過與其他投資者協(xié)議擁有50%以上表決權(quán)，同樣符合將其納入并表范圍的條件。選項C有權(quán)決定該金融機構(gòu)財務(wù)和經(jīng)營政策，意味著對其有實質(zhì)控制權(quán)，應(yīng)納入并表。選項D有權(quán)任免該金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員，也體現(xiàn)了對該機構(gòu)的控制，所以這四個選項都正確，都應(yīng)將相關(guān)境內(nèi)外被投資金融機構(gòu)納入并表范圍。2.題目：以下屬于其他應(yīng)收款的是（）選項A:訴訟費墊款選項B:待處理出納短款選項C:待處理結(jié)算損失選項D:墊付退休員工養(yǎng)老金選項E:待收財政結(jié)算款項及其他應(yīng)收款項選項F:臨時借出款項答案：(ABCDEF)解析：其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。臨時借出款項、訴訟費墊款、墊付退休員工養(yǎng)老金、待處理出納短款、待處理結(jié)算損失、待收財政結(jié)算款項及其他應(yīng)收款項都符合其他應(yīng)收款的定義，所以答案是ABCDEF。3.題目：《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理辦法》規(guī)定，客戶是指商業(yè)銀行的服務(wù)對象，包括()。選項A:政府部門選項B:自然人選項C:法人選項D:事業(yè)單位答案：(ABCD)解析：《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理辦法》規(guī)定客戶是指商業(yè)銀行的服務(wù)對象，包括自然人、法人、其他組織等，事業(yè)單位和政府部門屬于法人和其他組織范疇，所以包括自然人、法人、事業(yè)單位、政府部門。4.題目：可加計扣除的無形資產(chǎn)攤銷，指用于研發(fā)活動的（）的攤銷費用。選項A:許可證選項B:專有技術(shù)選項C:專利權(quán)選項D:軟件答案：(ABCD)解析：可加計扣除的無形資產(chǎn)攤銷，指用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。所以選項ABCD都正確。5.題目：使用增值稅發(fā)票，不得有下列行為()選項A:依法合規(guī)使用發(fā)票選項B:擴大發(fā)票使用范圍。選項C:轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票。選項D:知道或者應(yīng)當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸。答案：(BCD)解析：使用增值稅發(fā)票不得有下列行為：轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票；知道或者應(yīng)當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；擴大發(fā)票使用范圍等。依法合規(guī)使用發(fā)票是正確行為，不是不得有的行為。所以答案選ABC。增值稅發(fā)票的使用有嚴格規(guī)定，這些禁止行為旨在維護稅收秩序和發(fā)票管理的規(guī)范性，防止利用發(fā)票進行違法違規(guī)活動，如偷逃稅款、虛開發(fā)票等。6.題目：下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的是（）選項A:借款合同選項B:購銷合同選項C:財產(chǎn)保險合同選項D:加工承攬合同答案：(ABCD)解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。選項ABCD均屬于印花稅征稅范圍。7.題目：不得有下列虛開發(fā)票行為()選項A:取得與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。選項B:介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。選項C:開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。答案：(ABC)解析：虛開發(fā)票行為包括開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票、取得與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票以及介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，這三種行為都違反了發(fā)票管理規(guī)定，會對稅收秩序等造成不良影響。8.題目：采用適當?shù)闹笜撕蛢?nèi)部限額評估負債與資產(chǎn)的錯配風險。包括但不限于選項A:重要幣種流動性比例選項B:流動性匹配率選項C:流動性缺口率選項D:流動性覆蓋率選項E:凈息差答案：(ABCDE)9.題目：下列屬于公開招標特點的有（）。選項A:可多輪報價選項B:技術(shù)標準明確，市場化程度高選項C:評審過程中不得變更采購內(nèi)容選項D:邀請不特定的供應(yīng)商答案：(BCD)10.題目：下列屬于邀請招標特點的有（）。選項A:技術(shù)復(fù)雜、具有特殊性或潛在投標人較少選項B:評審過程中不得變更采購內(nèi)容選項C:邀請不特定的供應(yīng)商選項D:一次報價，不可談判答案：(ABD)三、判斷題（共50題，每題1分，共50分）1.題目：企業(yè)所得稅的收入總額，包括以貨幣形式和非貨幣形式取得的各項應(yīng)稅收入。選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)2.題目：最大十家同業(yè)融入比例=（來自于最大十家同業(yè)機構(gòu)交易對手的同業(yè)拆放+同業(yè)存放+賣出回購+委托方同業(yè)代付+發(fā)行同業(yè)存單-結(jié)算性同業(yè)存款）/總負債×100%選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)3.題目：總行風險管理部每年對流動性風險壓力測試體系至少進行2次持續(xù)有效的評估并出具驗證評估報告選項A:正確選項B:錯誤答案：(B)4.題目：《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行向客戶收取的服務(wù)費用，應(yīng)當對應(yīng)明確的服務(wù)內(nèi)容。選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)5.題目：本行應(yīng)充分考慮信用風險、市場風險、操作風險和聲譽風險等不同風險與流動性風險的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性和市場流動性對本行流動性風險的影響。選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)6.題目：商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)7.題目：土地與地上建筑物能夠單獨計量的，應(yīng)區(qū)分“無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)”和“固定資產(chǎn)-房屋及建筑物”分別入賬選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)8.題目：銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為10%選項A:正確選項B:錯誤答案：(B)9.題目：根據(jù)業(yè)務(wù)屬性確定不同業(yè)務(wù)的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價方法，后續(xù)年度根據(jù)管理需要進行調(diào)整，原則上年度內(nèi)保持不變。選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)10.題目：供電設(shè)施使用過程中的燃料費用計入水電費科目選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)11.題目：本行支付的賬戶信息驗證手續(xù)費在互聯(lián)網(wǎng)銀行手續(xù)費支出科目核算選項A:正確選項B:錯誤答案：(B)12.題目：客戶丟失我行開具的增值稅發(fā)票后需作廢或紅沖原發(fā)票后重新開具選項A:正確選項B:錯誤答案：(B)13.題目：《中國銀保監(jiān)會工業(yè)和信息化部發(fā)展改革委財政部人民銀行市場監(jiān)管總局關(guān)于進一步規(guī)范信貸融資收費降低企業(yè)融資綜合成本的通知》規(guī)定，對于小微企業(yè)信貸融資，不得在貸款合同中約定提前還款或延遲用款違約金選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)14.題目：可享受加計扣除的研發(fā)活動，包括對產(chǎn)品的常規(guī)性升級。選項A:正確選項B:錯誤答案：(B)15.題目：全行年度預(yù)算下達后，應(yīng)當保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整。選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)16.題目：本行可采用反向壓力測試來識別可能對銀行持續(xù)經(jīng)營帶來重大影響的壓力情景選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)17.題目：對于已核銷貸款，應(yīng)堅持“賬銷案存”的原則做好后續(xù)管理工作。選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)18.題目：開展存款保險宣傳，嚴禁借機開展不正當宣傳，詆毀同業(yè)，誤導或唆使存款人轉(zhuǎn)移存款等不正當競爭行為。選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)19.題目：我行作為被告人應(yīng)支付的案件損失款、對外捐贈支出均需提報總行逐級審批選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)20.題目：大額存單是指由銀行業(yè)存款類金融機構(gòu)面向非金融機構(gòu)投資人發(fā)行的、以人民幣計價的記賬式大額存款憑證，是銀行存款類金融產(chǎn)品，屬一般性存款選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)21.題目：本行因涉及案件暫時掛賬的待處理案件損失款，按相應(yīng)財務(wù)開支權(quán)限審批。選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)22.題目：商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求。選項A:正確選項B:錯誤答案：(B)23.題目：財審小組議事規(guī)則采用無記名投票選項A:正確選項B:錯誤答案：(B)24.題目：虧損的子公司可以不納入本行的合并范圍。選項A:正確選項B:錯誤答案：(B)25.題目：本行實施預(yù)算定期監(jiān)控制度，按月監(jiān)測，按季分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，確保經(jīng)營發(fā)展符合預(yù)算要求選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)26.題目：矩陣定價法是指針對部分標準化貸款產(chǎn)品，根據(jù)外部監(jiān)管政策及總行管理需要直接指定目標利率。選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)27.題目：市場風險資本計量應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶中的利率風險和股票風險，以及全部匯率風險和商品風險選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)28.題目：小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（不含）以下選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)29.題目：商業(yè)銀行可以不對結(jié)構(gòu)性外匯風險暴露計提市場風險資本選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)30.題目：我行與小微企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅。選項A:正確選項B:錯誤答案：(B)31.題目：國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行收費行為執(zhí)法指南》的通知要求，商業(yè)銀行以信貸方式提供融資時，應(yīng)當區(qū)分工作職責和有償服務(wù)。對于根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在信貸業(yè)務(wù)中開展的盡職調(diào)查、貸款發(fā)放、支付管理、貸后管理等應(yīng)盡的工作內(nèi)容，不屬于實質(zhì)性有償服務(wù)。選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)32.題目：商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。選項A:正確選項B:錯誤答案：(B)33.題目：儲備資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由二級資本來滿足。選項A:正確選項B:錯誤答案：(B)34.題目：總行單項損失10萬元（含）以上、分支機構(gòu)單項損失30萬元（含）以上的其他類固定資產(chǎn)處置需財務(wù)審查委員會審議。選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)35.題目：儲備資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由一級資本來滿足。選項A:正確選項B:錯誤答案：(B)36.題目：符合資本辦法并表規(guī)定的保險公司不納入并表范圍選項A:正確選項B:錯誤答案：(A)37.題目：水、電、氣、暖等政府統(tǒng)一定價項目和監(jiān)督管理部門明確價格的項目采用單一來源談判方式采購。選項A:正確選項B:錯誤答案：(B)38.題目：非信貸