2025國考常州市稅收征管崗位申論題庫(含答案)一、歸納概括題（共3題，每題15分）1.題目某市稅務(wù)局在2023年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”中收集到一系列涉稅群眾訴求，內(nèi)容涵蓋政策咨詢、辦稅流程優(yōu)化、稅負減輕等方面。請根據(jù)以下材料，歸納整理群眾反映的主要訴求類別及具體問題，并提出至少三條針對性建議。材料：（1）市民A反映：“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策申請流程太復(fù)雜，需要跑多次稅務(wù)局。”（2）市民B抱怨：“個人所得稅匯算清繳時，系統(tǒng)卡頓嚴(yán)重，導(dǎo)致申報延遲。”（3）市民C建議：“希望稅務(wù)部門能推出更多線上直播課，講解最新稅收政策?！保?）企業(yè)D指出：“增值稅留抵退稅審核周期過長，影響資金周轉(zhuǎn)。”（5）市民E投訴：“稅務(wù)大廳排隊時間過長，自助辦稅設(shè)備操作不友好。”要求：（1）分類概括群眾訴求，每類不超過150字；（2）提出三條具體建議，每條不超過50字。答案（一）群眾訴求分類1.政策申請與解讀：小微企業(yè)和個體工商戶反映稅收優(yōu)惠政策申請流程繁瑣，政策解讀不夠通俗易懂。部分群眾對政策條件理解不清，導(dǎo)致申報失敗或延誤。2.系統(tǒng)技術(shù)與效率：個人所得稅匯算清繳系統(tǒng)存在卡頓、崩潰問題，影響申報體驗；增值稅留抵退稅審核周期過長，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力增大。3.服務(wù)渠道與體驗：稅務(wù)大廳排隊時間長，自助辦稅設(shè)備操作界面復(fù)雜，線上服務(wù)形式單一，缺乏針對性培訓(xùn)。（二）改進建議1.簡化政策申請流程：開發(fā)“一表申請”系統(tǒng)，整合小微企業(yè)優(yōu)惠條件，提供智能預(yù)填功能，減少人工操作。2.優(yōu)化系統(tǒng)性能與效率：升級個人所得稅匯算清繳系統(tǒng)，增設(shè)夜間維護機制；縮短留抵退稅審核時限，推行“容缺受理”模式。3.豐富服務(wù)渠道：增加線上直播、短視頻等政策宣傳形式，開發(fā)智能客服機器人，提升服務(wù)便捷性。2.題目某稅務(wù)稽查部門在2023年對常州市開發(fā)區(qū)企業(yè)開展稅收專項檢查時，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在虛開發(fā)票、隱瞞收入等問題。請根據(jù)以下材料，歸納企業(yè)涉稅風(fēng)險的主要表現(xiàn)，并提出至少三條防范建議。材料：（1）企業(yè)A因虛開發(fā)票被罰款，原因是財務(wù)人員對發(fā)票管理法規(guī)不熟悉。（2）企業(yè)B通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，導(dǎo)致企業(yè)所得稅繳納不足。（3）企業(yè)C未按規(guī)定申報留抵退稅，造成資金閑置。（4）稅務(wù)稽查人員指出：“部分企業(yè)對稅收政策變化響應(yīng)滯后，如留抵退稅新政未及時調(diào)整賬務(wù)?！保?）某行業(yè)協(xié)會反饋：“企業(yè)對稅務(wù)合規(guī)意識薄弱，缺乏內(nèi)部風(fēng)險管控機制?！币螅海?）歸納企業(yè)涉稅風(fēng)險表現(xiàn)，每點不超過100字；（2）提出三條防范建議，每條不超過50字。答案（一）企業(yè)涉稅風(fēng)險表現(xiàn)1.發(fā)票管理混亂：部分企業(yè)財務(wù)人員對發(fā)票開具、核銷制度不熟悉，存在虛開、代開等違法行為。2.稅收籌劃不當(dāng)：通過關(guān)聯(lián)交易、成本分?jǐn)偛缓侠淼确绞奖芏?，引發(fā)稅務(wù)爭議。3.政策響應(yīng)滯后：對稅收政策變化（如留抵退稅、研發(fā)費用加計扣除等）未及時調(diào)整賬務(wù)或申報。4.合規(guī)意識薄弱：缺乏內(nèi)部風(fēng)險管控機制，對稅務(wù)合規(guī)重視不足，易引發(fā)稽查風(fēng)險。（二）防范建議1.加強發(fā)票管理培訓(xùn)：定期開展發(fā)票使用專題培訓(xùn)，對企業(yè)財務(wù)人員進行考核。2.引導(dǎo)合理稅收籌劃：通過案例解析，幫助企業(yè)合規(guī)進行稅收籌劃，避免關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險。3.強化政策宣傳：利用稅務(wù)公眾號、企業(yè)微信群等渠道，及時推送政策更新，提升企業(yè)響應(yīng)能力。3.題目某市稅務(wù)局在推進“智慧稅務(wù)”建設(shè)過程中，收集到基層稅務(wù)干部的反饋意見。請根據(jù)以下材料，歸納干部反映的主要問題，并提出三條優(yōu)化建議。材料：（1）稅務(wù)干部A表示：“電子稅務(wù)局功能雖多，但部分操作邏輯與紙質(zhì)流程差異大，培訓(xùn)難度高?！保?）稅務(wù)干部B抱怨：“數(shù)據(jù)共享不足，跨部門協(xié)作時仍需手動傳遞資料，效率低下?！保?）稅務(wù)干部C建議：“‘智慧稅務(wù)’應(yīng)更注重風(fēng)險預(yù)警功能，減少人工核查工作量。”（4）某稅務(wù)所所長反映：“基層設(shè)備老化，部分干部不適應(yīng)智能化辦公?！保?）技術(shù)部門反饋：“現(xiàn)有系統(tǒng)與金稅四期對接不暢，數(shù)據(jù)傳輸存在延遲?！币螅海?）歸納干部反映的主要問題，每點不超過100字；（2）提出三條優(yōu)化建議，每條不超過50字。答案（一）干部反映的主要問題1.系統(tǒng)操作不適應(yīng)：電子稅務(wù)局功能復(fù)雜，與紙質(zhì)流程差異大，部分干部培訓(xùn)后仍不熟練。2.數(shù)據(jù)共享與協(xié)作：跨部門數(shù)據(jù)共享不足，仍需手動傳遞資料，影響工作效率。3.風(fēng)險預(yù)警功能缺失：“智慧稅務(wù)”缺乏智能風(fēng)險預(yù)警，人工核查負擔(dān)重。4.基層設(shè)備與技能：部分基層稅務(wù)所設(shè)備老化，干部數(shù)字化辦公技能不足。5.系統(tǒng)兼容性問題：現(xiàn)有系統(tǒng)與金稅四期對接不暢，數(shù)據(jù)傳輸延遲，影響業(yè)務(wù)辦理。（二）優(yōu)化建議1.簡化系統(tǒng)操作：優(yōu)化電子稅務(wù)局界面，增設(shè)“新舊流程對照表”，降低學(xué)習(xí)成本。2.加強數(shù)據(jù)共享：推動跨部門數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)化，實現(xiàn)電子化資料自動流轉(zhuǎn)。3.強化智能預(yù)警：引入大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，建立風(fēng)險自動識別模型，減輕人工核查壓力。二、提出對策題（共2題，每題20分）1.題目常州市某工業(yè)園區(qū)聚集大量中小企業(yè)，但普遍存在稅負較重、融資難等問題。某次調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)因不熟悉稅收優(yōu)惠政策而“用稅不活”。請結(jié)合材料，提出三條幫助中小企業(yè)精準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠、緩解稅負的具體措施。材料：（1）企業(yè)A年營收500萬元，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但因財務(wù)人員對稅收政策不了解，未申請減免稅。（2）企業(yè)B因缺乏進項發(fā)票，導(dǎo)致增值稅負擔(dān)較重，申請留抵退稅被駁回。（3）工業(yè)園區(qū)管委會反映：“企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策申報積極性不高，主要原因是不懂政策、怕麻煩?！保?）稅務(wù)專家指出：“部分中小企業(yè)財務(wù)制度不健全，難以享受研發(fā)費用加計扣除等政策。”要求：提出三條具體措施，每條不超過100字。答案1.開展精準(zhǔn)政策推送：建立“一企一策”稅收優(yōu)惠政策匹配系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)自動推送適用政策，并通過短信、企業(yè)微信群等提醒申報。2.優(yōu)化申報服務(wù)：推出“政策代填”服務(wù)，由稅務(wù)干部協(xié)助企業(yè)填寫優(yōu)惠申請表，并開設(shè)“綠色通道”加速審核。3.加強財務(wù)輔導(dǎo)：聯(lián)合行業(yè)協(xié)會舉辦“財務(wù)能力提升班”，重點講解進項發(fā)票管理、研發(fā)費用歸集等，幫助企業(yè)合規(guī)享受優(yōu)惠。2.題目近年來，常州市跨境電商發(fā)展迅速，但部分企業(yè)因不熟悉出口退稅政策，導(dǎo)致資金回籠慢。請結(jié)合材料，提出三條優(yōu)化出口退稅服務(wù)的具體措施。材料：（1）企業(yè)C作為跨境電商賣家，因不熟悉“零稅率”政策，出口貨物未及時申報退稅，資金周轉(zhuǎn)困難。（2）某海關(guān)關(guān)員反映：“部分企業(yè)因單證不齊全被退回退稅申請，影響出口積極性?！保?）跨境電商協(xié)會建議：“稅務(wù)部門應(yīng)與企業(yè)共享出口數(shù)據(jù)，提前預(yù)警退稅風(fēng)險?！保?）稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)：“部分企業(yè)將內(nèi)銷貨物騙取出口退稅，擾亂市場秩序。”要求：提出三條具體措施，每條不超過100字。答案1.簡化退稅流程：推廣“無紙化”申報，允許企業(yè)通過電子口岸系統(tǒng)上傳單證，并設(shè)立“一鍵退稅”功能，縮短審核周期。2.加強政策培訓(xùn)：針對跨境電商賣家開展“零稅率”政策專項培訓(xùn)，并制作操作手冊，避免因政策誤解導(dǎo)致申報延誤。3.建立風(fēng)險共防機制：與海關(guān)、外匯管理部門共享出口數(shù)據(jù)，對騙稅行為實施聯(lián)合懲戒，同時為企業(yè)提供合規(guī)指導(dǎo)。三、應(yīng)用文寫作題（共2題，每題25分）1.題目假如你是常州市稅務(wù)局納稅服務(wù)科工作人員，需撰寫一份關(guān)于“個人所得稅專項附加扣除政策”的線上宣傳稿，發(fā)布在稅務(wù)局官方網(wǎng)站。要求：（1）標(biāo)題自擬，字?jǐn)?shù)不超過30字；（2）內(nèi)容涵蓋專項附加扣除范圍、申報方式及注意事項，語言簡潔明了。答案標(biāo)題：輕松享受個稅專項附加扣除正文：個人所得稅專項附加扣除政策旨在減輕居民負擔(dān)，主要涵蓋子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項。納稅人可通過“個人所得稅”APP或電子稅務(wù)局申報，需留存相關(guān)證明材料備查。注意事項：①確保信息真實，虛假申報將受處罰；②大病醫(yī)療支出需分年度申報，單次不超過8萬元。建議提前登記，避免申報高峰期擁堵。2.題目假如你是某稅務(wù)稽查局工作人員，需撰寫一份關(guān)于“企業(yè)關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險提示函”，發(fā)送給常州市開發(fā)區(qū)內(nèi)存在關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)。要求：（1）標(biāo)題自擬，字?jǐn)?shù)不超過40字；（2）內(nèi)容包括關(guān)聯(lián)交易的定義、稅務(wù)風(fēng)險及合規(guī)建議，格式規(guī)范。答案標(biāo)題：關(guān)于規(guī)范關(guān)聯(lián)交易防范稅務(wù)風(fēng)險的提示函正文：尊敬的企業(yè)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，關(guān)聯(lián)交易需符合獨立交易原則。若定價不合理，可能被稅務(wù)機關(guān)重審利潤。風(fēng)險點：①成本分?jǐn)偛缓侠恚虎谫Y金拆借無息或低息。建議：①建立交易定價機制，②聘請稅務(wù)顧問合規(guī)操作。逾期未規(guī)范將面臨補稅罰款。特此提示！常州市稅務(wù)稽查局2023年X月X日四、文章論述題（1題，25分）題目近年來，常州市稅務(wù)局積極推進“智慧稅務(wù)”建設(shè)，但基層反映“數(shù)據(jù)多跑路、群眾少跑腿”尚未完全實現(xiàn)。請結(jié)合材料，談?wù)勅绾芜M一步優(yōu)化“智慧稅務(wù)”服務(wù)，提升納稅人滿意度的思路與建議。材料：（1）某稅務(wù)干部表示：“金稅四期數(shù)據(jù)尚未完全打通，跨部門協(xié)作仍需手動傳遞資料?！保?）企業(yè)D反映：“線上申報雖方便，但遇到復(fù)雜問題時仍需線下咨詢?！保?）某研究機構(gòu)指出：“‘智慧稅務(wù)’應(yīng)更注重個性化服務(wù)，而非簡單信息化?！保?）常州市稅務(wù)局局長強調(diào)：“要實現(xiàn)‘以數(shù)治稅’，需平衡技術(shù)與人文關(guān)懷?！币螅鹤赃x角度，結(jié)構(gòu)完整，論證有力，字?jǐn)?shù)800-1000字。答案標(biāo)題：以技術(shù)賦能與人文關(guān)懷雙輪驅(qū)動，優(yōu)化“智慧稅務(wù)”服務(wù)近年來，常州市稅務(wù)局通過“智慧稅務(wù)”建設(shè)，大幅提升了辦稅效率，但基層反映數(shù)據(jù)共享不暢、服務(wù)個性化不足等問題，制約了納稅人滿意度提升。要進一步優(yōu)化服務(wù)，需從技術(shù)賦能與人文關(guān)懷雙輪驅(qū)動，推動“智慧稅務(wù)”向“精準(zhǔn)稅務(wù)”升級。一、技術(shù)賦能：打破數(shù)據(jù)壁壘，提升服務(wù)效率當(dāng)前“智慧稅務(wù)”建設(shè)面臨的最大瓶頸是數(shù)據(jù)共享不足。金稅四期雖已啟動，但跨部門數(shù)據(jù)對接仍需完善。例如，某稅務(wù)干部反映，企業(yè)申請留抵退稅需反復(fù)提交海關(guān)、銀行證明，嚴(yán)重影響效率。對此，應(yīng)從以下兩方面突破：1.完善數(shù)據(jù)共享機制：推動稅務(wù)、海關(guān)、銀行等部門建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)出口退稅、跨境支付等業(yè)務(wù)“一單制”辦理。例如，借鑒上海經(jīng)驗，通過區(qū)塊鏈技術(shù)確保數(shù)據(jù)真實不可篡改。2.優(yōu)化系統(tǒng)智能化水平：引入AI風(fēng)險識別模型，對企業(yè)申報數(shù)據(jù)進行自動篩查，對異常申報主動預(yù)警，減少人工審核負擔(dān)。同時，開發(fā)“智能客服機器人”，解決常見問題，釋放干部精力。二、人文關(guān)懷：強化個性化服務(wù)，增強納稅人體驗“智慧稅務(wù)”不僅是技術(shù)升級，更需體現(xiàn)人文關(guān)懷。部分企業(yè)反映線上申報雖便捷，但遇到復(fù)雜問題時仍需線下求助，暴露出服務(wù)短板。對此，應(yīng)從以下兩方面改進：1.打造“全周期”服務(wù)：針對不同納稅人需求，提供分層服務(wù)。例如，對小微企業(yè)推送“政策包”，對大型企業(yè)開通“專屬顧問”，確保政策精準(zhǔn)觸達。2.創(chuàng)新服務(wù)方式：發(fā)展“云培訓(xùn)”“云咨詢”等模式，通過短視頻、直播等渠道講解政策。同時，建立納稅人滿意度回訪機制，定期收集意見，動態(tài)調(diào)整服務(wù)策略。三、平衡技術(shù)與人文：構(gòu)建“以數(shù)治稅”新生態(tài)“智慧稅務(wù)”建設(shè)需兼顧技術(shù)先進性與人文需求。常州市稅務(wù)局局長指出，要實現(xiàn)“以數(shù)治稅”，需平衡技術(shù)與人文關(guān)懷。具體而言：1.技