企業(yè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度范例第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范公司工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)管理制度及項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有新建、擴(kuò)建、改建及技術(shù)改造等工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。公司下屬各單位、項(xiàng)目部在進(jìn)行工程項(xiàng)目管理時(shí)，均須遵守本制度。第三條基本原則工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：在公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)下，明確項(xiàng)目各參與方的財(cái)務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限。（二）預(yù)算控制、量入為出：強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算的剛性約束，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保資金合理高效使用。（三）成本核算、效益優(yōu)先：準(zhǔn)確核算項(xiàng)目成本，追求投入產(chǎn)出效益最大化，降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。（四）規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序和內(nèi)部控制制度，確保項(xiàng)目資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（五）權(quán)責(zé)對(duì)等、獎(jiǎng)懲分明：將項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益與相關(guān)責(zé)任人的績(jī)效考核掛鉤，激勵(lì)與約束并重。第二章項(xiàng)目預(yù)算管理第四條預(yù)算編制依據(jù)與要求項(xiàng)目預(yù)算是項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。項(xiàng)目預(yù)算編制應(yīng)以經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算、項(xiàng)目合同及公司相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。預(yù)算編制應(yīng)全面、細(xì)致、科學(xué)，力求與實(shí)際情況相符，并明確預(yù)算編制的責(zé)任部門和責(zé)任人。第五條預(yù)算編制內(nèi)容與流程（一）預(yù)算內(nèi)容：項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)包括項(xiàng)目總預(yù)算、年度預(yù)算及月度（或季度）執(zhí)行預(yù)算。主要涵蓋建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息（如有）等。（二）編制流程：由項(xiàng)目部（或項(xiàng)目責(zé)任單位）牽頭，組織相關(guān)部門共同編制。預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，按審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。審批通過(guò)的預(yù)算作為項(xiàng)目資金安排和成本控制的依據(jù)。第六條預(yù)算執(zhí)行與控制項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)支出是否符合預(yù)算進(jìn)行審核。項(xiàng)目部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取糾正措施。因市場(chǎng)變化、設(shè)計(jì)變更等客觀因素確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按原審批程序報(bào)批。第三章項(xiàng)目資金管理第七條資金籌集與使用計(jì)劃項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和預(yù)算，編制詳細(xì)的項(xiàng)目資金需求計(jì)劃和使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和項(xiàng)目?jī)?yōu)先級(jí)，統(tǒng)籌安排項(xiàng)目資金的籌集與撥付。第八條資金支付管理（一）支付原則：項(xiàng)目資金支付必須符合預(yù)算安排、合同約定及工程進(jìn)度。各項(xiàng)支出均需履行嚴(yán)格的審批手續(xù)。（二）支付審批：建立分級(jí)授權(quán)審批制度。根據(jù)支付金額大小及性質(zhì)，明確不同層級(jí)的審批權(quán)限。支付申請(qǐng)需提供合法合規(guī)的原始憑證、合同、進(jìn)度確認(rèn)單等支持性文件。（三）支付方式：應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)支付方式，減少現(xiàn)金交易。大額資金支付應(yīng)采取集體決策或聯(lián)簽制度。第九條資金安全管理嚴(yán)格遵守國(guó)家及公司關(guān)于資金管理的各項(xiàng)規(guī)定，確保項(xiàng)目資金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范票據(jù)使用，定期與銀行對(duì)賬。嚴(yán)禁挪用、侵占項(xiàng)目資金，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。第四章項(xiàng)目成本控制第十條成本控制責(zé)任項(xiàng)目部是項(xiàng)目成本控制的直接責(zé)任單位，應(yīng)建立健全成本控制責(zé)任制，將成本控制目標(biāo)分解落實(shí)到各部門及相關(guān)責(zé)任人。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目成本控制情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。第十一條成本構(gòu)成與控制重點(diǎn)項(xiàng)目成本包括直接成本（人工、材料、機(jī)械使用費(fèi)等）和間接成本（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）。重點(diǎn)控制以下方面：（一）人工成本：嚴(yán)格控制用工數(shù)量和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，提高勞動(dòng)效率。（二）材料成本：加強(qiáng)材料采購(gòu)計(jì)劃管理，通過(guò)比價(jià)采購(gòu)、集中采購(gòu)等方式降低采購(gòu)成本；嚴(yán)格材料驗(yàn)收、領(lǐng)用和盤點(diǎn)制度，減少損耗和浪費(fèi)。（三）機(jī)械使用費(fèi)：合理安排機(jī)械設(shè)備的使用，提高設(shè)備利用率，控制設(shè)備租賃費(fèi)用和維修費(fèi)用。（四）分包工程成本：規(guī)范分包合同管理，嚴(yán)格控制分包工程的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格，加強(qiáng)對(duì)分包工程進(jìn)度和結(jié)算的審核。（五）其他費(fèi)用：嚴(yán)格控制各項(xiàng)管理費(fèi)用和其他間接費(fèi)用，壓縮非生產(chǎn)性支出。第十二條成本核算與分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)制度，準(zhǔn)確、及時(shí)地核算項(xiàng)目成本。項(xiàng)目部應(yīng)定期（月度或季度）進(jìn)行成本分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，分析差異原因，提出改進(jìn)措施，并將成本分析報(bào)告上報(bào)公司管理層。第五章項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算第十三條核算對(duì)象與科目設(shè)置以單個(gè)工程項(xiàng)目為核算對(duì)象，按照公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)科目體系進(jìn)行核算。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理需要，可適當(dāng)增設(shè)或細(xì)化明細(xì)科目。第十四條成本歸集與分?jǐn)倗?yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確歸集和分?jǐn)偢黜?xiàng)直接成本和間接成本。間接成本的分?jǐn)偡椒☉?yīng)科學(xué)合理，并保持一貫性。第十五條工程價(jià)款結(jié)算核算及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算，包括與業(yè)主的結(jié)算和與分包商的結(jié)算。按照結(jié)算進(jìn)度確認(rèn)工程收入和成本，確保收入與成本的配比。第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告項(xiàng)目部應(yīng)按照規(guī)定的期限和格式，向財(cái)務(wù)部門報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)部門匯總編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。第六章竣工結(jié)算與財(cái)務(wù)決算第十七條工程竣工結(jié)算項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)組織編制工程竣工結(jié)算報(bào)告，報(bào)業(yè)主或相關(guān)方審核。財(cái)務(wù)部門參與竣工結(jié)算的審核工作，確保結(jié)算金額的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。第十八條項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算工程竣工結(jié)算完成后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告。財(cái)務(wù)決算應(yīng)全面反映項(xiàng)目從籌建到竣工交付使用全過(guò)程的財(cái)務(wù)狀況和投資效益，包括項(xiàng)目總投資、資金來(lái)源與運(yùn)用、成本支出、結(jié)余資金等。第十九條資產(chǎn)移交與清理項(xiàng)目竣工決算后，應(yīng)及時(shí)辦理各項(xiàng)資產(chǎn)的移交手續(xù)，納入公司資產(chǎn)管理體系。對(duì)項(xiàng)目剩余物資、臨時(shí)設(shè)施等進(jìn)行清理處置，相應(yīng)的收支納入項(xiàng)目決算。第七章監(jiān)督與審計(jì)第二十條內(nèi)部監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門（或指定人員）負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查。監(jiān)督檢查的重點(diǎn)包括預(yù)算執(zhí)行、資金使用、成本控制、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)控制度執(zhí)行等情況。第二十一條外部審計(jì)根據(jù)需要，可聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，特別是對(duì)重大工程項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)。第二十二條責(zé)任追究對(duì)在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中違反本制度，造成公司資產(chǎn)損失或不良影響的，將視情節(jié)輕重追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第八章附則第二十三條制度解釋本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十四條生效日期本制度自發(fā)布之日起施行。原有相關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。第二十五條其他各項(xiàng)目部可根據(jù)本