財(cái)務(wù)部門費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)匯編引言費(fèi)用報(bào)銷是企業(yè)日常運(yùn)營中一項(xiàng)基礎(chǔ)性且至關(guān)重要的財(cái)務(wù)管理工作，它直接關(guān)系到公司資金的合理使用、成本的有效控制以及內(nèi)部控制體系的嚴(yán)謹(jǐn)性。為進(jìn)一步規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷行為，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)與審批流程，確保報(bào)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，提升財(cái)務(wù)工作效率，特制定本《財(cái)務(wù)部門費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)匯編》（以下簡稱“本匯編”）。本匯編依據(jù)國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理制度，并結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營情況編制而成。全體員工在發(fā)生費(fèi)用支出及辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，均須嚴(yán)格遵守本匯編的各項(xiàng)規(guī)定。財(cái)務(wù)部門將以此為依據(jù)，對各項(xiàng)報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審核與處理。第一章總則1.1制定目的與依據(jù)為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，規(guī)范報(bào)銷流程，控制不合理支出，提高資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司《財(cái)務(wù)管理制度》等相關(guān)規(guī)定，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。1.2基本原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循以下基本原則：*真實(shí)性原則：報(bào)銷的費(fèi)用必須是真實(shí)發(fā)生的，與公司經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)。*合法性原則：費(fèi)用支出及報(bào)銷憑證必須符合國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定。*合規(guī)性原則：報(bào)銷流程、審批權(quán)限及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格遵守本匯編及公司其他相關(guān)制度。*相關(guān)性原則：費(fèi)用支出必須與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有直接或間接的關(guān)聯(lián)。*效益性原則：在滿足業(yè)務(wù)需要的前提下，力求節(jié)約，避免不必要的浪費(fèi)。*及時(shí)性原則：費(fèi)用發(fā)生后，應(yīng)盡快辦理報(bào)銷手續(xù)，跨年度費(fèi)用原則上不予報(bào)銷（特殊情況除外）。1.3適用范圍本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司全體員工（包括正式員工、試用期員工及其他為公司提供勞務(wù)的人員）在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷。1.4名詞定義*合法原始憑證：指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的，具有法律效力的憑證，主要包括發(fā)票、財(cái)政票據(jù)等。*預(yù)算控制：指各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在公司及各部門年度預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)行。第二章日常費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)2.1辦公費(fèi)用辦公費(fèi)用指因日常辦公需要而發(fā)生的各項(xiàng)支出，主要包括：*辦公用品費(fèi)：指購買文具、紙張、文件夾、墨盒、硒鼓等日常辦公消耗品的費(fèi)用。此類費(fèi)用應(yīng)由行政部門統(tǒng)一采購、集中管理、按需領(lǐng)用，憑合規(guī)發(fā)票及驗(yàn)收領(lǐng)用記錄報(bào)銷。*印刷費(fèi)：指因業(yè)務(wù)需要印刷的合同、資料、宣傳品等費(fèi)用。金額較小的零星印刷可直接報(bào)銷；金額較大的印刷業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂合同，并履行相應(yīng)的采購審批流程。*郵電通訊費(fèi)：*固定電話費(fèi)：公司固定電話費(fèi)用憑賬單報(bào)銷。*移動(dòng)通訊費(fèi)：參照公司《通訊費(fèi)用補(bǔ)貼管理辦法》執(zhí)行，符合條件的員工憑個(gè)人話費(fèi)發(fā)票按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分原則上自理。*辦公設(shè)備及維修保養(yǎng)費(fèi)：指辦公用計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等設(shè)備的購置（按固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行）及日常維修保養(yǎng)費(fèi)用，憑合規(guī)發(fā)票及維修清單報(bào)銷。2.2差旅費(fèi)差旅費(fèi)是指員工因公到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的交通、住宿、伙食等費(fèi)用。出差前應(yīng)按規(guī)定履行出差申請及審批手續(xù)。*城市間交通費(fèi)：*優(yōu)先選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的交通方式。根據(jù)出差人員級別、出差任務(wù)的緊急程度及路程遠(yuǎn)近，可選擇火車（硬座、硬臥、二等座）、汽車（長途客車）、輪船（三等艙）等。因特殊情況需乘坐飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)艙）或高鐵/動(dòng)車一等座的，須事先獲得分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。*交通費(fèi)用憑合規(guī)票據(jù)（車票、機(jī)票、船票等）實(shí)報(bào)實(shí)銷。*住宿費(fèi)：*住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差目的地的不同，劃分為不同檔次。具體標(biāo)準(zhǔn)參照公司最新發(fā)布的《差旅費(fèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)指引》執(zhí)行。*出差人員應(yīng)選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的住宿場所。同性員工一同出差，原則上應(yīng)合住標(biāo)準(zhǔn)間，住宿費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。*住宿費(fèi)憑合規(guī)住宿發(fā)票及費(fèi)用明細(xì)單報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上自理，特殊情況需書面說明并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。*伙食補(bǔ)助費(fèi)：*出差期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用，不再報(bào)銷餐飲發(fā)票（除非有特殊招待任務(wù)并單獨(dú)獲批）。*具體補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)參照公司最新發(fā)布的《差旅費(fèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)指引》執(zhí)行。*市內(nèi)交通費(fèi)：*出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)用，可選擇按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干補(bǔ)助，或憑合規(guī)交通費(fèi)票據(jù)（如出租車票、網(wǎng)約車電子發(fā)票等）實(shí)報(bào)實(shí)銷。兩者擇一，不得重復(fù)報(bào)銷。*選擇實(shí)報(bào)實(shí)銷的，需在票據(jù)上注明起止地點(diǎn)、事由及陪同人員（如有）。*其他差旅費(fèi)：如出差期間發(fā)生的必要的行李托運(yùn)費(fèi)、訂票費(fèi)等，憑合規(guī)票據(jù)報(bào)銷，并需注明原因。2.3業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)而合理支付的招待客戶、合作伙伴及相關(guān)單位人員的費(fèi)用，包括餐飲、禮品、娛樂活動(dòng)等支出。*招待原則：業(yè)務(wù)招待應(yīng)堅(jiān)持“必需、合理、節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制招待范圍、次數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。*陪同人員：原則上陪同招待人員不得超過被招待人員人數(shù)，特殊情況需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。*費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：*業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)根據(jù)招待對象的級別、重要性及業(yè)務(wù)性質(zhì)合理控制。單次招待費(fèi)用超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，需提前報(bào)總經(jīng)理審批。*贈(zèng)送禮品應(yīng)遵循實(shí)用、適度原則，嚴(yán)禁贈(zèng)送貴重禮品。禮品費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需附禮品清單。*憑證要求：業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，需提供合規(guī)發(fā)票、消費(fèi)明細(xì)單，并在報(bào)銷單上詳細(xì)注明招待對象、人數(shù)、事由、時(shí)間、地點(diǎn)。2.4交通費(fèi)此處特指員工在常駐地市內(nèi)因公發(fā)生的交通費(fèi)用（不含出差期間的市內(nèi)交通）。*公共交通：員工應(yīng)優(yōu)先選擇公共交通工具（公交、地鐵等），憑車票實(shí)報(bào)實(shí)銷。*出租車/網(wǎng)約車：一般情況下鼓勵(lì)乘坐公共交通。確因業(yè)務(wù)緊急、攜帶重物、前往偏遠(yuǎn)地點(diǎn)等特殊情況需乘坐出租車或網(wǎng)約車的，需在票據(jù)上注明事由、起止地點(diǎn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)銷。*公司車輛：已配備公司車輛或享受交通補(bǔ)貼的員工，其市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷按相關(guān)專項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行。第三章其他專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)3.1培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)是指公司為提升員工專業(yè)技能、業(yè)務(wù)能力或拓展知識視野而組織或派遣員工參加的各類培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)費(fèi)、教材費(fèi)、差旅雜費(fèi)等。*員工參加培訓(xùn)前，需履行培訓(xùn)申請及審批手續(xù)，明確培訓(xùn)內(nèi)容、地點(diǎn)、時(shí)長、費(fèi)用預(yù)算等。*培訓(xùn)費(fèi)憑培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開具的合規(guī)發(fā)票、培訓(xùn)通知、付款憑證及審批文件報(bào)銷。*公司組織的內(nèi)部培訓(xùn)，相關(guān)資料印刷、場地布置等費(fèi)用，憑合規(guī)票據(jù)報(bào)銷。3.2會(huì)務(wù)費(fèi)會(huì)務(wù)費(fèi)是指公司因召開或參加各類會(huì)議所發(fā)生的費(fèi)用，包括場地租賃費(fèi)、會(huì)議資料費(fèi)、參會(huì)人員食宿費(fèi)、交通費(fèi)等。*舉辦內(nèi)部會(huì)議應(yīng)控制規(guī)模和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)先利用公司內(nèi)部會(huì)議室。*外部會(huì)議或大型會(huì)議，需提前編制會(huì)議預(yù)算，履行審批程序。*會(huì)務(wù)費(fèi)報(bào)銷時(shí)，需提供會(huì)議通知（含會(huì)議議程）、合規(guī)發(fā)票、費(fèi)用明細(xì)清單、參會(huì)人員簽到表等證明材料。3.3廣告宣傳費(fèi)廣告宣傳費(fèi)是指公司為推廣產(chǎn)品、服務(wù)或提升企業(yè)形象而發(fā)生的各類廣告投放、宣傳品制作、市場推廣活動(dòng)等費(fèi)用。*廣告宣傳費(fèi)用支出通常金額較大，應(yīng)納入年度預(yù)算管理，并履行嚴(yán)格的事前審批程序。大額支出需簽訂合同。*報(bào)銷時(shí)需提供合規(guī)發(fā)票、廣告合同、宣傳品驗(yàn)收單、投放排期表或相關(guān)活動(dòng)總結(jié)報(bào)告等。3.4物料采購及零星采購費(fèi)指為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要而進(jìn)行的各類原材料、輔助材料、低值易耗品、辦公用品等的采購支出，以及其他未納入集中采購目錄的零星小額采購支出。*達(dá)到公司招標(biāo)采購標(biāo)準(zhǔn)的物料采購，必須按照招標(biāo)采購流程執(zhí)行。*零星采購應(yīng)貨比三家，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商。報(bào)銷時(shí)需提供合規(guī)發(fā)票、采購申請單、入庫驗(yàn)收單（或領(lǐng)用記錄）。第四章報(bào)銷憑證與流程規(guī)范4.1原始憑證基本要求*真實(shí)性：原始憑證必須是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，內(nèi)容真實(shí)可靠，不得偽造、變造。*合法性：原始憑證的取得途徑和開具內(nèi)容必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。發(fā)票必須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，且開具方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號等信息完整清晰。*完整性：原始憑證的各項(xiàng)要素（如日期、付款方名稱、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、開票人等）必須填寫齊全、字跡清晰，大小寫金額一致。*及時(shí)性：費(fèi)用發(fā)生后應(yīng)盡快取得原始憑證，并及時(shí)辦理報(bào)銷。4.2報(bào)銷單填寫規(guī)范*報(bào)銷人應(yīng)使用公司統(tǒng)一格式的《費(fèi)用報(bào)銷單》，逐項(xiàng)、清晰、準(zhǔn)確地填寫：報(bào)銷部門、報(bào)銷日期、報(bào)銷人、費(fèi)用所屬項(xiàng)目（如有）、費(fèi)用事由、費(fèi)用明細(xì)（包括費(fèi)用類別、日期、金額、附件張數(shù)等）。*所有金額大小寫必須一致，不得涂改。*報(bào)銷單需由報(bào)銷人本人簽字確認(rèn)。4.3報(bào)銷審批流程*經(jīng)辦人申請：報(bào)銷人整理好合規(guī)的原始憑證，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，粘貼整齊后提交。*部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對本部門員工報(bào)銷費(fèi)用的真實(shí)性、必要性、合規(guī)性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。*財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門審核人員對報(bào)銷憑證的合法性、完整性、金額準(zhǔn)確性以及是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算控制等進(jìn)行專業(yè)審核。*審批人審批：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)、金額大小及公司授權(quán)體系，逐級報(bào)請相應(yīng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批。*付款：經(jīng)最終審批通過的報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金安排，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付給報(bào)銷人。4.4特殊情況處理*遺失原始憑證的，需由當(dāng)事人書面說明情況，注明原始憑證的號碼、金額、開具單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門將根據(jù)實(shí)際情況酌情處理，原則上需提供其他輔助證明材料。*因特殊原因無法取得正式發(fā)票的小額支出，需提供收款收據(jù)（注明收款單位、日期、事由、金額、收款人簽字或蓋章），并由部門負(fù)責(zé)人簽字證明其真實(shí)性，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷，此類支出應(yīng)嚴(yán)格控制。第五章監(jiān)督與責(zé)任5.1部門責(zé)任各部門負(fù)責(zé)人是本部門費(fèi)用報(bào)銷管理的第一責(zé)任人，對本部門員工費(fèi)用支出的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)首要管理責(zé)任，應(yīng)加強(qiáng)對本部門員工費(fèi)用報(bào)銷政策的宣貫與指導(dǎo)。5.2財(cái)務(wù)部門責(zé)任財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本匯編的解釋、修訂、培訓(xùn)及執(zhí)行監(jiān)督工作，對報(bào)銷憑證的合規(guī)性、完整性及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格審核。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷申請，有權(quán)拒絕受理或要求補(bǔ)充完善。5.3員工責(zé)任員工應(yīng)自覺學(xué)習(xí)并遵守本匯編的各項(xiàng)規(guī)定，如實(shí)申報(bào)費(fèi)用，對所提供報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)、挪用、侵占公司費(fèi)用。5.4違規(guī)處理對于違反本匯編規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷行為，一經(jīng)查實(shí)，財(cái)務(wù)部門將不予報(bào)銷或追回已報(bào)銷款項(xiàng)。情節(jié)嚴(yán)重的，將視情況對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰直至追究法