企業(yè)內(nèi)審流程及問題反饋系統(tǒng)工具模板一、適用場(chǎng)景與價(jià)值定位本工具模板適用于各類企業(yè)（尤其是中大型企業(yè)、集團(tuán)化公司）的內(nèi)部審計(jì)管理場(chǎng)景，旨在通過標(biāo)準(zhǔn)化流程和結(jié)構(gòu)化工具，解決傳統(tǒng)內(nèi)審工作中存在的“計(jì)劃模糊、反饋滯后、整改脫節(jié)、追溯困難”等問題。具體適用場(chǎng)景包括：常規(guī)內(nèi)部審計(jì)：如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)、運(yùn)營流程審計(jì)等，需系統(tǒng)化推進(jìn)審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、整改全流程；專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目：針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如信息安全、采購合規(guī)、安全生產(chǎn)等）開展的重點(diǎn)審計(jì)，需聚焦問題發(fā)覺與快速反饋；問題整改閉環(huán)管理：跨部門問題從發(fā)覺、上報(bào)、責(zé)任認(rèn)定到整改驗(yàn)證的全流程跟蹤，避免“問題懸而未決”；審計(jì)經(jīng)驗(yàn)沉淀：通過記錄審計(jì)過程與問題案例，形成企業(yè)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)庫，為后續(xù)審計(jì)提供參考依據(jù)。通過使用本模板，企業(yè)可實(shí)現(xiàn)“流程標(biāo)準(zhǔn)化、責(zé)任清晰化、反饋實(shí)時(shí)化、整改可視化”，提升內(nèi)審工作效率，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控能力，推動(dòng)管理持續(xù)優(yōu)化。二、標(biāo)準(zhǔn)化操作流程詳解（一）審計(jì)計(jì)劃與需求確認(rèn)操作主體：內(nèi)審部負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、管理層年度審計(jì)計(jì)劃制定：內(nèi)審部結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、年度風(fēng)險(xiǎn)清單、管理層要求及上年度審計(jì)問題整改情況，于每年初編制《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，明確審計(jì)對(duì)象（如部門/子公司）、審計(jì)類型（常規(guī)/專項(xiàng)）、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、審計(jì)目標(biāo)及資源需求。審計(jì)需求對(duì)接：內(nèi)審部與各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人溝通，確認(rèn)部門年度審計(jì)重點(diǎn)（如流程優(yōu)化點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)），結(jié)合部門需求調(diào)整審計(jì)計(jì)劃范圍，保證計(jì)劃貼合實(shí)際業(yè)務(wù)需求。計(jì)劃審批發(fā)布：修訂后的《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》提交管理層（如總經(jīng)理/審計(jì)委員會(huì)）審批，審批通過后正式發(fā)布至各相關(guān)部門，同步明確審計(jì)聯(lián)絡(luò)人（一般為部門內(nèi)審對(duì)接專員*）。關(guān)鍵輸出：《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃（審批版）》、審計(jì)需求溝通紀(jì)要。（二）審計(jì)準(zhǔn)備與方案制定操作主體：內(nèi)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)組成員、被審計(jì)部門聯(lián)絡(luò)人資料收集：審計(jì)組提前3個(gè)工作日向被審計(jì)部門發(fā)出《審計(jì)資料清單》，包括部門制度文件、近一年財(cái)務(wù)憑證、業(yè)務(wù)流程記錄、previous審計(jì)整改報(bào)告等；被審計(jì)部門需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交資料，并保證真實(shí)、完整。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：審計(jì)組基于收集的資料，結(jié)合行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)目錄，識(shí)別被審計(jì)領(lǐng)域的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如采購流程中的“供應(yīng)商資質(zhì)審核漏洞”），形成《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣》。審計(jì)方案編制：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定《審計(jì)實(shí)施方案》，明確審計(jì)范圍、重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容、審計(jì)方法（如穿行測(cè)試、抽樣檢查、訪談法）、時(shí)間安排（如現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)X天）及人員分工（如負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核查，負(fù)責(zé)流程合規(guī)性檢查）。方案交底：審計(jì)組召開審計(jì)啟動(dòng)會(huì)，向被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員說明審計(jì)目標(biāo)、范圍、流程及配合要求，解答疑問，保證雙方理解一致。關(guān)鍵輸出：《審計(jì)資料清單》、《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣》、《審計(jì)實(shí)施方案》、審計(jì)啟動(dòng)會(huì)紀(jì)要。（三）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與問題記錄操作主體：審計(jì)組、被審計(jì)部門經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人過程執(zhí)行：審計(jì)組按照《審計(jì)實(shí)施方案》開展現(xiàn)場(chǎng)工作，通過查閱資料、實(shí)地觀察、員工訪談（如與*崗位員工溝通流程執(zhí)行細(xì)節(jié)）、數(shù)據(jù)比對(duì)等方式，驗(yàn)證流程合規(guī)性、數(shù)據(jù)真實(shí)性及內(nèi)控有效性。問題初步判定：對(duì)發(fā)覺的異常情況（如“費(fèi)用報(bào)銷未附審批單”“合同簽署未履行法務(wù)審核流程”），審計(jì)組需初步判斷是否符合問題標(biāo)準(zhǔn)（即“違反制度規(guī)定、可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失、影響運(yùn)營效率”）。問題記錄：對(duì)確認(rèn)的問題，實(shí)時(shí)填寫《審計(jì)問題記錄表》，詳細(xì)記錄問題描述（含具體事件、發(fā)生時(shí)間、涉及單據(jù)編號(hào)等）、問題類型（財(cái)務(wù)/合規(guī)/運(yùn)營/信息安全等）、嚴(yán)重程度（高/中/低，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響范圍判定）、初步責(zé)任部門（如采購部/財(cái)務(wù)部）及審計(jì)依據(jù)（如《企業(yè)采購管理制度》第X條）?，F(xiàn)場(chǎng)溝通：每日審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組與被審計(jì)部門聯(lián)絡(luò)人召開簡短溝通會(huì)，同步當(dāng)日發(fā)覺的問題，聽取部門初步解釋，避免后續(xù)爭(zhēng)議。關(guān)鍵輸出：《審計(jì)工作底稿》、《審計(jì)問題記錄表（初稿）》、每日溝通紀(jì)要。（四）問題反饋與整改跟蹤操作主體：審計(jì)組、被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、整改責(zé)任人、內(nèi)審部跟蹤崗問題確認(rèn)與反饋：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)，審計(jì)組匯總《審計(jì)問題記錄表》，形成《審計(jì)問題反饋清單》，發(fā)送至被審計(jì)部門；被審計(jì)部門需在2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)問題內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，如有異議需書面說明理由并附證據(jù)，逾期未確認(rèn)視為無異議。整改方案制定：被審計(jì)部門確認(rèn)問題后，需在5個(gè)工作日內(nèi)制定《整改方案》，明確整改措施（如“修訂供應(yīng)商準(zhǔn)入流程，增加實(shí)地考察環(huán)節(jié)”）、整改責(zé)任人（如*主管）、完成時(shí)限（如X年X月X日前）及所需資源（如法務(wù)部支持流程修訂）。方案審核：內(nèi)審部跟蹤崗對(duì)《整改方案》的可行性、整改時(shí)限的合理性進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)問題的整改措施是否覆蓋風(fēng)險(xiǎn)根源；如方案不達(dá)標(biāo)，退回部門重新修訂。整改過程跟蹤：整改期限內(nèi)，內(nèi)審部跟蹤崗?fù)ㄟ^周報(bào)、進(jìn)度會(huì)等方式跟蹤整改進(jìn)展；對(duì)延期整改的，及時(shí)向責(zé)任部門發(fā)出《整改預(yù)警通知》，要求說明原因及預(yù)計(jì)完成時(shí)間。關(guān)鍵輸出：《審計(jì)問題反饋清單》、《整改方案（審批版）》、《整改進(jìn)度跟蹤表》。（五）整改驗(yàn)證與報(bào)告編制操作主體：審計(jì)組、整改責(zé)任人、內(nèi)審部負(fù)責(zé)人、管理層現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證：整改期限截止后5個(gè)工作日內(nèi)，審計(jì)組根據(jù)《整改方案》開展整改驗(yàn)證，通過查閱整改記錄（如新制度文件、培訓(xùn)簽到表）、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試（如模擬供應(yīng)商準(zhǔn)入流程）、訪談相關(guān)人員（如*員工確認(rèn)新流程執(zhí)行情況）等方式，確認(rèn)整改是否達(dá)標(biāo)（問題是否解決、風(fēng)險(xiǎn)是否消除）。結(jié)果判定：驗(yàn)證結(jié)果分為“整改達(dá)標(biāo)”“整改部分達(dá)標(biāo)（需補(bǔ)充整改）”“整改未達(dá)標(biāo)”三類，填寫《整改驗(yàn)證結(jié)果表》，說明驗(yàn)證依據(jù)及未達(dá)標(biāo)原因。審計(jì)報(bào)告編制：基于審計(jì)過程、問題記錄及整改結(jié)果，編制《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，內(nèi)容包括審計(jì)概況、發(fā)覺問題及風(fēng)險(xiǎn)影響、整改情況總結(jié)、管理建議（如“建議優(yōu)化費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限設(shè)置，減少重復(fù)審核”）；報(bào)告需客觀、數(shù)據(jù)支撐，避免主觀表述。報(bào)告審批與分發(fā)：《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》經(jīng)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后，分發(fā)至被審計(jì)部門、相關(guān)職能部門及管理層，并同步在內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)（如有）中存檔。關(guān)鍵輸出：《整改驗(yàn)證結(jié)果表》、《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（審批版）》。（六）閉環(huán)管理與知識(shí)沉淀操作主體：內(nèi)審部、各業(yè)務(wù)部門、知識(shí)管理員*問題歸檔：將審計(jì)計(jì)劃、工作底稿、問題記錄、整改方案、驗(yàn)證報(bào)告等資料整理歸檔，形成“一問題一檔案”，保證審計(jì)過程可追溯。經(jīng)驗(yàn)提煉：內(nèi)審部每季度召開審計(jì)復(fù)盤會(huì)，分析高頻問題（如“合同審批流程漏簽”發(fā)生3次以上）、典型整改案例，提煉最佳實(shí)踐（如“采購部引入供應(yīng)商系統(tǒng)化管理，降低資質(zhì)審核風(fēng)險(xiǎn)”），形成《審計(jì)案例庫》。流程優(yōu)化：針對(duì)審計(jì)中發(fā)覺的系統(tǒng)性問題（如跨部門流程銜接不暢），內(nèi)審部協(xié)同相關(guān)部門優(yōu)化管理制度或流程，更新《企業(yè)流程手冊(cè)》《制度匯編》，并跟蹤新流程執(zhí)行效果。效果評(píng)價(jià)：每年年末，內(nèi)審部對(duì)全年審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，評(píng)價(jià)問題整改率（如≥95%為達(dá)標(biāo)）、高風(fēng)險(xiǎn)問題關(guān)閉率、管理建議采納率等指標(biāo)，編制《年度審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告》，提交管理層審議。關(guān)鍵輸出：《審計(jì)檔案目錄》、《審計(jì)案例庫》、《年度審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告》。三、核心工具表格模板表1：年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃（模板）序號(hào)審計(jì)對(duì)象審計(jì)類型審計(jì)時(shí)間審計(jì)目標(biāo)審計(jì)內(nèi)容責(zé)任審計(jì)人配合部門1銷售部常規(guī)審計(jì)2024年3月1-5日檢查銷售流程合規(guī)性及回款管理銷售合同審批、信用政策執(zhí)行、應(yīng)收賬款對(duì)賬*銷售部、財(cái)務(wù)部2信息技術(shù)部專項(xiàng)審計(jì)2024年4月10-15日評(píng)估數(shù)據(jù)安全管理有效性數(shù)據(jù)訪問權(quán)限控制、數(shù)據(jù)備份機(jī)制、網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)*信息技術(shù)部、法務(wù)部3采購部常規(guī)審計(jì)2024年5月20-25日核查采購流程合規(guī)及成本控制供應(yīng)商選擇、招投標(biāo)流程、采購價(jià)格審批*采購部、財(cái)務(wù)部表2：審計(jì)問題記錄表（模板）問題編號(hào)問題描述（含具體事例、時(shí)間、單據(jù)號(hào)等）問題類型嚴(yán)重程度審計(jì)依據(jù)（制度/條款號(hào)）責(zé)任部門初步責(zé)任人發(fā)覺日期審計(jì)證據(jù)（底稿編號(hào)）CG-2024-0012024年1月，采購部與A公司簽訂合同（合同號(hào)：采2024005），未按《采購管理制度》第7條規(guī)定進(jìn)行供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)考察，僅憑對(duì)方提供的資質(zhì)文件完成審批合規(guī)高《采購管理制度》第7條采購部*主管2024-03-03ZC-005（合同復(fù)印件）CG-2024-0022024年2月，銷售部員工*提交差旅報(bào)銷（報(bào)銷單號(hào)：銷2024021），附出租車發(fā)票3張，但未注明出差事由及起止地點(diǎn)，不符合《費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則》第3條“報(bào)銷憑證需備注詳細(xì)信息”的要求財(cái)務(wù)中《費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則》第3條銷售部*2024-03-04ZC-008（報(bào)銷單復(fù)印件）表3：整改方案與跟蹤表（模板）問題編號(hào)整改措施（具體、可量化、可驗(yàn)證）責(zé)任部門整改責(zé)任人計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際完成時(shí)間驗(yàn)證方式（如：查閱制度文件/現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試）驗(yàn)證結(jié)果（達(dá)標(biāo)/部分達(dá)標(biāo)/未達(dá)標(biāo)）整改狀態(tài)（進(jìn)行中/已完成/關(guān)閉）CG-2024-0011.修訂《供應(yīng)商準(zhǔn)入管理流程》，增加“現(xiàn)場(chǎng)考察為必經(jīng)環(huán)節(jié)”條款，4月10日前完成；2.對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商（含A公司）進(jìn)行補(bǔ)充考察，4月20日前完成采購部*主管2024-04-202024-04-181.查閱新流程文件（編號(hào)：采流2024-002）；2.抽取A公司考察記錄達(dá)標(biāo)已關(guān)閉CG-2024-0021.3月15日前組織銷售部全員培訓(xùn)《費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則》，培訓(xùn)簽到表歸檔；2.3月起，報(bào)銷單增加“出差事由及地點(diǎn)”必填項(xiàng)，系統(tǒng)同步修改字段銷售部*經(jīng)理2024-03-312024-03-251.查閱培訓(xùn)記錄；2.抽查3月報(bào)銷單（如銷2024035）達(dá)標(biāo)已關(guān)閉表4：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告摘要（模板）報(bào)告編號(hào)審計(jì)對(duì)象審計(jì)時(shí)間審計(jì)類型核心問題摘要（列出前3項(xiàng)高頻/高風(fēng)險(xiǎn)問題）整改完成率管理建議（1-2條核心建議）報(bào)告日期BG-2024-01銷售部2024-03-01-05常規(guī)審計(jì)1.差旅報(bào)銷憑證信息不全；2.部分銷售合同未及時(shí)歸檔100%1.優(yōu)化報(bào)銷系統(tǒng)字段設(shè)置，強(qiáng)制填寫關(guān)鍵信息；2.建立合同歸檔臺(tái)賬，明確責(zé)任人2024-03-10四、實(shí)施關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（一）溝通協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：審計(jì)組與被審計(jì)部門對(duì)問題認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一致，導(dǎo)致反饋延遲或爭(zhēng)議；整改過程中責(zé)任部門與其他部門配合不暢，影響整改效率?？刂拼胧簩徲?jì)啟動(dòng)會(huì)需明確“問題定義標(biāo)準(zhǔn)”（如“違反企業(yè)現(xiàn)行制度且可能造成損失”），并邀請(qǐng)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；建立跨部門整改協(xié)調(diào)機(jī)制，對(duì)涉及多部門的問題（如“跨部門流程漏洞”），由內(nèi)審部牽頭召開協(xié)調(diào)會(huì)，明確主責(zé)部門與配合部門職責(zé)。（二）整改有效性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：責(zé)任部門為“完成整改”而采取表面整改（如“僅修改制度文件未實(shí)際執(zhí)行”），問題根源未解決，導(dǎo)致同類問題反復(fù)發(fā)生。控制措施：驗(yàn)證環(huán)節(jié)需采用“雙維度核查”：一是“措施完成度”（如制度是否更新），二是“效果達(dá)成度”（如新制度執(zhí)行后是否再發(fā)生同類問題）；對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)問題，要求整改后3個(gè)月內(nèi)開展“回頭看”審計(jì)，驗(yàn)證整改長效性。（三）數(shù)據(jù)與信息安全風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：審計(jì)過程中接觸的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程信息等敏感信息泄露，或因數(shù)據(jù)存儲(chǔ)不當(dāng)導(dǎo)致丟失?？刂拼胧簩徲?jì)組簽署《保密承諾書》，明確涉密數(shù)據(jù)的使用范圍及保密義務(wù)；審計(jì)資料存儲(chǔ)采用加密方式（如企業(yè)內(nèi)部加密系統(tǒng)），電子文檔設(shè)置訪問權(quán)限，紙質(zhì)資料存放在帶鎖檔案柜中。（四）責(zé)任界定與追責(zé)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)