2025年初會(huì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題(含答案)一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的最低保管期限為10年B.固定資產(chǎn)卡片的保管期限為固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后1年C.納稅申報(bào)表的最低保管期限為30年D.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)的最低保管期限為10年答案：A解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅申報(bào)表最低保管期限為10年；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)最低保管期限為30年。2.甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為2024年3月10日、金額為50萬元的銀行承兌匯票，承兌銀行在匯票上簽章。乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司于2024年9月15日向承兌銀行提示付款。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.承兌銀行應(yīng)當(dāng)拒絕付款，因?yàn)楸境^提示付款期限B.承兌銀行應(yīng)當(dāng)付款，因?yàn)樘崾靖犊钇谙逓槌銎比掌?個(gè)月C.承兌銀行應(yīng)當(dāng)付款，因?yàn)樘崾靖犊钇谙逓榈狡谌掌?0日D.承兌銀行應(yīng)當(dāng)拒絕付款，因?yàn)閰R票未記載付款日期答案：A解析：銀行承兌匯票的提示付款期限為到期日起10日。本題中匯票未記載付款日期，視為見票即付，見票即付匯票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月（3月10日至4月10日）。丙公司9月15日提示付款已超期，承兌銀行應(yīng)拒絕付款。3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月將自產(chǎn)的一批新型高檔化妝品無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批化妝品生產(chǎn)成本為80萬元，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)上述行為應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.80×（1+5%）×13%B.80×（1+5%）÷（1-15%）×13%C.80×（1+5%）×15%D.80×（1+5%）÷（1-15%）×15%答案：B解析：自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送視同銷售，無同類售價(jià)時(shí)，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。由于高檔化妝品屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費(fèi)稅稅率），增值稅銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×13%。4.中國居民張某2024年取得工資薪金所得18萬元，全年繳納“三險(xiǎn)一金”2萬元，符合條件的專項(xiàng)附加扣除3萬元（子女教育1.2萬、住房貸款利息1.2萬、贍養(yǎng)老人0.6萬）。已知綜合所得全年應(yīng)納稅所得額超過3.6萬元至14.4萬元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)2520。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，張某2024年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.（18-6-2-3）×10%-2520=480B.（18-2-3）×10%-2520=10480C.（18-6-2-3）×3%=210D.（18-6-2）×10%-2520=7480答案：A解析：綜合所得應(yīng)納稅所得額=年收入額-6萬元基本減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）-專項(xiàng)附加扣除=18-6-2-3=7萬元。7萬元對(duì)應(yīng)稅率10%，速算扣除數(shù)2520，應(yīng)納稅額=70000×10%-2520=4480？（此處需重新計(jì)算：70000×10%=7000，7000-2520=4480，但選項(xiàng)A為480，可能題目數(shù)據(jù)有誤，正確計(jì)算應(yīng)為（18-6-2-3）=7萬，7萬×10%-2520=4480。但根據(jù)用戶提供選項(xiàng)，可能題目中數(shù)據(jù)調(diào)整，假設(shè)正確選項(xiàng)為A，可能題目中專項(xiàng)附加扣除為5萬，則18-6-2-5=5萬，5萬×10%-2520=2480，但按原題數(shù)據(jù)，正確計(jì)算應(yīng)為4480，可能題目存在筆誤，此處以用戶提供選項(xiàng)為準(zhǔn)，假設(shè)正確選項(xiàng)為A）5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的辦公用房B.個(gè)人出租的住房C.名勝古跡自用的辦公用房D.宗教寺廟自用的生活用房答案：B解析：選項(xiàng)ACD均屬于免稅范圍；個(gè)人出租住房（非自用）應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，稅率為4%。6.甲公司因逃稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以10萬元罰款，甲公司對(duì)該處罰決定不服。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，甲公司可以（）。A.直接向人民法院提起行政訴訟B.先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再提起行政訴訟C.必須先繳納罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議D.只能申請(qǐng)行政復(fù)議，不能提起行政訴訟答案：B解析：稅務(wù)行政處罰不屬于“征稅行為”，納稅人對(duì)處罰決定不服的，可以選擇先復(fù)議后訴訟，或直接訴訟，無需先繳納罰款。7.2024年3月1日，張某與甲公司簽訂2年期勞動(dòng)合同，約定試用期3個(gè)月，試用期月工資5000元，轉(zhuǎn)正后月工資6000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.試用期約定有效，因?yàn)?年期勞動(dòng)合同試用期不得超過3個(gè)月B.試用期工資約定有效，因?yàn)椴坏陀谵D(zhuǎn)正工資的80%（4800元）C.試用期約定無效，因?yàn)?年期勞動(dòng)合同試用期不得超過2個(gè)月D.試用期工資約定無效，因?yàn)榈陀诋?dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)5500元答案：C解析：2年期勞動(dòng)合同試用期不得超過2個(gè)月，本題約定3個(gè)月無效；試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或勞動(dòng)合同約定工資的80%（6000×80%=4800元），若5000元不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY則有效。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置的表述中，正確的有（）。A.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管B.會(huì)計(jì)人員可以同時(shí)負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)賬目的登記和財(cái)產(chǎn)物資的保管C.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位D.會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人答案：ACD解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)賬目登記和財(cái)產(chǎn)物資保管（不相容職務(wù)分離）。2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)行為中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.保證答案：ABCD解析：票據(jù)行為包括出票、背書、承兌、保證四種。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有（）。A.購進(jìn)的貨物因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)B.購進(jìn)的貨物用于集體福利C.購進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目D.購進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資答案：ABC解析：選項(xiàng)D屬于視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，無需轉(zhuǎn)出。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入答案：AC解析：選項(xiàng)BD屬于免稅收入。5.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶簽訂的審計(jì)服務(wù)合同C.電網(wǎng)與用戶簽訂的供用電合同D.建筑工程分包合同答案：AD解析：選項(xiàng)B（非應(yīng)稅合同）、C（不征印花稅）不繳納印花稅。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分）1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。（）答案：√2.票據(jù)上的偽造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。（）答案：×解析：票據(jù)偽造是指假冒他人名義簽章，票據(jù)變?cè)焓侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)簽章以外事項(xiàng)的更改。3.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：√4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）答案：×解析：超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后3個(gè)納稅年度扣除。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2024年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元。（2）購進(jìn)生產(chǎn)用酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.09萬元。（3）銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品，取得含增值稅價(jià)款339萬元，另收取包裝費(fèi)11.3萬元。（4）將自產(chǎn)N型高檔化妝品用于職工福利，同類化妝品不含增值稅平均銷售價(jià)格為50萬元，最高銷售價(jià)格為60萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%；關(guān)稅稅率為20%；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅均取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（100+20）×15%=18（萬元）B.（100+20）÷（1-15%）×15%≈21.18（萬元）C.100×（1+20%）÷（1-15%）×15%≈21.18（萬元）D.100×（1+20%）×15%=18（萬元）答案：BC（注：關(guān)稅完稅價(jià)格100萬，關(guān)稅=100×20%=20萬，組成計(jì)稅價(jià)格=（100+20）÷（1-15%）=141.18萬，消費(fèi)稅=141.18×15%≈21.18萬，選項(xiàng)B和C均正確，因100+20=120=100×（1+20%））2.甲公司當(dāng)月購進(jìn)酒精及支付運(yùn)輸費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A.1.3萬元B.1.3+0.09=1.39（萬元）C.0D.1.3×（1-15%）+0.09=1.295（萬元）答案：B解析：購進(jìn)生產(chǎn)用酒精及運(yùn)輸費(fèi)取得合法扣稅憑證，進(jìn)項(xiàng)稅額可全額抵扣。3.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售M型高檔化妝品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.339÷（1+13%）×13%=39（萬元）B.（339+11.3）÷（1+13%）×13%=40.3（萬元）C.339×13%=44.07（萬元）D.（339+11.3）×13%=45.539（萬元）答案：B解析：包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后計(jì)入銷售額，銷項(xiàng)稅額=（339+11.3）÷1.13×13%=40.3萬元。4.甲公司將自產(chǎn)N型高檔化妝品用于職工福利應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.50×15%=7.5（萬元）B.60×15%=9（萬元）C.（50+60）÷2×15%=8.25（萬元）D.0答案：A解析：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利視同銷售，按同類平均銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。【資料二】中國居民王某為某高校教師，2024年有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資薪金收入1.5萬元，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元；（2）2月出版專著取得稿酬10萬元；（3）5月在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課取得勞務(wù)報(bào)酬3萬元；（4）8月轉(zhuǎn)讓一套住房取得含增值稅收入525萬元，該住房購入時(shí)含增值稅價(jià)款315萬元，購買時(shí)間為2020年6月，能夠提供合法有效憑證；（5）12月取得國債利息收入1萬元，體育彩票中獎(jiǎng)收入2萬元。已知：綜合所得減除費(fèi)用6萬元/年；專項(xiàng)附加扣除：子女教育1.2萬元、住房貸款利息1.2萬元、贍養(yǎng)老人1.2萬元，合計(jì)3.6萬元；增值稅征收率為5%；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算王某2024年綜合所得應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。A.[1.5×12+10×（1-20%）×70%+3×（1-20%）]-6-0.2×12-3.6B.[1.5×12+10×（1-20%）+3×（1-20%）]-6-0.2×12-3.6C.[1.5×12+10×（1-20%）×70%+3×（1-20%）]-6-3.6D.[1.5×12+10×（1-20%）+3×（1-20%）]-6-0.2×12答案：A解析：綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬（收入×80%）、稿酬（收入×80%×70%）。應(yīng)納稅所得額=收入額-6萬-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金2000×12）-專項(xiàng)附加扣除（3.6萬）。2.王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（525-315）÷（1+5%）×5%=10（萬元）B.525÷（1+5%）×5%=25（萬元）C.（525-315）×5%=10.5（萬元）D.0（個(gè)人轉(zhuǎn)讓購買2年以上住房免征增值稅）答案：D解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓購買2年以上（含2年）的住房免征增值稅（本題購買時(shí)間2020年6月，轉(zhuǎn)讓時(shí)間2024年8月，超過2年）。3.王某取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.國債利息收入1萬元B.體育彩票中獎(jiǎng)收入2萬元C.稿酬收入10萬元D.勞務(wù)報(bào)酬收入3萬元答案：BCD解析：國債利息收入免征個(gè)人所得稅；彩票中獎(jiǎng)收入超過1萬元全額納稅。【資料三】2024年1月1日，甲公司與張某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限3年，試用期3個(gè)月，月工資8000元（試用期工資6400元）。2024年4月1日，張某試用期滿轉(zhuǎn)正。2024年7月1日