財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制管理規(guī)范一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全與完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，確保公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法合規(guī)及戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理制度，特制定本規(guī)范。本規(guī)范旨在建立健全財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的控制機(jī)制，明確各崗位職責(zé)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升財(cái)務(wù)管理水平。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司財(cái)務(wù)部門(mén)所有人員及各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露等。公司下屬各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，除有特殊規(guī)定外，均應(yīng)遵循本規(guī)范。（三）基本原則財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋財(cái)務(wù)部門(mén)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和全體人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)過(guò)程。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)控制，確保資源投入的有效性。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，確保不相容崗位相互分離。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制的建立與實(shí)施應(yīng)權(quán)衡其成本與效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、內(nèi)部控制環(huán)境（一）組織架構(gòu)與職責(zé)分工公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位，明確各崗位的職責(zé)、權(quán)限和工作標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)總責(zé)。應(yīng)確保財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部崗位設(shè)置合理，職責(zé)清晰，避免出現(xiàn)職責(zé)交叉或空白。（二）授權(quán)審批機(jī)制建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限、審批程序和審批責(zé)任。所有財(cái)務(wù)支出、資金調(diào)度、重大投融資等業(yè)務(wù)，均需按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。嚴(yán)禁越權(quán)審批或未經(jīng)審批擅自辦理。對(duì)于重要的或金額較大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。（三）人力資源政策財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德的人員。建立科學(xué)的招聘、培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲和晉升機(jī)制，確保財(cái)務(wù)人員勝任本職工作，并保持相對(duì)穩(wěn)定。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和后續(xù)培訓(xùn)，提升其專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，廉潔自律，保守公司商業(yè)秘密。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織對(duì)公司面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，主要包括但不限于：資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、市場(chǎng)環(huán)境變化及歷史數(shù)據(jù)等因素進(jìn)行。（二）風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等方面進(jìn)行定性和定量分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型或框架，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的系統(tǒng)性和客觀性。重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等。對(duì)于高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于中低等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定監(jiān)控計(jì)劃，持續(xù)關(guān)注其變化。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)具有可操作性，并明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。四、控制活動(dòng)（一）資金管理控制1.貨幣資金控制：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，規(guī)范現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)，賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。嚴(yán)禁公款私存、白條抵庫(kù)。2.票據(jù)與印章管理：加強(qiáng)對(duì)支票、匯票、本票等銀行票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、登記、核銷(xiāo)制度。財(cái)務(wù)專用章、法人章等重要印章應(yīng)分開(kāi)保管，專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印章使用需履行審批手續(xù)，并進(jìn)行登記。3.資金預(yù)算控制：建立健全資金預(yù)算管理制度，對(duì)公司資金的籌集、投放、運(yùn)營(yíng)和分配進(jìn)行全面預(yù)算。加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)采取調(diào)整措施，確保資金收支平衡和合理使用。（二）采購(gòu)與付款控制1.采購(gòu)控制：規(guī)范采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，明確采購(gòu)申請(qǐng)、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)合同簽訂、物資驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的控制要求。大額或重要物資采購(gòu)應(yīng)采用招投標(biāo)方式。加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)的審核和管理，建立合格供應(yīng)商名錄。2.付款控制：嚴(yán)格按照合同約定和付款審批程序辦理付款業(yè)務(wù)。付款前應(yīng)審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單等原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。嚴(yán)禁無(wú)合同、無(wú)憑證或憑證不全的付款。（三）銷(xiāo)售與收款控制1.銷(xiāo)售控制：規(guī)范銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程，明確客戶信用評(píng)估、銷(xiāo)售合同簽訂、發(fā)貨、開(kāi)票等環(huán)節(jié)的控制要求。加強(qiáng)對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與管理，根據(jù)客戶信用等級(jí)制定相應(yīng)的賒銷(xiāo)政策。2.收款控制：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤、催收和賬齡分析。定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。（四）資產(chǎn)管理控制1.存貨管理：建立健全存貨入庫(kù)、出庫(kù)、保管、盤(pán)點(diǎn)制度，定期進(jìn)行存貨清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，防止存貨積壓、毀損或被盜。2.固定資產(chǎn)管理：規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整，提高使用效益。3.無(wú)形資產(chǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、保護(hù)和處置等環(huán)節(jié)的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全與完整，充分發(fā)揮其價(jià)值。（五）成本費(fèi)用控制建立健全成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格控制。規(guī)范成本費(fèi)用的核算與歸集，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，杜絕不合理、不必要的支出。（六）財(cái)務(wù)報(bào)告控制規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制流程，明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制的責(zé)任、依據(jù)、方法和時(shí)限。確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告在對(duì)外提供前，需經(jīng)過(guò)必要的審核程序。五、信息與溝通（一）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制公司應(yīng)使用符合國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際需要的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)操作權(quán)限管理制度，明確各崗位的操作權(quán)限和職責(zé)，嚴(yán)禁越權(quán)操作。定期對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。（二）內(nèi)部信息溝通建立健全內(nèi)部信息溝通機(jī)制，確保財(cái)務(wù)部門(mén)與公司其他部門(mén)之間、財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部各崗位之間信息傳遞暢通、及時(shí)、準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向管理層提供財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，為決策提供支持。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)接收和處理其他部門(mén)反饋的信息和問(wèn)題。（三）外部信息溝通財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)妥善處理與稅務(wù)、銀行、審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)工作，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。對(duì)于外部檢查或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并向管理層報(bào)告。六、監(jiān)督與改進(jìn)（一）日常監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及各崗位負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)及下屬崗位業(yè)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。建立健全內(nèi)部憑證審核、對(duì)賬、復(fù)核等日常控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）定期內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期或不定期對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。審計(jì)范圍應(yīng)覆蓋財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司管理層和財(cái)務(wù)部門(mén)反饋，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任和時(shí)限，并跟蹤整改情況。（三）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，分析存在的問(wèn)題和不足，并提出改進(jìn)建議。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司管理層和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)形成制度化、常態(tài)化。（四）持續(xù)改進(jìn)機(jī)制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)日常監(jiān)督檢查、內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境的變化和國(guó)家政策法規(guī)的更新，持續(xù)優(yōu)化和完善內(nèi)部控制制度和流程，不斷提升內(nèi)部控制的有效性。對(duì)于內(nèi)部控制中出現(xiàn)的新問(wèn)題、新風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。七、附則（一）解釋權(quán)本規(guī)范由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。（二）生效日期本規(guī)范自發(fā)布之日起施