巴彥淖爾市人民醫(yī)院現(xiàn)金、銀行票據(jù)及印章管理考核試題一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.巴彥淖爾市人民醫(yī)院現(xiàn)金庫存限額一般不得超過多少金額？A.5萬元B.10萬元C.20萬元D.50萬元2.醫(yī)院收據(jù)、發(fā)票等票據(jù)的保管期限至少為多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年3.醫(yī)院財務(wù)專用章的使用必須經(jīng)過誰的批準(zhǔn)？A.科室主任B.財務(wù)科負責(zé)人C.醫(yī)院分管領(lǐng)導(dǎo)D.出納員4.銀行票據(jù)遺失后，應(yīng)立即向以下哪個機構(gòu)報告并辦理掛失手續(xù)？A.醫(yī)院辦公室B.當(dāng)?shù)嘏沙鏊鵆.開戶銀行D.稅務(wù)局5.醫(yī)院現(xiàn)金盤點時，若發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)首先由誰負責(zé)查找原因？A.出納員B.財務(wù)主管C.監(jiān)事會D.檢察院6.醫(yī)院采購用款支票的使用必須附有經(jīng)審核的采購申請單，以下哪項不符合規(guī)定？A.采購申請單需經(jīng)部門負責(zé)人簽字B.支票用途與申請單一致C.支票可提前透支使用D.支票使用后需加蓋“作廢”章7.醫(yī)院印章的保管人不得兼任以下哪個職務(wù)？A.出納員B.會計員C.財務(wù)審批人D.印章使用審批人8.銀行對賬單的保管期限至少為多少年？A.2年B.5年C.8年D.10年9.醫(yī)院內(nèi)部審計部門對現(xiàn)金、票據(jù)及印章管理進行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)已作廢的支票未妥善銷毀，應(yīng)如何處理？A.由財務(wù)科自行銷毀并記錄B.報告醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)并追究相關(guān)責(zé)任C.通知稅務(wù)局處理D.無需處理，屬正常操作10.醫(yī)院支付大額款項時，以下哪項不符合內(nèi)部控制要求？A.支付前需經(jīng)財務(wù)科審核B.支付后需及時登記賬目C.支票可由出納員一人保管并使用D.支付憑證需存檔備查二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.醫(yī)院現(xiàn)金管理的主要風(fēng)險包括哪些？A.盜竊B.貪污C.票據(jù)偽造D.內(nèi)部控制不嚴E.銀行對賬不及時2.醫(yī)院印章管理中，以下哪些行為屬于違規(guī)操作？A.印章由非授權(quán)人員保管B.印章使用時未登記用途C.印章可借給其他部門使用D.印章保管人兼任財務(wù)審批E.印章使用后未及時收回3.醫(yī)院銀行票據(jù)管理的主要環(huán)節(jié)包括哪些？A.票據(jù)領(lǐng)用登記B.票據(jù)使用審批C.票據(jù)保管D.票據(jù)核銷E.票據(jù)銷毀4.醫(yī)院現(xiàn)金盤點時，以下哪些情況需重點核查？A.現(xiàn)金余額與賬面是否一致B.盤點人員是否雙人進行C.現(xiàn)金存放是否安全D.現(xiàn)金是否存放于保險柜E.現(xiàn)金是否定期更換保管人5.醫(yī)院內(nèi)部控制對票據(jù)和印章管理的要求包括哪些？A.票據(jù)領(lǐng)用需審批B.印章使用需登記C.票據(jù)可隨意轉(zhuǎn)讓D.印章保管與使用分離E.票據(jù)存檔需規(guī)范三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.醫(yī)院現(xiàn)金可以存放于辦公桌抽屜內(nèi)。（×）2.醫(yī)院收據(jù)和發(fā)票可以由同一人保管和使用。（×）3.醫(yī)院印章可由財務(wù)科出納員單獨保管。（×）4.銀行票據(jù)遺失后，只需向銀行報告即可，無需醫(yī)院內(nèi)部處理。（×）5.醫(yī)院現(xiàn)金盤點時，出納員可以單獨進行盤點。（×）6.醫(yī)院采購用款支票可以用于非采購用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)即可。（×）7.醫(yī)院印章使用登記只需記錄日期和金額。（×）8.銀行對賬單可以與原始憑證一起銷毀。（×）9.醫(yī)院內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理問題，可直接由財務(wù)科自行糾正。（×）10.醫(yī)院票據(jù)存檔只需保留紙質(zhì)憑證，無需電子備份。（×）四、簡答題（共4題，每題5分，共20分）1.簡述巴彥淖爾市人民醫(yī)院現(xiàn)金管理的主要流程。2.簡述醫(yī)院印章保管和使用的基本要求。3.簡述銀行票據(jù)遺失后的處理步驟。4.簡述醫(yī)院內(nèi)部控制對票據(jù)和印章管理的主要目的。五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.案例：巴彥淖爾市人民醫(yī)院財務(wù)科出納員李某，在盤點現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)短缺2萬元。李某未報告領(lǐng)導(dǎo)，而是私自將短缺部分從備用金中補足，并謊稱盤點錯誤。請問該行為存在哪些問題？應(yīng)如何處理？2.案例：醫(yī)院采購科在報銷辦公用品時，將采購發(fā)票直接交給出納員李某，李某未核對采購申請單，僅憑發(fā)票支付了款項。事后發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與申請單不符，導(dǎo)致醫(yī)院損失。請問該事件暴露了哪些管理漏洞？應(yīng)如何改進？答案與解析一、單選題1.C解析：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，醫(yī)院等單位的現(xiàn)金庫存限額一般不得超過20萬元。2.C解析：根據(jù)《會計檔案管理辦法》，醫(yī)院收據(jù)、發(fā)票等票據(jù)的保管期限至少為10年。3.C解析：醫(yī)院財務(wù)專用章的使用必須經(jīng)過醫(yī)院分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，以確保合規(guī)性。4.C解析：銀行票據(jù)遺失后，應(yīng)立即向開戶銀行報告并辦理掛失手續(xù)，以防止資金損失。5.A解析：現(xiàn)金盤點時發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)首先由出納員負責(zé)查找原因，如賬實不符、記賬錯誤等。6.C解析：支票不可提前透支使用，需確保賬戶余額充足。7.C解析：印章保管人不得兼任財務(wù)審批人，以防止權(quán)力濫用。8.D解析：銀行對賬單的保管期限至少為10年，符合會計檔案管理要求。9.B解析：已作廢的支票需報告醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)并追究相關(guān)責(zé)任，以防范風(fēng)險。10.C解析：支票應(yīng)由多人共同保管和使用，不得由出納員一人單獨保管并使用。二、多選題1.A、B、C、D、E解析：現(xiàn)金管理的主要風(fēng)險包括盜竊、貪污、票據(jù)偽造、內(nèi)部控制不嚴和銀行對賬不及時。2.A、B、C、D、E解析：印章管理中，印章由非授權(quán)人員保管、未登記用途、可借給其他部門使用、保管人兼任財務(wù)審批、使用后未及時收回均屬違規(guī)操作。3.A、B、C、D、E解析：銀行票據(jù)管理的主要環(huán)節(jié)包括領(lǐng)用登記、使用審批、保管、核銷和銷毀。4.A、B、C、D、E解析：現(xiàn)金盤點時需核查余額是否一致、盤點人員是否雙人進行、存放是否安全、是否定期更換保管人等。5.A、B、D、E解析：內(nèi)部控制對票據(jù)和印章管理的要求包括領(lǐng)用審批、使用登記、保管與使用分離、存檔規(guī)范。三、判斷題1.×解析：現(xiàn)金應(yīng)存放于保險柜內(nèi)，不得存放于辦公桌抽屜等不安全位置。2.×解析：收據(jù)和發(fā)票應(yīng)由不同人員保管，以防范風(fēng)險。3.×解析：印章保管人不得兼任財務(wù)審批人，以防止權(quán)力濫用。4.×解析：票據(jù)遺失后，需醫(yī)院內(nèi)部報告并配合銀行處理。5.×解析：現(xiàn)金盤點應(yīng)由雙人進行，以確保準(zhǔn)確性。6.×解析：支票用途必須與申請單一致，不得隨意更改。7.×解析：印章使用登記需記錄用途、時間、經(jīng)手人等信息。8.×解析：銀行對賬單需單獨存檔，不得與原始憑證一起銷毀。9.×解析：審計發(fā)現(xiàn)的問題需報告醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，由相關(guān)部門處理。10.×解析：票據(jù)存檔需紙質(zhì)和電子備份，以防止檔案丟失。四、簡答題1.現(xiàn)金管理流程：-領(lǐng)用：根據(jù)需求領(lǐng)用現(xiàn)金，需經(jīng)財務(wù)科審批。-收付：嚴格遵守現(xiàn)金收付規(guī)定，及時記賬。-盤點：定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。-存放：現(xiàn)金存放于保險柜，限額內(nèi)使用。-上交：超出限額的現(xiàn)金及時存入銀行。2.印章保管和使用要求：-專人保管：由專人負責(zé)保管，不得外借。-使用登記：每次使用需登記用途、時間、經(jīng)手人。-分級審批：使用需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，不得擅自使用。-定期檢查：定期檢查印章保管情況，確保安全。3.銀行票據(jù)遺失處理步驟：-立即報告：向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和開戶銀行報告。-辦理掛失：在銀行辦理票據(jù)掛失手續(xù)。-調(diào)查原因：查找遺失原因，追究責(zé)任。-補辦手續(xù)：按規(guī)定補辦新票據(jù)。4.內(nèi)部控制目的：-防范風(fēng)險：防止貪污、盜竊等違法行為。-確保合規(guī)：符合財務(wù)法規(guī)和醫(yī)院制度。-提高效率：優(yōu)化流程，減少錯誤。-保障資金安全：確保資金不被挪用或損失。五、案例分析題1.案例解析：-問題：-出納員私自補足短缺現(xiàn)金，屬于侵占行為。-謊稱盤點錯誤，屬于隱瞞真相，違反財務(wù)制度。-處理：-調(diào)查核實后，追回侵占金額。-對出納員進行處罰，包括警告、降級等。-加