財(cái)務(wù)制度范本一、總則為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制；合理配置資源，提高經(jīng)濟(jì)效益；如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，維護(hù)公司和股東的合法權(quán)益。公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)；降低成本費(fèi)用，提高盈利能力；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等，各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有相關(guān)的從業(yè)資格證書(shū)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)（1）全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。（2）組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，提出改進(jìn)措施。（3）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。（4）參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等決策活動(dòng)，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。（5）加強(qiáng)與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)關(guān)系。（6）組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)（1）按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（2）負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算和管理，準(zhǔn)確計(jì)算公司的經(jīng)營(yíng)成果。（3）定期對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（4）負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和納稅工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地繳納各項(xiàng)稅款。（5）整理和保管會(huì)計(jì)檔案，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納職責(zé)（1）負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全。（2）辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。（3）負(fù)責(zé)公司票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等的領(lǐng)用、保管和使用。（4）根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，辦理款項(xiàng)的支付手續(xù)，確保支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（5）協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)的財(cái)務(wù)工作，如編制現(xiàn)金流量表等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，每年末由財(cái)務(wù)部門組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并向公司管理層報(bào)告。3.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門和個(gè)人的績(jī)效考核體系。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司實(shí)行現(xiàn)金限額管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司實(shí)際情況確定，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)等違規(guī)行為。3.出納人員應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要在銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶和一般賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。2.銀行存款收付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，確需使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（三）資金籌集與使用1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資發(fā)展的需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循“合理、合法、經(jīng)濟(jì)、安全”的原則，降低資金成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)合理安排資金的使用，確保資金投向符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)禁挪用資金、擅自改變資金用途等違規(guī)行為。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理除上述現(xiàn)金和銀行存款管理規(guī)定外，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等。定期對(duì)其他貨幣資金進(jìn)行清查和核對(duì)，確保其安全和完整。2.應(yīng)收賬款管理（1）公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，制定合理的信用政策。（2）銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限，并按照合同約定及時(shí)催收貨款。（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款，并與銷售部門共同采取措施進(jìn)行催收。（4）對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并做好相關(guān)的賬務(wù)處理。3.存貨管理（1）公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。（2）采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理安排存貨采購(gòu)計(jì)劃，控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨成本。（3）倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)做好存貨的驗(yàn)收、保管和盤(pán)點(diǎn)工作，確保存貨的安全和完整。（4）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行核算和分析，準(zhǔn)確計(jì)算存貨的成本和價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置（1）公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循“必要、合理、經(jīng)濟(jì)、適用”的原則。（2）固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)的核算與管理（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片，定期計(jì)提折舊。（2）公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，包括固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、修理、盤(pán)點(diǎn)等。（3）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行合理的計(jì)價(jià)和核算。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理的反映。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2.成本核算應(yīng)遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，正確劃分本期成本和下期成本、產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用的界限。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和過(guò)程控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.公司員工的費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行，報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)真實(shí)、合法、合規(guī)。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附相關(guān)的發(fā)票、憑證等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。3.對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得隱瞞或虛報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等方面的分析。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司的決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。2.公司各部門應(yīng)自覺(jué)接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督，配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)的工作。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)定期聘請(qǐng)