稅務(wù)人員考試真題及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的期限是（）。A.納稅發(fā)生之日起10日內(nèi)B.納稅發(fā)生之日起15日內(nèi)C.納稅發(fā)生之日起30日內(nèi)D.納稅發(fā)生之日起60日內(nèi)答案：C2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：D3.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C4.個人所得稅的稅率分為（）級。A.3B.5C.7D.9答案：D5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）A.工資薪金支出B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.資本性支出答案：D6.增值稅專用發(fā)票的稅率分為（）檔。A.3B.4C.5D.6答案：D7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，以下哪項不屬于合理支出？（）A.辦公費B.業(yè)務(wù)招待費C.資本性支出D.差旅費答案：C8.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.以上都是答案：D9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.10%答案：A10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為（）。A.收入總額-成本費用B.收入總額-不征稅收入-免稅收入-成本費用-稅金C.收入總額-成本費用-稅金D.收入總額-不征稅收入-免稅收入答案：B二、多項選擇題（總共10題，每題2分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A,B2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.資本性支出答案：A,B,C3.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息答案：A,B,C,D4.增值稅專用發(fā)票的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.16%答案：B,C,D5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，以下哪些屬于合理支出？（）A.辦公費B.業(yè)務(wù)招待費C.差旅費D.資本性支出答案：A,B,C6.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.10%答案：A,B7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式中包括（）。A.收入總額B.不征稅收入C.免稅收入D.成本費用E.稅金答案：A,B,C,D,E8.個人所得稅的稅率分為（）級。A.3B.5C.7D.9答案：B,C,D9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A,B10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，以下哪些屬于合理支出？（）A.辦公費B.業(yè)務(wù)招待費C.差旅費D.資本性支出答案：A,B,C三、判斷題（總共10題，每題2分）1.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的期限是納稅發(fā)生之日起30日內(nèi)。（）答案：正確2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。（）答案：錯誤3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）答案：正確4.個人所得稅的稅率分為9級。（）答案：正確5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，資本性支出不屬于合理支出。（）答案：正確6.增值稅專用發(fā)票的稅率分為6檔。（）答案：正確7.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人和住房貸款利息。（）答案：正確8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）答案：正確9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為收入總額-成本費用。（）答案：錯誤10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，以下哪些屬于合理支出？辦公費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、資本性支出。（）答案：正確四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述增值稅的征稅范圍。答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。此外，還包括提供租賃服務(wù)、銷售服務(wù)等。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費等。3.簡述個人所得稅的專項附加扣除。答案：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金、嬰幼兒照護(hù)費用等。4.簡述增值稅專用發(fā)票的稅率。答案：增值稅專用發(fā)票的稅率分為6檔，分別為6%、9%、13%、16%、10%和0%。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論增值稅小規(guī)模納稅人的征收率。答案：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率分為3%和5%兩檔。小規(guī)模納稅人根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和納稅人身份選擇相應(yīng)的征收率。這種征收方式簡化了稅收征管，降低了稅收成本，有利于小規(guī)模納稅人的發(fā)展。2.討論企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算。答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為收入總額-不征稅收入-免稅收入-成本費用-稅金。這個公式考慮了企業(yè)的各項收入和支出，能夠較為全面地反映企業(yè)的實際盈利情況，從而計算出應(yīng)納稅所得額。3.討論個人所得稅的稅率分級。答案：個人所得稅的稅率分為9級，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。這種稅率分級能夠根據(jù)個人的收入水平進(jìn)行差異化征稅，體現(xiàn)了稅收的公平性原則，有利于調(diào)節(jié)收入分配。4.討論企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理