S平安保險公司資金管理內(nèi)部控制情況的調(diào)研分析報告目錄TOC\o"1-3"\h\u32737S平安保險公司資金管理內(nèi)部控制情況的調(diào)研分析報告 1208831焦作平安保險公司資金管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 2137071.1焦作平安保險公司概況 2279501.2焦作平安保險公司資金管理內(nèi)部環(huán)境 239861.2.1公司組織結(jié)構(gòu) 2124671.2.2公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 3183881.2.3人力資源政策 448451.3資金風險識別現(xiàn)狀 6297461.4資金管理控制活動 6322831.5資金管理的信息與溝通現(xiàn)狀 888701.6資金管理內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀 982901.7資金管理內(nèi)部控制文化 1037232焦作平安保險公司資金管理內(nèi)部控制存在的問題及成因 11209042.1焦作平安保險公司資金管理內(nèi)部控制存在的問題 11216242.1.1內(nèi)控環(huán)境問題 11186282.1.2風險識別問題 1146332.1.3控制活動問題 12118012.2焦作平安保險公司資金管理內(nèi)部控制存在的問題成因 13291962.2.1信息傳遞不能保證及時有效性和安全保密性 1378212.2.2監(jiān)督和自我管控力度不夠 131焦作平安保險公司資金管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀1.1焦作平安保險公司概況焦作平安保險公司于2009年4月在焦作成立，現(xiàn)所轄5個縣級支公司、員工隊伍6100多人。焦作平安保險公司在財產(chǎn)領(lǐng)域，人身領(lǐng)域等各種行業(yè)包括車輛、資金、工程、船舶、貨物、意外、健康、責任、信用、保證等推出了各類保險業(yè)務(wù)，創(chuàng)新推進“警保聯(lián)動”和査升機救援服務(wù)，提供了全方位的保險保障和優(yōu)質(zhì)服務(wù)。1.2焦作平安保險公司資金管理內(nèi)部環(huán)境1.2.1公司組織結(jié)構(gòu)焦作平安保險公司的組織架構(gòu)是：總經(jīng)理負責管理共同資源、個險管理、團險管理三個部門，三個部門獨立運作。公司組織結(jié)構(gòu)圖如圖3-2-1所示：圖1.2.SEQ圖\*ARABIC\s11公司組織結(jié)構(gòu)縣級支公司組織結(jié)構(gòu)和這個相差無幾，缺少監(jiān)察審計和保費部。保費由總公司統(tǒng)一負責，焦作市平安保險營業(yè)區(qū)及其5個縣級支公司僅設(shè)立一個監(jiān)察審計部門。1.2.2公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖1.2.2財務(wù)部架構(gòu)如上圖所見，在架構(gòu)規(guī)劃上設(shè)財務(wù)會計部，包含五個職位崗,和四個部門，這種完整的財務(wù)會計內(nèi)部架構(gòu)能夠保障在進行財務(wù)相關(guān)工作時各個機構(gòu)按照分工職能的不同而彼此間相互溝通配合，從而實現(xiàn)其內(nèi)部權(quán)責分明的運行管理體系，使財務(wù)工作高效合理的運行。資金結(jié)算各部門職責劃分明確,以一級核算,分層管理,逐層考核為基礎(chǔ)的原則來合理地安排時間,結(jié)合實際工作流程,為員工設(shè)置相應(yīng)的資金管理系統(tǒng)用戶角色權(quán)限。圖5.1.2財務(wù)部崗位職責表1.2.3人力資源政策員工的綜合素質(zhì)能力和水平將會對企業(yè)內(nèi)部控制是否有效具備著決定性的影響。一直以來,焦作平安保險公司不斷地針對公司銷售及其內(nèi)勤人才進行針對公司新保險產(chǎn)品的培訓,培訓的內(nèi)容也在不斷地更新,時常都會舉辦專門的業(yè)務(wù)培訓,以此來促進其員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能的提高。但是,沒有進行全面的崗前培訓,缺少企業(yè)關(guān)于內(nèi)控的規(guī)則制度。而且該公司所需要的針對新型保險產(chǎn)品的培訓僅限于銷售及內(nèi)勤工作者,沒有專業(yè)的財務(wù)人員,導致由于財務(wù)人員不能夠充分熟悉該新產(chǎn)品的資金運營管控功能特點,從而產(chǎn)生潛在的風險。公司對于績效考核現(xiàn)實行兩種考核制度，一是對于負責人例如財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等管理層的績效考核制度，公司各個級別的負責人之間簽訂一份目標業(yè)績的協(xié)議,以業(yè)績和工資相掛鉤的方式對其進行考核;二是對于職工的考核制度釆取以崗位確定基本薪資,依據(jù)工作業(yè)績、完成情況、工作表現(xiàn)的評分所占比重來計算考核分數(shù),最大限度調(diào)動基層公司工作積極性。通過對公司人員的績效考評結(jié)果,掌握員工的工作情況,如出現(xiàn)工作瀆職、無法適應(yīng)等問題可以盡快做出反應(yīng),調(diào)整到更好的人員結(jié)構(gòu)。1.2.4信息化系統(tǒng)圖1.2.4信息系統(tǒng)焦作平安保險公司全面推行業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)進行客戶辦公,常用的系統(tǒng)主要包括業(yè)務(wù)承保制度、資金管理制度、會計帳務(wù)制度、費用報銷制度、稅務(wù)管理制度、單證處置制度、理賠制度等。前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)所發(fā)起的各種支付信息,如賠款、退保、薪酬、費用等通過系統(tǒng)的對接手段,完整及時地傳遞到資金系統(tǒng)。確保與系統(tǒng)之間的支付信息相符,避免了人為的篡改。資金系統(tǒng)與各銀行系統(tǒng)對接,通過銀企直聯(lián)接口實時發(fā)起支付交易,并將支付結(jié)果反饋回至前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)。信息化系統(tǒng)辦公改變了原來通過紙質(zhì)單據(jù)傳遞信息、人工審核的模式,大幅提高信息交互的效率,提升資金流轉(zhuǎn)效率。1.3資金風險識別現(xiàn)狀焦作平安保險公司的風險評估設(shè)計主要是圍繞資金風險進行的,通過對資金系統(tǒng)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計及分析,預(yù)測各項資金風險的發(fā)生,從而減少資金風險發(fā)生的可能性。全面風險評估包含公司的各個部門,從業(yè)務(wù)崗位風險開始,然后是整體資金風險。但焦作平安保險公司制度不健全、操作不規(guī)范,導致公司無法全面的識別和防范資金管理風險。1.4資金管理控制活動焦作平安保險公司賬戶資金由賬戶收入和賬戶支出構(gòu)成。賬戶收入的資金來源主要來自于各個產(chǎn)品保險費用的繳納與賬戶資金投資收入，賬戶支出的資金支出主要包括向總公司劃撥資金與保險賠付費用支出，還有公司日常經(jīng)營的開銷以及公司員工業(yè)務(wù)量完成指標的獎勵。在賬戶中不允許出現(xiàn)情況原因不明確的資金，不可以使用任何方法將賬戶中的資金做轉(zhuǎn)移挪用收入。管理資金部門需要按照每日更新的要求，按時做出資金流量表，并且在每月月底要歸納完成調(diào)撥資金記錄。其次，在賬戶資金管理方面，焦作平安保險公司將賬戶收入資金以后的分配支出結(jié)構(gòu)分為向總公司劃款與公司自留款，如表所示：表1.4收入資金劃分比例向總公司劃款自留款201865.53%32.47%201961.2%38.8%202060.88%39.12%其中向總公司劃款是為了保證公司年度內(nèi)部指標的完成和部分保費賠付的費用申請，而公司自留款主要是用于分公司日常經(jīng)營開銷比如業(yè)務(wù)員的市內(nèi)交通費、公司的水電費、辦公用品的統(tǒng)一購買、普通保單理賠和員工工資獎勵發(fā)放等，剩余部分作為理財投資款在中國農(nóng)業(yè)銀行進行理財產(chǎn)品投資。圖1.4中國農(nóng)業(yè)銀行理財產(chǎn)品對于公司理財產(chǎn)品的選擇需要在公司各位領(lǐng)導層召開會議進行討論，經(jīng)過前期篩選合作銀行、提出預(yù)期收益利率（一般不低于3%）、授權(quán)執(zhí)行人、確定資金劃撥審批、與目標銀行簽訂協(xié)議、到期收回資金及收益這一系列流程來保證資金投資收益，這一是公司盈利的方法，二是使得資金鏈不會斷裂以保證賠付，三是避免資金沉淀，提高資金管理內(nèi)部控制的效率。圖1.4付款流程審批圖1.5資金管理的信息與溝通現(xiàn)狀焦作平安保險公司的信息系統(tǒng)增強了公司各個部門之間信息傳遞的效率。信息系統(tǒng)的管理分為信息收集和部門溝通兩部分。信息收集整合了內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息是對公司各個層次的內(nèi)部財務(wù)報表進行分析,外部信息是通過市場調(diào)研、新聞媒體等渠道獲得的信息進行分析。部門溝通,是指部門之間的溝通依靠每月進行一次的分析及匯報大會。信息傳遞使用最原始簡單的電子表格甚至部分老員工使用手工賬本記賬沒有備份也沒有設(shè)置權(quán)限密碼，容易造成數(shù)據(jù)丟失和安全問題。圖1.52020年收支統(tǒng)計表1.6資金管理內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀焦作平安保險公司的內(nèi)部資金管理監(jiān)督一般分為常規(guī)監(jiān)督和專項檢查。常規(guī)監(jiān)督是指在日常工作中,公司及縣級以上轄區(qū)各個主管部門對自身經(jīng)營資金運行管理情況進行內(nèi)控和監(jiān)督,以及其他經(jīng)營資金管理內(nèi)控。專項審計檢查主要是指由公司財務(wù)部門負責對其下屬單位的費用報銷業(yè)務(wù)事項、理賠業(yè)務(wù)資料等特定環(huán)節(jié)進行審計,協(xié)助其采取措施進行整改。另外,總公司審計委員會將定期組織對各個分支公司和其他上級支公司進行審計和核查。公司按照合規(guī)定期開展風險排查工作，并對所排查過程中的問題提出具體的改進方案。首先，各部分設(shè)立兼職人員負責監(jiān)督檢查工作。公司各部門負責的工作內(nèi)容和職責均有所不同，相應(yīng)的工作制度和工作流程也是如此。所以在各部門中分別選出負責所屬部門的監(jiān)察人員，這樣監(jiān)督人員在對部門工作有一定了解的基礎(chǔ)上，可以有效地執(zhí)行監(jiān)督職責，在檢查過程中對員工在工作中的不足之處及時提醒，并積極地進行改正，一定程度上大大降低了潛在的資金風險。其次，制定具體且嚴格的規(guī)章制度，加強財務(wù)工作人員的責任意識。對公司資金管理內(nèi)部和監(jiān)督工作的實施者就是固定的財務(wù)部人員。因此財務(wù)人員要時刻遵循公司內(nèi)部的規(guī)章制度，不僅要檢查自身在資金管理工作中有無紕漏，還要時刻監(jiān)督公司的業(yè)務(wù)流程是否存在違規(guī)現(xiàn)象。一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，立刻向上級領(lǐng)導匯報并提醒相關(guān)工作人員積極調(diào)整。通過這些措施來確保公司資金管理內(nèi)部控制的有效實施，減少潛在的資金風險。1.7資金管理內(nèi)部控制文化員工水平素質(zhì)會影響到公司的資金管理內(nèi)部控制的有效度。公司的財務(wù)部分為了使員工可以充分了解公司內(nèi)部的資金管理控制制度，可以采取如下兩種措施來加強員工的對工作的學習熱情。第一，緊跟互聯(lián)網(wǎng)時代發(fā)展潮流，固定開設(shè)資金內(nèi)部控制培訓并要求相關(guān)人員參加，線上可釆用網(wǎng)絡(luò)視頻、直播課等培訓，線下的培訓中心現(xiàn)場培訓相結(jié)合的方式，及時傳達總公司新的變化及規(guī)定。在培訓中充分總結(jié)上一階段出現(xiàn)的問題，學習優(yōu)秀經(jīng)驗，調(diào)整安排下一階段工作部署。第二，在公司內(nèi)部積極開展關(guān)于資金管控主題的集體學習活動，通過多種形式的學習交流來進一步提高員工的學習熱情。并采取傳統(tǒng)的考核方式來檢驗員工的學習成果，使員工更加深刻的認識到公司的資金管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)章制度。4焦作平安保險公司資金管理內(nèi)部控制存在的問題及成因2.1焦作平安保險公司資金管理內(nèi)部控制存在的問題以在2020年11月出現(xiàn)資金收支平衡嚴重失調(diào)，資金流吃緊幾乎斷裂為例，焦作平安保險公司在11月的資金危機中由于資金管理內(nèi)部控制的不完善，領(lǐng)導層的不重視，缺少對緊急風險的預(yù)警，造成11月左右收入不負支出，同時也反映出存在的以下問題。2.1.1內(nèi)控環(huán)境問題(1)內(nèi)控指標在績效考評機制中占比較低在對分公司領(lǐng)導的績效考核中,總公司把保費收入作為一個重要的衡量標準,忽略了內(nèi)部控制的實施效果評估。因此,盡管各個分公司已經(jīng)建立了一個完善的內(nèi)部控制管理體系,但由于內(nèi)部控制的在考核過程中所占比率較小,領(lǐng)導仍更重視保費收入,導致員工忽視內(nèi)部控制、缺乏預(yù)防意識以及業(yè)務(wù)流程不規(guī)則。(2)控制體系不完善焦作平安保險公司內(nèi)只設(shè)立一個監(jiān)察審計部門,用來監(jiān)督焦作平安保險公司的下屬5家縣級機構(gòu)公司以及焦作市營業(yè)區(qū)的業(yè)務(wù)流程風險管理。這種一管多的監(jiān)督管理模式必然會帶來監(jiān)督領(lǐng)域的缺失,在監(jiān)督的有效性和及時性上會存在許多無法逾越的障礙。而且財務(wù)部門職責分工不明確,沒有方向性,許多問題一刀切,簡單粗略的劃分歸屬,導致處理問題互相推諉,大大降低效率。2.1.2風險識別問題(1)缺乏有效的資金風險應(yīng)對流程焦作平安保險公司的風險識別在日常管理中可以對其經(jīng)營狀態(tài)進行評估和風險識別，但是對于一些突發(fā)的重大事件無法作出應(yīng)急處理。而且，在應(yīng)對資金風險時焦作平安保險公司沒有標準的風險應(yīng)對流程，這會導致風險發(fā)生時影響資金正常運轉(zhuǎn)，或是給其公司帶來損失。(2)資金管控執(zhí)行力差首先，焦作平安保險公司財務(wù)人員結(jié)構(gòu)偏向老齡化，他們無法高效利用系統(tǒng)來規(guī)避風險。其次，即使公司的財務(wù)人員在日常都是用公司的財務(wù)系統(tǒng)辦公，在效率上有明顯的提升，差錯率也在降低，但是人工轉(zhuǎn)賬現(xiàn)象依然存在。最后，有些縣級單位的會計只負責記賬,他們只是看重賬本上的數(shù)字,缺少對于資金流轉(zhuǎn)全部流程的管控,這一系列現(xiàn)象不僅說明資金管控執(zhí)行力的不足,也會引發(fā)許多資金風險問題。2.1.3控制活動問題(1)銀行存款控制銀行存款業(yè)務(wù)是焦作平安保險公司高度重視的工作，公司主要通過存放在銀行賬戶中的存款來進行流動資金的歸集和支付，與銀行存款相關(guān)的制度也不斷得到完善。保險公司在其業(yè)務(wù)上會使用大量的人力資源并且投入了物力成本用來來管理和控制賬戶資金的流動，但其實并未取得理想中十分完美的成效。這些措施落實到實際操作中總是存在各種待解決的問題。比如對賬戶資料的檢測和更新并不完善，許多無效的賬戶或者長期未使用的銀行賬戶并沒有得到及時的注銷清除，可能會導致產(chǎn)生銀行手續(xù)費用，對賬單費用等不必要的財務(wù)費用支出，還有對未落實到銀行存款中的賬目無法及時追蹤。甚至出現(xiàn)了有關(guān)工作人員在投保和保費理賠的過程中，持有虛假證明材料如病情鑒定、事故鑒定等，隱瞞或偽造事實的真相來騙取高額的賠償金，從而對公司的資金帶來損失。其次對于賬戶中資金投資理財方面，收入賬戶中資金大部分選擇劃分給總公司用來完成資金指標，而剩余部分的少數(shù)資金才會用于資金投資，存在一定的資金沉淀情況。而在資金投資的選擇上出現(xiàn)單一化情況，單純的只選擇了一種長期理財產(chǎn)品，使得資金缺少了靈活性，一大筆資金停滯在銀行產(chǎn)品中，容易使公司現(xiàn)金流出現(xiàn)流量緊縮甚至斷裂的風險。(2)費用支付控制辦公費用以及涉及到其他項目的費用,是保險公司內(nèi)部資金管理的重要對象。從目前的費用使用狀況來看,當前分公司在費用報銷方面存在許多問題。例如:企業(yè)存在一些工作人員為了完成對公司培訓要求而夸大其報銷費用,還可能會使企業(yè)出現(xiàn)某些違規(guī)行為,購買虛假發(fā)票等方式來進行其報銷;在一些公事公務(wù)的過程中所產(chǎn)生的費用直接進行報銷時,存在把本應(yīng)支付給自己的公司或單位賬戶上的錢反而直接轉(zhuǎn)到了給員工個人的情況等問題;還有一些財務(wù)人員費用報銷憑證其實也存在很大的漏洞,此外對于公司各層次機構(gòu)的經(jīng)營管理資金和流程,因為經(jīng)營者的財務(wù)人員缺乏能力而無法獲得全面的跟蹤和管理。通過以上的問題,可以明顯地發(fā)現(xiàn)我們分公司對于費用報銷和審核等方面制度有嚴重的缺陷,公司各級部門對費用的審核和報銷也不嚴格按照公司的制度來執(zhí)行,因此,加強分公司相應(yīng)的財務(wù)制度刻不容緩。(3)資金劃轉(zhuǎn)問題焦作平安保險公司內(nèi)部的轉(zhuǎn)帳主要是依靠其銀行帳戶來進行,而且由于保險公司的保費和理賠款項的金額相對較大,所以每日都會在各個地方與總公司以及其下屬組織一起進行巨額資金的流轉(zhuǎn),無疑也將會大大增加其資金流動的成本費用。該公司在收支兩條線路上進行了轉(zhuǎn)帳,確保資金在線上劃轉(zhuǎn)的合理和有效,但還是可能會出現(xiàn)一些問題。例如:預(yù)算預(yù)計不正確時,公司下?lián)苜Y金較少出現(xiàn)資金不足引起的資金風險;現(xiàn)階段仍有進行人工轉(zhuǎn)賬,容易造成資金流轉(zhuǎn)風險。2.2焦作平安保險公司資金管理內(nèi)部控制存在的問題成因2.2.1信息傳遞不能保證及時有效性和安全保密性公司之間信息交流和溝通需保障及時有效性和安全保密性。公司有所規(guī)定每天都需要通過網(wǎng)絡(luò)上傳大量的數(shù)據(jù)和信息在內(nèi)部系統(tǒng)之中,但是對于數(shù)據(jù)的質(zhì)量高低沒有硬性條件要求,這就會導致部分員工敷衍了事消極怠工,從而導致信息的質(zhì)量下降,結(jié)果就是公司各部門間的信息傳遞只是保證了及時性,卻沒有保證信息的有效性。此外,公司管理人員每天事情較多,較少