2025年稅收學(xué)專升本模擬測試沖刺試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個選項(xiàng)中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。）1.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)B.各類納稅人C.征稅主體和納稅主體D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率結(jié)構(gòu)中，適用13%稅率的是（）。A.適用于一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物B.適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)C.適用于銷售或進(jìn)口基本農(nóng)產(chǎn)品D.適用于提供現(xiàn)代服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）3.企業(yè)所得稅的納稅人是指實(shí)行獨(dú)立核算的（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.公司制企業(yè)D.以上所有企業(yè)4.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，稿酬所得適用的稅率是（）。A.3%B.5%C.20%D.20%，并按應(yīng)納稅額減征30%5.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.車船稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅6.印花稅的納稅人是（）。A.立據(jù)人B.用紙人C.簽訂合同（書據(jù)）的單位和個人D.監(jiān)督管理印花的稅務(wù)機(jī)關(guān)7.稅收征收管理法的立法原則中，強(qiáng)調(diào)依法征稅、依法納稅的是（）原則。A.法律優(yōu)先B.實(shí)體與程序相結(jié)合C.依法治國、依法行政D.稅收公平8.下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的表述，正確的是（）。A.指銷售額達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的界限B.指銷售額未達(dá)到一定數(shù)額免征增值稅C.僅適用于小規(guī)模納稅人D.僅適用于一般納稅人9.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的與其生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用B.超過規(guī)定比例的廣告費(fèi)支出C.用于職工福利的支出D.符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分10.稅收彈性系數(shù)是指（）。A.稅收收入增長額與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長額之比B.稅收收入變動率與經(jīng)濟(jì)總規(guī)模變動率之比C.平均稅率D.邊際稅率二、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.納稅人是指法律上負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。（）2.增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。（）3.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的所有收入減除基本減除費(fèi)用后的余額。（）4.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。（）5.稅收強(qiáng)制原則是指征稅機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制要求納稅人提供與納稅相關(guān)的資料。（）6.一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）7.稅收法定原則要求所有稅收活動都必須由法律明確規(guī)定。（）8.稅收優(yōu)先原則是指稅收債權(quán)優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。（）9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在規(guī)定比例內(nèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。（）10.印花稅實(shí)行按年計(jì)征、分期繳納的方式。（）三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題2分，共10分。）1.稅法基本原則2.計(jì)稅依據(jù)3.增值稅4.個人所得稅5.稅收征收管理四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。）1.簡述稅收的三大基本特征。2.簡述增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別。3.簡述個人所得稅的納稅人分類。五、論述題（本大題共1小題，共10分。）試述企業(yè)所得稅收入總額的構(gòu)成內(nèi)容及其確認(rèn)原則。六、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題5分，共10分。）1.某一般納稅人本月銷售商品不含稅銷售額為100萬元，適用增值稅稅率為13%。購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。請計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅額。2.某居民個人2024年度工資收入12萬元，年終獎收入6萬元。假設(shè)工資、薪金所得適用稅率3%，年終獎單獨(dú)計(jì)稅。請計(jì)算該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體。2.C解析：增值稅13%稅率適用于銷售或進(jìn)口基本農(nóng)產(chǎn)品等。3.D解析：企業(yè)所得稅納稅人指獨(dú)立核算的各類企業(yè)。4.D解析：稿酬所得適用20%稅率，并減征30%。5.C解析：車船稅是典型的財(cái)產(chǎn)稅。6.C解析：印花稅納稅人是簽訂合同（書據(jù)）的單位和個人。7.C解析：依法治國、依法行政原則強(qiáng)調(diào)依法征稅和納稅。8.B解析：起征點(diǎn)指銷售額未達(dá)一定數(shù)額免征增值稅。9.D解析：符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分可在稅前扣除。10.B解析：稅收彈性系數(shù)指稅收收入變動率與經(jīng)濟(jì)總規(guī)模變動率之比。二、判斷題1.√解析：納稅人定義包含法律上負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。2.×解析：消費(fèi)稅屬于特定目的稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。3.×解析：應(yīng)納稅所得額是扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除等后的余額。4.×解析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月“起”，而非當(dāng)月。5.√解析：稅收強(qiáng)制原則賦予征稅機(jī)關(guān)要求納稅人提供資料的權(quán)力。6.√解析：一般納稅人可憑專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。7.√解析：稅收法定原則要求稅收活動有法律依據(jù)。8.√解析：稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)受償。9.√解析：符合條件的公益性捐贈支出可在稅前扣除。10.×解析：印花稅通常按發(fā)生額就地繳納，非按年計(jì)征。三、名詞解釋1.稅法基本原則：指稅法中具有普遍指導(dǎo)意義、貫穿各項(xiàng)稅收法律制度的基本準(zhǔn)則，如稅收法定、稅收公平、稅收效率等。2.計(jì)稅依據(jù)：指計(jì)算應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)或標(biāo)準(zhǔn)，如銷售額、營業(yè)額、所得額、財(cái)產(chǎn)價(jià)值等。3.增值稅：是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。4.個人所得稅：是對個人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種所得稅，是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具。5.稅收征收管理：指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定權(quán)限和程序，對稅收法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行，以及稅收征收、管理、稽查、檢查等各項(xiàng)工作的總稱。四、簡答題1.稅收的三大基本特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性。解析：強(qiáng)制性指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性指國家征稅后不向納稅人返還等價(jià)利益；固定性指稅法預(yù)先規(guī)定征稅對象和稅率，相對穩(wěn)定。2.增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別：①納稅人適用范圍不同，專用發(fā)票主要供一般納稅人使用，普通發(fā)票適用于所有納稅人；②發(fā)票聯(lián)次不同，專用發(fā)票有抵扣聯(lián)，普通發(fā)票無；③法律效力不同，專用發(fā)票除交易外還具有計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的效力。解析：從納稅人身份、發(fā)票功能、法律意義等方面比較兩者的差異。3.個人所得稅的納稅人分類：根據(jù)住所和居住時(shí)間，分為居民個人和非居民個人。解析：依據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，按納稅人是否在中國境內(nèi)居住滿183天進(jìn)行劃分。五、論述題試述企業(yè)所得稅收入總額的構(gòu)成內(nèi)容及其確認(rèn)原則。解析：企業(yè)所得稅收入總額是指企業(yè)以貨幣形式等價(jià)交換的各種經(jīng)濟(jì)利益的總和。其構(gòu)成內(nèi)容主要包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入以及其他收入。確認(rèn)原則主要包括：①權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收入在權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)，而非收到款項(xiàng)時(shí)；②實(shí)質(zhì)重于形式原則，按交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)確認(rèn)收入；③重要性原則，對于不重要收入可簡化處理；④謹(jǐn)慎性原則，收入確認(rèn)應(yīng)可靠計(jì)量。企業(yè)應(yīng)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益流入且滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，將收入總額全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不得隨意調(diào)整。六、計(jì)算題1.某一般納稅人本月應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=（100萬*13%）-（80萬*13%）=13萬-10.4萬=2.6萬元。解析：銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)金額*稅率，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。2.工資所得應(yīng)納稅額=(12萬-6萬)*3%=0.6萬元。年終獎單獨(dú)計(jì)稅：6萬元/12=0.5萬元，適用稅率