2025年度初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，企業(yè)下列會(huì)計(jì)檔案中，最低保管期限為30年的是（）。A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C.記賬憑證D.納稅申報(bào)表答案：C解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、納稅申報(bào)表保管期限為10年；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為永久；記賬憑證保管期限為30年。2.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元的銀行承兌匯票，乙公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司提示付款時(shí)被銀行拒絕。根據(jù)支付結(jié)算法律制度，丙公司行使追索權(quán)的對(duì)象不包括（）。A.甲公司B.乙公司C.承兌銀行D.丙公司的后手答案：D解析：追索權(quán)的對(duì)象包括出票人（甲公司）、背書(shū)人（乙公司）、承兌人（銀行），但后手非被追索對(duì)象。3.2024年10月，某增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)設(shè)備并提供安裝服務(wù)（設(shè)備與安裝分開(kāi)核算），設(shè)備不含稅銷售額100萬(wàn)元（稅率13%），安裝服務(wù)不含稅收入20萬(wàn)元（稅率9%）。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)用于安裝服務(wù)的工具取得普通發(fā)票注明稅額0.3萬(wàn)元。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13+1.88=6.8B.13+1.880.3=6.5C.100×13%+20×9%=14.8D.14.88=6.8答案：D解析：安裝服務(wù)分開(kāi)核算適用9%稅率；購(gòu)進(jìn)工具取得普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，故可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為8萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=13+1.88=6.8萬(wàn)元。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月C.贍養(yǎng)老人扣除僅適用于獨(dú)生子女D.大病醫(yī)療扣除需在月度預(yù)繳時(shí)申報(bào)答案：B解析：子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元/子女；贍養(yǎng)老人非獨(dú)生子女可分?jǐn)偪鄢淮蟛♂t(yī)療在年度匯算時(shí)扣除，故B正確。5.甲公司與職工張某簽訂3年期勞動(dòng)合同，約定試用期4個(gè)月，月工資8000元，試用期工資6000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度，下列表述正確的是（）。A.試用期約定合法，因3年以上固定期限合同試用期不得超過(guò)6個(gè)月B.試用期工資合法，因不低于約定工資的80%（6400元）C.試用期工資不合法，最低應(yīng)為6400元D.試用期約定不合法，最長(zhǎng)應(yīng)為3個(gè)月答案：C解析：3年期合同試用期不得超過(guò)6個(gè)月（合法）；試用期工資不得低于約定工資的80%（8000×80%=6400元），6000元低于標(biāo)準(zhǔn)，故C正確。6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用于職工福利B.化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品C.啤酒廠將自產(chǎn)啤酒用于贊助會(huì)議D.珠寶店進(jìn)口鉆石飾品答案：A解析：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利視同銷售（A正確）；用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品需繳稅（B錯(cuò)誤，普通護(hù)膚品非應(yīng)稅）；啤酒贊助視同銷售（C正確？需注意啤酒從量計(jì)征，贊助需繳稅，但選項(xiàng)可能設(shè)計(jì)為A更典型）；鉆石飾品零售環(huán)節(jié)征稅，進(jìn)口不繳（D錯(cuò)誤）。本題正確答案為A。7.下列關(guān)于稅收保全措施的表述中，符合稅收征收管理法律制度的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可直接扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品B.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人C.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)解除保全D.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在保全范圍答案：D解析：稅收保全需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)（A錯(cuò)誤）；僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人（B錯(cuò)誤）；解除保全應(yīng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回完稅憑證之日起1日內(nèi)（C錯(cuò)誤）；D正確。8.甲公司2024年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出10萬(wàn)元。已知三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。甲公司2024年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)總額為（）萬(wàn)元。A.500×14%+500×8%+500×2%=120B.70+20+10=100C.500×14%=70（福利費(fèi)未超）+20（教育經(jīng)費(fèi)未超500×8%=40）+500×2%=10（工會(huì)經(jīng)費(fèi)未超）=100D.70（福利費(fèi)超500×14%=70，全額扣）+20（未超）+10（未超）=100答案：D解析：福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70萬(wàn)元（實(shí)際70萬(wàn)元，全額扣）；教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40萬(wàn)元（實(shí)際20萬(wàn)元，全額扣）；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10萬(wàn)元（實(shí)際10萬(wàn)元，全額扣）。合計(jì)100萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。）1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)工作崗位的有（）。A.單位內(nèi)部審計(jì)崗位B.出納崗位C.財(cái)產(chǎn)物資核算崗位D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位答案：BCD解析：?jiǎn)挝粌?nèi)部審計(jì)崗位不屬于會(huì)計(jì)工作崗位。2.下列票據(jù)中，允許掛失止付的有（）。A.已承兌的商業(yè)匯票B.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票D.未記載付款人的支票答案：AC解析：未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、未記載付款人的支票不得掛失止付。3.根據(jù)增值稅法律制度，下列情形中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.超市將購(gòu)進(jìn)的大米用于集體福利B.服裝廠將自產(chǎn)的服裝無(wú)償贈(zèng)送給災(zāi)區(qū)C.家電廠將自產(chǎn)的空調(diào)用于職工宿舍D.餐飲公司將購(gòu)進(jìn)的食材用于銷售外賣答案：BC解析：購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利（A）不視同銷售；自產(chǎn)貨物用于集體福利（C）、無(wú)償贈(zèng)送（B）視同銷售；購(gòu)進(jìn)貨物用于銷售（D）屬于正常銷售。4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%C.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)保專用設(shè)備的，投資額的10%可抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額答案：ABCD解析：均符合現(xiàn)行政策。5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度，下列情形中，用人單位可單方面解除勞動(dòng)合同且無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度B.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件C.勞動(dòng)者患病，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作D.勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任答案：ABD解析：C選項(xiàng)用人單位需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.農(nóng)村集體所有土地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.公園內(nèi)索道公司經(jīng)營(yíng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，由納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納答案：ACD解析：公園內(nèi)索道公司經(jīng)營(yíng)用地需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（B錯(cuò)誤）。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的有（）。A.銀行本票的出票人是銀行B.銀行本票見(jiàn)票即付C.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月D.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金答案：ABCD解析：均符合規(guī)定。8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的表述中，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括取得兩處以上工資薪金所得B.匯算清繳時(shí)間為取得所得的次年3月1日至6月30日C.匯算清繳可通過(guò)個(gè)人所得稅APP辦理D.匯算清繳需計(jì)算全年應(yīng)納稅額，減去已預(yù)繳稅額，多退少補(bǔ)答案：BCD解析：取得兩處以上工資薪金所得不一定需要匯算清繳（A錯(cuò)誤），需合并后補(bǔ)稅或退稅才需要。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。）1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)時(shí)，只需由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。（）答案：×解析：一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可派人會(huì)同監(jiān)交。2.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無(wú)條件付款。（）答案：√解析：銀行承兌匯票的承兌銀行是主債務(wù)人，需無(wú)條件付款。3.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：√解析：符合小規(guī)模納稅人免稅政策。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，不得扣除。（）答案：×解析：超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除。5.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位無(wú)需向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。（）答案：×解析：勞動(dòng)合同無(wú)效但勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)參照本單位相同或相近崗位工資標(biāo)準(zhǔn)支付報(bào)酬。6.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，無(wú)需繳納資源稅。（）答案：×解析：自用（非生產(chǎn)用）需繳納資源稅。7.掛失止付是票據(jù)喪失后必須采取的措施。（）答案：×解析：掛失止付是暫時(shí)預(yù)防措施，非必經(jīng)程序，可直接申請(qǐng)公示催告或提起訴訟。8.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，應(yīng)按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。（）答案：×解析：應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2024年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售自產(chǎn)空調(diào)一批，取得含增值稅價(jià)款565萬(wàn)元，另收取包裝物租金11.3萬(wàn)元，包裝物押金5.65萬(wàn)元（約定3個(gè)月后退還）。（2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.6萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.9萬(wàn)元（運(yùn)輸對(duì)象為原材料）。（3）將自產(chǎn)空調(diào)20臺(tái)用于職工宿舍，該批空調(diào)生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元/臺(tái)，同類空調(diào)不含稅銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/臺(tái)。已知：增值稅稅率為13%；成本利潤(rùn)率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.565÷（1+13%）×13%=65萬(wàn)元B.（565+11.3）÷（1+13%）×13%=66.3萬(wàn)元C.（565+11.3+5.65）÷（1+13%）×13%=67萬(wàn)元D.（565+5.65）÷（1+13%）×13%=65.65萬(wàn)元答案：B解析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，需價(jià)稅分離；包裝物押金未逾期不計(jì)入銷售額。銷項(xiàng)稅額=（565+11.3）÷1.13×13%=66.3萬(wàn)元。2.甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A.39+2.6+0.9=42.5萬(wàn)元B.39+0.9=39.9萬(wàn)元C.39+2.6=41.6萬(wàn)元D.2.6+0.9=3.5萬(wàn)元答案：A解析：購(gòu)進(jìn)原材料、辦公電腦（用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）、運(yùn)輸費(fèi)（與原材料相關(guān)）的進(jìn)項(xiàng)稅均準(zhǔn)予抵扣，合計(jì)39+2.6+0.9=42.5萬(wàn)元。3.甲公司將自產(chǎn)空調(diào)用于職工宿舍，增值稅處理正確的是（）。A.視同銷售，銷項(xiàng)稅額=20×1.2×（1+10%）×13%=3.432萬(wàn)元B.視同銷售，銷項(xiàng)稅額=20×2×13%=5.2萬(wàn)元C.不視同銷售，無(wú)需繳納增值稅D.視同銷售，銷項(xiàng)稅額=20×1.2×13%=3.12萬(wàn)元答案：B解析：自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，按同類銷售價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅，故銷項(xiàng)稅額=20×2×13%=5.2萬(wàn)元。4.甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.66.3+5.242.5=29B.65+5.242.5=27.7C.66.342.5=23.8D.66.3+3.43242.5=27.232答案：A解析：總銷項(xiàng)稅額=66.3（銷售空調(diào)）+5.2（視同銷售）=71.5萬(wàn)元；進(jìn)項(xiàng)稅額42.5萬(wàn)元；應(yīng)納稅額=71.542.5=29萬(wàn)元?！举Y料二】2023年1月1日，張某與甲公司簽訂3年期勞動(dòng)合同，約定月工資8000元。2024年10月，甲公司因經(jīng)營(yíng)困難決定裁員，通知張某解除勞動(dòng)合同。已知張某在甲公司工作年限為1年9個(gè)月，甲公司所在地上年度職工月平均工資為6000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲公司裁員時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用的人員不包括（）。A.與甲公司訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的李某B.家庭無(wú)其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人的王某C.新入職的應(yīng)屆畢業(yè)生陳某D.與甲公司訂立較長(zhǎng)期限固定期限勞動(dòng)合同的趙某答案：C解析：裁員時(shí)應(yīng)優(yōu)先留用：（1）與本單位訂立較長(zhǎng)期限的固定期限勞動(dòng)合同的；（2）與本單位訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的；（3）家庭無(wú)其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或未成年人的。2.甲公司解除勞動(dòng)合同應(yīng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為（）。A.8000×2=16000元B.6000×3×2=36000元C.8000×1.5=12000元D.6000×2=12000元答案：A解析：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按工作年限，每滿1年支付1個(gè)月工資；6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算。張某工作1年9個(gè)月，應(yīng)支付2個(gè)月工資（8000×2=16000元）。3.若甲公司未依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，張某可以采取的救濟(jì)措施有（）。A.向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁B.直接向人民法院提起訴訟C.向勞動(dòng)行政部門(mén)投訴D.與甲公司協(xié)商解決答案：ACD解析：勞動(dòng)爭(zhēng)議需先仲裁，對(duì)仲裁裁決不服可起訴（B錯(cuò)誤）?！举Y料三】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。（3）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（其中稅收滯納金5萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款50萬(wàn)元）。已知：公益性捐贈(zèng)支出扣除比例為年度利潤(rùn)總額的12%；廣告費(fèi)扣除比例為銷售收入的15%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例為發(fā)生額的60%且不超過(guò)銷售收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)2024年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。A.5000+20+10030008005008060=780B.5000+10030008005008060=660C.5000+20+100300080050080=740D.500030008005008060=560答案：B解析：國(guó)債利息收入為免稅收入，不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)；會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5