稅務(wù)遴選筆試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法定原則的核心是？A.課稅要素法定B.課稅要素明確C.依法稽征D.以上都是2.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括？A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.20%B.25%C.15%D.10%4.稅收征管法規(guī)定的稅款追征期限一般是？A.3年B.5年C.10年D.無(wú)期限5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)6.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率7.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是？A.減免稅B.加征C.退稅D.稅收抵免8.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.記過(guò)9.稅收保全措施不包括？A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款10.稅收協(xié)定的主要作用不包括？A.避免雙重征稅B.防止國(guó)際逃避稅C.促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作D.增加稅收收入答案：1.D2.D3.B4.A5.B6.B7.B8.D9.CD10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有？A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.增值稅的計(jì)稅方法包括？A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括？A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.稅收征管的主要環(huán)節(jié)有？A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收5.消費(fèi)稅的征收范圍包括？A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車(chē)6.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息7.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容包括？A.合法性監(jiān)督B.合理性監(jiān)督C.程序性監(jiān)督D.規(guī)范性監(jiān)督8.下列屬于稅收法律的有？A.個(gè)人所得稅法B.企業(yè)所得稅法C.稅收征管法D.增值稅暫行條例9.稅收籌劃的方法有？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用納稅環(huán)節(jié)C.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.利用會(huì)計(jì)核算10.國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的手段包括？A.降低稅率B.稅收優(yōu)惠C.簡(jiǎn)化稅制D.加強(qiáng)征管答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABC9.ABCD10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）4.稅收征管法規(guī)定，納稅人必須設(shè)置賬簿。（）5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）7.稅收?qǐng)?zhí)法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）8.稅收立法權(quán)可以授予地方。（）9.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）10.國(guó)際稅收協(xié)調(diào)有利于解決國(guó)際稅收爭(zhēng)端。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收法定原則的內(nèi)涵。答：課稅要素法定，即稅收要素必須由法律明確規(guī)定；課稅要素明確，避免模糊不清；依法稽征，稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格依法征稅。2.增值稅一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答：包括真實(shí)性、合法性、相關(guān)性原則，確?？鄢?xiàng)目真實(shí)發(fā)生、符合稅法規(guī)定且與取得收入相關(guān)。4.稅收征管信息化建設(shè)的意義是什么？答：提高征管效率，增強(qiáng)信息透明度，便于風(fēng)險(xiǎn)防控，提升納稅服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化。討論題（總4題，每題5分）探討如何加強(qiáng)稅收征管以應(yīng)對(duì)稅收流失問(wèn)題。答：完善征管制度，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，運(yùn)用信息化手段，強(qiáng)化部門(mén)協(xié)作，加大執(zhí)法力度，提高納稅人納稅遵從度。分析稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響。答：優(yōu)惠政策激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，降低創(chuàng)新成本，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化，營(yíng)造良好創(chuàng)新環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。談?wù)勅绾蝺?yōu)化納稅服務(wù)。答：簡(jiǎn)化辦稅流程，提