審計學第二章習題與答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計的基本職能不包括下列哪項？()A.審計財務報表的合規(guī)性B.評價內(nèi)部控制的有效性C.發(fā)現(xiàn)并防止舞弊行為D.制定財務政策2.審計過程中，下列哪項屬于實質(zhì)性程序？()A.檢查內(nèi)部控制的有效性B.詢問管理層和員工C.分析財務報表數(shù)據(jù)D.檢查文件和記錄3.下列關于審計證據(jù)的表述，不正確的是？()A.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性B.審計證據(jù)可以是書面或口頭形式的C.審計證據(jù)必須直接來源于被審計單位D.審計證據(jù)應當能夠支持審計意見的形成4.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應關注哪些因素？()A.財務報表的復雜性B.管理層的誠信和道德觀C.財務報表的真實性和公允性D.以上都是5.審計報告的審計意見部分，不包括以下哪項內(nèi)容？()A.財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制B.審計師是否發(fā)現(xiàn)了對財務報表有重大影響的舞弊行為C.審計師對財務報表的意見D.審計師對被審計單位管理層和治理層的評價6.下列關于審計準則的表述，正確的是？()A.審計準則由被審計單位制定B.審計準則由國際審計與鑒證準則理事會制定C.審計準則由各國的審計協(xié)會制定D.審計準則由審計師個人制定7.審計師在審計過程中，應當保持獨立性和客觀性，以下哪項不屬于影響審計師獨立性的因素？()A.審計師與被審計單位有財務利益關系B.審計師與被審計單位有長期合作關系C.審計師的專業(yè)勝任能力D.審計師的工作壓力8.審計師在審計過程中，應當遵循哪些基本原則？()A.誠信原則B.公正原則C.客觀原則D.以上都是9.審計師在執(zhí)行審計工作前，應當進行哪些準備工作？()A.確定審計目標和范圍B.了解被審計單位及其環(huán)境C.制定審計計劃D.以上都是10.審計報告的審計意見部分，如果審計師對財務報表發(fā)表無保留意見，應說明以下哪項內(nèi)容？()A.財務報表的編制基礎和編制情況B.審計師執(zhí)行審計程序的情況C.審計師對財務報表的意見D.以上都是二、多選題(共5題)11.審計師在評估審計風險時，需要考慮哪些因素？()A.財務報表的復雜性B.管理層的誠信度C.內(nèi)部控制的有效性D.被審計單位所處行業(yè)的風險12.以下哪些屬于審計證據(jù)的適當性特征？()A.審計證據(jù)的可靠性B.審計證據(jù)的相關性C.審計證據(jù)的充分性D.審計證據(jù)的客觀性13.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以采用哪些方法？()A.審計抽樣B.分析程序C.審計檢查D.審計詢問14.審計報告的組成部分通常包括哪些內(nèi)容？()A.引言部分B.審計意見部分C.管理層對財務報表的責任聲明D.財務報表15.審計準則對審計師有哪些要求？()A.專業(yè)勝任能力B.獨立性C.誠信D.客觀三、填空題(共5題)16.審計的基本職能包括對財務報表的編制基礎和編制情況的審計，以及對財務報表的______和______的審計。17.審計師在執(zhí)行審計工作時，應保持______和______，以確保審計意見的客觀性和公正性。18.審計證據(jù)的適當性包括______和______兩個方面，確保審計證據(jù)能夠支持審計意見的形成。19.審計報告的審計意見部分，如果審計師對財務報表發(fā)表無保留意見，則應說明財務報表是否在所有重大方面按照______編制。20.審計師在評估審計風險時，應考慮被審計單位及其環(huán)境的復雜程度，包括但不限于______、______和______等因素。四、判斷題(共5題)21.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終保持獨立性。()A.正確B.錯誤22.審計師在執(zhí)行審計程序時，不需要考慮被審計單位的環(huán)境因素。()A.正確B.錯誤23.審計意見部分是審計報告中最重要的部分。()A.正確B.錯誤24.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)必須是書面形式的。()A.正確B.錯誤25.審計師可以基于有限的審計證據(jù)發(fā)表無保留意見。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是審計風險？審計風險包括哪些組成部分？27.審計師在實施風險評估程序時，通常需要關注哪些方面的信息？28.簡述審計證據(jù)的適當性和充分性之間的關系。29.審計師在編制審計計劃時，應當考慮哪些因素？30.為什么審計報告對財務報告使用者來說非常重要？

審計學第二章習題與答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計的基本職能主要包括財務報表審計、內(nèi)部控制審計、合規(guī)性審計、舞弊審計等，但不包括制定財務政策。制定財務政策是企業(yè)管理層和相關部門的職責。2.【答案】C【解析】實質(zhì)性程序是指為了獲取審計證據(jù)以確認財務報表中的金額、分類或披露是否公允而執(zhí)行的程序。分析財務報表數(shù)據(jù)是實質(zhì)性程序的一種。3.【答案】C【解析】審計證據(jù)既可以是直接來源于被審計單位，也可以是間接來源。審計證據(jù)可以是書面形式，如憑證、賬簿、報告等，也可以是口頭形式，如訪談、詢問等。4.【答案】D【解析】審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應關注財務報表的復雜性、管理層的誠信和道德觀、財務報表的真實性和公允性等因素，以便全面評估審計風險。5.【答案】D【解析】審計報告的審計意見部分主要關注財務報表的編制基礎和編制情況，以及審計師對財務報表的意見，不包括對被審計單位管理層和治理層的評價。6.【答案】B【解析】國際審計與鑒證準則理事會（IAASB）負責制定國際審計準則，這些準則在全球范圍內(nèi)被廣泛采用。7.【答案】C【解析】審計師的專業(yè)勝任能力是審計師應具備的基本素質(zhì)，不屬于影響審計師獨立性的因素。影響審計師獨立性的因素主要包括財務利益、經(jīng)濟利益、關聯(lián)關系等。8.【答案】D【解析】審計師在審計過程中，應當遵循誠信、公正、客觀等基本原則，以確保審計工作的質(zhì)量和有效性。9.【答案】D【解析】審計師在執(zhí)行審計工作前，應當進行確定審計目標和范圍、了解被審計單位及其環(huán)境、制定審計計劃等準備工作，以確保審計工作的順利開展。10.【答案】D【解析】審計報告的審計意見部分，如果審計師對財務報表發(fā)表無保留意見，應說明財務報表的編制基礎和編制情況、審計師執(zhí)行審計程序的情況以及審計師對財務報表的意見等內(nèi)容。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計師在評估審計風險時，需要綜合考慮財務報表的復雜性、管理層的誠信度、內(nèi)部控制的有效性以及被審計單位所處行業(yè)的風險等多個因素。12.【答案】AB【解析】審計證據(jù)的適當性特征主要包括可靠性、相關性。充分性是審計證據(jù)的數(shù)量特征，客觀性則是審計證據(jù)的質(zhì)量特征。13.【答案】ABCD【解析】審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以采用審計抽樣、分析程序、審計檢查和審計詢問等方法來獲取審計證據(jù)。14.【答案】ABC【解析】審計報告通常包括引言部分、審計意見部分以及管理層對財務報表的責任聲明，但不包括財務報表本身。15.【答案】ABCD【解析】審計準則對審計師的要求包括專業(yè)勝任能力、獨立性、誠信和客觀等方面，以確保審計工作的質(zhì)量和有效性。三、填空題(共5題)16.【答案】真實性與公允性【解析】審計的基本職能包括對財務報表的編制基礎和編制情況的審計，以及對財務報表的真實性和公允性的審計，確保財務報表能夠真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。17.【答案】獨立性客觀性【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，應保持獨立性和客觀性，這是審計工作的基本原則之一，有助于確保審計意見的客觀性和公正性。18.【答案】可靠性相關性【解析】審計證據(jù)的適當性包括可靠性和相關性兩個方面?？煽啃源_保證據(jù)的真實性和準確性，相關性確保證據(jù)與審計目標相關，能夠支持審計意見的形成。19.【答案】適用的財務報告編制基礎【解析】審計報告的審計意見部分，如果審計師對財務報表發(fā)表無保留意見，則應說明財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，即是否符合相關法規(guī)和準則的要求。20.【答案】行業(yè)環(huán)境內(nèi)部控制管理層【解析】審計師在評估審計風險時，應考慮被審計單位及其環(huán)境的復雜程度，包括但不限于行業(yè)環(huán)境、內(nèi)部控制和管理層等因素，以全面評估可能存在的風險。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】審計師的獨立性是確保審計工作質(zhì)量和審計意見公正性的基礎。審計師需要保持專業(yè)上的獨立性和實質(zhì)上的獨立性。22.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，必須考慮被審計單位的環(huán)境因素，如行業(yè)特點、法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境等，因為這些因素可能會影響財務報表的編制和審計風險。23.【答案】正確【解析】審計意見部分是審計報告的核心內(nèi)容，它直接關系到審計報告的使用者對財務報表的信任程度。24.【答案】錯誤【解析】審計證據(jù)的可靠性不僅僅取決于其形式，還包括來源的可靠性、證據(jù)的客觀性和證據(jù)的準確性等方面。口頭證據(jù)，如果可靠，也可以作為審計證據(jù)。25.【答案】錯誤【解析】審計師發(fā)表無保留意見必須基于充分的審計證據(jù)。如果審計證據(jù)不足，審計師應當發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計風險是指財務報表存在重大錯報，而審計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險三個組成部分?！窘馕觥抗逃酗L險是假設在沒有內(nèi)部控制的情況下，財務報表中存在重大錯報的可能性?？刂骑L險是指內(nèi)部控制未能及時防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。檢查風險是審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。27.【答案】審計師在實施風險評估程序時，需要關注被審計單位及其環(huán)境的各個方面，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、被審計單位組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制等。【解析】這些信息有助于審計師了解被審計單位的風險環(huán)境，識別可能存在重大錯報的領域，并確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。28.【答案】審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的相關性和可靠性，而充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量是否足夠。適當性是審計證據(jù)的基礎，沒有適當性，證據(jù)即使充分也不能支持審計意見；而缺乏充分性，即使證據(jù)適當，也可能無法得出合理的審計結(jié)論。【解析】審計證據(jù)的適當性和充分性是相互關聯(lián)的，適當且充分的證據(jù)可以支持審計師得出合理的審計結(jié)論。29.【答案】審計師在編制審計計劃時，應當考慮審計目標