中南國旅湖南分公司貨幣資金管理優(yōu)化方案產(chǎn)品設(shè)計(jì)工藝設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)√摘要貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。隨著社會的發(fā)展，人們在日常生活中會參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，由此可見貨幣資金在生活中的角色越來越重要。同時(shí)，貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營管理的血液，貨幣資金的多少直接反映經(jīng)營現(xiàn)狀，周轉(zhuǎn)不靈會導(dǎo)致公司運(yùn)營不善，嚴(yán)重者則會導(dǎo)致公司面臨倒閉的境地，貨幣資金越多，代表公司的支付能力越強(qiáng)。但貨幣資金并不是越多越好，貨幣資金越多，說明公司的資金運(yùn)作效率和水平較低。因此，企業(yè)對貨幣資金管理優(yōu)化的加強(qiáng)顯得尤為重要。本方案通過對實(shí)習(xí)單位--中南國旅湖南分公司的貨幣資金管理現(xiàn)狀分析，探尋其存在的問題并提出解決問題的優(yōu)化方案。關(guān)鍵詞：貨幣資金；中南國旅；現(xiàn)狀分析

目錄TOC\o"1-3"\h\u307341.設(shè)計(jì)背景及意義 .設(shè)計(jì)背景及意義1.1設(shè)計(jì)背景中南國際旅游公司，于2017年3月8日在長沙市工商局登記注冊。本人于2019年11月至2020年4月期間在該單位進(jìn)行實(shí)習(xí)工作。我的實(shí)習(xí)崗位是會計(jì)助理，主要是負(fù)責(zé)協(xié)助會計(jì)和財(cái)務(wù)的工作，做好相關(guān)會計(jì)業(yè)務(wù)，例如貨幣資金管理。在該公司工作期間，本人發(fā)現(xiàn)了幾個(gè)公司在貨幣資金管理方面存在的問題，例如：內(nèi)部控制制度不健全、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度不完善、公司各項(xiàng)費(fèi)用未及時(shí)支付等問題，在這一背景下，本人希望通過畢業(yè)設(shè)計(jì)這一形式，給實(shí)習(xí)單位提出一些優(yōu)化資金管理的方案。1.2設(shè)計(jì)意義本人在中南國際旅游公司實(shí)習(xí)期間，結(jié)合實(shí)習(xí)單位的實(shí)際情況與在校所學(xué)會計(jì)相關(guān)知識，選擇中南國際旅游公司貨幣資金管理制度優(yōu)化方案這一選題。希望通過本方案提高公司的資金管理水平，從而帶動公司產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益，為以后公司長遠(yuǎn)發(fā)展相關(guān)業(yè)務(wù)打好基礎(chǔ)，都具有重要意義。2.設(shè)計(jì)思路 本方案結(jié)合中南國際旅游公司的實(shí)際情況，通過實(shí)習(xí)工作接觸到單位具體的實(shí)例，了解中南國際旅游公司在貨幣資金管理方面出現(xiàn)的問題，并對其原因分析，最后提出解決問題的方案。保護(hù)公司貨幣資金的安全性，使公司健康長遠(yuǎn)發(fā)展，其具體畢業(yè)設(shè)計(jì)的主要思路如下：（1）收集中南國際旅游公司的相關(guān)資料，對其可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析；（2）通過實(shí)習(xí)期間了解中南國際旅游公司貨幣資金方面出現(xiàn)的問題；（3）提出中南國際旅游公司貨幣資金管理問題的解決方案；（4）對方案可行性和應(yīng)用前景進(jìn)行分析；3.單位簡介及崗位介紹3.1單位簡介公司全稱：中南國際旅游有限公司湖南分公司公司規(guī)模：15-20人公司法人：歐陽少剛公司行業(yè)：旅游服務(wù)公司類型：有限責(zé)任公司（自然人投資或控股）注冊地址：長沙市雨花區(qū)城南中路23號榮安大廈5樓經(jīng)營范圍：出境旅游、入境旅游、機(jī)票代理、酒店預(yù)定、入境接待、門票預(yù)定。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）公司地址：長沙市雨花區(qū)城南中路23號榮安大廈5樓512室3.2實(shí)習(xí)崗位簡介通過學(xué)校這一平臺和自身的努力，最后有幸通過了面試，我來到了中南國際旅游有限公司湖南分公司實(shí)習(xí)，在中南旅游公司擔(dān)任了會計(jì)助理一職。我的崗職位職責(zé)是：負(fù)責(zé)公司的費(fèi)用報(bào)銷、貨幣資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷和打印憑證進(jìn)行賬本的裝訂。通過這一崗位，我一直虛心向前輩求教，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，每天總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，讓自己一天一天進(jìn)步。4.中南國旅湖南分公司貨幣資金管理存在的問題4.1貨幣資金內(nèi)部控制制度不健全4.1.1職責(zé)分工不完善中南國旅湖南分公司沒有做到職責(zé)分工和職權(quán)分離，公司所有的支票、公章、現(xiàn)金、銀行卡全部均由出納一人保管，出納王欣不僅負(fù)責(zé)資金的收取、總分類賬的登記還兼任會計(jì)檔案的管理。會計(jì)偶爾參與現(xiàn)金日記賬的登記，金錢與賬目沒有實(shí)行分管，導(dǎo)致貨幣資金內(nèi)部控制制度混亂，并沒有實(shí)行崗位分離。4.1.2庫存現(xiàn)金管理不完善中南國際旅游湖南分公司存在庫存現(xiàn)金隨意存放的情況，例如：收到記賬費(fèi)將近5000元現(xiàn)金，直接放入檔案袋，隨意擺放。沒有專用的保險(xiǎn)柜存放很容易丟失或被有意之人盜取。在下班后出納并沒有把當(dāng)日收到的現(xiàn)金存放銀行，出納經(jīng)常出現(xiàn)攜款回家的情況。出納每次都是一人前往銀行提取或交存現(xiàn)金，公司沒有采用保護(hù)措施或兩人同行。如攜帶大量現(xiàn)金在前往銀行的路上容易丟失。4.2財(cái)務(wù)報(bào)銷制度不完善4.2.1差旅費(fèi)報(bào)銷制度不完善每次中南國際旅游湖南分公司人員報(bào)銷出差費(fèi)用時(shí)，存在無須提供發(fā)票和原始憑證也可以報(bào)銷的情況，填寫費(fèi)用報(bào)銷單過于敷衍，沒有填寫清楚出差原因與報(bào)銷費(fèi)用金額大寫沒有填寫，領(lǐng)導(dǎo)核批沒有簽字也可以領(lǐng)取報(bào)銷費(fèi)用，只有支付金額過大才會經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審核同意，一切手續(xù)都非常簡單。4.2.2辦公費(fèi)用報(bào)銷制度不完善中南國際旅游湖南分公司在購置辦公桌或打印機(jī)的時(shí)候，購買人員沒有提供發(fā)票、領(lǐng)導(dǎo)審批證明和驗(yàn)收單據(jù)，可憑填寫簡易的費(fèi)用報(bào)銷單予以報(bào)銷，報(bào)銷制度過于簡單，偶爾會出現(xiàn)拖沓的情況，辦公桌上積累厚厚一疊報(bào)銷單，沒有及時(shí)處理，影響進(jìn)度。4.3公司各項(xiàng)費(fèi)用未及時(shí)支付中南國際旅游湖南分公司每天除了一些日常的開支之外在每年及每季度之初都有一些比較大額的支出，像房租、物業(yè)、花木等應(yīng)該根據(jù)合同約定去支付，但是公司很多時(shí)候這些費(fèi)用并沒有及時(shí)支出，例如：公司2019年1-3月份的物業(yè)費(fèi)按規(guī)定最晚應(yīng)該是在3月31日交，可是公司直到2019年4月15日才將物業(yè)費(fèi)交齊，還有像房租合同約定是每月的15日交房租，但是公司直到30日才將房租交齊。在合同規(guī)定的日期內(nèi)付款這并沒有問題，但是在簽訂合同或者形成約定的款項(xiàng)不能及時(shí)支付會導(dǎo)致公司信譽(yù)喪失，特別像這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，會直接影響到公司的經(jīng)濟(jì)利益。5.中南國旅湖南分公司貨幣資金管理的優(yōu)化方案5.1健全貨幣資金內(nèi)部控制制度5.1.1完善職責(zé)分責(zé)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求會計(jì)與出納必須嚴(yán)格分工，明確各自的工作范圍與職責(zé)、實(shí)行職位分離。中南國際旅游湖南分公司司出納應(yīng)在貨幣資金內(nèi)部控制中只負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取與保管，日記賬的登記與支票保管，但不能兼任會計(jì)檔案和公章的保管，不能參與總分類賬的登記，而公章、會計(jì)檔案、現(xiàn)金總賬則交由會計(jì)負(fù)責(zé)，會計(jì)不能參與銀行日記賬的登記，實(shí)行錢賬分管，減少其舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，相互制約、相互監(jiān)督。5.1.2完善職責(zé)分責(zé)中南國際旅游湖南分公司應(yīng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理，購買專門存放的保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金。除日常工作過程中需要的少量備用金放在專用抽屜，其余的現(xiàn)金都應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜，不可隨意擺放，更不能讓出納攜款回家；單位的庫存現(xiàn)金不能與私人的現(xiàn)金混在一起，為了確保安全，出納王欣去銀行提取現(xiàn)金，或存入現(xiàn)金的時(shí)候，應(yīng)該采取相應(yīng)的保安措施、或兩人同行等。5.2完善財(cái)務(wù)報(bào)銷制度5.2.1完善差旅費(fèi)報(bào)銷制度中南國際旅游湖南分公司需要完善的是報(bào)銷制度的管理，例如：差旅費(fèi)報(bào)銷辦法、當(dāng)事人必須填寫準(zhǔn)確無誤的費(fèi)用報(bào)銷單，把出差原因、時(shí)間與金額填寫完整，并簽寫自己的名字。附上發(fā)生金額的原始憑證、單據(jù)，確認(rèn)費(fèi)用金額大小寫均無誤后，交由領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)情況屬實(shí)后，簽署審批意見與姓名，再交由出納部門進(jìn)行報(bào)銷。5.2.2完善辦公費(fèi)用報(bào)銷制度公司購置辦公用品時(shí)，可按計(jì)劃統(tǒng)一購買，開具發(fā)票，費(fèi)用報(bào)銷單需要書寫規(guī)范、數(shù)字清晰，金額大小寫必須一致，數(shù)量、單位、單價(jià)必須匹配，附上購買發(fā)票或驗(yàn)收單，由領(lǐng)導(dǎo)批示，才能報(bào)銷。公司出納應(yīng)及時(shí)報(bào)銷附有原始憑證，填寫完整無誤的費(fèi)用報(bào)銷單。公司可制定獎(jiǎng)懲制度：若出納再把費(fèi)用報(bào)銷單延滯處理的情況，則費(fèi)用全由出納本人負(fù)責(zé)，從而形成督促作業(yè)，提高辦事效率。5.3及時(shí)支付公司各項(xiàng)費(fèi)用中南國際旅游湖南分公司財(cái)務(wù)應(yīng)關(guān)注公司各項(xiàng)費(fèi)用支出情況，提前做好支付的準(zhǔn)備，遇到支付大額度交易時(shí)，向公司上層進(jìn)行申請、審批。做到不拖欠客戶的金額的情況，保障公司信譽(yù)，維持公司的形象。6.結(jié)論6.1畢業(yè)設(shè)計(jì)成果特點(diǎn)本畢業(yè)設(shè)計(jì)的源于我實(shí)習(xí)公司(中南國旅湖南分公司)，它真實(shí)地反映了中南國旅湖南分公司在貨幣資金管理方面的不足，并且中南國旅是新成立企業(yè)，在很多方面存在問題?；诟淖兤髽I(yè)貨幣資金管理的初衷，本設(shè)計(jì)提供了相應(yīng)改進(jìn)策略。針對性強(qiáng)是本設(shè)計(jì)最大的特點(diǎn)。6.2畢業(yè)設(shè)計(jì)成果的實(shí)用價(jià)值或應(yīng)用前景本設(shè)計(jì)符合企業(yè)實(shí)際的需求。畢業(yè)設(shè)計(jì)從實(shí)習(xí)期著手，從實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)公司貨幣資金管理方面出現(xiàn)的問題，從資產(chǎn)使用效率低、管理手段等多方面進(jìn)行改善，建立了一套符合中南國旅實(shí)際情況的管理制度，能夠真實(shí)的應(yīng)用于公司工作中，提高公司貨幣資金管理水平的提高，使公司能夠健康長遠(yuǎn)的發(fā)展下去。因?yàn)槭菑闹行∑髽I(yè)考慮，所以其他類似企業(yè)也可以進(jìn)行參考。6.3畢不足之處或遺留未予解決的問題本方案的不足之處還存在，在方案實(shí)踐過程中時(shí)間掌握并不是特別好，由于實(shí)操經(jīng)驗(yàn)不足，對于貨幣資金管理順序和流程的細(xì)節(jié)方面有些掌控不足，有待加強(qiáng)。希望在以后的實(shí)踐檢驗(yàn)過程中可以對此方案進(jìn)行優(yōu)化和完善，給中南國旅提供一些更加有效地意見和建議。

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致謝時(shí)光荏苒，歲月如梭，轉(zhuǎn)眼間，我們即將大學(xué)畢業(yè)，步入社會，在此我向所有讓我成長和給予我?guī)椭娜吮硎旧钌畹母兄x。首先，我真心感謝中南國際旅游有限公司湖南分公司給我這次實(shí)習(xí)的機(jī)會，感謝我的企業(yè)指導(dǎo)老師陳曉婷老師，在實(shí)習(xí)期間教我更多的專業(yè)知識，收獲頗多。在我有不會的、不懂得，都不厭其煩的幫我解答、幫我分析。感謝能與這一群熱愛生活、熱愛工作的領(lǐng)導(dǎo)、同事們一起成長、一起拼搏，一起努力。其次，我要感謝我的導(dǎo)師肖冰姝老師，在本次方案設(shè)計(jì)中，老師從選題指導(dǎo)，方案設(shè)計(jì)框架到細(xì)節(jié)修改，都給予我非常細(xì)致的指導(dǎo)。我的畢業(yè)設(shè)計(jì)較為復(fù)雜繁瑣，但肖冰姝老師仍然細(xì)心的糾正設(shè)計(jì)中的錯(cuò)誤。除了敬佩肖冰姝老師的專業(yè)水平外，她的治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué)研究的精神也是我學(xué)習(xí)的榜樣，并將積極影響我今后的工作和學(xué)習(xí)。在此向老師表示衷心的感謝。從選題到完成定稿，您一直給與了我很大的幫助與支持，您不辭辛勞給我指導(dǎo)，給我提出修改意見，并指導(dǎo)我順利完成畢業(yè)設(shè)計(jì)的修改。接著，我要感謝財(cái)經(jīng)管理學(xué)院的各位領(lǐng)導(dǎo)，還有我們親愛的輔導(dǎo)員老師，還有我的專業(yè)老師們，您們給我們生活中無微不至的幫助，苦口婆心的指導(dǎo)，感謝您們這三年的關(guān)心和幫助，您們的督促和監(jiān)督讓我在更加的有自律性、準(zhǔn)守校紀(jì)校規(guī)。然后，我要感謝我的父母在我大學(xué)生活中對我的期望與幫助，總是在我迷茫的時(shí)候給我指引方向;在我害怕的時(shí)候，給予我溫暖；在我最需要他們的時(shí)候，他們永遠(yuǎn)都會在我身邊給我鼓勵(lì)。在此，我向我的家人們表示深深的敬意。我會在未來的日子里不斷努力，盡自己所能去回報(bào)我的家人。最后，我要感謝在大