企業(yè)年金方案合同一、總則部分（一）建立企業(yè)年金的目的為了保障和提高本企業(yè)職工退休后的生活水平，建立多支柱養(yǎng)老保障體系；調動本企業(yè)職工的勞動積極性，建立人才長效機制，增強企業(yè)的凝聚力和創(chuàng)造力，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。（二）建立企業(yè)年金的依據主要包括《中華人民共和國勞動法》《中華人民共和國信托法》《企業(yè)年金辦法》《企業(yè)年金基金管理辦法》和《集體合同規(guī)定》等相關法律法規(guī)。（三）建立企業(yè)年金應當遵循的原則堅持有利于企業(yè)發(fā)展的原則：企業(yè)年金方案的設計應與企業(yè)戰(zhàn)略目標相契合，通過合理的激勵機制提升員工積極性，促進企業(yè)經濟效益增長。充分體現(xiàn)效率與兼顧公平的原則：在繳費和待遇分配上，既要考慮員工對企業(yè)的貢獻度，拉開一定差距以體現(xiàn)效率，又要保障基本公平，避免出現(xiàn)過大懸殊。自愿平等協(xié)商的原則：方案的制定需由企業(yè)與職工代表或工會進行充分溝通和協(xié)商，尊重職工意愿，確保雙方權利義務平等。高度安全、適度收益的原則：企業(yè)年金基金的投資運營應以安全性為首要目標，同時在風險可控的前提下追求適度收益，實現(xiàn)基金的保值增值。適時調整的原則：根據國家政策變化、企業(yè)經營狀況以及職工需求等因素，對企業(yè)年金方案進行動態(tài)調整，以適應實際情況的發(fā)展。二、訂立程序企業(yè)年金方案的訂立需嚴格遵循民主程序和法定流程，確保方案的合法性和公正性。具體程序如下：（一）集體協(xié)商階段企業(yè)應與職工代表或工會就企業(yè)年金方案的各項內容進行集體協(xié)商。協(xié)商過程中，雙方應充分表達意見和訴求，對方案的關鍵條款進行深入探討，如參加人員范圍、繳費比例、賬戶管理等。協(xié)商應秉持平等、自愿、誠信的原則，力求達成共識。（二）草案審議階段協(xié)商形成的企業(yè)年金方案草案需提交職工代表大會或全體職工討論。參會人數需滿足三分之二以上出席的法定要求，且經出席人數半數以上同意方可通過方案草案。國有企業(yè)由于其特殊性，方案草案還需報送國資監(jiān)管機構審批，以確保方案符合國有資產監(jiān)管的相關規(guī)定。（三）簽字與備案階段方案草案通過后，由企業(yè)與職工雙方首席代表簽字確認。企業(yè)應在簽字后的10日內將方案報送人力資源社會保障行政部門備案。人力資源社會保障行政部門在收到備案材料后的15日內無異議的，方案即正式生效。備案流程采用線上線下并行的方式，企業(yè)可根據自身情況選擇便捷的備案渠道，如通過“雄安智慧社保公共服務平臺”等線上平臺提交備案材料，提高備案效率。三、核心內容框架根據《企業(yè)年金辦法》規(guī)定，企業(yè)年金方案必須包含以下九項核心內容，這些內容共同構成了方案的主體條款，明確了各方的權利義務和操作規(guī)范。（一）參加人員范圍明確覆蓋對象及準入條件是企業(yè)年金方案的重要基礎。方案應清晰界定參加企業(yè)年金計劃的職工范圍，如全體在職職工、簽訂一定期限勞動合同的職工等。同時，設定合理的準入條件，如入職滿一定年限、達到特定崗位級別等，但不得設置歧視性條款。對于接近退休年齡或已退休人員，企業(yè)應根據實際情況給予考慮，可制定專門的過渡性政策。（二）資金籌集與分配資金來源：企業(yè)年金的資金主要來源于企業(yè)繳費和職工個人繳費。企業(yè)繳費資金可從企業(yè)成本中列支，符合條件的企業(yè)還可享受稅收優(yōu)惠政策；職工個人繳費由職工工資中代扣代繳。繳費比例：企業(yè)繳費比例不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的8%，企業(yè)與職工個人合計繳費比例不超過12%。企業(yè)應根據自身經營狀況和財務承受能力，合理確定企業(yè)繳費和個人繳費的具體比例，并在方案中明確規(guī)定。例如，企業(yè)可設定企業(yè)繳費比例為5%，個人繳費比例為3%，合計繳費比例為8%，低于12%的上限要求。繳費分配：企業(yè)繳費應按照一定的規(guī)則分配計入職工個人賬戶，可根據職工的工資水平、工作年限、崗位職級等因素確定分配比例，以體現(xiàn)效率與公平相結合的原則。如對于高級管理人員和核心技術人員，可適當提高企業(yè)繳費的分配比例，以激勵其為企業(yè)做出更大貢獻。（三）賬戶管理個人賬戶設置：為每個參加企業(yè)年金計劃的職工建立獨立的個人賬戶，用于記錄企業(yè)和個人繳費、投資收益以及賬戶資金的轉移、領取等情況。個人賬戶是職工享受企業(yè)年金待遇的重要依據，企業(yè)和托管機構應確保賬戶信息的準確、完整和安全。資金積累：職工個人賬戶資金由企業(yè)繳費、個人繳費以及投資收益三部分組成。賬戶資金實行完全積累制，按照規(guī)定的利率和投資收益進行復利計算，不斷積累增值。權益歸屬：企業(yè)繳費計入職工個人賬戶的部分，應根據職工在企業(yè)的工作年限等因素確定權益歸屬規(guī)則。權益歸屬期最長不超過8年，即職工在企業(yè)工作滿8年后，企業(yè)繳費部分應全部歸屬職工個人。對于工作年限不滿8年的職工，企業(yè)可按照一定比例將企業(yè)繳費部分歸屬職工個人，具體比例可在方案中約定。賬戶轉移與繼承：職工因調動工作、解除勞動合同等原因離開企業(yè)時，其個人賬戶資金可隨同轉移至新就業(yè)單位的企業(yè)年金計劃或暫時由原管理機構托管；職工死亡的，其個人賬戶余額可由其指定的受益人或法定繼承人繼承。（四）基金管理投資運營機制：企業(yè)年金基金應委托具有相應資質的投資管理人進行投資運營。投資管理人應根據基金的風險偏好和收益目標，制定合理的投資策略，選擇多元化的投資品種，如股票、債券、基金、銀行存款等，以分散投資風險。企業(yè)應與投資管理人簽訂委托投資管理合同，明確雙方的權利義務、投資范圍、業(yè)績基準、費用標準等事項。風險控制機制：建立健全企業(yè)年金基金的風險控制體系，包括風險識別、評估、預警和應對等環(huán)節(jié)。投資管理人應定期對投資組合進行風險評估，及時調整投資策略，確?；鹳Y產的安全。同時，托管機構應履行托管職責，對基金資產的收支、投資運作等情況進行監(jiān)督，防止資金挪用、侵占等風險。（五）待遇支付明確職工在達到規(guī)定條件時如何領取企業(yè)年金待遇，是保障職工權益的關鍵環(huán)節(jié)。具體包括以下內容：領取條件：職工達到國家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等情形時，可申請領取企業(yè)年金待遇。對于未達到上述條件的，一般不得提前領取。領取方式：職工可選擇一次性領取、分期領取或購買商業(yè)養(yǎng)老保險產品等方式領取企業(yè)年金。方案中應明確各種領取方式的具體規(guī)則和辦理流程，如分期領取的期限、金額計算方法等。待遇計算：企業(yè)年金待遇的計算主要基于職工個人賬戶的積累額，根據職工選擇的領取方式進行核算。例如，一次性領取的金額為個人賬戶全部余額；分期領取的，可按照約定的期限和金額分期支付。（六）方案變更與終止企業(yè)年金方案的變更和終止是在特定情況下的必要調整，方案中應明確相關的處理程序和規(guī)則。方案變更：當國家政策發(fā)生重大調整、企業(yè)經營狀況出現(xiàn)顯著變化或職工需求發(fā)生較大改變時，企業(yè)可與職工代表或工會協(xié)商對方案進行變更。變更程序需參照訂立程序執(zhí)行，經職工代表大會或全體職工討論通過后，報送人力資源社會保障行政部門備案。方案終止：在企業(yè)破產、解散、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等情形下，企業(yè)年金方案應終止。方案終止后，企業(yè)應按照相關規(guī)定對基金進行清算和分配，將職工個人賬戶余額一次性支付給職工或其受益人。此外，因不可抗力等特殊原因導致方案無法繼續(xù)實施的，也可終止方案，并按照約定的程序處理后續(xù)事宜。四、實施機制企業(yè)年金方案的順利實施需要完善的機制保障，包括自動加入機制、稅收優(yōu)惠政策、爭議處理機制等，以確保方案的有效運行和職工權益的實現(xiàn)。（一）自動加入機制為擴大企業(yè)年金覆蓋面，提高職工參與率，部分地區(qū)如雄安新區(qū)創(chuàng)新實施了自動加入機制。企業(yè)在符合條件的情況下，可對新入職職工自動辦理企業(yè)年金加入手續(xù)，職工如有異議可在規(guī)定期限內提出退出申請。這種機制簡化了職工的加入程序，降低了參與門檻，有助于更多職工享受到企業(yè)年金帶來的福利。（二）稅收優(yōu)惠政策企業(yè)和職工參加企業(yè)年金計劃可享受國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)繳費在一定比例內（一般不超過工資總額的5%）可在企業(yè)所得稅前扣除；職工個人繳費在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。稅收優(yōu)惠政策的實施，減輕了企業(yè)和職工的繳費負擔，提高了企業(yè)年金的吸引力。（三）爭議處理機制企業(yè)年金方案在實施過程中可能會出現(xiàn)各種爭議，如繳費爭議、待遇支付爭議、賬戶管理爭議等。方案中應明確爭議處理的途徑和方式，一般按照集體合同的規(guī)定進行處理。首先，雙方應通過協(xié)商解決爭議；協(xié)商不成的，可向勞動爭議仲裁機構申請仲裁；對仲裁裁決不服的，可依法向人民法院提起訴訟。爭議處理機制的建立，為職工維護自身合法權益提供了法律保障。五、合規(guī)要點企業(yè)在制定和實施企業(yè)年金方案時，需嚴格遵守相關法律法規(guī)和政策要求，確保方案的合規(guī)性，避免法律風險。以下是一些關鍵的合規(guī)要點：（一）民主程序合規(guī)企業(yè)年金方案的制定、變更和終止必須履行民主程序，經職工代表大會或全體職工討論通過。企業(yè)應妥善留存集體協(xié)商會議紀要、職代會決議等相關證據材料，以備查驗。如未履行民主程序，方案將被認定為無效，企業(yè)可能面臨勞動監(jiān)察部門的處罰。（二）繳費比例合規(guī)企業(yè)繳費比例不得超過本企業(yè)上年度職工工資總額的8%，企業(yè)與職工個人合計繳費比例不得超過12%。企業(yè)應嚴格按照規(guī)定的比例繳費，不得擅自提高或降低繳費標準，確保繳費行為的合法性。（三）備案流程合規(guī)方案通過后，企業(yè)應在規(guī)定的時間內報送人力資源社會保障行政部門備案。備案材料應齊全、準確，符合備案要求。如未按時備案或備案材料不符合規(guī)定，方案將無法生效，影響企業(yè)年金的正常實施。（四）權益歸屬合規(guī)企業(yè)繳費計入職工個人賬戶的部分，其權益歸屬期最長不得超過8年。企業(yè)應在方案中明確權益歸屬規(guī)則，不得設置過長的歸屬期，保障職工在合理期限內獲得完整的賬戶權益。（五）信息披露合規(guī)企業(yè)應定期向職工披露企業(yè)年金方案的實施情況、賬戶信息、投資收益等相關信息，保障職工的知情權。信息披露應真實、準確、完整，不得隱瞞