南京市中醫(yī)院銀行賬戶管理與余額調(diào)節(jié)表編制試題一、單選題（每題2分，共20題）1.南京市中醫(yī)院銀行賬戶管理應(yīng)遵循的主要法規(guī)是？A.《會(huì)計(jì)法》B.《商業(yè)銀行法》C.《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》D.《支付結(jié)算辦法》2.醫(yī)院銀行賬戶的日常管理應(yīng)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)？A.醫(yī)務(wù)科B.財(cái)務(wù)科C.院辦公室D.采購科3.南京市中醫(yī)院收到患者現(xiàn)金繳費(fèi)時(shí)，正確的處理方式是？A.直接存入對(duì)公賬戶B.先存入個(gè)人賬戶再轉(zhuǎn)入對(duì)公賬戶C.先記錄現(xiàn)金日記賬再存入銀行D.直接支付給患者4.醫(yī)院銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表編制的主要目的是？A.確認(rèn)銀行存款實(shí)際余額B.記錄所有資金流入流出C.監(jiān)控賬戶使用合規(guī)性D.提高資金使用效率5.南京市中醫(yī)院發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單顯示有一筆未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)如何處理？A.立即停止該賬戶使用B.將其列入資產(chǎn)負(fù)債表附注C.通過余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整D.直接沖銷銀行存款日記賬6.醫(yī)院賬戶管理中，以下哪項(xiàng)屬于禁止行為？A.定期核對(duì)銀行對(duì)賬單B.超出授權(quán)金額需多人審批C.將個(gè)人資金存入醫(yī)院賬戶D.使用銀行承兌匯票結(jié)算7.南京市中醫(yī)院編制銀行余額調(diào)節(jié)表時(shí)，未達(dá)賬項(xiàng)通常包括？A.銀行手續(xù)費(fèi)B.醫(yī)保結(jié)算款項(xiàng)C.預(yù)付賬款D.以上全部8.醫(yī)院賬戶年檢時(shí)，需提交哪些材料？A.銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表B.財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告C.賬戶使用審批記錄D.以上全部9.南京市中醫(yī)院發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在余額差異，正確的處理步驟是？A.立即聯(lián)系銀行核實(shí)B.編制余額調(diào)節(jié)表分析原因C.調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字D.向上級(jí)單位匯報(bào)10.醫(yī)院賬戶管理中，以下哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)？A.賬戶開立合規(guī)性B.資金審批流程C.余額調(diào)節(jié)表編制準(zhǔn)確性D.以上全部二、多選題（每題3分，共10題）1.南京市中醫(yī)院銀行賬戶管理的基本要求包括？A.賬戶開立需向銀行備案B.定期進(jìn)行賬戶清理C.禁止使用個(gè)人賬戶收款D.所有資金必須實(shí)時(shí)入賬2.醫(yī)院編制余額調(diào)節(jié)表時(shí)，需要調(diào)整的項(xiàng)目有？A.銀行手續(xù)費(fèi)B.企業(yè)代墊費(fèi)用C.未達(dá)賬項(xiàng)D.錯(cuò)誤記賬3.南京市中醫(yī)院銀行賬戶使用中，以下哪些行為需嚴(yán)格審批？A.大額資金劃轉(zhuǎn)B.賬戶信息變更C.現(xiàn)金存取D.銀行承兌匯票開具4.醫(yī)院賬戶余額調(diào)節(jié)表編制的依據(jù)包括？A.銀行對(duì)賬單B.銀行存款日記賬C.資金審批記錄D.票據(jù)存根5.南京市中醫(yī)院賬戶管理中，以下哪些屬于合規(guī)要求？A.賬戶使用需經(jīng)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)B.定期向銀行報(bào)送賬戶使用情況C.禁止將單位資金存入個(gè)人賬戶D.超出授權(quán)金額需多級(jí)審批6.醫(yī)院發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，可能的原因包括？A.銀行記賬延遲B.資金劃轉(zhuǎn)未到賬C.記賬錯(cuò)誤D.支付撤銷7.南京市中醫(yī)院編制余額調(diào)節(jié)表時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注？A.余額差異原因B.調(diào)節(jié)后余額準(zhǔn)確性C.未達(dá)賬項(xiàng)處理時(shí)效D.賬戶使用合規(guī)性8.醫(yī)院賬戶管理中，以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)控制措施？A.設(shè)置賬戶使用權(quán)限B.定期進(jìn)行賬戶盤點(diǎn)C.禁止非授權(quán)人員接觸賬戶D.實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)9.南京市中醫(yī)院賬戶年檢時(shí)，需審核的內(nèi)容包括？A.賬戶使用記錄B.余額調(diào)節(jié)表編制規(guī)范性C.資金審批流程完整性D.銀行對(duì)賬單完整性10.醫(yī)院賬戶管理中，以下哪些屬于常見違規(guī)行為？A.將個(gè)人賬戶用于單位收款B.未按規(guī)定編制余額調(diào)節(jié)表C.超出授權(quán)金額未審批D.賬戶信息變更未備案三、判斷題（每題2分，共10題）1.南京市中醫(yī)院的所有銀行賬戶必須納入統(tǒng)一管理。（√）2.醫(yī)院賬戶余額調(diào)節(jié)表編制只需財(cái)務(wù)科人員參與即可。（×）3.醫(yī)院收到患者現(xiàn)金后可直接存入個(gè)人賬戶再轉(zhuǎn)賬。（×）4.南京市中醫(yī)院賬戶年檢只需提交余額調(diào)節(jié)表即可。（×）5.醫(yī)院賬戶管理中，所有資金劃轉(zhuǎn)必須經(jīng)過財(cái)務(wù)審批。（√）6.醫(yī)院發(fā)現(xiàn)銀行賬戶余額差異時(shí)，應(yīng)立即停止賬戶使用。（×）7.醫(yī)院賬戶使用中，未達(dá)賬項(xiàng)無需特別處理。（×）8.南京市中醫(yī)院賬戶管理中，賬戶信息變更無需向銀行備案。（×）9.醫(yī)院編制余額調(diào)節(jié)表時(shí)，調(diào)節(jié)后余額必須與銀行對(duì)賬單一致。（√）10.醫(yī)院賬戶管理中，個(gè)人賬戶可用于單位小額收款。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述南京市中醫(yī)院銀行賬戶管理的基本流程。2.說明醫(yī)院編制銀行余額調(diào)節(jié)表的主要步驟。3.列舉南京市中醫(yī)院賬戶管理中常見的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施。4.解釋醫(yī)院賬戶年檢的必要性和主要內(nèi)容。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.案例背景：南京市中醫(yī)院財(cái)務(wù)科在編制2023年10月銀行余額調(diào)節(jié)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：-銀行對(duì)賬單顯示收到醫(yī)保結(jié)算款50萬元，但醫(yī)院日記賬未記錄；-銀行扣收手續(xù)費(fèi)200元，醫(yī)院未及時(shí)入賬；-醫(yī)院通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付供應(yīng)商貨款30萬元，銀行未到賬。問題：請(qǐng)編制該月的銀行余額調(diào)節(jié)表，并說明未達(dá)賬項(xiàng)的處理建議。2.案例背景：南京市中醫(yī)院某科室醫(yī)生違規(guī)將患者現(xiàn)金繳費(fèi)10萬元存入個(gè)人賬戶，財(cái)務(wù)科發(fā)現(xiàn)后要求追回。問題：分析該事件的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出改進(jìn)措施以避免類似問題發(fā)生。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：醫(yī)院銀行賬戶管理主要依據(jù)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，該制度對(duì)醫(yī)院賬戶開立、使用、監(jiān)管等有詳細(xì)規(guī)定。2.B解析：財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)醫(yī)院資金管理，包括銀行賬戶的日常操作、對(duì)賬、余額調(diào)節(jié)等。3.C解析：現(xiàn)金收款需先記錄現(xiàn)金日記賬，確保賬實(shí)相符后再存入銀行，避免資金遺漏。4.A解析：余額調(diào)節(jié)表的核心目的是核對(duì)銀行存款實(shí)際余額，確保賬實(shí)一致。5.C解析：未達(dá)賬項(xiàng)需通過余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，無需立即停止賬戶使用。6.C解析：將單位資金存入個(gè)人賬戶屬于違規(guī)行為，可能涉及法律風(fēng)險(xiǎn)。7.D解析：未達(dá)賬項(xiàng)包括銀行手續(xù)費(fèi)、醫(yī)保結(jié)算、預(yù)付賬款等，需全面排查。8.D解析：賬戶年檢需提交所有相關(guān)材料，確保合規(guī)性。9.B解析：余額差異需通過余額調(diào)節(jié)表分析原因，確保資金安全。10.D解析：賬戶管理涉及開立、使用、監(jiān)管等多個(gè)環(huán)節(jié)，需全面審計(jì)。二、多選題答案與解析1.A、B、C解析：賬戶管理需備案、清理、禁止個(gè)人賬戶收款，但無需實(shí)時(shí)入賬。2.A、C、D解析：銀行手續(xù)費(fèi)、未達(dá)賬項(xiàng)、錯(cuò)誤記賬需調(diào)整，企業(yè)代墊費(fèi)用通常不計(jì)入調(diào)節(jié)表。3.A、B、D解析：大額劃轉(zhuǎn)、信息變更、承兌匯票需審批，現(xiàn)金存取一般不需特別審批。4.A、B、D解析：調(diào)節(jié)表依據(jù)銀行對(duì)賬單、日記賬、票據(jù)存根，資金審批記錄非直接依據(jù)。5.A、B、C解析：賬戶使用需審批、定期報(bào)送、禁止個(gè)人賬戶收款，但授權(quán)金額審批層級(jí)未明確。6.A、B、C解析：銀行記賬延遲、資金劃轉(zhuǎn)未到賬、記賬錯(cuò)誤是常見原因，支付撤銷需核實(shí)。7.A、B、C解析：重點(diǎn)關(guān)注差異原因、調(diào)節(jié)后余額準(zhǔn)確性、未達(dá)賬項(xiàng)處理時(shí)效，合規(guī)性需持續(xù)關(guān)注。8.A、B、C、D解析：權(quán)限設(shè)置、賬戶盤點(diǎn)、禁止非授權(quán)接觸、實(shí)時(shí)監(jiān)控均為風(fēng)險(xiǎn)控制措施。9.A、B、C、D解析：年檢需審核所有相關(guān)內(nèi)容，確保賬戶管理合規(guī)。10.A、B、C解析：個(gè)人賬戶收款、未編制調(diào)節(jié)表、超出授權(quán)未審批均屬違規(guī)，禁止小額收款未提及。三、判斷題答案與解析1.√解析：醫(yī)院所有賬戶需統(tǒng)一管理，確保資金安全。2.×解析：需財(cái)務(wù)科及相關(guān)部門（如醫(yī)務(wù)科）共同參與。3.×解析：現(xiàn)金收款需先記錄日記賬再存入銀行。4.×解析：年檢需提交所有材料，僅提交調(diào)節(jié)表不足。5.√解析：所有資金劃轉(zhuǎn)需財(cái)務(wù)審批，確保合規(guī)。6.×解析：應(yīng)分析原因并調(diào)整，無需立即停止。7.×解析：未達(dá)賬項(xiàng)需查明原因并調(diào)整。8.×解析：變更需向銀行備案，確保信息準(zhǔn)確。9.√解析：調(diào)節(jié)后余額必須與銀行對(duì)賬單一致，否則需查明原因。10.×解析：個(gè)人賬戶收款屬于違規(guī)行為。四、簡答題答案與解析1.南京市中醫(yī)院銀行賬戶管理基本流程-賬戶申請(qǐng)：需提交開立申請(qǐng)及合規(guī)證明，向銀行備案；-賬戶使用：遵循審批流程，禁止個(gè)人賬戶收款，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單；-余額調(diào)節(jié)：每月編制余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項(xiàng)原因；-賬戶清理：每年進(jìn)行賬戶盤點(diǎn)，撤銷閑置賬戶；-年檢報(bào)告：提交賬戶使用情況及審計(jì)報(bào)告，確保合規(guī)。2.銀行余額調(diào)節(jié)表編制步驟-收集資料：銀行對(duì)賬單、銀行存款日記賬、資金流水；-核對(duì)余額：對(duì)比銀行余額與日記賬余額差異；-分析未達(dá)賬項(xiàng)：列出銀行已收/付、企業(yè)未收/付項(xiàng)目；-編制調(diào)節(jié)表：調(diào)整后余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單一致；-審批歸檔：經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后存檔備查。3.賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施-風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：個(gè)人賬戶收款、未達(dá)賬項(xiàng)未調(diào)整、授權(quán)超限；-控制措施：權(quán)限管理、實(shí)時(shí)監(jiān)控、審批流程、定期審計(jì)。4.賬戶年檢必要性與內(nèi)容-必要性：確保賬戶合規(guī)性，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；-內(nèi)容：賬戶使用記錄、余額調(diào)節(jié)表、資金審批流程、銀行對(duì)賬單完整性。五、案例分析題答案與解析1.銀行余額調(diào)節(jié)表編制調(diào)節(jié)表：|項(xiàng)目|金額（萬元）||--|-||銀行對(duì)賬單余額|500||加：企業(yè)未收|||醫(yī)保結(jié)算款|50||減：企業(yè)未付|||銀行手續(xù)費(fèi)|0.02||加：調(diào)節(jié)后余額|549.98