2025年審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估師考試《審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，以下哪項(xiàng)屬于內(nèi)部信息來(lái)源（）A.行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的公開(kāi)報(bào)告B.公司內(nèi)部的銷售數(shù)據(jù)分析C.政府發(fā)布的行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)D.供應(yīng)商提供的市場(chǎng)趨勢(shì)信息答案：B解析：內(nèi)部信息來(lái)源是指企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息，如財(cái)務(wù)報(bào)表、銷售數(shù)據(jù)、運(yùn)營(yíng)記錄等。選項(xiàng)B中的公司內(nèi)部銷售數(shù)據(jù)分析屬于典型的內(nèi)部信息來(lái)源。選項(xiàng)A、C、D均屬于外部信息來(lái)源。2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本流程通常包括哪些步驟（）正確的順序是（）①確定評(píng)估范圍和目標(biāo)②識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)③收集和分析信息④報(bào)告評(píng)估結(jié)果A.①②③④B.③①②④C.①③②④D.②①③④答案：C解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本流程應(yīng)按照邏輯順序進(jìn)行。首先確定評(píng)估的范圍和目標(biāo)（①），然后收集和分析相關(guān)信息（③），接著識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)（②），最后報(bào)告評(píng)估結(jié)果（④）。3.在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師通常重點(diǎn)關(guān)注哪些因素（）A.個(gè)別交易的控制有效性B.整體財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性C.特定會(huì)計(jì)估計(jì)的準(zhǔn)確性D.供應(yīng)商的信用評(píng)級(jí)答案：B解析：財(cái)務(wù)報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)影響整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，因此審計(jì)師重點(diǎn)關(guān)注整體財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中程度、管理層的誠(chéng)信度等因素。選項(xiàng)B最能體現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估重點(diǎn)。4.以下哪種方法不屬于定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法（）A.訪談管理層B.分析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)C.使用風(fēng)險(xiǎn)矩陣D.運(yùn)用統(tǒng)計(jì)回歸分析答案：D解析：定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法主要依賴專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)，如訪談管理層（A）、分析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（B）、使用風(fēng)險(xiǎn)矩陣（C）等。而統(tǒng)計(jì)回歸分析（D）屬于定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，通過(guò)數(shù)學(xué)模型分析數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。5.在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注哪些跡象（）A.財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)持續(xù)低于行業(yè)平均水平B.管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性過(guò)于自信C.關(guān)鍵崗位人員頻繁更換D.以上都是答案：D解析：舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要關(guān)注多種跡象，包括財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)異常（A）、管理層凌駕于控制之上（B）、關(guān)鍵崗位人員變動(dòng)（C）等。這些跡象都可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，以下哪項(xiàng)屬于控制設(shè)計(jì)的有效性評(píng)估內(nèi)容（）A.控制的執(zhí)行頻率B.控制的適用范圍C.控制的執(zhí)行效果D.控制的文檔記錄完整性答案：C解析：控制設(shè)計(jì)的有效性評(píng)估關(guān)注控制是否能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，即控制的執(zhí)行效果（C）。控制的執(zhí)行頻率（A）、適用范圍（B）和文檔記錄（D）更多屬于控制運(yùn)行有效性的評(píng)估內(nèi)容。7.在使用風(fēng)險(xiǎn)矩陣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)是正確的做法（）A.所有風(fēng)險(xiǎn)都應(yīng)使用相同的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)B.風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)僅基于歷史數(shù)據(jù)C.風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)結(jié)合專業(yè)判斷D.風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果不需要與管理層溝通答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)矩陣的使用需要結(jié)合專業(yè)判斷（C），因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅基于歷史數(shù)據(jù)，還需要考慮當(dāng)前環(huán)境和未來(lái)變化。所有風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)使用相同評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（A），不同風(fēng)險(xiǎn)需要差異化評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)與管理層溝通（D），以便采取適當(dāng)措施。8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，以下哪項(xiàng)屬于非財(cái)務(wù)信息來(lái)源（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注B.內(nèi)部控制流程圖C.管理層討論與分析D.現(xiàn)金流量表答案：B解析：非財(cái)務(wù)信息是指不直接涉及金額的數(shù)據(jù)，如內(nèi)部控制流程圖（B）屬于流程和結(jié)構(gòu)信息。財(cái)務(wù)報(bào)表附注（A）、管理層討論與分析（C）和現(xiàn)金流量表（D）均包含財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。9.在評(píng)估信息技術(shù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注哪些方面（）A.系統(tǒng)的可用性B.數(shù)據(jù)的安全性C.系統(tǒng)的靈活性D.以上都是答案：D解析：信息技術(shù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要關(guān)注多個(gè)方面，包括系統(tǒng)的可用性（A）、數(shù)據(jù)安全性（B）和系統(tǒng)靈活性（C）等。這些因素共同影響系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用主要體現(xiàn)在哪些方面（）A.確定審計(jì)優(yōu)先級(jí)B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是答案：D解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用非常廣泛，包括確定審計(jì)優(yōu)先級(jí)（A）、設(shè)計(jì)審計(jì)程序（B）和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（C）等。這些應(yīng)用有助于提高審計(jì)效率和效果。11.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素后，下一步通常是什么（）A.立即執(zhí)行詳細(xì)的審計(jì)程序B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度C.向被審計(jì)單位管理層提交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告D.通知被審計(jì)單位所有員工風(fēng)險(xiǎn)的存在答案：B解析：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素后，審計(jì)師的核心任務(wù)是評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和潛在影響程度，以便確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。立即執(zhí)行詳細(xì)審計(jì)程序（A）通常在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后進(jìn)行。向管理層提交報(bào)告（C）和通知所有員工（D）則是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成并制定應(yīng)對(duì)計(jì)劃之后的事情。12.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的基本要素（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.資產(chǎn)保護(hù)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：D解析：內(nèi)部控制的基本要素通常包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)。選項(xiàng)A、B、C均屬于控制活動(dòng)或控制環(huán)境的組成部分。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（D）雖然與內(nèi)部控制密切相關(guān)，但通常被視為內(nèi)部控制體系運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提，而不是內(nèi)部控制本身的基本要素。13.在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師特別關(guān)注管理層的哪些特征（）A.教育背景B.誠(chéng)信度與價(jià)值觀C.工作經(jīng)驗(yàn)D.薪酬水平答案：B解析：管理層的誠(chéng)信度與價(jià)值觀是評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。誠(chéng)信度低、價(jià)值觀偏差的管理層更有可能實(shí)施舞弊行為。教育背景（A）、工作經(jīng)驗(yàn)（C）和薪酬水平（D）雖然也重要，但不如誠(chéng)信度與價(jià)值觀直接相關(guān)。14.以下哪種方法通常用于收集審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的軟性信息（）A.重新執(zhí)行控制B.分析程序C.訪談D.檢查文件記錄答案：C解析：訪談是收集軟性信息（如管理層意圖、員工態(tài)度、內(nèi)部溝通情況等）的有效方法。重新執(zhí)行控制（A）主要用于評(píng)估控制運(yùn)行的有效性。分析程序（B）主要分析定量數(shù)據(jù)。檢查文件記錄（D）收集的是硬性信息。15.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，"風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)"階段的主要任務(wù)是什么（）A.識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響C.制定降低或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略D.編寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告答案：C解析：在識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)之后，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵步驟是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定并實(shí)施策略來(lái)降低、轉(zhuǎn)移或接受風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)（A）、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)（B）屬于評(píng)估階段。編寫報(bào)告（D）屬于總結(jié)階段。16.以下哪項(xiàng)不屬于影響財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)的因素（）A.行業(yè)監(jiān)管環(huán)境變化B.公司治理結(jié)構(gòu)缺陷C.特定會(huì)計(jì)估計(jì)的準(zhǔn)確性D.關(guān)鍵客戶流失答案：C解析：財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)影響整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，通常與公司整體層面因素相關(guān)。行業(yè)監(jiān)管環(huán)境變化（A）、公司治理結(jié)構(gòu)缺陷（B）屬于公司整體因素。特定會(huì)計(jì)估計(jì)的準(zhǔn)確性（C）通常影響具體項(xiàng)目，屬于認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵客戶流失（D）雖然可能影響整體，但更常被視為特定交易或事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)因素。17.在使用風(fēng)險(xiǎn)矩陣進(jìn)行定性評(píng)估時(shí)，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性通常依據(jù)什么（）A.定量數(shù)據(jù)分析B.歷史審計(jì)證據(jù)C.專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)D.標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)分量表答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)矩陣中的定性評(píng)估（如可能性、影響程度的劃分）主要依賴于審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合歷史證據(jù)和行業(yè)知識(shí)來(lái)劃分等級(jí)。雖然可能參考定量數(shù)據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，但核心是專業(yè)判斷。18.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，"控制測(cè)試"的主要目的是什么（）A.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性B.評(píng)估控制運(yùn)行的充分性C.評(píng)估控制是否得到執(zhí)行D.評(píng)估控制是否被適當(dāng)記錄答案：B解析：控制測(cè)試的目的是評(píng)估控制在實(shí)際運(yùn)行中是否有效，即控制運(yùn)行的有效性或充分性。評(píng)估控制設(shè)計(jì)有效性（A）通常在控制測(cè)試之前進(jìn)行（通過(guò)穿行測(cè)試等）。評(píng)估控制執(zhí)行（C）和控制記錄（D）是控制測(cè)試可能涉及的具體方面，但主要目的仍是評(píng)估控制運(yùn)行的充分性和有效性。19.以下哪項(xiàng)是評(píng)估信息技術(shù)系統(tǒng)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的典型方法（）A.重新執(zhí)行系統(tǒng)備份程序B.檢查系統(tǒng)訪問(wèn)日志C.詢問(wèn)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員D.測(cè)試系統(tǒng)硬件性能答案：B解析：檢查系統(tǒng)訪問(wèn)日志是評(píng)估信息技術(shù)系統(tǒng)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，可以追蹤用戶活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)異常訪問(wèn)或操作。重新執(zhí)行系統(tǒng)備份（A）是測(cè)試數(shù)據(jù)恢復(fù)能力。詢問(wèn)開(kāi)發(fā)人員（C）可能了解系統(tǒng)漏洞，但不是直接評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的主要方法。測(cè)試硬件性能（D）與舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)系不大。20.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，如果評(píng)估結(jié)果顯示某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)非常高，審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮什么（）A.立即放棄該領(lǐng)域的審計(jì)B.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍和深度C.與被審計(jì)單位管理層協(xié)商降低風(fēng)險(xiǎn)D.認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)已得到控制答案：B解析：當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估顯示風(fēng)險(xiǎn)非常高時(shí)，審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮設(shè)計(jì)和實(shí)施更廣泛、更深入的審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)對(duì)該高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。立即放棄審計(jì)（A）可能不充分。與管理層協(xié)商（C）可能有助于了解情況，但不能替代必要的審計(jì)程序。認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)已得到控制（D）與高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果相悖。二、多選題1.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，以下哪些信息來(lái)源可以提供有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素的數(shù)據(jù)（）A.公司內(nèi)部的管理層討論B.行業(yè)公開(kāi)的報(bào)告C.政府發(fā)布的統(tǒng)計(jì)信息D.供應(yīng)商提供的市場(chǎng)分析E.客戶的付款記錄答案：ABCE解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要廣泛的信息來(lái)源。公司內(nèi)部的管理層討論（A）可以提供內(nèi)部視角的風(fēng)險(xiǎn)信息。行業(yè)公開(kāi)報(bào)告（B）和政府統(tǒng)計(jì)信息（C）提供了外部環(huán)境和宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)?？蛻舻母犊钣涗洠‥）作為內(nèi)部運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，可以反映客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)等。供應(yīng)商市場(chǎng)分析（D）雖然有關(guān)市場(chǎng)，但通常由供應(yīng)商自行完成，其客觀性和全面性作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息來(lái)源相對(duì)有限。2.以下哪些屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)估內(nèi)容（）A.控制是否能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤B.控制的執(zhí)行是否由授權(quán)人員完成C.控制是否得到適當(dāng)記錄D.控制的成本是否低于其帶來(lái)的效益E.控制是否與公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略相一致答案：ABE解析：評(píng)估控制設(shè)計(jì)有效性主要關(guān)注控制本身能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)?？刂剖欠衲芊乐够虬l(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤（A）是控制有效性的核心?？刂频膱?zhí)行是否由授權(quán)人員完成（B）關(guān)系到控制的責(zé)任和授權(quán)?？刂剖欠衽c公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略相一致（E）是控制設(shè)計(jì)合理性的體現(xiàn)。控制的成本效益（D）和記錄完整性（C）雖然重要，但更多屬于控制運(yùn)行有效性和控制環(huán)境的一部分，而非純粹評(píng)估控制設(shè)計(jì)本身的有效性。3.在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注管理層的哪些特征或行為（）A.管理層的個(gè)人經(jīng)濟(jì)壓力B.管理層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度C.管理層的過(guò)往誠(chéng)信記錄D.管理層對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的反應(yīng)E.管理層復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)答案：ABCDE解析：評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)需要關(guān)注管理層的多種特征和行為。個(gè)人經(jīng)濟(jì)壓力（A）、對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度（B）、過(guò)往誠(chéng)信記錄（C）、對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的反應(yīng)（D）、復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)（可能涉及利益沖突或隱蔽的控制權(quán)）（E）都是審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的因素。4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，收集信息的常用方法包括哪些（）A.訪談B.問(wèn)卷調(diào)查C.分析程序D.檢查文件和記錄E.觀察操作答案：ABDE解析：收集審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息的方法多種多樣。訪談（A）、問(wèn)卷調(diào)查（B）、檢查文件和記錄（D）、觀察操作（E）都是直接或間接收集信息的有效方法。分析程序（C）雖然也是一種重要技術(shù)，但其主要目的更多是分析和評(píng)估數(shù)據(jù)，而非初始信息的廣泛收集。5.以下哪些因素可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（）A.會(huì)計(jì)政策的復(fù)雜程度B.公司治理結(jié)構(gòu)的有效性C.行業(yè)監(jiān)管環(huán)境的變化D.關(guān)鍵管理人員的變動(dòng)E.特定賬戶的錯(cuò)報(bào)金額答案：BCD解析：財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)影響整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，通常與公司整體層面因素相關(guān)。行業(yè)監(jiān)管環(huán)境的變化（C）、公司治理結(jié)構(gòu)的有效性（B）、關(guān)鍵管理人員的變動(dòng)（D）都屬于公司整體層面的因素，可能對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性產(chǎn)生廣泛影響。會(huì)計(jì)政策的復(fù)雜程度（A）雖然可能增加錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但通常影響認(rèn)定層次。特定賬戶的錯(cuò)報(bào)金額（E）屬于具體項(xiàng)目層面的信息。6.使用風(fēng)險(xiǎn)矩陣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要考慮哪些要素（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)的成因分析D.風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施E.風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)排序答案：ABE解析：風(fēng)險(xiǎn)矩陣的核心是將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（A）和影響程度（B）進(jìn)行組合評(píng)估，從而確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)或優(yōu)先級(jí)（E）。風(fēng)險(xiǎn)的成因分析（C）、應(yīng)對(duì)措施（D）雖然也是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要組成部分，但風(fēng)險(xiǎn)矩陣本身主要關(guān)注可能性與影響的矩陣劃分。7.在評(píng)估信息技術(shù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注哪些方面（）A.系統(tǒng)的可用性和穩(wěn)定性B.數(shù)據(jù)的安全性和完整性C.系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限的控制D.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程的規(guī)范性E.系統(tǒng)操作人員的技能水平答案：ABCD解析：信息技術(shù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要全面考慮多個(gè)方面。系統(tǒng)的可用性、穩(wěn)定性（A）、數(shù)據(jù)的安全性和完整性（B）、訪問(wèn)權(quán)限控制（C）、開(kāi)發(fā)過(guò)程的規(guī)范性（D）都是關(guān)鍵關(guān)注點(diǎn)。系統(tǒng)操作人員的技能水平（E）雖然影響系統(tǒng)運(yùn)行，但通常被視為操作風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)部環(huán)境的一部分，而非系統(tǒng)本身的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用主要體現(xiàn)在哪些方面（）A.確定審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域B.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序C.評(píng)估審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制E.編制審計(jì)計(jì)劃答案：ABE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是審計(jì)規(guī)劃和管理的關(guān)鍵依據(jù)。它直接用于確定審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域（A）、指導(dǎo)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施（B），并最終服務(wù)于整個(gè)審計(jì)計(jì)劃（E）的制定。評(píng)估審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)（C）更多是審計(jì)過(guò)程中的持續(xù)活動(dòng)。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制（D）是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，但風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用不止于此。9.以下哪些屬于定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法（）A.訪談管理層和關(guān)鍵員工B.使用專業(yè)判斷框架C.進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查D.運(yùn)用統(tǒng)計(jì)回歸分析E.分析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的趨勢(shì)答案：ABC解析：定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依賴主觀判斷、經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)分析。訪談（A）、使用專業(yè)判斷框架（B）、進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查（C）都屬于定性方法。運(yùn)用統(tǒng)計(jì)回歸分析（D）是定量方法。分析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的趨勢(shì)（E）雖然可能結(jié)合定性判斷，但分析指標(biāo)本身可能涉及定量比較。10.在評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師需要考慮哪些因素（）A.控制的設(shè)計(jì)是否合理B.控制的執(zhí)行是否到位C.控制的文檔記錄是否完整D.控制環(huán)境的支撐作用E.控制是否被管理層故意規(guī)避答案：ABDE解析：控制風(fēng)險(xiǎn)是控制未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的可能性。評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)需要考慮控制設(shè)計(jì)（A）是否合理，執(zhí)行（B）是否到位，控制環(huán)境（D）對(duì)控制有效性的支撐作用，以及是否存在管理層凌駕于控制之上或故意規(guī)避（E）?？刂频奈臋n記錄（C）雖然重要，但主要反映控制的存在和執(zhí)行情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的直接影響不如前四項(xiàng)。11.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，以下哪些因素可能表明存在較高的舞弊風(fēng)險(xiǎn)（）A.管理層對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)解釋差異很大B.財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)持續(xù)超出行業(yè)平均水平且無(wú)合理解釋C.內(nèi)部控制存在重大缺陷且未及時(shí)改進(jìn)D.關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員頻繁變動(dòng)E.公司治理結(jié)構(gòu)不完善答案：ABCDE解析：存在多種跡象可能表明舞弊風(fēng)險(xiǎn)較高。管理層解釋差異大（A）、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)異常（B）、內(nèi)部控制重大缺陷未改進(jìn)（C）、關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員頻繁變動(dòng)（D）、公司治理結(jié)構(gòu)不完善（E）都是審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)特別關(guān)注的信號(hào)。12.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素的方法包括哪些（）A.分析歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.訪談被審計(jì)單位員工C.評(píng)估行業(yè)趨勢(shì)變化D.測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性E.分析管理層討論與分析答案：ABCE解析：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步，需要從多個(gè)角度收集信息。分析歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)（A）、訪談員工（B）、評(píng)估行業(yè)趨勢(shì)變化（C）、分析管理層討論與分析（E）都是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素的有效方法。測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性（D）主要是在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)后，評(píng)估控制是否有效，而非識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)本身。13.以下哪些屬于影響控制環(huán)境因素的內(nèi)容（）A.管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)C.職權(quán)與職責(zé)的劃分D.人力資源政策與實(shí)踐E.內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性答案：ABCDE解析：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基石，影響整個(gè)控制體系的有效性。它包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀（A）、組織結(jié)構(gòu)（B）、權(quán)責(zé)分配（C）、人力資源政策（D）以及內(nèi)部審計(jì)職能（E）等多個(gè)方面。14.在評(píng)估信息技術(shù)一般風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師通常關(guān)注哪些方面（）A.系統(tǒng)的可用性和穩(wěn)定性B.數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)程序C.操作系統(tǒng)的安全性配置D.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)文檔的完整性E.信息技術(shù)人員的專業(yè)勝任能力答案：ABCE解析：信息技術(shù)一般風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施和流程的普遍風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)的可用性和穩(wěn)定性（A）、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)（B）、操作系統(tǒng)的安全配置（C）、信息技術(shù)人員的素質(zhì)（E）都屬于一般風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的范疇。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)文檔（D）更多與特定項(xiàng)目或系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)質(zhì)量相關(guān)，雖然重要，但通常不是一般風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心。15.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果可以用來(lái)做什么（）A.確定審計(jì)工作的范圍B.優(yōu)先安排高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域C.設(shè)計(jì)有針對(duì)性的審計(jì)程序D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的控制效果E.編制詳細(xì)的審計(jì)時(shí)間表答案：ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是審計(jì)規(guī)劃的關(guān)鍵輸入。它用于確定審計(jì)范圍（A）、決定審計(jì)資源的分配，即優(yōu)先安排高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（B），并指導(dǎo)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)（C），使其更具針對(duì)性和效率。評(píng)估控制效果（D）是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，但結(jié)果主要服務(wù)于審計(jì)規(guī)劃。編制時(shí)間表（E）也需要考慮風(fēng)險(xiǎn)，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的主要直接應(yīng)用。16.使用分析程序在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中可以發(fā)揮哪些作用（）A.識(shí)別異常波動(dòng)或趨勢(shì)B.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程C.評(píng)估是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象D.測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性E.確定詳細(xì)的審計(jì)程序步驟答案：AC解析：分析程序是通過(guò)分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，來(lái)識(shí)別異常波動(dòng)、趨勢(shì)或潛在風(fēng)險(xiǎn)。這有助于評(píng)估是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象（C），以及識(shí)別需要進(jìn)一步審計(jì)的異常領(lǐng)域（A）。分析程序不能深入了解業(yè)務(wù)流程（B），不能測(cè)試控制有效性（D），也不能確定具體的審計(jì)程序步驟（E）。17.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師需要考慮哪些內(nèi)部因素（）A.管理層的經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好B.關(guān)鍵人員的變動(dòng)情況C.內(nèi)部控制整體的有效性D.公司治理層對(duì)管理層的監(jiān)督E.特定會(huì)計(jì)科目的錯(cuò)報(bào)金額答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)影響整個(gè)報(bào)表，內(nèi)部因素包括管理層的整體理念和風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度（A）、關(guān)鍵人員的穩(wěn)定性（B）、內(nèi)部控制系統(tǒng)整體的質(zhì)量（C）、公司治理層對(duì)管理層的監(jiān)督有效性（D）等。特定會(huì)計(jì)科目的錯(cuò)報(bào)金額（E）通常屬于認(rèn)定層次或交易層次的細(xì)節(jié)。18.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，訪談是收集信息的一種重要方法，適用于哪些方面（）A.了解管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法B.識(shí)別關(guān)鍵內(nèi)部控制流程C.獲取關(guān)于舞弊風(fēng)險(xiǎn)的敏感信息D.核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性E.評(píng)估員工的滿意度答案：ABC解析：訪談法適用于深入了解信息和獲取主觀看法。了解管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法（A）、識(shí)別關(guān)鍵控制流程（B）、獲取關(guān)于舞弊等敏感信息的線索（C）都是訪談的適用場(chǎng)景。核實(shí)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性（D）通常通過(guò)檢查記錄或重新執(zhí)行更可靠。評(píng)估員工滿意度（E）雖然可以通過(guò)訪談，但不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心目的。19.以下哪些情況可能表明被審計(jì)單位存在較高的信息技術(shù)一般風(fēng)險(xiǎn)（）A.信息系統(tǒng)頻繁發(fā)生故障B.數(shù)據(jù)備份程序執(zhí)行不力C.信息技術(shù)人員嚴(yán)重不足D.未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)信息系統(tǒng)的現(xiàn)象E.信息技術(shù)投入嚴(yán)重不足答案：ABCDE解析：信息技術(shù)一般風(fēng)險(xiǎn)與信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施和流程的普遍弱點(diǎn)相關(guān)。系統(tǒng)頻繁故障（A）、備份不力（B）、IT人員嚴(yán)重短缺（C）、存在未授權(quán)訪問(wèn)（D）、IT投入嚴(yán)重不足（E）都可能表明存在較高的信息技術(shù)一般風(fēng)險(xiǎn)。20.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告中通常應(yīng)包含哪些內(nèi)容（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程和方法B.識(shí)別的主要風(fēng)險(xiǎn)因素C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果和優(yōu)先級(jí)排序D.對(duì)被審計(jì)單位控制設(shè)計(jì)的評(píng)估結(jié)論E.對(duì)審計(jì)工作的具體計(jì)劃安排答案：ABC解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)清晰反映評(píng)估工作。至少應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程和方法（A）、識(shí)別的主要風(fēng)險(xiǎn)因素（B）、評(píng)估結(jié)果及風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)（C）?？刂圃O(shè)計(jì)評(píng)估（D）是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，但報(bào)告不一定需要詳述所有細(xì)節(jié)。具體的審計(jì)工作計(jì)劃安排（E）通常是基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定的，但報(bào)告本身可能更側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)描述和結(jié)論，詳細(xì)的計(jì)劃可能在審計(jì)計(jì)劃文件中體現(xiàn)。三、判斷題1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)一次性的活動(dòng)，完成之后就不需要再進(jìn)行后續(xù)關(guān)注。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不是一次性的活動(dòng)，而是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程。內(nèi)外部環(huán)境不斷變化，新的風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)，原有的風(fēng)險(xiǎn)也可能發(fā)生變化或消失。因此，審計(jì)師需要定期或在必要時(shí)重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確保持續(xù)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，保持審計(jì)的針對(duì)性。2.控制測(cè)試的目的是評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性。（）答案：錯(cuò)誤解析：控制測(cè)試的目的是評(píng)估控制在運(yùn)行中是否有效，即控制運(yùn)行的有效性或充分性。評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性通常通過(guò)穿行測(cè)試等方法進(jìn)行，在控制測(cè)試之前或與控制測(cè)試并行進(jìn)行。3.只有當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性很高時(shí)，才需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，還要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生可能產(chǎn)生的影響程度。即使是低可能性、高影響的風(fēng)險(xiǎn)，也可能需要優(yōu)先關(guān)注和管理。因此，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該全面考慮可能性和影響兩個(gè)維度。4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果只能用于確定審計(jì)程序的范圍，不能影響審計(jì)時(shí)間的安排。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果不僅影響審計(jì)程序的范圍，也直接影響審計(jì)時(shí)間的安排。高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域通常需要投入更多的審計(jì)時(shí)間和資源，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是將審計(jì)資源進(jìn)行有效分配的基礎(chǔ)。5.定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法比定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法提供的證據(jù)更客觀。（）答案：錯(cuò)誤解析：定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法使用數(shù)據(jù)和量化指標(biāo)，通常被認(rèn)為比定性方法提供的證據(jù)更客觀、更精確。定性方法主要依賴專業(yè)判斷，主觀性相對(duì)較強(qiáng)。當(dāng)然，兩種方法各有優(yōu)缺點(diǎn)，適用于不同情境。6.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理或控制執(zhí)行不到位，導(dǎo)致無(wú)法防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或舞弊。（）答案：正確解析：根據(jù)定義，內(nèi)部控制缺陷確實(shí)是指內(nèi)部控制體系在設(shè)計(jì)或運(yùn)行方面存在的不足，導(dǎo)致其無(wú)法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，即無(wú)法有效防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或舞弊。缺陷可能分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。7.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定管理層存在舞弊動(dòng)機(jī)。（）答案：正確解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于“管理層存在舞弊動(dòng)機(jī)”的假定來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。這并不意味著審計(jì)師認(rèn)為管理層一定存在舞弊行為，而是要充分關(guān)注舞弊的可能性。8.信息技術(shù)一般風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要關(guān)注特定應(yīng)用系統(tǒng)的功能和性能。（）答案：錯(cuò)誤解析：信息技術(shù)一般風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注的是與整個(gè)信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施和流程相關(guān)的普遍風(fēng)險(xiǎn)，如系統(tǒng)可用性、數(shù)據(jù)安全、訪問(wèn)控制、備份恢復(fù)等，而不僅僅是特定應(yīng)用系統(tǒng)的功能和性能。9.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受。（）答案：正確解析：對(duì)于識(shí)別和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師或被審計(jì)單位需要制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施確實(shí)包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（停止相關(guān)活動(dòng)）、風(fēng)險(xiǎn)降低（采取措施減少可能性或影響）、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（轉(zhuǎn)移給第三方）和風(fēng)險(xiǎn)接受（在可容忍范圍內(nèi)接受風(fēng)險(xiǎn)）。10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中收集的信息越多越好。（）答案：錯(cuò)誤解析：收集信息是為了支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但并非信息越多越好。審計(jì)師需要關(guān)注信息的相關(guān)性、可靠性和成本效益。應(yīng)收集與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目的相關(guān)的、可靠的、且獲取成本合理的信息，避免信息過(guò)載，導(dǎo)致無(wú)法有效利用。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的主要方法。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的主要方法包括：（1）訪談：與管理層、關(guān)鍵員工、內(nèi)部審計(jì)人員等進(jìn)行訪談，了解他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法、識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制的情況。（2）問(wèn)卷/調(diào)查：設(shè)計(jì)并分發(fā)給員工風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問(wèn)卷，收集關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知和感知的信息。（3）數(shù)據(jù)分析：分析財(cái)務(wù)報(bào)表、運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)、交易記錄、系統(tǒng)日志等，通過(guò)趨勢(shì)分析、比率分析、異常檢測(cè)等方法發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。（4）穿行測(cè)試：追蹤一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程從開(kāi)始到結(jié)束的整個(gè)過(guò)程，了解流程中的控制點(diǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)。（5）觀察：實(shí)地觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)或控制執(zhí)行的實(shí)際情況，了解實(shí)際操作與規(guī)定設(shè)計(jì)的差異。（6）檢查文件和記錄：查閱內(nèi)部控制文件、會(huì)議紀(jì)要、管理層的報(bào)告、投訴信件等，從中獲取風(fēng)險(xiǎn)線索。（7）行業(yè)和監(jiān)管環(huán)境分析：研究行業(yè)報(bào)告、監(jiān)管要求、法律法規(guī)變化等，識(shí)別外部環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（8）歷史審計(jì)經(jīng)驗(yàn)：回顧以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)以及未發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的教訓(xùn)。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)估內(nèi)容。答案：評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性主要關(guān)注以下內(nèi)容：（1）控制目標(biāo)明確性：控制是否針對(duì)特定的風(fēng)險(xiǎn)，并旨在實(shí)現(xiàn)可接受的水平。（2）控制活動(dòng)適宜性：所設(shè)計(jì)的控制措施是否適合被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和控制目標(biāo)。（3）控制流程邏輯性：控制活動(dòng)在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中的安排是否符合邏輯，能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或舞弊。（4）職責(zé)分離合理性：涉及不相容職務(wù)的人員是否被有效分離，以防止舞弊或錯(cuò)誤的發(fā)生。（5）信息與溝通的充分性：設(shè)計(jì)是