征收管理法考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起多久設(shè)置賬簿？A.10日B.15日C.30日D.60日2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)多少以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元3.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在幾年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金？A.1年B.2年C.3年D.5年4.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款多少的滯納金？A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十5.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起多少日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記？A.10日B.15日C.30日D.60日6.稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由誰決定？A.縣以上稅務(wù)局（分局）B.稅務(wù)所C.省稅務(wù)局D.國家稅務(wù)總局7.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以？A.延期申報(bào)B.免予申報(bào)C.辦理零申報(bào)D.合并申報(bào)8.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起多少日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定？A.10日B.15日C.20日D.30日9.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起幾年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整？A.2年B.3年C.5年D.10年10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過幾個(gè)月？A.2個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：1.B2.C3.C4.C5.B6.B7.A8.C9.B10.C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式的有？A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列哪些稅務(wù)檢查？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況3.納稅人有下列哪些情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額？A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的4.下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有？A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列哪些檢查？A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況B.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況6.納稅擔(dān)保的方式有？A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置7.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的有？A.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記C.納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件D.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造8.下列屬于稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施的有？A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款D.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保9.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有？A.陳述權(quán)B.申辯權(quán)C.申請行政復(fù)議權(quán)D.提起行政訴訟權(quán)10.下列關(guān)于稅款征收的說法正確的有？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行約定稅款的征收方式C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款D.農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.CD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AB9.ABCD10.ACD判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。（）3.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）4.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（）6.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。（）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。（）8.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）10.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。（）答案：1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)的對象。納稅申報(bào)對象包括納稅人、扣繳義務(wù)人。納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得及其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間都應(yīng)申報(bào)；扣繳義務(wù)人要按規(guī)定申報(bào)代扣代繳、代收代繳稅款。2.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法?？蓞⒄债?dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近納稅人稅負(fù)核定；按營業(yè)收入或成本加合理費(fèi)用和利潤方法核定；按耗用原材料、燃料、動(dòng)力測算核定；用其他合理方法核定。3.簡述稅收保全措施的適用條件和程序。適用條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定納稅期前責(zé)令限期繳納，限期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)跡象，責(zé)成提供擔(dān)保又不提供。程序：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，書面通知凍結(jié)存款或扣押、查封財(cái)產(chǎn)。4.簡述納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。有知情權(quán)、保密權(quán)、申請減免退稅權(quán)、陳述申辯權(quán)、申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償權(quán)、控告檢舉權(quán)，還可委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜。討論題（總4題，每題5分）1.討論稅收征管法在保障國家稅收收入方面的作用。稅收征管法明確征納雙方權(quán)利義務(wù)，規(guī)范征管程序，使稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅有章可循，能有效防止稅款流失。通過稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等制度，確保納稅人如實(shí)納稅，保障國家財(cái)政收入穩(wěn)定。2.分析稅收征管法對納稅人權(quán)益保護(hù)的意義。保護(hù)納稅人權(quán)益能增強(qiáng)其納稅遵從度。賦予納稅人知情權(quán)、申辯權(quán)等權(quán)利，使其能參與稅收征管過程，避免稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力濫用，保障其合法財(cái)產(chǎn)不受非法侵害，促進(jìn)稅收征納關(guān)系和諧。3.探討如何加強(qiáng)稅收征管信