稅務(wù)基礎(chǔ)知識考試題及答案1.稅收的本質(zhì)是（）A.一種分配關(guān)系B.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段C.為納稅人提供服務(wù)D.政府籌集資金的方式答案：A2.我國現(xiàn)行稅制中，流轉(zhuǎn)稅不包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.關(guān)稅答案：C3.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列屬于稅收法定原則的內(nèi)容是（）A.課稅要素法定B.課稅要素明確C.依法稽征D.以上都是答案：D7.稅收的無償性是指（）A.國家征稅后不直接向納稅人支付任何報(bào)酬B.國家征稅后直接向納稅人支付報(bào)酬C.國家征稅后部分向納稅人支付報(bào)酬D.國家征稅后根據(jù)情況向納稅人支付報(bào)酬答案：A8.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時(shí)登記答案：D9.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬元B.1000萬元C.2000萬元D.3000萬元答案：A10.消費(fèi)稅主要在（）環(huán)節(jié)征收。A.生產(chǎn)B.流通C.消費(fèi)D.分配答案：A11.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止答案：A12.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長不超過（）個月。A.120B.180C.240D.360答案：C13.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之七答案：C14.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.退稅D.以上都是答案：D15.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的時(shí)間是（）A.取得發(fā)票當(dāng)月B.認(rèn)證通過的當(dāng)月C.申報(bào)抵扣的當(dāng)月D.以上都不對答案：B16.消費(fèi)稅中，卷煙的消費(fèi)稅稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.復(fù)合稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：C17.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）A.國有企業(yè)B.個人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：BC（個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅）18.個人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.八百元B.一千元C.一千六百元D.兩千元答案：A19.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的（）進(jìn)行檢查。A.賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地C.托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D.以上都是答案：D20.稅收的職能不包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.文化職能答案：D1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅（現(xiàn)已取消）D.關(guān)稅答案：ABCD3.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案：ABC4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個體工商戶D.個人獨(dú)資企業(yè)答案：AB（個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)繳納個人所得稅）5.個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD6.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.時(shí)間性減免答案：ABC7.稅務(wù)登記的內(nèi)容包括（）A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD8.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：ABC9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD10.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：√2.增值稅是對所有貨物和勞務(wù)征收的一種稅。（）答案：×（增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種，不是對所有貨物和勞務(wù)征收）3.企業(yè)所得稅的納稅人就是企業(yè)。（）答案：×（企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)）4.個人所得稅的納稅人只包括中國公民。（）答案：×（個人所得稅納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人以及在中國境內(nèi)有所得的外籍人員和港澳臺同胞等）5.稅收優(yōu)惠就是減免稅。（）答案：×（稅收優(yōu)惠包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免等多種形式，減免稅只是其中一部分）6.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的首要程序。（）答案：√7.增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：×（一般情況下，增值稅一般納稅人取得普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，特殊情況除外）8.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)都是銷售額。（）答案：×（消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量等）9.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）答案：√10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的一切經(jīng)營活動進(jìn)行檢查。（）答案：×（稅務(wù)機(jī)關(guān)只能在法定權(quán)限和范圍內(nèi)對納稅人的相關(guān)經(jīng)營活動進(jìn)行檢查）1.稅收制度的核心要素是（）。答案：稅率2.增值稅的納稅人分為（）和（）。答案：一般納稅人、小規(guī)模納稅人3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=（）-（）。答案：收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損（順序不能錯）4.個人所得稅的稅率有（）稅率和（）稅率。答案：比例、累進(jìn)5.稅收征管的目標(biāo)是保證（）的實(shí)現(xiàn)。答案：稅收職能6.增值稅專用發(fā)票由（）指定的企業(yè)印制。答案：國務(wù)院稅務(wù)主管部門7.消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和（）應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人。答案：進(jìn)口8.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其（）為一個納稅年度。答案：實(shí)際經(jīng)營期9.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）、（）、（）、（）、（）等。答案：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人（順序可調(diào)整）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具（）。答案：完稅憑證1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法。-稅率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（特殊情況除外）。-發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票（特定行業(yè)可自行開具專票）。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些。答案：-收入類調(diào)整項(xiàng)目：如視同銷售收入、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入等。-扣除類調(diào)整項(xiàng)目：如職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分；業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過扣除限額部分等。-資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目：如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷的年限和方法不符合稅法規(guī)定等。-特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目：如企業(yè)重組、政策性搬遷等。3.簡述個人所得稅自行申報(bào)納稅的情形有哪些。答案：-年所得12萬元以上的。-從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。-從中國境外取得所得的。-取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。-國務(wù)院規(guī)定的其他情形。4.簡述稅收征管法中對納稅人權(quán)利的保護(hù)有哪些規(guī)定。答案：-知情權(quán)：納稅人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。-保密權(quán)：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其商業(yè)秘密和個人隱私保密。-申請減免稅權(quán)：納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利。-陳述申辯權(quán)：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。-申請行政復(fù)議、提起行政訴訟權(quán)：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起行政訴訟。1.論述稅收在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。答案：-籌集財(cái)政收入：為國家各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策引導(dǎo)資源合理配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，調(diào)節(jié)社會總供求平衡。-調(diào)節(jié)收入分配：縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動：了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。2.論述增值稅改革對企業(yè)的影響。答案：-減輕稅負(fù)：降低企業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，提高企業(yè)盈利能力。-促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級：推動企業(yè)加大研發(fā)投入，采用先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。-優(yōu)化營商環(huán)境：簡化增值稅稅制，減少企業(yè)辦稅成本和遵從成本，提升企業(yè)競爭力。-促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新：鼓勵企業(yè)開展創(chuàng)新活動，推動企業(yè)向高端制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域發(fā)展。3.論述如何加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理。答案：-加強(qiáng)稅源監(jiān)控：全面掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況等信息，建立健全稅源數(shù)據(jù)庫。-規(guī)范納稅申報(bào)：加強(qiáng)對企業(yè)納稅申報(bào)的審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。-強(qiáng)化匯算清繳：做好匯算清繳政策宣傳和培訓(xùn)，加強(qiáng)對企業(yè)匯算清繳的指導(dǎo)和審核。-加強(qiáng)納稅評估：運(yùn)用科學(xué)方法對企業(yè)納稅情況進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。-加大稅務(wù)稽查力度：嚴(yán)厲打擊偷逃企業(yè)所