2025年稅務(wù)師《稅收稽查實(shí)務(wù)》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.稅務(wù)稽查選案時(shí)，下列哪項(xiàng)因素通常不被作為重點(diǎn)考慮（）A.稅收違法行為發(fā)生的頻率B.稅收違法行為的性質(zhì)嚴(yán)重程度C.納稅人的信用等級(jí)D.稅收政策的調(diào)整情況答案：D解析：稅務(wù)稽查選案主要依據(jù)稅收違法行為發(fā)生的頻率、性質(zhì)嚴(yán)重程度以及納稅人的信用等級(jí)等因素，重點(diǎn)關(guān)注那些高風(fēng)險(xiǎn)、高危害的稅收違法行為。稅收政策的調(diào)整情況雖然重要，但通常不是選案的直接依據(jù)，而是影響稽查重點(diǎn)方向的因素之一。2.稅務(wù)稽查過(guò)程中，證據(jù)收集的主要目的是什么（）A.處罰納稅人B.確定納稅人是否存在稅收違法行為C.收取罰款D.維護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)形象答案：B解析：稅務(wù)稽查過(guò)程中，證據(jù)收集的主要目的是確定納稅人是否存在稅收違法行為，為后續(xù)的稅務(wù)處理或稅務(wù)處罰提供事實(shí)依據(jù)。處罰、收取罰款和維護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)形象都是稽查的結(jié)果或目的，而非證據(jù)收集的主要目的。3.在稅務(wù)稽查報(bào)告中，對(duì)稅收違法行為事實(shí)的描述應(yīng)該遵循什么原則（）A.主觀臆斷B.客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確C.抽象概括D.強(qiáng)調(diào)納稅人過(guò)錯(cuò)答案：B解析：稅務(wù)稽查報(bào)告中對(duì)稅收違法行為事實(shí)的描述應(yīng)該遵循客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確的原則，確保報(bào)告內(nèi)容與實(shí)際情況相符，為后續(xù)的稅務(wù)處理或稅務(wù)處罰提供可靠的事實(shí)基礎(chǔ)。主觀臆斷、抽象概括和強(qiáng)調(diào)納稅人過(guò)錯(cuò)都不符合稅務(wù)稽查報(bào)告的要求。4.稅務(wù)稽查中，詢(xún)問(wèn)筆錄的制作應(yīng)該注意什么（）A.筆錄內(nèi)容可以隨意編造B.詢(xún)問(wèn)人與被詢(xún)問(wèn)人身份應(yīng)明確C.筆錄內(nèi)容應(yīng)與被詢(xún)問(wèn)人陳述一致D.可以省略被詢(xún)問(wèn)人的簽名答案：B解析：稅務(wù)稽查中，詢(xún)問(wèn)筆錄的制作應(yīng)該注意詢(xún)問(wèn)人與被詢(xún)問(wèn)人身份的明確，確保筆錄的真實(shí)性和有效性。筆錄內(nèi)容不能隨意編造，應(yīng)與被詢(xún)問(wèn)人陳述一致，并且被詢(xún)問(wèn)人的簽名是詢(xún)問(wèn)筆錄的必要組成部分。5.稅務(wù)稽查過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在多項(xiàng)稅收違法行為，應(yīng)該如何處理（）A.只針對(duì)其中一項(xiàng)嚴(yán)重違法行為進(jìn)行稽查B.分別對(duì)每項(xiàng)違法行為進(jìn)行稽查，并分別處理C.綜合考慮各項(xiàng)違法行為，合并處理D.忽略部分輕微違法行為，只處理嚴(yán)重違法行為答案：C解析：稅務(wù)稽查過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在多項(xiàng)稅收違法行為，應(yīng)該綜合考慮各項(xiàng)違法行為，合并處理。這樣可以全面評(píng)估納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)處理的公平性和一致性。只針對(duì)其中一項(xiàng)嚴(yán)重違法行為進(jìn)行稽查、分別對(duì)每項(xiàng)違法行為進(jìn)行稽查并分別處理、忽略部分輕微違法行為只處理嚴(yán)重違法行為都不符合稅務(wù)稽查的要求。6.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查報(bào)告應(yīng)該由誰(shuí)審核（）A.稽查組長(zhǎng)B.稽查人員C.稽查局領(lǐng)導(dǎo)D.納稅人代表答案：C解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查報(bào)告應(yīng)該由稽查局領(lǐng)導(dǎo)審核?；榻M長(zhǎng)和稽查人員負(fù)責(zé)具體的稽查工作，但報(bào)告的最終審核權(quán)屬于稽查局領(lǐng)導(dǎo)。納稅人代表雖然可以參與稽查過(guò)程的監(jiān)督，但并不參與報(bào)告的審核。7.在稅務(wù)稽查過(guò)程中，如果納稅人對(duì)稽查結(jié)果有異議，應(yīng)該怎么辦（）A.拒絕配合稽查工作B.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴C.直接向法院提起訴訟D.放棄稽查，不再處理答案：B解析：在稅務(wù)稽查過(guò)程中，如果納稅人對(duì)稽查結(jié)果有異議，應(yīng)該向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴。這是納稅人的合法權(quán)利，也是解決爭(zhēng)議的正規(guī)途徑。拒絕配合稽查工作、直接向法院提起訴訟、放棄稽查都不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。8.稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，應(yīng)該如何處理（）A.免除處罰B.從輕處罰C.依法處罰D.要求納稅人自行補(bǔ)繳稅款答案：C解析：稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，應(yīng)該依法處罰。偷稅是嚴(yán)重的稅收違法行為，必須依法予以處罰，以維護(hù)稅收法律的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。免除處罰、從輕處罰、要求納稅人自行補(bǔ)繳稅款都不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。9.稅務(wù)稽查過(guò)程中，如果需要查詢(xún)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，應(yīng)該怎么辦（）A.直接強(qiáng)行查詢(xún)B.向法院申請(qǐng)強(qiáng)制查詢(xún)C.依法調(diào)取D.由納稅人自行提供答案：C解析：稅務(wù)稽查過(guò)程中，如果需要查詢(xún)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，應(yīng)該依法調(diào)取。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法查詢(xún)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，但必須遵循法定程序，不得強(qiáng)行查詢(xún)或向法院申請(qǐng)強(qiáng)制查詢(xún)。由納稅人自行提供也是一種合法的方式，但并非唯一的方式。10.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查資料應(yīng)該如何管理（）A.隨意銷(xiāo)毀B.按規(guī)定歸檔保存C.交由納稅人保管D.送給媒體曝光答案：B解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查資料應(yīng)該按規(guī)定歸檔保存?；橘Y料是重要的稅收管理證據(jù)，必須妥善保管，以備后續(xù)查閱或?qū)徲?jì)。隨意銷(xiāo)毀、交由納稅人保管、送給媒體曝光都不符合稅務(wù)稽查資料管理的要求。11.稅務(wù)稽查選案時(shí)，重點(diǎn)考慮的因素是（）A.納稅人行業(yè)特點(diǎn)B.納稅人經(jīng)濟(jì)規(guī)模C.稅收違法行為的發(fā)生頻率和性質(zhì)D.稅務(wù)人員的個(gè)人偏好答案：C解析：稅務(wù)稽查選案的核心是識(shí)別和選擇需要稽查的納稅人，其重點(diǎn)考慮的因素是稅收違法行為的發(fā)生頻率和性質(zhì)。高頻率、性質(zhì)嚴(yán)重的違法行為更容易被選定為稽查對(duì)象。納稅人行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)規(guī)模是考慮因素之一，但不是核心。稅務(wù)人員的個(gè)人偏好不應(yīng)影響選案過(guò)程。12.稅務(wù)稽查過(guò)程中，收集證據(jù)的主要目的是什么（）A.對(duì)納稅人進(jìn)行懲罰B.證明納稅人有罪C.確定納稅人是否存在稅收違法行為的事實(shí)D.獲取納稅人經(jīng)濟(jì)利益答案：C解析：稅務(wù)稽查收集證據(jù)的主要目的是為了客觀、全面地查明納稅人是否存在稅收違法行為的事實(shí)，為后續(xù)的稅務(wù)處理或稅務(wù)處罰提供事實(shí)依據(jù)。對(duì)納稅人的懲罰、證明納稅人有罪、獲取納稅人經(jīng)濟(jì)利益都不是收集證據(jù)的直接目的。13.稅務(wù)稽查報(bào)告中對(duì)稅收違法行為事實(shí)的描述要求是什么（）A.可以適當(dāng)夸大B.應(yīng)客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確C.可以模糊處理D.應(yīng)強(qiáng)調(diào)納稅人過(guò)錯(cuò)答案：B解析：稅務(wù)稽查報(bào)告中對(duì)稅收違法行為事實(shí)的描述必須遵循客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確的原則，確保報(bào)告內(nèi)容與實(shí)際情況完全相符，為后續(xù)的稅務(wù)處理或稅務(wù)處罰提供可靠的事實(shí)基礎(chǔ)。適當(dāng)夸大、模糊處理、強(qiáng)調(diào)納稅人過(guò)錯(cuò)都不符合稅務(wù)稽查報(bào)告的要求。14.稅務(wù)稽查中，詢(xún)問(wèn)筆錄的制作應(yīng)注意什么（）A.由稽查人員單方面記錄B.詢(xún)問(wèn)人與被詢(xún)問(wèn)人身份應(yīng)明確C.可以省略被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)確認(rèn)環(huán)節(jié)D.筆錄內(nèi)容應(yīng)完全一致答案：B解析：稅務(wù)稽查中，詢(xún)問(wèn)筆錄的制作應(yīng)注意詢(xún)問(wèn)人與被詢(xún)問(wèn)人身份的明確，確保筆錄的真實(shí)性和有效性。筆錄內(nèi)容應(yīng)允許被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)確認(rèn)，而非必須完全一致。由稽查人員單方面記錄和省略核對(duì)確認(rèn)環(huán)節(jié)都違反了制作規(guī)范。15.稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在多項(xiàng)稅收違法行為，應(yīng)該如何處理（）A.只選擇一項(xiàng)進(jìn)行處理B.分別進(jìn)行稽查，分別處理C.綜合考慮，合并處理D.忽略輕微行為，只處理嚴(yán)重行為答案：C解析：稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在多項(xiàng)稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)綜合考慮各項(xiàng)違法行為，合并處理。這樣可以全面評(píng)估納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)處理的公平性和一致性。只選擇一項(xiàng)處理、分別處理、忽略輕微行為只處理嚴(yán)重行為都可能導(dǎo)致處理不公或遺漏。16.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查報(bào)告應(yīng)該由誰(shuí)審核（）A.稽查組長(zhǎng)B.稽查人員C.稽查局領(lǐng)導(dǎo)D.納稅人代表答案：C解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查報(bào)告應(yīng)由稽查局領(lǐng)導(dǎo)審核。稽查組長(zhǎng)和稽查人員負(fù)責(zé)具體的稽查工作，但報(bào)告的最終審核權(quán)屬于具有更高權(quán)限的稽查局領(lǐng)導(dǎo)。納稅人代表可以參與監(jiān)督，但無(wú)權(quán)審核報(bào)告。17.納稅人對(duì)稅務(wù)稽查結(jié)果有異議時(shí)，正確的處理方式是（）A.拒絕配合后續(xù)工作B.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴C.直接向法院提起訴訟D.放棄處理答案：B解析：納稅人對(duì)稅務(wù)稽查結(jié)果有異議時(shí)，正確的處理方式是向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴。這是法律賦予納稅人的正當(dāng)權(quán)利，也是解決爭(zhēng)議的正規(guī)途徑。拒絕配合、直接訴訟或放棄處理都不是合法或有效的解決方式。18.稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，應(yīng)該如何處理（）A.免除處罰B.從輕處罰C.依法處罰D.要求納稅人自行補(bǔ)繳答案：C解析：稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，必須依法處罰。偷稅是嚴(yán)重的稅收違法行為，破壞了稅收秩序，必須依法予以處罰，以維護(hù)稅收法律的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。免除處罰、從輕處罰、僅要求自行補(bǔ)繳都不能從根本上解決問(wèn)題，也無(wú)法體現(xiàn)法律的嚴(yán)肅性。19.稅務(wù)稽查過(guò)程中，需要查詢(xún)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料時(shí)，應(yīng)該怎么辦（）A.直接強(qiáng)行查詢(xún)B.向法院申請(qǐng)強(qiáng)制查詢(xún)C.依法調(diào)取D.由納稅人自行提供答案：C解析：稅務(wù)稽查過(guò)程中，需要查詢(xún)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格依法調(diào)取。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法擁有查詢(xún)權(quán)，但必須遵循法定程序進(jìn)行。直接強(qiáng)行查詢(xún)、向法院申請(qǐng)強(qiáng)制查詢(xún)以及要求納稅人自行提供，都需要根據(jù)具體情況和法律規(guī)定進(jìn)行，并非都可以隨意采用。依法調(diào)取是最基本的要求。20.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查資料應(yīng)該如何管理（）A.隨意銷(xiāo)毀B.按規(guī)定歸檔保存C.交由納稅人保管D.送給媒體曝光答案：B解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，所有的稽查資料，包括文書(shū)、證據(jù)、報(bào)告等，都應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。這些資料是重要的稅收管理檔案和證據(jù)，對(duì)于后續(xù)的稅收管理、檢查或?qū)徲?jì)都具有重要價(jià)值。隨意銷(xiāo)毀、交由納稅人保管或送給媒體曝光都是嚴(yán)重違反規(guī)定的行為。二、多選題1.稅務(wù)稽查選案時(shí)，考慮的因素包括哪些（）A.稅收違法行為的發(fā)生頻率B.稅收違法行為的性質(zhì)嚴(yán)重程度C.納稅人的信用等級(jí)D.稅收政策的調(diào)整情況E.稅務(wù)人員的個(gè)人關(guān)系答案：ABC解析：稅務(wù)稽查選案需要綜合考慮多方面因素，以科學(xué)、有效地分配稽查資源。稅收違法行為的發(fā)生頻率（A）和性質(zhì)嚴(yán)重程度（B）是衡量稽查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵指標(biāo)。納稅人的信用等級(jí)（C）反映了其遵從稅法的意愿和風(fēng)險(xiǎn)，也是選案的重要參考依據(jù)。稅收政策的調(diào)整情況（D）會(huì)影響稽查的重點(diǎn)方向，但通常不是直接的選案因素。稅務(wù)人員的個(gè)人關(guān)系（E）與選案的科學(xué)性、公正性相悖，不應(yīng)成為考慮因素。因此，正確選項(xiàng)為ABC。2.稅務(wù)稽查過(guò)程中收集的證據(jù)種類(lèi)通常包括哪些（）A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D.實(shí)地檢查記錄E.納稅人陳述答案：ABCDE解析：稅務(wù)稽查中收集的證據(jù)種類(lèi)是多樣的，以全面反映納稅人的納稅情況。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證（A）、賬簿（B）和報(bào)表（C）是核心的財(cái)務(wù)證據(jù)。實(shí)地檢查記錄（D）可以證明納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資產(chǎn)狀況。納稅人陳述（E）雖然需要與其他證據(jù)相互印證，但也是稽查過(guò)程中獲取信息的重要途徑。這些證據(jù)共同構(gòu)成了稅務(wù)稽查的證據(jù)體系。因此，正確選項(xiàng)為ABCDE。3.稅務(wù)稽查報(bào)告應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容（）A.稽查基本情況和依據(jù)B.稅收違法行為事實(shí)C.稅收違法行為的性質(zhì)和情節(jié)D.處理意見(jiàn)和建議E.稽查人員的個(gè)人意見(jiàn)答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是稽查工作的總結(jié)和成果體現(xiàn)，需要包含關(guān)鍵信息?；榛厩闆r和依據(jù)（A）為報(bào)告提供了背景。稅收違法行為事實(shí)（B）是報(bào)告的核心，需要清晰、準(zhǔn)確地描述。稅收違法行為的性質(zhì)和情節(jié)（C）關(guān)系到處理結(jié)果的輕重。處理意見(jiàn)和建議（D）是報(bào)告的目的之一，提出了后續(xù)行動(dòng)方案。稽查人員的個(gè)人意見(jiàn)（E）不應(yīng)獨(dú)立存在，應(yīng)融入客觀事實(shí)分析和處理建議中。因此，正確選項(xiàng)為ABCD。4.稅務(wù)稽查過(guò)程中，詢(xún)問(wèn)筆錄的制作需要注意哪些方面（）A.詢(xún)問(wèn)人與被詢(xún)問(wèn)人身份應(yīng)明確B.記錄內(nèi)容應(yīng)客觀反映被詢(xún)問(wèn)人陳述C.應(yīng)允許被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)確認(rèn)筆錄D.可以由非稽查人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)E.詢(xún)問(wèn)過(guò)程應(yīng)遵循法定程序答案：ABCE解析：稅務(wù)稽查詢(xún)問(wèn)筆錄的制作需要嚴(yán)格遵守規(guī)定。詢(xún)問(wèn)人與被詢(xún)問(wèn)人身份應(yīng)明確（A），保證記錄的可追溯性。記錄內(nèi)容應(yīng)客觀反映被詢(xún)問(wèn)人陳述（B），避免歪曲或添加。應(yīng)允許被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)確認(rèn)筆錄（C），保障其權(quán)利。詢(xún)問(wèn)過(guò)程應(yīng)遵循法定程序（E），確保合法性。通常情況下，詢(xún)問(wèn)應(yīng)由具備資格的稽查人員進(jìn)行，而非非稽查人員（D）。因此，正確選項(xiàng)為ABCE。5.稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人處理的方式可能包括哪些（）A.稅務(wù)處理B.稅務(wù)處罰C.提醒告誡D.信用評(píng)級(jí)調(diào)整E.移送司法機(jī)關(guān)答案：ABCDE解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，根據(jù)查實(shí)的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取多種處理方式。稅務(wù)處理（A）主要指補(bǔ)繳稅款、滯納金等。稅務(wù)處罰（B）包括罰款等。提醒告誡（C）是針對(duì)輕微問(wèn)題的糾正措施。信用評(píng)級(jí)調(diào)整（D）是影響納稅人未來(lái)稅事遵從的重要因素。對(duì)于涉及刑事犯罪的嚴(yán)重違法行為，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)（E）處理。因此，正確選項(xiàng)為ABCDE。6.稅務(wù)稽查選案時(shí)，哪些因素通常不被作為重點(diǎn)考慮（）A.稅收政策的調(diào)整方向B.納稅人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征C.稅務(wù)人員的個(gè)人偏好D.納稅人的申報(bào)情況異常程度E.稅收違法行為的社會(huì)危害性答案：AC解析：稅務(wù)稽查選案應(yīng)基于客觀、科學(xué)的分析，避免主觀因素干擾。稅收政策的調(diào)整方向（A）雖然重要，但通常指導(dǎo)稽查重點(diǎn)的設(shè)定，而非直接用于篩選具體對(duì)象。稅務(wù)人員的個(gè)人偏好（C）明顯不應(yīng)成為選案因素，否則會(huì)影響公平性。而納稅人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征（B）、申報(bào)情況異常程度（D）以及稅收違法行為的社會(huì)危害性（E）都是重要的選案考慮因素。因此，正確選項(xiàng)為AC。7.稅務(wù)稽查過(guò)程中，實(shí)地檢查可以發(fā)現(xiàn)哪些問(wèn)題（）A.賬實(shí)是否相符B.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所與申報(bào)是否一致C.資金流向異常D.是否存在應(yīng)稅行為未申報(bào)E.稅務(wù)人員的工作態(tài)度答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查中的實(shí)地檢查是核對(duì)納稅人申報(bào)信息和賬務(wù)的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)實(shí)地查看，可以核實(shí)賬實(shí)是否相符（A），確認(rèn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所與申報(bào)是否一致（B），發(fā)現(xiàn)資金流向異常（C）等情況，判斷是否存在應(yīng)稅行為未申報(bào)（D）等問(wèn)題。稅務(wù)人員的工作態(tài)度（E）雖然重要，但不是實(shí)地檢查直接發(fā)現(xiàn)的核心問(wèn)題。因此，正確選項(xiàng)為ABCD。8.納稅人對(duì)稅務(wù)稽查處理或處罰決定不服時(shí)，可以采取哪些救濟(jì)措施（）A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.要求聽(tīng)證D.提出申訴E.拒絕履行決定答案：AB解析：根據(jù)稅務(wù)法律法規(guī)，納稅人對(duì)稅務(wù)處理或處罰決定不服時(shí)，享有申請(qǐng)行政復(fù)議（A）和向人民法院提起行政訴訟（B）的權(quán)利。這是法律規(guī)定的兩大主要救濟(jì)途徑。要求聽(tīng)證（C）是在作出處罰決定前的一項(xiàng)程序性權(quán)利，而非對(duì)決定本身的救濟(jì)措施。提出申訴（D）不是一個(gè)法定的救濟(jì)程序。拒絕履行決定（E）是違法行為，可能導(dǎo)致強(qiáng)制執(zhí)行或其他處罰。因此，正確選項(xiàng)為AB。9.稅務(wù)稽查中，證據(jù)的合法性要求包括哪些方面（）A.證據(jù)應(yīng)由合法程序取得B.證據(jù)形式符合法律規(guī)定C.證據(jù)取得經(jīng)過(guò)當(dāng)事人同意D.證據(jù)內(nèi)容真實(shí)可靠E.證據(jù)關(guān)聯(lián)性符合要求答案：AB解析：稅務(wù)稽查中，證據(jù)的合法性是基本要求，主要體現(xiàn)在獲取程序的合法性和證據(jù)形式的合規(guī)性。證據(jù)應(yīng)由合法程序取得（A），例如依法調(diào)取、詢(xún)問(wèn)等。證據(jù)形式必須符合法律規(guī)定（B），如書(shū)面證據(jù)、電子數(shù)據(jù)等需符合特定要求。證據(jù)取得是否經(jīng)過(guò)當(dāng)事人同意（C）并非所有情況下都是合法性要求，關(guān)鍵在于程序是否合法。真實(shí)可靠（D）是證據(jù)的實(shí)質(zhì)要求，關(guān)聯(lián)性（E）是證據(jù)的另一直接作用，但合法性是首要前提。因此，正確選項(xiàng)為AB。10.稅務(wù)稽查結(jié)束后，哪些資料需要?dú)w檔保存（）A.稽查報(bào)告B.稽查實(shí)施通知書(shū)C.詢(xún)問(wèn)筆錄D.實(shí)地檢查記錄E.納稅人提供的證據(jù)材料答案：ABCDE解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，為總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、備查參考、后續(xù)審計(jì)等需要，所有與稽查相關(guān)的資料都應(yīng)歸檔保存。這包括稽查報(bào)告（A）、稽查實(shí)施通知書(shū)（B）、詢(xún)問(wèn)筆錄（C）、實(shí)地檢查記錄（D）以及納稅人提供的證據(jù)材料（E）等。完整的資料歸檔是稅務(wù)管理規(guī)范化的要求。因此，正確選項(xiàng)為ABCDE。11.稅務(wù)稽查選案時(shí)，考慮的因素包括哪些（）A.稅收違法行為的發(fā)生頻率B.稅收違法行為的性質(zhì)嚴(yán)重程度C.納稅人的信用等級(jí)D.稅收政策的調(diào)整情況E.稅務(wù)人員的個(gè)人關(guān)系答案：ABC解析：稅務(wù)稽查選案需要綜合考慮多方面因素，以科學(xué)、有效地分配稽查資源。稅收違法行為的發(fā)生頻率（A）和性質(zhì)嚴(yán)重程度（B）是衡量稽查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵指標(biāo)。納稅人的信用等級(jí)（C）反映了其遵從稅法的意愿和風(fēng)險(xiǎn)，也是選案的重要參考依據(jù)。稅收政策的調(diào)整情況（D）會(huì)影響稽查的重點(diǎn)方向，但通常不是直接的選案因素。稅務(wù)人員的個(gè)人關(guān)系（E）與選案的科學(xué)性、公正性相悖，不應(yīng)成為考慮因素。因此，正確選項(xiàng)為ABC。12.稅務(wù)稽查過(guò)程中收集的證據(jù)種類(lèi)通常包括哪些（）A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D.實(shí)地檢查記錄E.納稅人陳述答案：ABCDE解析：稅務(wù)稽查中收集的證據(jù)種類(lèi)是多樣的，以全面反映納稅人的納稅情況。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證（A）、賬簿（B）和報(bào)表（C）是核心的財(cái)務(wù)證據(jù)。實(shí)地檢查記錄（D）可以證明納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資產(chǎn)狀況。納稅人陳述（E）雖然需要與其他證據(jù)相互印證，但也是稽查過(guò)程中獲取信息的重要途徑。這些證據(jù)共同構(gòu)成了稅務(wù)稽查的證據(jù)體系。因此，正確選項(xiàng)為ABCDE。13.稅務(wù)稽查報(bào)告應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容（）A.稽查基本情況和依據(jù)B.稅收違法行為事實(shí)C.稅收違法行為的性質(zhì)和情節(jié)D.處理意見(jiàn)和建議E.稽查人員的個(gè)人意見(jiàn)答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是稽查工作的總結(jié)和成果體現(xiàn)，需要包含關(guān)鍵信息。稽查基本情況和依據(jù)（A）為報(bào)告提供了背景。稅收違法行為事實(shí)（B）是報(bào)告的核心，需要清晰、準(zhǔn)確地描述。稅收違法行為的性質(zhì)和情節(jié)（C）關(guān)系到處理結(jié)果的輕重。處理意見(jiàn)和建議（D）是報(bào)告的目的之一，提出了后續(xù)行動(dòng)方案。稽查人員的個(gè)人意見(jiàn)（E）不應(yīng)獨(dú)立存在，應(yīng)融入客觀事實(shí)分析和處理建議中。因此，正確選項(xiàng)為ABCD。14.稅務(wù)稽查過(guò)程中，詢(xún)問(wèn)筆錄的制作需要注意哪些方面（）A.詢(xún)問(wèn)人與被詢(xún)問(wèn)人身份應(yīng)明確B.記錄內(nèi)容應(yīng)客觀反映被詢(xún)問(wèn)人陳述C.應(yīng)允許被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)確認(rèn)筆錄D.可以由非稽查人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)E.詢(xún)問(wèn)過(guò)程應(yīng)遵循法定程序答案：ABCE解析：稅務(wù)查詢(xún)問(wèn)筆錄的制作需要嚴(yán)格遵守規(guī)定。詢(xún)問(wèn)人與被詢(xún)問(wèn)人身份應(yīng)明確（A），保證記錄的可追溯性。記錄內(nèi)容應(yīng)客觀反映被詢(xún)問(wèn)人陳述（B），避免歪曲或添加。應(yīng)允許被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)確認(rèn)筆錄（C），保障其權(quán)利。詢(xún)問(wèn)過(guò)程應(yīng)遵循法定程序（E），確保合法性。通常情況下，詢(xún)問(wèn)應(yīng)由具備資格的稽查人員進(jìn)行，而非非稽查人員（D）。因此，正確選項(xiàng)為ABCE。15.稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人處理的方式可能包括哪些（）A.稅務(wù)處理B.稅務(wù)處罰C.提醒告誡D.信用評(píng)級(jí)調(diào)整E.移送司法機(jī)關(guān)答案：ABCDE解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，根據(jù)查實(shí)的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取多種處理方式。稅務(wù)處理（A）主要指補(bǔ)繳稅款、滯納金等。稅務(wù)處罰（B）包括罰款等。提醒告誡（C）是針對(duì)輕微問(wèn)題的糾正措施。信用評(píng)級(jí)調(diào)整（D）是影響納稅人未來(lái)稅事遵從的重要因素。對(duì)于涉及刑事犯罪的嚴(yán)重違法行為，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)（E）處理。因此，正確選項(xiàng)為ABCDE。16.稅務(wù)稽查選案時(shí)，哪些因素通常不被作為重點(diǎn)考慮（）A.稅收政策的調(diào)整方向B.納稅人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征C.稅務(wù)人員的個(gè)人偏好D.納稅人的申報(bào)情況異常程度E.稅收違法行為的社會(huì)危害性答案：AC解析：稅務(wù)稽查選案應(yīng)基于客觀、科學(xué)的分析，避免主觀因素干擾。稅收政策的調(diào)整方向（A）雖然重要，但通常指導(dǎo)稽查重點(diǎn)的設(shè)定，而非直接用于篩選具體對(duì)象。稅務(wù)人員的個(gè)人偏好（C）明顯不應(yīng)成為選案因素，否則會(huì)影響公平性。而納稅人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征（B）、申報(bào)情況異常程度（D）以及稅收違法行為的社會(huì)危害性（E）都是重要的選案考慮因素。因此，正確選項(xiàng)為AC。17.稅務(wù)稽查過(guò)程中，實(shí)地檢查可以發(fā)現(xiàn)哪些問(wèn)題（）A.賬實(shí)是否相符B.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所與申報(bào)是否一致C.資金流向異常D.是否存在應(yīng)稅行為未申報(bào)E.稅務(wù)人員的工作態(tài)度答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查中的實(shí)地檢查是核對(duì)納稅人申報(bào)信息和賬務(wù)的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)實(shí)地查看，可以核實(shí)賬實(shí)是否相符（A），確認(rèn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所與申報(bào)是否一致（B），發(fā)現(xiàn)資金流向異常（C）等情況，判斷是否存在應(yīng)稅行為未申報(bào)（D）等問(wèn)題。稅務(wù)人員的工作態(tài)度（E）雖然重要，但不是實(shí)地檢查直接發(fā)現(xiàn)的核心問(wèn)題。因此，正確選項(xiàng)為ABCD。18.納稅人對(duì)稅務(wù)稽查處理或處罰決定不服時(shí)，可以采取哪些救濟(jì)措施（）A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.要求聽(tīng)證D.提出申訴E.拒絕履行決定答案：AB解析：根據(jù)稅務(wù)法律法規(guī)，納稅人對(duì)稅務(wù)處理或處罰決定不服時(shí)，享有申請(qǐng)行政復(fù)議（A）和向人民法院提起行政訴訟（B）的權(quán)利。這是法律規(guī)定的兩大主要救濟(jì)途徑。要求聽(tīng)證（C）是在作出處罰決定前的一項(xiàng)程序性權(quán)利，而非對(duì)決定本身的救濟(jì)措施。提出申訴（D）不是一個(gè)法定的救濟(jì)程序。拒絕履行決定（E）是違法行為，可能導(dǎo)致強(qiáng)制執(zhí)行或其他處罰。因此，正確選項(xiàng)為AB。19.稅務(wù)稽查中，證據(jù)的合法性要求包括哪些方面（）A.證據(jù)應(yīng)由合法程序取得B.證據(jù)形式符合法律規(guī)定C.證據(jù)取得經(jīng)過(guò)當(dāng)事人同意D.證據(jù)內(nèi)容真實(shí)可靠E.證據(jù)關(guān)聯(lián)性符合要求答案：AB解析：稅務(wù)稽查中，證據(jù)的合法性是基本要求，主要體現(xiàn)在獲取程序的合法性和證據(jù)形式的合規(guī)性。證據(jù)應(yīng)由合法程序取得（A），例如依法調(diào)取、詢(xún)問(wèn)等。證據(jù)形式必須符合法律規(guī)定（B），如書(shū)面證據(jù)、電子數(shù)據(jù)等需符合特定要求。證據(jù)取得是否經(jīng)過(guò)當(dāng)事人同意（C）并非所有情況下都是合法性要求，關(guān)鍵在于程序是否合法。真實(shí)可靠（D）是證據(jù)的實(shí)質(zhì)要求，關(guān)聯(lián)性（E）是證據(jù)的另一直接作用，但合法性是首要前提。因此，正確選項(xiàng)為AB。20.稅務(wù)稽查結(jié)束后，哪些資料需要?dú)w檔保存（）A.稽查報(bào)告B.稽查實(shí)施通知書(shū)C.詢(xún)問(wèn)筆錄D.實(shí)地檢查記錄E.納稅人提供的證據(jù)材料答案：ABCDE解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，為總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、備查參考、后續(xù)審計(jì)等需要，所有與稽查相關(guān)的資料都應(yīng)歸檔保存。這包括稽查報(bào)告（A）、稽查實(shí)施通知書(shū)（B）、詢(xún)問(wèn)筆錄（C）、實(shí)地檢查記錄（D）以及納稅人提供的證據(jù)材料（E）等。完整的資料歸檔是稅務(wù)管理規(guī)范化的要求。因此，正確選項(xiàng)為ABCDE。三、判斷題1.稅務(wù)稽查選案必須嚴(yán)格遵循隨機(jī)抽選的原則，不得考慮任何其他因素。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查選案雖然強(qiáng)調(diào)科學(xué)性和客觀性，以降低稅負(fù)，但并非完全排除非隨機(jī)因素。選案時(shí)需要綜合考慮稅收違法行為的發(fā)生頻率、性質(zhì)、嚴(yán)重程度，納稅人的信用等級(jí)，以及稅收政策調(diào)整等影響稽查風(fēng)險(xiǎn)和重點(diǎn)方向的因素。隨機(jī)抽選是選案的一種方式，但不是唯一方式，實(shí)際情況中會(huì)結(jié)合多種因素進(jìn)行選案。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.稅務(wù)稽查過(guò)程中，詢(xún)問(wèn)筆錄可以由稽查人員自行記錄，無(wú)需告知被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查過(guò)程中，詢(xún)問(wèn)筆錄應(yīng)由稽查人員進(jìn)行記錄，并且需要向被詢(xún)問(wèn)人宣讀，確保其準(zhǔn)確理解記錄內(nèi)容。同時(shí)，應(yīng)允許并告知被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)筆錄，如有異議可以提出，并在確認(rèn)無(wú)誤后簽字或蓋章確認(rèn)。這是保障被詢(xún)問(wèn)人權(quán)利、確保詢(xún)問(wèn)筆錄真實(shí)性的重要程序要求。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為，只要情節(jié)輕微，就可以免于處罰。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為，無(wú)論情節(jié)輕重，只要確實(shí)存在，都應(yīng)依法進(jìn)行處理或處罰。情節(jié)輕微只是影響處罰的輕重，但并非決定是否處罰的依據(jù)。輕微違法行為通常會(huì)受到從輕或減輕處罰，但并非免于處罰。依法處理是稅務(wù)稽查的基本原則。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.納稅人對(duì)稅務(wù)稽查處理決定不服，既可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確解析：根據(jù)稅務(wù)法律法規(guī)，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，如稅務(wù)處理決定不服，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議和向人民法院提起行政訴訟的權(quán)利。這是納稅人的重要救濟(jì)途徑，體現(xiàn)了對(duì)納稅人合法權(quán)益的保障。納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的救濟(jì)方式。因此，題目表述正確。5.稅務(wù)稽查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行調(diào)取，但無(wú)權(quán)進(jìn)行查閱。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定權(quán)限內(nèi)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料進(jìn)行調(diào)?。◤?fù)制或原件），也有權(quán)進(jìn)行查閱，以獲取與稅收違法行為相關(guān)的證據(jù)。查閱和調(diào)取是稅務(wù)稽查的常用手段，目的是核實(shí)納稅人申報(bào)信息的真實(shí)性。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.稅務(wù)稽查報(bào)告經(jīng)稽查組組長(zhǎng)簽字后即生效，無(wú)需其他程序。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查報(bào)告的出具需要經(jīng)過(guò)一定的審核程序。通常情況下，稽查報(bào)告需要經(jīng)過(guò)稽查組內(nèi)部復(fù)核，并由稽查局領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才能正式出具。稽查組組長(zhǎng)的簽字只是報(bào)告形成過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)，并非最終生效的唯一條件。嚴(yán)格的程序有助于保證稽查報(bào)告的質(zhì)量和準(zhǔn)確性。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.實(shí)地檢查是稅務(wù)稽查的法定程序，所有稅務(wù)稽查都必須進(jìn)行實(shí)地檢查。（）答案：錯(cuò)誤解析：實(shí)地檢查是稅務(wù)稽查中常用的手段，有助于核實(shí)賬面信息，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，但并非所有稅務(wù)稽查都必須進(jìn)行實(shí)地檢查?；榉绞娇梢愿鶕?jù)稽查對(duì)象的具體情況、違法行為的性質(zhì)、稽查資源等因素靈活選擇。例如，對(duì)于一些事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、情節(jié)輕微的簡(jiǎn)單案件，可能主要通過(guò)案頭審核進(jìn)行處理，不一定需要實(shí)地檢查。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.稅務(wù)稽查中收集的證據(jù)，只要與案件事實(shí)有關(guān)聯(lián)，無(wú)論其來(lái)源是否合法，都可以作為定案依據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查中收集的證據(jù)，必須同時(shí)滿(mǎn)足合法性、真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性三個(gè)條件，才能作為定案依據(jù)。合法性是基本要求，證據(jù)必須通過(guò)合法程序取得。真實(shí)性是證據(jù)內(nèi)容的要求，必須客觀反映事實(shí)真相。關(guān)聯(lián)性是證據(jù)與案件事實(shí)之間的聯(lián)系，證明力的大小也與其關(guān)聯(lián)性程度有關(guān)。只有符合這三項(xiàng)要求的證據(jù)，才能被稅務(wù)機(jī)關(guān)采納作為處理或處罰的依據(jù)。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.稅務(wù)稽查結(jié)束后，所有稽查資料，無(wú)論是否與案件處理相關(guān)，都應(yīng)立即銷(xiāo)毀。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，所有與稽查相關(guān)的資料，包括文書(shū)、證據(jù)、報(bào)告、底稿等，都應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整理、分類(lèi)，并作為稽查檔案進(jìn)行歸檔保存。這些資料是重要的稅收管理檔案，對(duì)于后續(xù)的稅收管理、檢查、審計(jì)、研究等都可能具有參考價(jià)值。只有達(dá)到法定保管期限后，才能按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀，并非立即銷(xiāo)毀。因此，題目表述錯(cuò)誤。10.稅務(wù)稽查人員與被稽查單位存在利害關(guān)系，可能影響公正執(zhí)法的，應(yīng)當(dāng)回避。（）答案：正確解析：根據(jù)稅務(wù)法律法規(guī)和程序規(guī)定，稅務(wù)稽查人員與被稽查單位存在利害關(guān)系，如直接或間接的利益關(guān)聯(lián)、近親屬關(guān)系等，可能影響公正執(zhí)法的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避，或者由稽查局負(fù)責(zé)人決定其回避。這