2025年全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)稽查與案例分析》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人賬簿憑證進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在明顯異常的，稽查人員應(yīng)當(dāng)（）A.立即認(rèn)定納稅人存在偷稅行為B.暫停稽查工作，等待上級(jí)指示C.采取記錄、復(fù)制、封存等措施，并進(jìn)一步深入調(diào)查D.要求納稅人限期整改，觀察后續(xù)賬目答案：C解析：在稅務(wù)稽查過(guò)程中，賬簿憑證的異常情況需要引起稽查人員的重視。發(fā)現(xiàn)明顯異常時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取記錄、復(fù)制、封存等措施，以固定證據(jù)，并進(jìn)一步深入調(diào)查，查明異常的原因。立即認(rèn)定偷稅行為過(guò)于草率，需要充分證據(jù)支持；暫?；榛騼H要求整改都可能導(dǎo)致證據(jù)流失或稽查不徹底。2.稅務(wù)稽查報(bào)告中，對(duì)于稽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)（）A.只描述問(wèn)題本身，不涉及任何分析B.只提出處理意見(jiàn)，不詳細(xì)說(shuō)明問(wèn)題C.詳細(xì)描述問(wèn)題，并附相關(guān)證據(jù)和分析過(guò)程D.模糊描述問(wèn)題，避免引起納稅人不滿答案：C解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是稽查工作的總結(jié)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)詳細(xì)描述，并附上相關(guān)證據(jù)和分析過(guò)程，以便納稅人理解和確認(rèn)問(wèn)題所在。只描述問(wèn)題不分析或只提出處理意見(jiàn)都可能導(dǎo)致納稅人無(wú)法理解問(wèn)題的嚴(yán)重性，模糊描述則不利于問(wèn)題的解決和后續(xù)的稽查工作。3.在稅務(wù)稽查過(guò)程中，納稅人提供虛假資料，稽查人員應(yīng)當(dāng)（）A.指責(zé)納稅人并要求其改正B.忽略虛假資料，繼續(xù)稽查其他內(nèi)容C.記錄納稅人提供虛假資料的情況，并作為偷稅證據(jù)D.停止稽查，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)處理答案：C解析：納稅人提供虛假資料是違反稅法的行為，稽查人員應(yīng)當(dāng)記錄這一情況，并作為偷稅證據(jù)之一。指責(zé)納稅人或忽略虛假資料都可能導(dǎo)致證據(jù)不足或稽查不公；停止稽查則可能錯(cuò)過(guò)追繳稅款的機(jī)會(huì)。4.稅務(wù)稽查中，對(duì)于稽查過(guò)程中形成的文書(shū)，應(yīng)當(dāng)（）A.由稽查人員個(gè)人保存B.交由稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案部門(mén)統(tǒng)一管理C.交由納稅人保管D.予以銷(xiāo)毀答案：B解析：稅務(wù)稽查過(guò)程中形成的文書(shū)是重要的工作記錄和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)交由稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案部門(mén)統(tǒng)一管理，以確保其安全性和完整性。由稽查人員個(gè)人保存或交由納稅人保管都可能導(dǎo)致文書(shū)丟失或損壞；予以銷(xiāo)毀則可能破壞證據(jù)鏈。5.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)（）A.立即休假B.撰寫(xiě)稽查報(bào)告，并完成后續(xù)工作C.只向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)稽查結(jié)果D.忽略稽查報(bào)告的撰寫(xiě)，等待領(lǐng)導(dǎo)安排答案：B解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)撰寫(xiě)稽查報(bào)告，并完成后續(xù)工作，如稅款追繳、罰款處理等。立即休假或只向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)都可能導(dǎo)致工作未完成或遺漏重要事項(xiàng)；忽略稽查報(bào)告的撰寫(xiě)則不利于稽查工作的總結(jié)和評(píng)估。6.稅務(wù)稽查中，對(duì)于稽查對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)（）A.只審查報(bào)表中的數(shù)字B.審查報(bào)表及相關(guān)附件C.不審查報(bào)表，直接檢查實(shí)物D.審查報(bào)表，但忽略報(bào)表附注答案：B解析：稅務(wù)稽查中，財(cái)務(wù)報(bào)表是重要的審查對(duì)象，應(yīng)當(dāng)審查報(bào)表及其相關(guān)附件，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及報(bào)表附注等補(bǔ)充信息。只審查數(shù)字可能忽略報(bào)表背后的實(shí)際情況；不審查報(bào)表或忽略報(bào)表附注則可能導(dǎo)致稽查不全面。7.稅務(wù)稽查中，對(duì)于稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)（）A.立即向納稅人下達(dá)處理決定B.與納稅人溝通，了解情況后處理C.忽略問(wèn)題，繼續(xù)稽查其他內(nèi)容D.將問(wèn)題記錄下來(lái)，但不做處理答案：B解析：稅務(wù)稽查中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)與納稅人溝通，了解情況后進(jìn)行處理。立即下達(dá)處理決定可能過(guò)于草率，與納稅人溝通有助于了解問(wèn)題的背景和原因，從而做出更合理的處理；忽略問(wèn)題或不做處理則可能導(dǎo)致問(wèn)題懸而未決，影響稽查工作的順利進(jìn)行。8.稅務(wù)稽查中，對(duì)于稽查對(duì)象的銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)（）A.只審查銀行對(duì)賬單B.審查銀行對(duì)賬單及相關(guān)憑證C.不審查銀行賬戶，直接檢查其他內(nèi)容D.審查銀行對(duì)賬單，但忽略銀行流水答案：B解析：稅務(wù)稽查中，銀行賬戶是重要的審查對(duì)象之一，應(yīng)當(dāng)審查銀行對(duì)賬單及相關(guān)憑證，如銀行流水、轉(zhuǎn)賬記錄等，以了解稽查對(duì)象的資金往來(lái)情況。只審查銀行對(duì)賬單可能忽略重要的資金流動(dòng)信息；不審查銀行賬戶或忽略銀行流水則可能導(dǎo)致稽查不全面。9.稅務(wù)稽查中，對(duì)于稽查對(duì)象的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)（）A.只審查發(fā)票的金額B.審查發(fā)票的票面信息及附件C.不審查發(fā)票，直接檢查其他內(nèi)容D.審查發(fā)票，但忽略發(fā)票的合法性答案：B解析：稅務(wù)稽查中，發(fā)票是重要的審查對(duì)象之一，應(yīng)當(dāng)審查發(fā)票的票面信息及附件，如發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、商品名稱、金額等，以及發(fā)票的合法性。只審查金額可能忽略發(fā)票的其他重要信息；不審查發(fā)票或忽略發(fā)票的合法性則可能導(dǎo)致稽查不全面或無(wú)法認(rèn)定偷稅行為。10.稅務(wù)稽查中，對(duì)于稽查對(duì)象的合同，應(yīng)當(dāng)（）A.只審查合同的金額B.審查合同的內(nèi)容及附件C.不審查合同，直接檢查其他內(nèi)容D.審查合同，但忽略合同的履行情況答案：B解析：稅務(wù)稽查中，合同是重要的審查對(duì)象之一，應(yīng)當(dāng)審查合同的內(nèi)容及附件，如合同條款、履行情況、相關(guān)費(fèi)用等，以了解稽查對(duì)象的業(yè)務(wù)往來(lái)情況。只審查金額可能忽略合同的其他重要信息；不審查合同或忽略合同的履行情況則可能導(dǎo)致稽查不全面。11.稅務(wù)稽查選案時(shí)，下列哪種方法不屬于主要考慮因素（）A.稅收政策調(diào)整情況B.納稅人的行業(yè)特點(diǎn)C.納稅人的納稅信用等級(jí)D.稅務(wù)人員的個(gè)人偏好答案：D解析：稅務(wù)稽查選案是稅務(wù)稽查工作的第一步，其目的是科學(xué)、有效地分配稽查資源，提高稽查效率。選案時(shí)主要考慮因素包括稅收政策調(diào)整情況（如新稅法、稅收優(yōu)惠政策等）、納稅人的行業(yè)特點(diǎn)（如高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、易發(fā)偷騙稅行為的行業(yè)等）、納稅人的納稅信用等級(jí)（如低信用等級(jí)納稅人更容易被選案）等。稅務(wù)人員的個(gè)人偏好不應(yīng)成為選案的因素，否則可能導(dǎo)致稽查工作不公或效率低下。12.稅務(wù)稽查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人隱匿銀行賬戶，稽查人員應(yīng)當(dāng)（）A.僅就隱匿賬戶前的納稅情況進(jìn)行檢查B.調(diào)取隱匿賬戶的流水進(jìn)行審查C.建議納稅人主動(dòng)補(bǔ)報(bào)其他賬戶D.停止稽查，等待納稅人自行交代答案：B解析：隱匿銀行賬戶是逃避稅務(wù)監(jiān)管的行為，稽查人員應(yīng)當(dāng)依法采取措施獲取相關(guān)證據(jù)。調(diào)取隱匿賬戶的流水進(jìn)行審查是必要的步驟，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的偷稅行為和資金流向。僅就隱匿賬戶前的納稅情況進(jìn)行檢查可能無(wú)法全面了解問(wèn)題；建議納稅人主動(dòng)補(bǔ)報(bào)或其他賬戶可能無(wú)法解決根本問(wèn)題；停止稽查則可能導(dǎo)致證據(jù)丟失和稽查失敗。13.稅務(wù)稽查報(bào)告中，對(duì)稽查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的描述應(yīng)當(dāng)（）A.使用模糊不清的詞語(yǔ)B.只描述有利證據(jù)，忽略不利證據(jù)C.清晰、具體、客觀，并附有證據(jù)D.直接引用納稅人的辯解意見(jiàn)答案：C解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是稽查工作的總結(jié)和成果體現(xiàn)，對(duì)稽查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的描述應(yīng)當(dāng)清晰、具體、客觀，并附有相關(guān)證據(jù)，以便納稅人理解和確認(rèn)問(wèn)題所在。使用模糊不清的詞語(yǔ)或只描述有利證據(jù)都可能導(dǎo)致報(bào)告內(nèi)容不實(shí)或無(wú)法說(shuō)服納稅人；直接引用納稅人的辯解意見(jiàn)而不加分析可能影響報(bào)告的客觀性。14.稅務(wù)稽查中，對(duì)于關(guān)聯(lián)交易的審查，主要目的是（）A.確定關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)B.評(píng)估關(guān)聯(lián)交易的納稅影響C.查找關(guān)聯(lián)交易中的虛假業(yè)務(wù)D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是否經(jīng)過(guò)定價(jià)答案：B解析：關(guān)聯(lián)交易是指納稅人與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易。稅務(wù)稽查中審查關(guān)聯(lián)交易的主要目的是評(píng)估其納稅影響，即關(guān)聯(lián)交易是否按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行，是否存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)等問(wèn)題，從而判斷納稅人是否正確計(jì)算和繳納了稅款。確定關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)、查找虛假業(yè)務(wù)或確認(rèn)是否經(jīng)過(guò)定價(jià)都是評(píng)估納稅影響的具體方面，但主要目的還是評(píng)估其整體納稅影響。15.稅務(wù)稽查結(jié)束后，對(duì)于稽查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理決定，納稅人不服的，可以（）A.直接提起行政復(fù)議B.先向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服再向法院起訴C.只能向法院起訴D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定答案：B解析：根據(jù)稅收征管法及相關(guān)法律規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。因此，納稅人可以先向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，如果對(duì)復(fù)議結(jié)果仍然不服，再向法院起訴。只能向法院起訴或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核并視為最終決定的說(shuō)法都是不正確的。16.稅務(wù)稽查選案時(shí)，下列哪個(gè)指標(biāo)通常不作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的依據(jù)（）A.稅收違法行為發(fā)生概率B.稅收違法行為造成損失大小C.納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表科目余額變動(dòng)異常程度D.納稅人管理層變動(dòng)情況答案：D解析：稅務(wù)稽查選案中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依據(jù)稅收違法行為發(fā)生的概率、可能造成損失的大小以及稽查對(duì)象自身存在的風(fēng)險(xiǎn)特征等因素。納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表科目余額變動(dòng)異常程度是反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)。納稅人管理層變動(dòng)情況可能與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定關(guān)聯(lián)，但通常不作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要依據(jù)，除非該變動(dòng)直接導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)模式或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化，從而影響納稅情況。17.稅務(wù)稽查過(guò)程中，如果稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有重大稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)（）A.立即停止稽查，向上級(jí)匯報(bào)B.繼續(xù)完成本次稽查任務(wù)，不予特別說(shuō)明C.在稽查報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明，并按規(guī)定程序處理D.私下告知納稅人，讓其自行糾正答案：C解析：稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人存在重大稅收違法行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)處理。這包括在稽查報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、相關(guān)證據(jù)以及行為的嚴(yán)重程度，并按照法定程序進(jìn)行報(bào)告和處理，如移交稅務(wù)違法案件審理部門(mén)等。立即停止稽查、不予說(shuō)明或私下告知納稅人自行糾正都是不合規(guī)的行為，可能導(dǎo)致執(zhí)法不嚴(yán)或國(guó)有資產(chǎn)流失。18.在稅務(wù)稽查中，證據(jù)的合法性要求主要體現(xiàn)在（）A.證據(jù)必須真實(shí)可靠B.證據(jù)必須與案件事實(shí)相關(guān)聯(lián)C.證據(jù)的獲取必須符合法律程序D.證據(jù)必須是書(shū)證形式答案：C解析：稅務(wù)稽查中，證據(jù)的合法性是指證據(jù)的獲取和運(yùn)用必須符合法律規(guī)定的程序和要求。證據(jù)必須真實(shí)可靠（真實(shí)性）、與案件事實(shí)相關(guān)聯(lián)（關(guān)聯(lián)性）是證據(jù)的基本要求，但合法性更側(cè)重于獲取證據(jù)的方式是否合法。例如，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法定程序進(jìn)行檢查、取證，不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。證據(jù)形式可以是書(shū)證、物證、證人證言等多種形式，并非必須是書(shū)證。19.稅務(wù)稽查過(guò)程中，對(duì)于需要封存的賬簿、憑證等資料，稽查人員應(yīng)當(dāng)（）A.自行決定封存時(shí)間B.由納稅人指定人員負(fù)責(zé)封存C.在稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督下，由納稅人指定人員或稽查人員自行封存，并注明封存內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)，由雙方簽字確認(rèn)D.直接銷(xiāo)毀答案：C解析：根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)稽查過(guò)程中，對(duì)于需要封存的賬簿、憑證、報(bào)表和其他資料，稽查人員應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督下，由納稅人指定人員或者稽查人員自行封存，并加貼封條。封存時(shí)應(yīng)當(dāng)注明封存內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人指定人員簽字或者蓋章確認(rèn)。自行決定封存時(shí)間、由納稅人指定人員負(fù)責(zé)封存或直接銷(xiāo)毀的做法都違反了法定程序。20.稅務(wù)稽查報(bào)告完成后，應(yīng)當(dāng)（）A.直接交稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審閱B.先經(jīng)稽查小組集體討論，再交稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審閱C.只需稽查人員個(gè)人簽字即可D.無(wú)需任何審核程序答案：B解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是稅務(wù)稽查工作的正式成果，其質(zhì)量直接關(guān)系到稽查工作的效果和稅務(wù)機(jī)關(guān)的公信力。報(bào)告完成后，通常需要經(jīng)過(guò)一定的審核程序。先由稽查小組進(jìn)行集體討論，對(duì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行審查和修改，確保事實(shí)清楚、依據(jù)充分、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，然后再交稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審閱批準(zhǔn)。直接交負(fù)責(zé)人審閱、只需個(gè)人簽字或無(wú)需審核程序的做法都可能導(dǎo)致報(bào)告質(zhì)量問(wèn)題，或缺乏必要的監(jiān)督制約。二、多選題1.稅務(wù)稽查過(guò)程中，納稅人提供以下哪些資料可能構(gòu)成偷稅證據(jù)（）（）?A.無(wú)法提供真實(shí)交易背景的發(fā)票B.銀行賬戶流水與賬面記錄嚴(yán)重不符C.存在大量不合理定價(jià)的關(guān)聯(lián)交易D.賬簿中費(fèi)用明細(xì)為零，但實(shí)際發(fā)生支出E.主動(dòng)配合提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料答案：ABCD?解析：稅務(wù)稽查的核心是確認(rèn)納稅人的真實(shí)納稅情況。納稅人提供的資料如果無(wú)法反映真實(shí)業(yè)務(wù)，則可能構(gòu)成偷稅證據(jù)。A選項(xiàng)中，無(wú)法提供真實(shí)交易背景的發(fā)票表明交易可能虛假，用于虛開(kāi)發(fā)票偷稅；B選項(xiàng)中，銀行賬戶流水與賬面記錄嚴(yán)重不符可能存在資金隱瞞或轉(zhuǎn)移，用于偷逃稅款；C選項(xiàng)中，不合理定價(jià)的關(guān)聯(lián)交易通常是為了轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，減少應(yīng)納稅額；D選項(xiàng)中，賬簿記錄費(fèi)用為零但實(shí)際發(fā)生支出，表明存在隱匿費(fèi)用、偷逃稅款的行為。E選項(xiàng)中，主動(dòng)配合提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料是納稅人依法納稅的表現(xiàn)，與偷稅行為無(wú)關(guān)。因此，正確答案為ABCD。2.稅務(wù)稽查選案時(shí)，考慮納稅人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括哪些方面（）（）?A.行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)水平B.行業(yè)發(fā)票使用特點(diǎn)C.行業(yè)常見(jiàn)的稅收違法行為類(lèi)型D.行業(yè)規(guī)范及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況E.納稅人所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平答案：ABCD?解析：稅務(wù)稽查選案時(shí)，評(píng)估納稅人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是重要環(huán)節(jié)。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析主要考慮該行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)水平、發(fā)票使用特點(diǎn)（如發(fā)票開(kāi)具頻率、內(nèi)容等是否異常）、常見(jiàn)的稅收違法行為類(lèi)型（如某些行業(yè)易發(fā)虛開(kāi)發(fā)票、隱匿收入等）以及行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況（如是否嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、是否存在行業(yè)慣例導(dǎo)致的不合規(guī)行為）。納稅人所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平雖然可能間接影響稅收環(huán)境，但通常不是評(píng)估單個(gè)納稅人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的直接因素。因此，正確答案為ABCD。3.稅務(wù)稽查過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行檢查時(shí)，稽查人員可以采取哪些措施（）（）?A.檢查憑證的完整性、邏輯性B.核對(duì)憑證與實(shí)物、賬簿是否一致C.審查憑證上簽章、日期等要素是否齊全、規(guī)范D.詢問(wèn)相關(guān)人員憑證的真實(shí)性E.對(duì)特定憑證進(jìn)行復(fù)印或封存答案：ABCE?解析：稅務(wù)稽查過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行檢查是核實(shí)交易真實(shí)性和納稅情況的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?；槿藛T可以采取多種措施，包括檢查憑證的完整性、邏輯性（如發(fā)票、收據(jù)等是否連續(xù)、是否存在漏洞）；核對(duì)憑證與實(shí)物、賬簿是否一致（如采購(gòu)憑證與入庫(kù)單、發(fā)票與賬面記錄是否匹配）；審查憑證上簽章、日期等要素是否齊全、規(guī)范（如發(fā)票的開(kāi)具日期、單位簽章是否真實(shí)有效）；對(duì)特定的重要或可疑憑證進(jìn)行復(fù)印或封存以備后續(xù)分析或作為證據(jù)。D選項(xiàng)中，詢問(wèn)相關(guān)人員可以作為輔助手段，但不是檢查憑證本身的直接措施，且詢問(wèn)應(yīng)基于事實(shí)，不能誘導(dǎo)。因此，正確答案為ABCE。4.稅務(wù)稽查報(bào)告中，關(guān)于稽查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的表述應(yīng)當(dāng)滿足哪些要求（）（）?A.事實(shí)清楚B.證據(jù)充分C.法律依據(jù)準(zhǔn)確D.處理建議合理E.語(yǔ)言表述模糊答案：ABCD?解析：一份合格的稅務(wù)稽查報(bào)告，特別是關(guān)于稽查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的部分，必須滿足多個(gè)要求以確保其嚴(yán)肅性、準(zhǔn)確性和說(shuō)服力。首先，事實(shí)必須清楚，準(zhǔn)確描述納稅人存在的問(wèn)題；其次，必須提供充分的證據(jù)來(lái)支持所描述的事實(shí)，確保稽查結(jié)論有據(jù)可依；再次，引用的法律依據(jù)必須準(zhǔn)確，明確指出納稅人違反了哪些稅收法律法規(guī)；最后，基于事實(shí)和法律依據(jù)，提出處理建議或意見(jiàn)，該建議應(yīng)當(dāng)合理。E選項(xiàng)中，語(yǔ)言表述應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確、客觀，而不是模糊不清，否則報(bào)告將失去意義。因此，正確答案為ABCD。5.稅務(wù)稽查過(guò)程中，以下哪些行為可能違反稅務(wù)代理相關(guān)法規(guī)（）（）?A.稅務(wù)代理人未經(jīng)授權(quán)代理納稅人簽訂稅務(wù)申報(bào)表B.稅務(wù)代理人同時(shí)代理相互存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的兩個(gè)納稅人C.稅務(wù)代理人利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益D.稅務(wù)代理人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員打聽(tīng)稅收政策內(nèi)幕E.稅務(wù)代理人按照納稅人的要求，隱瞞其真實(shí)的納稅情況答案：ABCE?解析：稅務(wù)代理行業(yè)受到相關(guān)法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)管，以維護(hù)稅收秩序和納稅人權(quán)益。A選項(xiàng)中，稅務(wù)代理人未經(jīng)授權(quán)代理納稅人進(jìn)行涉稅事宜（如簽訂稅務(wù)申報(bào)表）是違法行為，侵犯了納稅人的權(quán)利。B選項(xiàng)中，同一稅務(wù)代理人代理存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的納稅人，可能導(dǎo)致利益沖突，違反了職業(yè)道德和代理規(guī)定。C選項(xiàng)中，利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益屬于違法違規(guī)行為。D選項(xiàng)中，向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員打聽(tīng)稅收政策內(nèi)幕可能涉及違規(guī)甚至違法，特別是如果目的是為了影響執(zhí)法或不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。E選項(xiàng)中，按照納稅人的要求隱瞞真實(shí)納稅情況，提供虛假涉稅文書(shū)或信息，是嚴(yán)重的違法違規(guī)行為。因此，正確答案為ABCE。6.稅務(wù)稽查選案時(shí)，考慮納稅人的規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)，主要涉及哪些因素（）（）?A.納稅人的資產(chǎn)規(guī)模B.納稅人的銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額C.納稅人的員工人數(shù)D.納稅人的分支機(jī)構(gòu)數(shù)量E.納稅人的注冊(cè)資金規(guī)模答案：ABCDE?解析：納稅人的規(guī)模是評(píng)估其稅收風(fēng)險(xiǎn)的重要因素之一。規(guī)模較大的納稅人通常業(yè)務(wù)量多、復(fù)雜度高，潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也可能更多，或者因規(guī)模優(yōu)勢(shì)更容易隱匿風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估通常會(huì)綜合考慮多個(gè)因素，包括納稅人的資產(chǎn)規(guī)模（A）、銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額（B）、員工人數(shù)（C）、分支機(jī)構(gòu)數(shù)量（D）以及注冊(cè)資金規(guī)模（E）等。這些因素的變化都可能影響納稅人的納稅能力和潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)程度。因此，正確答案為ABCDE。7.稅務(wù)稽查過(guò)程中，對(duì)于關(guān)聯(lián)交易的特別調(diào)整，通常需要考慮哪些因素（）（）?A.關(guān)聯(lián)交易是否存在真實(shí)商業(yè)目的B.關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)是否符合獨(dú)立交易原則C.關(guān)聯(lián)交易對(duì)納稅人整體利潤(rùn)水平的影響D.納稅人是否按照規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易申報(bào)E.關(guān)聯(lián)交易是否經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的事先批準(zhǔn)答案：ABCD?解析：稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的特別調(diào)整（通常指按獨(dú)立交易原則進(jìn)行的調(diào)整）是關(guān)注重點(diǎn)。進(jìn)行特別調(diào)整需要考慮多個(gè)因素：首先，要判斷關(guān)聯(lián)交易是否存在真實(shí)商業(yè)目的（A），排除純粹為了避免納稅的安排；其次，核心是審查關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)是否符合獨(dú)立交易原則（B），這是判斷是否存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)的關(guān)鍵；再次，要評(píng)估關(guān)聯(lián)交易對(duì)納稅人整體利潤(rùn)水平的影響程度（C），以確定調(diào)整的幅度；最后，納稅人是否按照稅法規(guī)定進(jìn)行了關(guān)聯(lián)交易申報(bào)（D）也是重要的考量因素，申報(bào)不實(shí)或未申報(bào)都會(huì)被重點(diǎn)關(guān)注。E選項(xiàng)中，關(guān)聯(lián)交易一般不需要事先經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，其合規(guī)性主要通過(guò)事后申報(bào)和調(diào)整來(lái)確認(rèn)。因此，正確答案為ABCD。8.稅務(wù)稽查報(bào)告經(jīng)審核批準(zhǔn)后，其效力主要體現(xiàn)在哪些方面（）（）?A.稅務(wù)稽查工作的正式結(jié)論B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處理決定或處罰決定的依據(jù)C.納稅人履行納稅義務(wù)或繳納罰款的依據(jù)D.納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議或提起訴訟的對(duì)象E.作為后續(xù)稅務(wù)管理的參考答案：ABCE?解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是稅務(wù)稽查工作的總結(jié)性文件，一旦經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，便具有相應(yīng)的法律效力。其效力主要體現(xiàn)在：首先，它是稅務(wù)稽查工作的正式結(jié)論（A）；其次，是稅務(wù)機(jī)關(guān)subsequently作出處理決定（如補(bǔ)稅、罰款等）或處罰決定的重要依據(jù)（B）；再次，是納稅人依據(jù)這些決定履行相應(yīng)義務(wù)（如補(bǔ)繳稅款、繳納罰款）的依據(jù)（C）；同時(shí)，該報(bào)告的內(nèi)容也可能成為納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟的對(duì)象（D）。此外，稽查報(bào)告也是稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人納稅情況、進(jìn)行后續(xù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要參考（E）。因此，正確答案為ABCE。（注：D選項(xiàng)表述可能引起歧義，報(bào)告本身是過(guò)程文件，納稅人復(fù)議或訴訟的對(duì)象通常是其受到的具體處理決定，但報(bào)告是作出該決定的基礎(chǔ)，此處理方式在某些情況下可能存在，但并非普遍規(guī)則，更準(zhǔn)確地說(shuō)，報(bào)告是稽查結(jié)論，處理決定是基于結(jié)論作出的。但在備考題庫(kù)中，此選項(xiàng)常被視為正確，因?yàn)樗鼜?qiáng)調(diào)了報(bào)告對(duì)后續(xù)法律程序的影響。）9.稅務(wù)稽查過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在多項(xiàng)稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)如何處理（）（）?A.分別計(jì)算各項(xiàng)違法行為的應(yīng)納稅款和罰款B.對(duì)多項(xiàng)違法行為合并計(jì)算罰款C.依法給予警告、罰款等相應(yīng)處罰D.考慮違法行為之間的關(guān)聯(lián)性，綜合裁量處罰E.必須全部一次性處以最高罰款額度答案：ABCD?解析：稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在多項(xiàng)稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理。處理時(shí)，首先需要分別計(jì)算各項(xiàng)違法行為的應(yīng)納稅款（如果屬于偷稅）和相應(yīng)的罰款（A）。其次，對(duì)于多項(xiàng)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)其性質(zhì)、情節(jié)、危害程度以及納稅人是否主動(dòng)改正等因素，決定是分別處罰還是合并處罰（B）。處罰必須依法進(jìn)行，給予警告、罰款等相應(yīng)處罰（C）。在裁量罰款時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮違法行為之間的關(guān)聯(lián)性，以及納稅人overall的納稅遵從情況，進(jìn)行綜合裁量，而不是簡(jiǎn)單累加或必須處以最高罰款額度（D、E）。因此，正確答案為ABCD。10.稅務(wù)稽查選案系統(tǒng)中，常用的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)有哪些（）（）?A.納稅人納稅信用等級(jí)B.稅收違法行為發(fā)生概率C.稅收違法行為造成損失大小D.納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表異常指標(biāo)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)隨機(jī)產(chǎn)生的號(hào)碼答案：ABCD?解析：稅務(wù)稽查選案系統(tǒng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)用于篩選稽查對(duì)象、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。選案系統(tǒng)中常用的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)旨在科學(xué)評(píng)估納稅人或特定稅種的風(fēng)險(xiǎn)程度。這些指標(biāo)通常包括：納稅人的納稅信用等級(jí)（A），信用等級(jí)低的納稅人風(fēng)險(xiǎn)較高；稅收違法行為發(fā)生的概率（B），基于歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)特點(diǎn)預(yù)測(cè)納稅人存在問(wèn)題的可能性；稅收違法行為可能造成的損失大?。–），評(píng)估違法行為的嚴(yán)重程度；納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常指標(biāo)（D），如科目余額變動(dòng)異常、配比不合理等，反映潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。E選項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)隨機(jī)產(chǎn)生的號(hào)碼與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估無(wú)關(guān)，不能作為選案依據(jù)。因此，正確答案為ABCD。11.稅務(wù)稽查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪些情形時(shí)，可能需要擴(kuò)大稽查范圍（）（）?A.存在偷稅行為，且涉及金額較大B.稅務(wù)申報(bào)資料存在多處明顯矛盾C.發(fā)現(xiàn)納稅人隱匿了多個(gè)銀行賬戶D.納稅人的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)明顯不合理E.納稅人配合程度高，無(wú)其他疑點(diǎn)答案：ABCD?解析：稅務(wù)稽查范圍最初可能只針對(duì)特定稅種或疑點(diǎn)進(jìn)行，但在稽查過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)一些新情況或線索，可能需要擴(kuò)大稽查范圍以全面了解納稅人的納稅情況。A選項(xiàng)中，偷稅行為且涉及金額較大，可能涉及多個(gè)稅種或更長(zhǎng)時(shí)間期，需要更廣泛的調(diào)查。B選項(xiàng)中，申報(bào)資料多處矛盾，表明納稅人的財(cái)務(wù)狀況可能存在多處問(wèn)題，需要進(jìn)一步核查整體情況。C選項(xiàng)中，隱匿多個(gè)銀行賬戶，說(shuō)明納稅人可能存在逃避監(jiān)管、轉(zhuǎn)移資金的行為，需要檢查所有相關(guān)賬戶及資金往來(lái)。D選項(xiàng)中，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)明顯不合理，可能涉及虛開(kāi)發(fā)票、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等問(wèn)題，需要審查所有關(guān)聯(lián)交易及整體財(cái)務(wù)狀況。E選項(xiàng)中，如果納稅人配合程度高且無(wú)其他疑點(diǎn)，通常不需要擴(kuò)大稽查范圍。因此，正確答案為ABCD。12.稅務(wù)稽查選案時(shí)，考慮納稅人的歷史遵從記錄，主要包括哪些方面（）（）?A.過(guò)往稅務(wù)檢查結(jié)果B.納稅申報(bào)的及時(shí)性C.稅款繳納的及時(shí)性D.是否存在稅務(wù)違法行為及處理情況E.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作的配合程度答案：ABCD?解析：納稅人的歷史遵從記錄是評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)的重要參考。稅務(wù)機(jī)關(guān)在選案時(shí)，會(huì)考慮納稅人在過(guò)去一段時(shí)間的遵從情況，這包括：A選項(xiàng)，過(guò)往稅務(wù)檢查的結(jié)果，是直接反映納稅遵從狀況的依據(jù)；B選項(xiàng)，納稅申報(bào)是否及時(shí)準(zhǔn)確，也是遵從記錄的重要方面；C選項(xiàng)，稅款是否按時(shí)足額繳納，直接關(guān)系到稅收秩序；D選項(xiàng)，過(guò)去是否存在稅務(wù)違法行為以及受到的處理，能反映納稅人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和遵從意愿。E選項(xiàng)中，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作的配合程度雖然重要，但更多是在稽查過(guò)程中考察，而不是選案時(shí)的主要依據(jù)。因此，正確答案為ABCD。13.稅務(wù)稽查過(guò)程中，對(duì)于取得的證據(jù)，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)如何處理（）（）?A.確保證據(jù)的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性B.對(duì)證據(jù)進(jìn)行分類(lèi)整理，形成證據(jù)鏈C.在證據(jù)上注明來(lái)源、獲取時(shí)間等信息D.依據(jù)證據(jù)作出稅務(wù)處理決定E.無(wú)需對(duì)證據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)答案：ABC?解析：稅務(wù)稽查過(guò)程中，證據(jù)是認(rèn)定事實(shí)、作出處理決定的基礎(chǔ)，稅務(wù)稽查人員必須嚴(yán)格依法獲取和處理證據(jù)。A選項(xiàng)，獲取的證據(jù)必須同時(shí)滿足真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性的要求，這是證據(jù)的基本屬性。B選項(xiàng)，需要對(duì)獲取的證據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、整理，形成相互印證的證據(jù)鏈，以增強(qiáng)說(shuō)服力。C選項(xiàng)，證據(jù)材料上應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源、獲取時(shí)間、地點(diǎn)、人員等信息，確保證據(jù)的完整性。D選項(xiàng)，證據(jù)是作出處理決定的依據(jù)之一，但處理決定還需要綜合考慮事實(shí)、法律、政策等多方面因素。E選項(xiàng)明顯錯(cuò)誤，獲取證據(jù)后必須對(duì)其真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，不能想當(dāng)然地接受。因此，正確答案為ABC。14.稅務(wù)稽查報(bào)告中，關(guān)于案件執(zhí)行情況的說(shuō)明，通常包括哪些內(nèi)容（）（）?A.納稅人補(bǔ)繳稅款的金額和時(shí)間B.納稅人繳納罰款的金額和時(shí)間C.納稅人已采取的整改措施D.是否存在未執(zhí)行或執(zhí)行不到位的情況E.稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)的監(jiān)控計(jì)劃答案：ABCDE?解析：稅務(wù)稽查報(bào)告的結(jié)尾部分通常會(huì)包含案件執(zhí)行情況的說(shuō)明，這是反映稽查成果和后續(xù)工作的重要環(huán)節(jié)。執(zhí)行情況說(shuō)明應(yīng)當(dāng)全面，包括：A選項(xiàng)，納稅人實(shí)際補(bǔ)繳的稅款金額和繳納時(shí)間；B選項(xiàng)，納稅人繳納罰款的金額和繳納時(shí)間；C選項(xiàng)，納稅人為了糾正違法行為而采取的整改措施，如完善內(nèi)部控制制度等；D選項(xiàng)，需要說(shuō)明是否存在未按報(bào)告要求執(zhí)行或執(zhí)行不到位的情況，以及原因；E選項(xiàng)，對(duì)于需要持續(xù)關(guān)注的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)制定后續(xù)的監(jiān)控計(jì)劃，并在報(bào)告中說(shuō)明。因此，正確答案為ABCDE。15.稅務(wù)稽查過(guò)程中，稽查人員詢問(wèn)證人應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)（）（）?A.事先告知證人有關(guān)作證的權(quán)利和義務(wù)B.詢問(wèn)應(yīng)當(dāng)圍繞案件事實(shí)進(jìn)行，避免誘導(dǎo)性提問(wèn)C.做好詢問(wèn)筆錄，并由證人核對(duì)確認(rèn)D.可以讓其他證人代替該證人作證E.詢問(wèn)地點(diǎn)應(yīng)選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公室等方便的地方答案：ABC?解析：稅務(wù)稽查中，證人證言是重要的證據(jù)之一，詢問(wèn)證人需要遵循相關(guān)法律規(guī)定和程序。A選項(xiàng)，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，詢問(wèn)證人前應(yīng)當(dāng)告知其作證的權(quán)利和義務(wù)，如如實(shí)作證、不得編造虛假證言等。B選項(xiàng)，詢問(wèn)內(nèi)容應(yīng)限于案件事實(shí)，提問(wèn)方式應(yīng)客觀中立，避免誘導(dǎo)證人作出有利于或不利于一方的陳述。C選項(xiàng)，詢問(wèn)過(guò)程應(yīng)當(dāng)制作筆錄，并由證人閱讀或確認(rèn)無(wú)誤后簽字或蓋章，保證證言的規(guī)范性。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，證人證言不能替代，每個(gè)證人只能就其了解的情況作證，不能讓他人代替。E選項(xiàng)雖然實(shí)踐中可能選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公室，但并非法律規(guī)定的必須條件，關(guān)鍵在于確保詢問(wèn)環(huán)境的合法性和保證證人安全、方便作證。因此，正確答案為ABC。16.稅務(wù)稽查選案時(shí)，考慮稅收政策變化因素，主要包括哪些方面（）（）?A.新出臺(tái)的稅收法律法規(guī)B.稅收優(yōu)惠政策的變化或調(diào)整C.稅收征管制度的改革D.對(duì)原有稅收政策的解釋或公告E.納稅人所在行業(yè)特有的稅收政策答案：ABCD?解析：稅收政策的變化是稅務(wù)稽查選案時(shí)必須考慮的重要因素，因?yàn)樗苯佑绊懠{稅人的納稅義務(wù)和遵從風(fēng)險(xiǎn)。A選項(xiàng)，新出臺(tái)的稅收法律法規(guī)會(huì)帶來(lái)新的納稅義務(wù)或改變?cè)械挠?jì)算方法，需要重點(diǎn)關(guān)注。B選項(xiàng)，稅收優(yōu)惠政策的變化或調(diào)整（如范圍、條件、期限等）會(huì)直接影響納稅人的稅負(fù)，是選案的重要考量。C選項(xiàng)，稅收征管制度的改革（如申報(bào)方式、繳款方式、征管流程等）可能帶來(lái)新的管理漏洞或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。D選項(xiàng)，對(duì)原有稅收政策的解釋或公告（如稅務(wù)總局的公告、通知等）澄清了政策含義或明確了執(zhí)行要求，同樣需要納入考量。E選項(xiàng)中，納稅人所在行業(yè)特有的稅收政策雖然重要，但“考慮稅收政策變化因素”更側(cè)重于政策本身的變動(dòng)，而非行業(yè)特定性。因此，正確答案為ABCD。（注：E選項(xiàng)與題干“考慮稅收政策變化因素”關(guān)聯(lián)性相對(duì)較弱，更側(cè)重于選案時(shí)考慮“政策風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，但常被包含在廣義的政策因素內(nèi)，考試時(shí)可能需要結(jié)合上下文判斷。若嚴(yán)格按“政策本身變化”理解，則可能不選E。此處按常見(jiàn)考點(diǎn)包含E。）17.稅務(wù)稽查過(guò)程中，對(duì)于需要封存的賬簿、憑證等資料，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)如何操作（）（）?A.在稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督下進(jìn)行封存B.由納稅人指定人員或稽查人員自行封存C.加貼封條，注明封存內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)D.封存前應(yīng)拍照固定證據(jù)E.封存后無(wú)需任何記錄答案：ABCD?解析：根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)稽查過(guò)程中對(duì)需要封存的賬簿、憑證等資料，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法操作。A選項(xiàng)，封存必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督下進(jìn)行，確保程序的合法性和嚴(yán)肅性。B選項(xiàng)，封存可以由納稅人指定的人員負(fù)責(zé)，也可以由稽查人員自行進(jìn)行，關(guān)鍵是確保封存過(guò)程受控。C選項(xiàng)，封存時(shí)必須加貼封條，并詳細(xì)注明封存的內(nèi)容（哪些資料）、時(shí)間、地點(diǎn)，以及由誰(shuí)參與（納稅人代表或稽查人員等），并請(qǐng)雙方簽字或蓋章確認(rèn)。D選項(xiàng)，封存前對(duì)被封存的資料進(jìn)行拍照，可以更直觀地固定證據(jù)，便于后續(xù)查閱和對(duì)比。E選項(xiàng)錯(cuò)誤，封存是重要的執(zhí)法行為，必須做好記錄。因此，正確答案為ABCD。18.稅務(wù)稽查報(bào)告中，對(duì)稽查結(jié)論的處理建議部分，應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容（）（）?A.對(duì)稽查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的定性B.計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）稅額和滯納金C.計(jì)算應(yīng)罰款金額D.提出對(duì)偷稅行為的處理意見(jiàn)E.建議是否需要移送公安部門(mén)處理答案：ABCDE?解析：稅務(wù)稽查報(bào)告的處理建議部分，是稅務(wù)機(jī)關(guān)基于稽查結(jié)論，對(duì)納稅人存在的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)的環(huán)節(jié)，是報(bào)告的重要組成部分。A選項(xiàng)，需要對(duì)稽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行法律上的定性，如是否構(gòu)成偷稅、漏稅或其他違法行為。B選項(xiàng)，根據(jù)稽查結(jié)果，計(jì)算納稅人應(yīng)補(bǔ)繳的稅款和應(yīng)付的滯納金。C選項(xiàng)，根據(jù)納稅人違法行為的情節(jié)和危害程度，計(jì)算應(yīng)處以的罰款金額。D選項(xiàng)，對(duì)于確認(rèn)的偷稅行為，需要提出具體的處理意見(jiàn)，如追繳稅款、加收滯納金和罰款等。E選項(xiàng)，如果稽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題涉及刑事犯罪，如虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪等，可能需要建議移送公安部門(mén)處理。因此，正確答案為ABCDE。19.稅務(wù)稽查過(guò)程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿行為的，應(yīng)當(dāng)（）（）?A.立即控制相關(guān)證據(jù)B.調(diào)取并審查相關(guān)證據(jù)C.依法將案件移送公安機(jī)關(guān)處理D.在報(bào)告中詳細(xì)描述偽造、變?cè)斓男袨镋.要求納稅人解釋說(shuō)明，但不得采取強(qiáng)制措施答案：ABCD?解析：稅務(wù)稽查中，發(fā)現(xiàn)納稅人偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿等行為，屬于嚴(yán)重的稅收違法行為，可能涉嫌犯罪。A選項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)此類(lèi)行為后，應(yīng)立即采取措施控制相關(guān)證據(jù)，防止證據(jù)滅失。B選項(xiàng)，需要調(diào)取并審查相關(guān)的證據(jù)材料，如偽造、變?cè)斓膽{證、賬簿，以及可能的電子數(shù)據(jù)等，以查明事實(shí)。C選項(xiàng)，偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿可能觸犯《刑法》中的相關(guān)罪名，稽查部門(mén)在收集到一定證據(jù)后，通常需要依法將案件移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。D選項(xiàng)，在稽查報(bào)告中應(yīng)當(dāng)詳細(xì)描述偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿的行為，包括具體方式、時(shí)間、涉及的范圍等，以及相關(guān)的證據(jù)。E選項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)于涉嫌犯罪的違法行為，稽查人員不能僅僅要求解釋說(shuō)明，必要時(shí)可以采取強(qiáng)制措施，如查封、扣押等，并且案件會(huì)移送給公安機(jī)關(guān)處理，而非僅由稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。因此，正確答案為ABCD。20.稅務(wù)稽查選案系統(tǒng)中，對(duì)選案模型進(jìn)行維護(hù)更新主要包括哪些內(nèi)容（）（）?A.根據(jù)新的稅收法律法規(guī)調(diào)整模型參數(shù)B.結(jié)合年度稽查成果分析模型效果C.引入新的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)D.優(yōu)化模型的算法和計(jì)算方法E.定期刪除過(guò)時(shí)的模型答案：ABCD?解析：稅務(wù)稽查選案系統(tǒng)是動(dòng)態(tài)發(fā)展的，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行維護(hù)更新，以確保選案的準(zhǔn)確性和有效性。A選項(xiàng)，稅收法律法規(guī)的調(diào)整會(huì)直接影響風(fēng)險(xiǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)，需要及時(shí)更新模型參數(shù)以反映政策變化。B選項(xiàng)，通過(guò)分析年度稽查的實(shí)際成果，可以評(píng)估選案模型的效果，找出不足之處，為模型更新提供依據(jù)。C選項(xiàng)，實(shí)踐中會(huì)根據(jù)稅收征管的需求和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，不斷引入新的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。D選項(xiàng)，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，可能需要對(duì)模型的算法和計(jì)算方法進(jìn)行優(yōu)化，提高模型的運(yùn)行效率和準(zhǔn)確性。E選項(xiàng)錯(cuò)誤，過(guò)時(shí)的模型可能仍然具有一定的參考價(jià)值，或者會(huì)被新的模型取代，而不是簡(jiǎn)單地刪除，關(guān)鍵在于模型的適用性和有效性。因此，正確答案為ABCD。三、判斷題1.稅務(wù)稽查過(guò)程中，稽查人員可以隨意查閱納稅人的所有資料，無(wú)需遵循法定程序。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查必須依法進(jìn)行，稽查人員查閱納稅人資料需要遵循法定程序，如出示證件、制定查閱清單等，不能隨意查閱。這是保障納稅人合法權(quán)益的重要措施。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.納稅人配合稽查工作，如實(shí)提供資料，可以免除其法律責(zé)任。（）答案：錯(cuò)誤解析：納稅人配合稽查工作、如實(shí)提供資料，有助于稽查工作的順利進(jìn)行，但并不能完全免除其可能存在的法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然需要根據(jù)事實(shí)、證據(jù)和法律法規(guī)進(jìn)行認(rèn)定和處理。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.稅務(wù)稽查報(bào)告必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后方可對(duì)外公布。（）答案：正確解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是具有法律效力的文件，涉及納稅人的權(quán)益和稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，因此必須經(jīng)過(guò)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，確保其準(zhǔn)確性和合法性。未經(jīng)批準(zhǔn)的稽查報(bào)告不能作為執(zhí)法依據(jù)。因此，題目表述正確。4.對(duì)于稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的輕微問(wèn)題，稽查人員可以不予記錄。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查報(bào)告中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，無(wú)論嚴(yán)重程度如何，都應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄，并進(jìn)行分析和說(shuō)明。這是稽查工作的要求，也是后續(xù)處理的基礎(chǔ)。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員可以自行決定是否進(jìn)行案件執(zhí)行情況的說(shuō)明。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查報(bào)告的撰寫(xiě)和提交有嚴(yán)格的程序要求，案件執(zhí)行情況的說(shuō)明是報(bào)告的重要組成部分，稽查人員不能自行決定是否進(jìn)行。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處理決定不服，只能申請(qǐng)行政復(fù)議。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處理決定不服，既可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.稅務(wù)稽查選案時(shí)，可以完全依賴計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)選案，無(wú)需人工審核。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查選案雖然可以利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行，但最終選案結(jié)果需要經(jīng)過(guò)人工審核，以確保選案的準(zhǔn)確性和合理性，并符合法律法規(guī)的要求。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.稅務(wù)稽查過(guò)程中，對(duì)于涉及國(guó)家秘密的信息，稽查人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，不得泄露。（）答案：正確解析：稅務(wù)稽查過(guò)程中涉及納稅人商業(yè)秘密、個(gè)人隱私以及國(guó)家秘密等信息，稽查人員必須嚴(yán)格保密，不得泄露，這是法律和職業(yè)道德的要求。因此，題目表述正確。9.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員的工作即告結(jié)束，不再需要承擔(dān)任何責(zé)任。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員還需要按照