稅務(wù)升職考試題及答案

稅務(wù)升職考試題及答案單項選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)行增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是？A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按____計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納？A.10%B.25%C.50%D.60%3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的？A.等額B.1.5倍C.2倍D.3倍4.納稅申報期限通常為次月幾日內(nèi)？A.5日B.10日C.15日D.30日5.稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機關(guān)一般是？A.本級稅務(wù)機關(guān)B.上一級稅務(wù)機關(guān)C.同級政府D.上級政府6.增值稅專用發(fā)票的認證期限目前為？A.180天B.360天C.270天D.無期限7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的____扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰？A.30%B.50%C.60%D.70%8.稅務(wù)登記證全面電子化后，新辦企業(yè)首次辦理涉稅事宜的時限為？A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后10日內(nèi)B.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)C.發(fā)生納稅義務(wù)后15日內(nèi)D.無時限9.以下不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是？A.罰款B.沒收違法所得C.拘役D.停止出口退稅權(quán)10.納稅信用評價周期為？A.自然年度B.季度C.半年D.12個月多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)登記的主要種類包括？A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經(jīng)營報驗登記2.稅收保全措施適用的情形有？A.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移財產(chǎn)跡象且不能提供納稅擔(dān)保B.未按規(guī)定期限繳納稅款C.在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)納稅商品、貨物跡象D.納稅人財務(wù)狀況惡化3.以下屬于稅收強制執(zhí)行措施的有？A.書面通知銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品抵繳稅款C.凍結(jié)其存款D.扣押其商品4.增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括？A.一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為C.一般納稅人銷售免稅貨物D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)5.納稅信用A級納稅人享受的激勵措施有？A.單次領(lǐng)取3個月增值稅發(fā)票用量B.出口退稅優(yōu)先辦理C.可評定為預(yù)約定價安排優(yōu)先受理企業(yè)D.免除稅務(wù)檢查6.稅收征管法規(guī)定，納稅人有下列哪些行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處2000元以下罰款？A.未按規(guī)定設(shè)置賬簿B.未按規(guī)定保管賬簿C.未按規(guī)定安裝稅控裝置D.未按規(guī)定報送財務(wù)會計制度7.以下屬于稅務(wù)稽查基本程序的有？A.選案B.檢查C.審理D.執(zhí)行8.以下屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)力的有？A.稅款征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.行政處罰權(quán)D.納稅申報權(quán)9.企業(yè)所得稅稅前扣除項目應(yīng)符合的原則有？A.真實性B.相關(guān)性C.合理性D.及時性10.“金稅四期”建設(shè)的目標(biāo)包括？A.業(yè)務(wù)更全B.監(jiān)管更強C.數(shù)據(jù)更準(zhǔn)D.服務(wù)更優(yōu)判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅項目，均可享受減按1%征收的優(yōu)惠政策。2.稅務(wù)機關(guān)可以對未按期進行納稅申報的納稅人直接處以罰款。3.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施均適用于所有納稅人。4.增值稅一般納稅人取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，需先比對相符方可抵扣。5.企業(yè)所得稅年度納稅申報期限為年度終了后4個月內(nèi)。6.稅務(wù)行政訴訟的舉證責(zé)任由被告稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)。7.發(fā)票的保管期限為10年。8.納稅人逃避繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款和滯納金的，可不予追究刑事責(zé)任。9.納稅信用M級納稅人無失信記錄，可直接評為A級。10.稅務(wù)機關(guān)工作人員濫用職權(quán)多征稅款，應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。簡答題（總4題，每題5分）1.簡述納稅信用A級企業(yè)的三項主要激勵措施。2.簡述偷稅行為的認定標(biāo)準(zhǔn)及稅務(wù)處罰依據(jù)。3.簡述稅務(wù)稽查選案的主要依據(jù)和方法。4.簡述“智慧稅務(wù)”建設(shè)對提升稅務(wù)管理效能的意義。討論題（總4題，每題5分）1.結(jié)合工作實際，談?wù)勅绾蝺?yōu)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控體系。2.在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，稅務(wù)人員應(yīng)提升哪些核心能力？3.如何在嚴格執(zhí)法與優(yōu)化納稅服務(wù)之間實現(xiàn)平衡？4.針對當(dāng)前中小企業(yè)稅務(wù)管理難點，提出具體解決建議。答案單項選擇題1.A2.C3.A4.C5.B6.D7.C8.B9.C10.D多項選擇題1.ABCD2.AC3.AB4.AD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD判斷題1.錯2.錯3.錯4.對5.錯6.對7.錯8.對9.錯10.對簡答題1.納稅信用A級企業(yè)激勵措施：①單次領(lǐng)取3個月增值稅發(fā)票用量；②出口退稅優(yōu)先辦理；③預(yù)約定價安排優(yōu)先受理。2.偷稅認定：偽造/隱匿賬簿、多列支出少列收入、經(jīng)通知申報拒不申報，不繳或少繳稅款。處罰：追繳稅款、滯納金，處50%至5倍罰款；構(gòu)成犯罪追究刑責(zé)。3.選案依據(jù)：風(fēng)險等級、納稅信用、行業(yè)特點等。方法：計算機選案（風(fēng)險模型）、人工選案（隨機/重點）、舉報/協(xié)查選案。4.“智慧稅務(wù)”通過整合數(shù)據(jù)實現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管，優(yōu)化流程簡化申報，智能預(yù)警防控風(fēng)險，數(shù)據(jù)驅(qū)動決策，提升管理效能。討論題1.優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控：①全流程風(fēng)控體系（業(yè)務(wù)-財務(wù)-稅務(wù)）；②大數(shù)據(jù)監(jiān)控異常數(shù)據(jù)；③定期自查+外部審計；④政策學(xué)習(xí)防范適用風(fēng)險。2.稅務(wù)人員需提升：數(shù)字化技能（數(shù)據(jù)處理）、政策理解能力、溝通協(xié)調(diào)能力、風(fēng)險判斷能力。3.平衡執(zhí)法與