2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段稅法真題匯編試卷(含答案)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是：()A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人B.小規(guī)模納稅人C.從事貨物生產(chǎn)的納稅人D.從事提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.提供租賃服務(wù)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是：()A.記載增值稅應(yīng)稅銷售額B.證明增值稅應(yīng)稅行為C.作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證D.作為企業(yè)收入確認(rèn)憑證5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：()A.教育服務(wù)B.醫(yī)療服務(wù)C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)D.境內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是：()A.銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率B.進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)買貨物、接受服務(wù)支付的增值稅額C.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是：()A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅出口退（免）稅的是：()A.退增值稅B.退消費(fèi)稅C.免增值稅D.免消費(fèi)稅9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是：()A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天B.取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天D.收到貨物或服務(wù)的當(dāng)天10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的是：()A.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票D.增值稅電子發(fā)票11.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是：()A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率12.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅出口退（免）稅的是：()A.退增值稅B.退消費(fèi)稅C.免增值稅D.免消費(fèi)稅13.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是：()A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天B.取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天D.收到貨物或服務(wù)的當(dāng)天14.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的是：()A.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票D.增值稅電子發(fā)票二、多選題(共5題)15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些收入屬于免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.股息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入16.下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.按照規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅C.按照規(guī)定繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.按照規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加17.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.提供應(yīng)稅服務(wù)18.下列哪些情況可以享受增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)B.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)C.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)D.一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的成本費(fèi)用？()A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.按照規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅C.按照規(guī)定繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.按照規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加三、填空題(共5題)20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)______萬(wàn)元。21.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的______部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。22.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為_(kāi)_____的比例稅率和______的累進(jìn)稅率。23.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具的，其基本聯(lián)次至少包括______聯(lián)。24.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的______以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、判斷題(共5題)25.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。()A.正確B.錯(cuò)誤26.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤27.增值稅專用發(fā)票是所有增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)都必須開(kāi)具的。()A.正確B.錯(cuò)誤28.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的工資、薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤29.增值稅零稅率政策適用于所有出口貨物。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)30.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？31.問(wèn)：企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入有哪些？32.問(wèn)：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？33.問(wèn)：什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度？34.問(wèn)：增值稅專用發(fā)票的作用是什么？

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段稅法真題匯編試卷(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，而小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人。3.【答案】C【解析】增值稅的應(yīng)稅行為主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供租賃服務(wù)，而出口貨物雖然不征收增值稅，但屬于增值稅零稅率政策范疇。4.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票的主要用途是記載增值稅應(yīng)稅銷售額、證明增值稅應(yīng)稅行為和作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，而不用于企業(yè)收入確認(rèn)。5.【答案】C【解析】增值稅免稅項(xiàng)目主要包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)和境內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，而基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不屬于免稅項(xiàng)目。6.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，而銷售額÷（1+稅率）×稅率是增值稅應(yīng)稅銷售額的計(jì)算公式。7.【答案】D【解析】增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%征收率，而10%征收率不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。8.【答案】D【解析】增值稅出口退（免）稅包括退增值稅、退消費(fèi)稅和免增值稅，但不包括免消費(fèi)稅。9.【答案】D【解析】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是指銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，以及發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天，不包括收到貨物或服務(wù)的當(dāng)天。10.【答案】B【解析】增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子發(fā)票等，而增值稅普通發(fā)票屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的一部分。11.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%征收率，而10%征收率不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。12.【答案】D【解析】增值稅出口退（免）稅包括退增值稅、退消費(fèi)稅和免增值稅，但不包括免消費(fèi)稅。13.【答案】D【解析】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是指銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，以及發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天，不包括收到貨物或服務(wù)的當(dāng)天。14.【答案】B【解析】增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子發(fā)票等，而增值稅普通發(fā)票屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的一部分。二、多選題(共5題)15.【答案】ACD【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入。股息收入不屬于免稅收入，除非是符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。16.【答案】BCD【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按照規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。增值稅是價(jià)外稅，不構(gòu)成企業(yè)的成本或費(fèi)用，因此不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。17.【答案】ABD【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)。出口貨物雖然不征收增值稅，但屬于增值稅零稅率政策范疇。18.【答案】AC【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)。一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。19.【答案】BCD【解析】企業(yè)的成本費(fèi)用包括按照規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。增值稅是價(jià)外稅，不構(gòu)成企業(yè)的成本或費(fèi)用，因此不屬于企業(yè)的成本費(fèi)用。三、填空題(共5題)20.【答案】500【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。21.【答案】12%【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。22.【答案】25%，10級(jí)【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率和10級(jí)的累進(jìn)稅率。23.【答案】三【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次至少包括三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。24.【答案】12%【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、判斷題(共5題)25.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。26.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分則不允許扣除。27.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具的，小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具普通發(fā)票。28.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的工資、薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。29.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅零稅率政策適用于出口貨物勞務(wù)，但并非所有出口貨物都適用，例如一些特殊商品可能不適用零稅率政策。五、簡(jiǎn)答題(共5題)30.【答案】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指增值稅小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人可以選擇按照一定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，以簡(jiǎn)化稅收征管程序，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是一種簡(jiǎn)化增值稅納稅程序的方式，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，通過(guò)固定的征收率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額，相比一般計(jì)稅方法更為簡(jiǎn)便。31.【答案】企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入以及規(guī)定的其他免稅收入?！窘馕觥棵舛愂杖胧侵钙髽I(yè)取得的收入，根據(jù)稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入，如國(guó)債利息、符合條件的股息紅利等，這些收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不納入考慮。32.【答案】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，或者取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人應(yīng)當(dāng)履行納稅義務(wù)的時(shí)間點(diǎn)，通常是銷售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天，或者是取得銷售款項(xiàng)的當(dāng)天，確保了稅收的及時(shí)性。33.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在后續(xù)納稅年度