會計實操文庫1/15記賬實操-洗衣店賬務(wù)處理分錄SOP一、籌備階段賬務(wù)處理（7個）（一）收到初始投資款分錄：借：銀行存款；貸：實收資本—股東（企業(yè)）/業(yè)主資金—本金（個體）。依據(jù)：以銀行進賬單或投資協(xié)議為憑證，企業(yè)按股東明細(xì)登記實收資本，個體直接歸集為運營資金，附出資證明及資金使用計劃，明確用于洗滌設(shè)備采購、店面裝修等方向。（二）借入運營周轉(zhuǎn)資金分錄：借：銀行存款；貸：短期借款—XX機構(gòu)/其他應(yīng)付款—個人借款。附件：附借款合同及到賬憑證，注明用途（如洗衣機購置、洗滌原料采購），洗衣店借款多為開業(yè)前周轉(zhuǎn)，需明確還款期限及利息計算方式，月利率通常不超1%。（三）購買洗滌設(shè)備（洗衣機、烘干機、熨燙機）分錄：借：固定資產(chǎn)—洗滌設(shè)備/烘干設(shè)備；貸：銀行存款。操作要點：按采購發(fā)票入賬，次月起計提折舊。洗衣機折舊年限5年，烘干機5年，熨燙機3年，月折舊額=（原值×95%）÷年限÷12，附設(shè)備驗收單及保修卡，大型設(shè)備標(biāo)注功率及容量參數(shù)。（四）支付店面裝修及改造費分錄：借：長期待攤費用—裝修費；貸：銀行存款。攤銷規(guī)則：按受益期（最長不超過3年）攤銷，附裝修工程驗收報告，按區(qū)域（洗滌區(qū)/收衣區(qū)/取衣區(qū)）分?jǐn)傎M用，含排水系統(tǒng)、通風(fēng)設(shè)備改造費用需單獨標(biāo)注。（五）采購首批洗滌原料（洗衣液、柔順劑、去漬劑）分錄：借：庫存商品—基礎(chǔ)洗滌類；借：庫存商品—去漬類；借：庫存商品—護理類；貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—供應(yīng)商。單據(jù)要求：附采購發(fā)票、原料入庫單，按“用途+環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)”分類，進口洗滌劑需附中文標(biāo)簽及檢疫證明，易燃易爆去漬劑單獨存放并登記臺賬。（六）支付經(jīng)營資質(zhì)辦理費分錄：借：管理費用—開辦費；貸：銀行存款。費用歸集：含營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、環(huán)保審批費，開業(yè)后一次性結(jié)轉(zhuǎn)，附資質(zhì)證書復(fù)印件及繳費憑證，從業(yè)人員健康證辦理費一并計入。（七）支付店面租賃押金及首期租金分錄：借：其他應(yīng)收款—房租押金；借：預(yù)付賬款—房租（首期）；貸：銀行存款；按月攤銷租金借：銷售費用—房租；貸：預(yù)付賬款。后續(xù)處理：附租賃合同及押金收據(jù)，押金不計入費用，租金按租賃期平均攤銷，區(qū)分洗滌區(qū)與辦公區(qū)面積分?jǐn)?，含物業(yè)費的需單獨列明。二、日常收入賬務(wù)處理（11個）（一）普通衣物洗滌收入分錄：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他貨幣資金—微信/支付寶；貸：主營業(yè)務(wù)收入—普通洗滌；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。確認(rèn)依據(jù)：按洗衣單金額入賬，附每日營業(yè)匯總表，區(qū)分上衣、褲裝、針織品等細(xì)分品類，每日營業(yè)款需當(dāng)日存入銀行，洗衣單需客戶簽字確認(rèn)。（二）高端衣物護理收入（奢侈品、皮衣、羊絨）分錄：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款；貸：主營業(yè)務(wù)收入—高端護理；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。項目區(qū)分：附護理記錄單，按衣物材質(zhì)（羊絨/真絲/皮革）定價，使用專用護理液的項目需單獨標(biāo)注，貴重衣物洗滌需簽訂保價協(xié)議。（三）家居用品洗滌收入（窗簾、地毯、床上用品）分錄：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款；貸：主營業(yè)務(wù)收入—家居洗滌；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。計量方式：按面積或件數(shù)計費，附尺寸測量記錄，需上門取送的加收服務(wù)費（單獨核算），大尺寸物品按“洗滌周期2-3天”確認(rèn)收入。（四）特殊污漬處理收入（油漬、染色、氧化斑）分錄：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款；貸：主營業(yè)務(wù)收入—去漬服務(wù)；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。收費標(biāo)準(zhǔn)：按污漬難度分級定價，附污漬處理前照片記錄，處理失敗退款需沖減當(dāng)期收入，保價處理的溢價部分單獨核算。（五）會員卡及儲值卡收入分錄：借：銀行存款；貸：合同負(fù)債—儲值卡；消費時借：合同負(fù)債；貸：主營業(yè)務(wù)收入—服務(wù)收入；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則：按實際消費金額結(jié)轉(zhuǎn)收入，附儲值卡消費記錄，儲值贈送金額直接沖減當(dāng)期收入，有效期設(shè)置為1-2年，過期未消費金額需計提增值稅。（六）套餐服務(wù)收入（如“10次洗衣卡”“包月套餐”）分錄：借：銀行存款；貸：合同負(fù)債—套餐服務(wù)；消費一次借：合同負(fù)債；貸：主營業(yè)務(wù)收入—套餐消費；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。分?jǐn)偡绞剑喊刺撞桶螖?shù)平均分?jǐn)偸杖?，附套餐協(xié)議及消費記錄，包月套餐按實際天數(shù)分?jǐn)?，未使用次?shù)到期結(jié)轉(zhuǎn)收入。（七）上門取送服務(wù)費分錄：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款；貸：主營業(yè)務(wù)收入—取送服務(wù)；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。收費規(guī)則：按距離遠(yuǎn)近分級收費（如3公里內(nèi)5元），附取送地址記錄，與洗滌費合并收取的需拆分收入，包月取送費按月分?jǐn)?。（八）衣物修改及縫補收入分錄：借：庫存現(xiàn)金；貸：其他業(yè)務(wù)收入—縫補服務(wù)；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。服務(wù)歸類：附修改記錄單，按修改難度（簡單縫補/尺寸調(diào)整）定價，與洗滌服務(wù)同步進行的需分別核算，修改材料成本計入對應(yīng)費用。（九）團購及企業(yè)客戶收入（單位工服洗滌）分錄：借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX企業(yè)；貸：主營業(yè)務(wù)收入—團體洗滌；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。結(jié)算方式：企業(yè)客戶按月對賬結(jié)算，附洗滌明細(xì)單及驗收記錄，團購訂單按實際消費次數(shù)確認(rèn)收入，優(yōu)惠折扣直接體現(xiàn)在收入金額中。（十）會員日折扣收入分錄：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款；貸：主營業(yè)務(wù)收入—服務(wù)收入（折扣后金額）；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。核算要求：按實際收款額確認(rèn)收入，折扣金額不單獨體現(xiàn)，附會員日活動方案，統(tǒng)計折扣對客流量及客單價的影響，會員折扣與儲值優(yōu)惠不疊加。（十一）洗衣設(shè)備租賃收入（閑置設(shè)備對外租賃）分錄：借：銀行存款；貸：其他業(yè)務(wù)收入—設(shè)備租賃；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。特殊處理：按租賃期分?jǐn)偸杖?，附租賃協(xié)議，租賃期間設(shè)備折舊計入其他業(yè)務(wù)成本，設(shè)備維修責(zé)任需在合同中明確。三、采購與成本賬務(wù)處理（10個）（一）采購洗滌原料（洗衣液、柔順劑、去漬劑）分錄：借：庫存商品—基礎(chǔ)洗滌劑；借：庫存商品—專用護理劑；借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額，一般納稅人）；貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—供應(yīng)商。驗收流程：附采購發(fā)票、送貨單、入庫單，雙人驗收原料保質(zhì)期（距過期需超6個月）及密封性，環(huán)保型洗滌劑需附檢測報告，危險品（去漬劑）單獨存放。（二）采購包裝及耗材（洗衣袋、衣架、標(biāo)簽）分錄：借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品；借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。領(lǐng)用攤銷：借：主營業(yè)務(wù)成本—物料消耗；貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（一次攤銷法），附領(lǐng)用記錄，按日均用量設(shè)置安全庫存，洗衣標(biāo)簽需包含客戶信息及取衣日期。（三）支付供應(yīng)商貨款分錄：借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商；貸：銀行存款；貸：財務(wù)費用—現(xiàn)金折扣（提前付款優(yōu)惠）。結(jié)算方式：按“月結(jié)30天/批結(jié)”約定支付，附對賬確認(rèn)單，洗滌劑供應(yīng)商需提供產(chǎn)品質(zhì)檢報告，付款前核對發(fā)票合規(guī)性，危險品采購需附安全數(shù)據(jù)表。（四）洗滌原料退貨（質(zhì)量問題/過期）分錄：借：應(yīng)收賬款—供應(yīng)商退貨款；借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出，紅字）；貸：庫存商品—對應(yīng)品類；收到退款借：銀行存款；貸：應(yīng)收賬款。退貨規(guī)則：附退貨清單及供應(yīng)商確認(rèn)單，質(zhì)量問題退貨需附檢測報告，過期原料退貨需附保質(zhì)期證明，退貨損失計入管理費用，危險品退貨需合規(guī)運輸。（五）結(jié)轉(zhuǎn)洗滌成本（原料消耗+人工）分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—洗滌成本；貸：庫存商品—洗滌劑；貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品；貸：應(yīng)付職工薪酬—洗衣工工資。成本歸集：按洗滌量核算單位成本（如“每噸水對應(yīng)洗滌成本”），附成本計算表，高端護理項目成本需單獨核算（含專用原料及人工）。（六）原料過期及損耗處理分錄：借：管理費用—原料損耗（正常）/營業(yè)外支出（批量過期）；貸：庫存商品—洗滌劑；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。損耗標(biāo)準(zhǔn)：月原料損耗率超5%需專項說明，附損耗清單及審批記錄，人為浪費需責(zé)任人賠償部分計入“其他應(yīng)收款”，危險品過期需附專業(yè)處理證明。（七）庫存原料盤點盤盈分錄：借：庫存商品—洗滌劑；貸：待處理財產(chǎn)損溢；查明原因借：待處理財產(chǎn)損溢；貸：管理費用—盤盈。盤盈原因：附盤點表，因“入庫多記/領(lǐng)用少記”導(dǎo)致的盤盈沖減管理費用，不同類型洗滌劑分別核算，過期原料按殘值（如30%市價）估值入賬。（八）原料及耗材盤點盤虧分錄：借：待處理財產(chǎn)損溢；貸：庫存商品—洗滌劑；貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）；借：管理費用—盤虧（正常）/營業(yè)外支出（非正常）；貸：待處理財產(chǎn)損溢。處理流程：每月末盤點，附盤點差異報告，大額盤虧（超1000元）需專項調(diào)查，被盜損失需附報警記錄，危險品盤虧需立即上報主管部門。（九）設(shè)備維修及保養(yǎng)費分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—設(shè)備維護費（日常保養(yǎng)）/管理費用—維修費（大修）；貸：銀行存款。費用歸屬：日常保養(yǎng)（如管道疏通、過濾器清潔）計入成本，年度大修（如洗衣機滾筒更換）計入管理費用，附維修清單及驗收單，保養(yǎng)周期需符合設(shè)備說明書。（十）水電費及蒸汽費（能源成本）分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—能源費；貸：銀行存款。歸集原則：直接用于洗滌的能源費用全額計入成本，附水電費、蒸汽費發(fā)票，安裝能源計量表的按實際消耗量核算，分時段用電（峰谷電價）需單獨記錄。四、費用賬務(wù)處理（15個）（一）店面租金費用分錄：借：銷售費用—房租；貸：銀行存款/預(yù)付賬款；預(yù)付時借：預(yù)付賬款—房租；貸：銀行存款。分?jǐn)傄?guī)則：按租賃面積及租期分?jǐn)偅阶赓U合同及租金發(fā)票，洗滌區(qū)與辦公區(qū)按面積比例分?jǐn)偅D(zhuǎn)租部分收入沖減房租費用，租金漲幅需在合同中明確。（二）員工工資薪酬（洗衣工/收衣員/店長）分錄：借：應(yīng)付職工薪酬—工資；貸：銀行存款；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅；貸：其他應(yīng)收款—社保個人部分。崗位分?jǐn)偅合匆鹿すべY計入主營業(yè)務(wù)成本，收衣員/店長計入銷售費用，附工資表及考勤記錄，洗衣工可按“底薪+洗滌量提成”核算（如0.5元/件）。（三）計提員工工資分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—工資（洗衣工）；借：銷售費用—工資（收衣員）；借：管理費用—工資（店長）；貸：應(yīng)付職工薪酬—工資。計提標(biāo)準(zhǔn)：提成按洗滌件數(shù)或營業(yè)額設(shè)定（通常5%-8%），附提成計算表，兼職員工按實際出勤天數(shù)計算，需取得勞務(wù)發(fā)票。（四）社保及公積金（單位部分）分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—社保（洗衣工）；借：銷售費用—社保（收衣員）；借：管理費用—社保（店長）；貸：應(yīng)付職工薪酬—社保/公積金；繳納時借：應(yīng)付職工薪酬；貸：銀行存款。繳費依據(jù)：附社保繳費憑證，按單位承擔(dān)部分列支，按崗位區(qū)分成本費用，個體戶可按靈活就業(yè)人員標(biāo)準(zhǔn)參保，參保人數(shù)與實際用工一致。（五）水電費及蒸汽費分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—水電費；借：主營業(yè)務(wù)成本—蒸汽費；貸：銀行存款。計量區(qū)分：洗滌設(shè)備用水電占比超80%，附能源費用發(fā)票，安裝節(jié)能設(shè)備的可享受稅收優(yōu)惠，蒸汽費按實際消耗量核算，與洗滌量掛鉤分析。（六）設(shè)備折舊費分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—折舊費；貸：累計折舊—洗滌設(shè)備；貸：累計折舊—烘干設(shè)備。折舊分?jǐn)偅喊丛O(shè)備實際使用時長分?jǐn)?，如“洗衣機每運轉(zhuǎn)1小時折舊X元”，附設(shè)備運行臺賬及折舊計算表，閑置設(shè)備折舊計入管理費用。（七）環(huán)保及排污費用分錄：借：管理費用—環(huán)保費；貸：銀行存款。費用范圍：含污水處理費、環(huán)保檢測費、危險品處置費，附繳費憑證，需取得環(huán)保部門合規(guī)證明，環(huán)保設(shè)備運行費用計入主營業(yè)務(wù)成本。（八）廣告宣傳費（美團推廣/優(yōu)惠活動）分錄：借：銷售費用—宣傳費；貸：銀行存款。費用范圍：含線上推廣、宣傳單頁、開業(yè)活動費，附宣傳合同及轉(zhuǎn)化數(shù)據(jù)，單月宣傳費不超當(dāng)月收入的15%，新客體驗活動成本單獨核算。（九）取送運輸費用（上門服務(wù)）分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—運輸費；貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬—配送員。核算要求：按取送次數(shù)或里程核算，附行程記錄，自有車輛需計提折舊（計入運輸費），外包配送按實際結(jié)算金額入賬，與取送收入匹配結(jié)轉(zhuǎn)。（十）包裝及耗材費分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本—包裝費；貸：周轉(zhuǎn)材料—洗衣袋；貸：周轉(zhuǎn)材料—標(biāo)簽。控制標(biāo)準(zhǔn)：按洗滌件數(shù)控制耗材用量（如“1件衣物1個標(biāo)簽”），附領(lǐng)用記錄，可降解包裝材料優(yōu)先采購，相關(guān)支出可享受環(huán)保稅收優(yōu)惠。（十一）會員卡制作及管理費用分錄：借：銷售費用—會員卡費；貸：銀行存款。費用內(nèi)容：含會員卡制作、會員管理系統(tǒng)費，附制作合同，按會員卡發(fā)放數(shù)量攤銷，系統(tǒng)年費按月計入當(dāng)期費用，會員信息需加密存儲。（十二）培訓(xùn)費及技術(shù)進修費分錄：借：管理費用—培訓(xùn)費；貸：銀行存款。培訓(xùn)范圍：含洗滌技術(shù)培訓(xùn)、設(shè)備操作