2025稅務(wù)師稅法一高頻考題真題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.增值稅一般納稅人的增值稅稅率是多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷售自用小汽車B.銷售農(nóng)產(chǎn)品C.銷售古舊圖書D.銷售教育用品4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%5.增值稅納稅人應(yīng)繳納的增值稅額如何計(jì)算？()A.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷售額減去成本C.銷售額減去利潤D.銷售額乘以稅率6.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括哪些內(nèi)容？()A.發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期B.購買方名稱、銷售方名稱、商品名稱C.稅率、稅額、價稅合計(jì)D.以上都是7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么時候？()A.銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天B.收到銷售款或取得索取銷售款的憑證的當(dāng)天C.簽訂銷售合同或提供勞務(wù)的當(dāng)天D.發(fā)票開具的當(dāng)天8.增值稅的納稅期限是多久？()A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？()A.小規(guī)模納稅人免稅政策B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策C.出口退稅政策D.以上都是二、多選題(共5題)10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售土地使用權(quán)11.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上有哪些不同？()A.納稅期限不同B.稅率不同C.納稅申報方式不同D.納稅義務(wù)不同E.發(fā)票管理不同12.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？()A.發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期齊全B.購買方名稱、銷售方名稱、商品名稱準(zhǔn)確C.稅率、稅額、價稅合計(jì)正確D.發(fā)票專用章清晰E.不得涂改、撕毀13.增值稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？()A.銷售自用小汽車B.銷售農(nóng)產(chǎn)品C.銷售古舊圖書D.銷售教育用品E.出口貨物14.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間有哪些情形？()A.銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天B.收到銷售款或取得索取銷售款的憑證的當(dāng)天C.簽訂銷售合同或提供勞務(wù)的當(dāng)天D.發(fā)票開具的當(dāng)天E.貨物發(fā)出的當(dāng)天三、填空題(共5題)15.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過多少萬元？16.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用的一種，用于記載增值稅應(yīng)稅行為，其最高開票限額由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局根據(jù)什么因素核定？17.增值稅的稅率分為幾檔，分別是多少？18.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為多少？19.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑證的當(dāng)天，如果先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。四、判斷題(共5題)20.增值稅納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時，可以同時開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤21.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅稅率高于一般納稅人。()A.正確B.錯誤22.增值稅專用發(fā)票的開具金額必須與實(shí)際交易金額一致。()A.正確B.錯誤23.增值稅的納稅期限是固定的，所有納稅人必須按照規(guī)定的期限申報納稅。()A.正確B.錯誤24.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用小汽車。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？它適用于哪些納稅人？26.增值稅專用發(fā)票丟失后，應(yīng)當(dāng)如何處理？27.增值稅的納稅申報有哪些基本要求？28.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？它如何影響納稅人的應(yīng)納稅額？29.增值稅的出口退稅制度是如何運(yùn)作的？

2025稅務(wù)師稅法一高頻考題真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。2.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人的增值稅稅率為13%。3.【答案】A【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書和教育用品，但不包括銷售自用小汽車。4.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。5.【答案】D【解析】增值稅納稅人應(yīng)繳納的增值稅額為銷售額乘以稅率。6.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品名稱、稅率、稅額、價稅合計(jì)等內(nèi)容。7.【答案】B【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑證的當(dāng)天。8.【答案】B【解析】增值稅的納稅期限為3個月。9.【答案】D【解析】增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策以及出口退稅政策等。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及銷售土地使用權(quán)。11.【答案】ABCE【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的不同主要體現(xiàn)在納稅期限、稅率、納稅申報方式和發(fā)票管理等方面。12.【答案】ABCDE【解析】增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合以下要求：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期齊全；購買方名稱、銷售方名稱、商品名稱準(zhǔn)確；稅率、稅額、價稅合計(jì)正確；發(fā)票專用章清晰；不得涂改、撕毀。13.【答案】BCE【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、教育用品以及出口貨物。14.【答案】AB【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間主要有兩種情形：銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天；收到銷售款或取得索取銷售款的憑證的當(dāng)天。三、填空題(共5題)15.【答案】500【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。16.【答案】納稅人經(jīng)營情況、規(guī)模、信用程度、經(jīng)營地點(diǎn)等因素【解析】增值稅專用發(fā)票的最高開票限額由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局根據(jù)納稅人經(jīng)營情況、規(guī)模、信用程度、經(jīng)營地點(diǎn)等因素核定。17.【答案】三檔，分別為6%、9%、13%【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別是6%（適用于大部分貨物和勞務(wù)）、9%（適用于部分貨物和勞務(wù)）和13%（適用于特定貨物和勞務(wù)）。18.【答案】3%【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。19.【答案】先開具發(fā)票的【解析】如果增值稅納稅人先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時，只能開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，不能同時開具。21.【答案】錯誤【解析】實(shí)際上，增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅稅率通常低于一般納稅人，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)。22.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票的開具金額必須與實(shí)際交易金額一致，不得隨意變更。23.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅期限并非固定，不同類型的納稅人可以根據(jù)自身情況選擇不同的納稅期限。24.【答案】錯誤【解析】銷售自用小汽車不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目，需要依法繳納增值稅。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指增值稅納稅人按照規(guī)定的簡易征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。它主要適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人?！窘馕觥亢喴子?jì)稅方法簡化了增值稅的計(jì)算程序，對于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人來說，可以減少會計(jì)核算的復(fù)雜性。26.【答案】增值稅專用發(fā)票丟失后，應(yīng)當(dāng)首先向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，然后根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行補(bǔ)辦或者重新開具。【解析】增值稅專用發(fā)票是重要的稅務(wù)憑證，一旦丟失，必須按照規(guī)定程序處理，以防止發(fā)票被非法使用。27.【答案】增值稅的納稅申報要求包括：按照規(guī)定的期限申報；提供真實(shí)的申報資料；正確計(jì)算應(yīng)納稅額；如實(shí)填寫納稅申報表；按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供其他相關(guān)資料?！窘馕觥考{稅申報是納稅人履行稅務(wù)義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，正確、及時、如實(shí)申報是納稅人的基本義務(wù)。28.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額可以作為計(jì)算應(yīng)納稅額的抵扣項(xiàng)目，