企業(yè)內(nèi)審自查標(biāo)準(zhǔn)化表格及指引一、適用范圍與應(yīng)用場(chǎng)景本指引適用于各類(lèi)企業(yè)（含制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等）開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)自查工作，旨在規(guī)范自查流程、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)要求、提升自查效率與質(zhì)量。具體應(yīng)用場(chǎng)景包括：常規(guī)年度內(nèi)審自查：企業(yè)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控流程、合規(guī)管理等進(jìn)行全面自查；專項(xiàng)領(lǐng)域自查：針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如采購(gòu)管理、資金安全、數(shù)據(jù)安全等）開(kāi)展的定向自查；監(jiān)管整改回頭看：針對(duì)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，組織整改落實(shí)情況的自查驗(yàn)證；新業(yè)務(wù)/新流程上線前自查：保證新業(yè)務(wù)或管理流程符合企業(yè)內(nèi)控及外部監(jiān)管要求。二、內(nèi)審自查標(biāo)準(zhǔn)化操作流程（一）自查準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與分工成立自查小組：由企業(yè)內(nèi)審部門(mén)牽頭，根據(jù)自查范圍抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)骨干（如財(cái)務(wù)、人力、運(yùn)營(yíng)等）組成臨時(shí)自查小組，明確組長(zhǎng)（建議由內(nèi)審負(fù)責(zé)人*擔(dān)任）及組員職責(zé)，保證人員具備獨(dú)立性及專業(yè)能力。制定自查方案：明確自查目標(biāo)（如“識(shí)別采購(gòu)流程內(nèi)控缺陷”“驗(yàn)證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性”等）；界定自查范圍（涵蓋部門(mén)、業(yè)務(wù)流程、時(shí)間周期等，如“2023年1月-12月銷(xiāo)售部門(mén)信用管理流程”）；確定自查依據(jù)（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《公司采購(gòu)管理制度》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)等）；編制時(shí)間計(jì)劃（含自查啟動(dòng)、實(shí)施、匯總、報(bào)告等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)時(shí)間）。開(kāi)展前置培訓(xùn)：組織自查小組學(xué)習(xí)自查依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)及表格填寫(xiě)規(guī)范，保證對(duì)自查要求理解一致。（二）自查實(shí)施階段：逐項(xiàng)核查與記錄資料收集與審閱：根據(jù)自查范圍，向相關(guān)部門(mén)收集業(yè)務(wù)資料（如合同、審批單、財(cái)務(wù)憑證、會(huì)議紀(jì)要等）；審閱資料完整性、合規(guī)性，重點(diǎn)關(guān)注“簽字不全”“流程倒置”“依據(jù)缺失”等異常情況?，F(xiàn)場(chǎng)檢查與訪談：對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測(cè)試（如跟蹤一筆采購(gòu)訂單從申請(qǐng)到付款的全過(guò)程）；與部門(mén)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位員工（如采購(gòu)專員、會(huì)計(jì)）進(jìn)行訪談，記錄訪談內(nèi)容并確認(rèn)問(wèn)題真實(shí)性。問(wèn)題記錄與初步判定：對(duì)照自查依據(jù)，將發(fā)覺(jué)的問(wèn)題記錄至《內(nèi)審自查問(wèn)題清單表》（詳見(jiàn)第三節(jié)模板），明確問(wèn)題描述、涉及條款、嚴(yán)重程度（一般/重要/重大）；與被檢查部門(mén)溝通問(wèn)題初步判定結(jié)果，避免誤解（如“該筆報(bào)銷(xiāo)缺少部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，是否符合公司《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)細(xì)則》第5條”）。（三）問(wèn)題匯總與整改階段：閉環(huán)管理問(wèn)題分類(lèi)與成因分析：對(duì)自查問(wèn)題按“流程缺陷”“執(zhí)行不到位”“制度缺失”等維度分類(lèi)；分析問(wèn)題根本原因（如“員工培訓(xùn)不足”“審批流程設(shè)計(jì)不合理”等）。制定整改方案：針對(duì)每個(gè)問(wèn)題，明確責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人（如“銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人*負(fù)責(zé)信用政策執(zhí)行問(wèn)題整改”）；制定具體整改措施（如“補(bǔ)充簽訂信用協(xié)議”“修訂客戶信用評(píng)估表”）、整改期限（如“15個(gè)工作日內(nèi)完成”）及驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)（如“提供新簽訂的信用協(xié)議復(fù)印件”）。整改跟蹤與驗(yàn)證：責(zé)任部門(mén)提交整改報(bào)告及佐證材料后，自查小組通過(guò)資料復(fù)核、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式驗(yàn)證整改效果；對(duì)未按期完成或整改不到位的問(wèn)題，發(fā)回重新整改并跟蹤至閉環(huán)。（四）報(bào)告編制與歸檔階段：成果固化編制自查報(bào)告：內(nèi)容包括自查概況（范圍、時(shí)間、人員）、發(fā)覺(jué)問(wèn)題分類(lèi)統(tǒng)計(jì)、整改完成情況、剩余風(fēng)險(xiǎn)分析及改進(jìn)建議；報(bào)告需經(jīng)自查小組組長(zhǎng)審核、企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)*審批后正式印發(fā)。資料歸檔：將自查方案、問(wèn)題清單、整改報(bào)告、佐證材料、自查報(bào)告等整理成冊(cè)，按企業(yè)檔案管理規(guī)定歸檔保存，保存期限不少于3年。三、標(biāo)準(zhǔn)化自查表格模板（一）《內(nèi)審自查計(jì)劃表》自查階段時(shí)間安排負(fù)責(zé)人工作內(nèi)容輸出成果準(zhǔn)備階段2024-03-01-03-05*組長(zhǎng)成立小組、制定方案、培訓(xùn)自查方案、培訓(xùn)記錄實(shí)施階段2024-03-06-03-15*組員A財(cái)務(wù)流程資料收集與審閱財(cái)務(wù)資料清單、問(wèn)題記錄實(shí)施階段2024-03-16-03-25*組員B采購(gòu)流程現(xiàn)場(chǎng)檢查與訪談穿行測(cè)試記錄、訪談紀(jì)要整改階段2024-03-26-04-05*組長(zhǎng)問(wèn)題匯總、整改方案審核問(wèn)題清單、整改方案匯總表報(bào)告階段2024-04-06-04-10*組員C報(bào)告編制與審批自查報(bào)告（終稿）（二）《內(nèi)審自查問(wèn)題清單表》問(wèn)題編號(hào)所屬部門(mén)/流程問(wèn)題描述涉及條款嚴(yán)重程度責(zé)任部門(mén)/人整改措施整改期限整改狀態(tài)驗(yàn)證結(jié)果CG-001采購(gòu)部/采購(gòu)流程2023年8月采購(gòu)訂單（編號(hào)*）未附三家比價(jià)記錄，違反《采購(gòu)管理制度》第10條《采購(gòu)管理制度》第10條一般采購(gòu)部*經(jīng)理補(bǔ)充該訂單的比價(jià)說(shuō)明函，并修訂《采購(gòu)比價(jià)操作指引》明確附件要求2024-03-20已完成提供比價(jià)函及修訂指引CG-002財(cái)務(wù)部/報(bào)銷(xiāo)流程2023年12月差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單（審批人*）缺少部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，違反《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)細(xì)則》第5條《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)細(xì)則》第5條重要財(cái)務(wù)部*主管追補(bǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并對(duì)全體員工開(kāi)展報(bào)銷(xiāo)流程再培訓(xùn)2024-03-25已完成補(bǔ)簽記錄、培訓(xùn)照片XS-001銷(xiāo)售部/信用管理客戶（2023年新增）未簽訂信用協(xié)議，已發(fā)生賒銷(xiāo)金額萬(wàn)元，違反《信用管理辦法》第8條《信用管理辦法》第8條重大銷(xiāo)售部*總監(jiān)立即與客戶補(bǔ)簽信用協(xié)議，暫停該客戶新訂單直至協(xié)議簽訂2024-03-18已完成信用協(xié)議復(fù)印件（三）《內(nèi)審自查整改跟蹤表》整改事項(xiàng)編號(hào)問(wèn)題摘要責(zé)任部門(mén)/人整改措施計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際完成時(shí)間延期原因（如有）驗(yàn)證人驗(yàn)證意見(jiàn)CG-001采購(gòu)訂單缺比價(jià)采購(gòu)部*經(jīng)理補(bǔ)充比價(jià)說(shuō)明函，修訂操作指引2024-03-202024-03-20-*組員A整改措施落實(shí)到位CG-002報(bào)銷(xiāo)單缺簽字財(cái)務(wù)部*主管補(bǔ)簽簽字，開(kāi)展報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)2024-03-252024-03-24提前完成*組長(zhǎng)符合整改要求XS-001客戶未簽信用協(xié)議銷(xiāo)售部*總監(jiān)補(bǔ)簽信用協(xié)議，暫停新訂單2024-03-182024-03-17-*組員B協(xié)議已簽訂，風(fēng)險(xiǎn)控制（四）《內(nèi)審自查報(bào)告模板》關(guān)于[自查主題]的自查報(bào)告致：[企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)/總經(jīng)理辦公會(huì)]發(fā)件部門(mén)：內(nèi)審部日期：2024年4月10日自查期間：2023年1月1日-2023年12月31日自查范圍：[如：財(cái)務(wù)收支管理、采購(gòu)流程、銷(xiāo)售信用管理]一、自查概況本次自查由內(nèi)審部牽頭，抽調(diào)財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、銷(xiāo)售部骨干組成自查小組，通過(guò)資料審閱、現(xiàn)場(chǎng)檢查、員工訪談等方式，對(duì)[自查范圍]進(jìn)行全面核查，共涉及[]個(gè)部門(mén)、[]項(xiàng)流程，收集資料[]份，訪談員工[]人次。二、發(fā)覺(jué)問(wèn)題及整改情況本次自查共發(fā)覺(jué)問(wèn)題[]項(xiàng)，其中重大問(wèn)題[X]項(xiàng)、重要問(wèn)題[X]項(xiàng)、一般問(wèn)題[X]項(xiàng)，截至報(bào)告日，已完成整改[X]項(xiàng)，整改完成率[X]%；未完成整改[X]項(xiàng)，主要為[簡(jiǎn)述未完成整改原因及下一步計(jì)劃]。（一）已整改問(wèn)題示例問(wèn)題類(lèi)型：采購(gòu)流程不規(guī)范問(wèn)題描述：部分采購(gòu)訂單未履行比價(jià)程序。整改措施：補(bǔ)充比價(jià)記錄，修訂《采購(gòu)比價(jià)操作指引》，明確“單筆金額超*萬(wàn)元需提供3家供應(yīng)商報(bào)價(jià)”要求。整改效果：2024年3月新增采購(gòu)訂單均符合比價(jià)要求，流程合規(guī)性顯著提升。（二）未整改問(wèn)題及計(jì)劃問(wèn)題類(lèi)型：系統(tǒng)權(quán)限管理漏洞問(wèn)題描述：財(cái)務(wù)系統(tǒng)中[]模塊存在越權(quán)操作風(fēng)險(xiǎn)（如：會(huì)計(jì)*可審核自身錄入憑證）。整改措施：由信息部*牽頭，梳理崗位權(quán)限矩陣，于2024年4月30日前完成系統(tǒng)權(quán)限調(diào)整。三、剩余風(fēng)險(xiǎn)分析本次自查后，剩余主要風(fēng)險(xiǎn)為：[如：新業(yè)務(wù)流程尚未完全覆蓋內(nèi)控要求、部分老員工對(duì)制度更新掌握不足等]，需通過(guò)[持續(xù)培訓(xùn)、流程優(yōu)化、定期抽查]等方式加強(qiáng)管控。四、改進(jìn)建議制度層面：建議修訂《信用管理辦法》，新增“新客戶信用評(píng)估必須包含實(shí)地調(diào)研環(huán)節(jié)”；執(zhí)行層面：建議各部門(mén)每季度開(kāi)展一次內(nèi)控流程自查，形成常態(tài)化自查機(jī)制；技術(shù)層面：建議上線電子審批系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)、采購(gòu)等流程線上留痕，減少人為操作風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告審批：內(nèi)審部負(fù)責(zé)人：__________（簽字）日期：2024年4月10日分管領(lǐng)導(dǎo)：__________（簽字）日期：2024年4月12日四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）保證自查獨(dú)立性自查小組人員應(yīng)與被檢查部門(mén)無(wú)直接利益關(guān)聯(lián)（如：財(cái)務(wù)部自查不得由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)），避免自查結(jié)果受到干擾。（二）依據(jù)時(shí)效性確認(rèn)自查需采用最新有效的制度、法規(guī)（如引用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》時(shí)需確認(rèn)是否為最新版本），避免因依據(jù)過(guò)期導(dǎo)致問(wèn)題判定失誤。（三）問(wèn)題記錄客觀性問(wèn)題描述需基于事實(shí)，避免主觀臆斷（如“財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程混亂”應(yīng)具體為“2023年5月-12月有12張報(bào)銷(xiāo)單缺少客戶簽字”），保證責(zé)任部門(mén)認(rèn)可問(wèn)題存在。（四）整改閉環(huán)管理對(duì)