2022年初級審計師《審計理論與實務(wù)》試題及答案(新版)52

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計的基本目標是什么？()A.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性B.評價企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性C.提供企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測D.評估企業(yè)管理的效率2.下列哪項不屬于審計的獨立性要求？()A.會計師事務(wù)所的獨立性B.注冊會計師的獨立性C.會計師事務(wù)所的客觀性D.注冊會計師的專業(yè)勝任能力3.審計證據(jù)的可靠性通常取決于哪些因素？()A.證據(jù)的來源和性質(zhì)B.證據(jù)的充分性C.證據(jù)的適當(dāng)性D.以上都是4.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？()A.審計程序和實施情況B.審計結(jié)論和意見C.審計證據(jù)和結(jié)論D.以上都是5.審計師在實施控制測試時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？()A.控制的有效性B.控制的效率C.控制的適當(dāng)性D.以上都是6.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)？()A.通過觀察、詢問、分析程序等方式獲取證據(jù)B.通過查閱文件、記錄等方式獲取證據(jù)C.以上都是D.以上都不是7.審計報告應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容？()A.審計意見B.審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議C.審計程序和方法D.以上都是8.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)如何處理？()A.采取相應(yīng)的審計程序以降低風(fēng)險B.評估風(fēng)險對財務(wù)報表的影響C.與管理層溝通，尋求解決方案D.以上都是9.審計師在審計過程中應(yīng)如何保持獨立性？()A.遵守職業(yè)道德規(guī)范B.保持客觀公正的態(tài)度C.保持專業(yè)勝任能力D.以上都是二、多選題(共5題)10.審計師在評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)考慮哪些因素？()A.舞弊的動機和機會B.舞弊的識別和舉報機制C.內(nèi)部控制的有效性D.企業(yè)文化和治理結(jié)構(gòu)11.審計師在實施實質(zhì)性程序時，可以使用哪些審計程序？()A.審計抽樣B.審計分析程序C.審計詢問D.審計觀察12.審計報告應(yīng)包括哪些內(nèi)容？()A.審計意見B.審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議C.審計程序和方法D.審計師的責(zé)任13.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？()A.確定財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險B.確定財務(wù)報表非重大錯報風(fēng)險C.識別和評估舞弊風(fēng)險D.確定內(nèi)部控制的設(shè)計和運行有效性14.審計師在審計過程中，如何保持客觀性？()A.遵守職業(yè)道德規(guī)范B.保持專業(yè)判斷的獨立性C.避免利益沖突D.公正地評價審計證據(jù)三、填空題(共5題)15.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，首先應(yīng)當(dāng)了解和評估的是企業(yè)的內(nèi)部控制。16.審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的充分性和17.審計報告的目的是為了提供關(guān)于財務(wù)報表的18.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是審計師職業(yè)道德的基本要求之一。19.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的四、判斷題(共5題)20.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不需要考慮企業(yè)的行業(yè)特點和經(jīng)營環(huán)境。()A.正確B.錯誤21.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)直接向被審計單位的管理層報告。()A.正確B.錯誤22.審計師在審計財務(wù)報表時，只需要關(guān)注財務(wù)報表的真實性。()A.正確B.錯誤23.審計師在實施審計程序時，可以僅憑被審計單位的內(nèi)部證據(jù)進行審計。()A.正確B.錯誤24.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡述審計師在風(fēng)險評估程序中的主要任務(wù)。26.審計師在實施實質(zhì)性程序時，如何確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？27.審計報告中的審計意見是如何形成的？28.在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題？29.審計師在審計過程中如何保持獨立性？

2022年初級審計師《審計理論與實務(wù)》試題及答案(新版)52一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】審計的基本目標是評價財務(wù)報表的真實性和公允性，為報表使用者提供合理保證。2.【答案】D【解析】注冊會計師的專業(yè)勝任能力是審計質(zhì)量的基本要求，但不屬于審計的獨立性要求。3.【答案】D【解析】審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、性質(zhì)、充分性和適當(dāng)性等因素。4.【答案】D【解析】審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計程序、實施情況、結(jié)論、意見以及相關(guān)審計證據(jù)等。5.【答案】D【解析】審計師在實施控制測試時，應(yīng)關(guān)注控制的有效性、效率和適當(dāng)性等方面。6.【答案】C【解析】審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)通過觀察、詢問、分析程序、查閱文件、記錄等方式獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。7.【答案】D【解析】審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議、審計程序和方法等內(nèi)容。8.【答案】D【解析】審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)采取相應(yīng)的審計程序、評估風(fēng)險影響、與管理層溝通等綜合措施。9.【答案】D【解析】審計師在審計過程中應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持客觀公正的態(tài)度、保持專業(yè)勝任能力等，以保持獨立性。二、多選題(共5題)10.【答案】ACD【解析】審計師在評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)考慮舞弊的動機和機會、內(nèi)部控制的有效性以及企業(yè)文化和治理結(jié)構(gòu)等因素。11.【答案】ABCD【解析】審計師在實施實質(zhì)性程序時，可以使用審計抽樣、審計分析程序、審計詢問和審計觀察等審計程序。12.【答案】ABCD【解析】審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議、審計程序和方法以及審計師的責(zé)任等內(nèi)容。13.【答案】ACD【解析】審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注確定財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、識別和評估舞弊風(fēng)險以及確定內(nèi)部控制的設(shè)計和運行有效性等方面。14.【答案】ABCD【解析】審計師在審計過程中，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)判斷的獨立性、避免利益沖突和公正地評價審計證據(jù)，以保持客觀性。三、填空題(共5題)15.【答案】內(nèi)部控制的設(shè)計和運行有效性【解析】風(fēng)險評估程序的第一步是了解和評估企業(yè)的內(nèi)部控制，包括內(nèi)部控制的設(shè)計和運行有效性，以識別和評估重大錯報風(fēng)險。16.【答案】適當(dāng)性【解析】審計師在獲取審計證據(jù)時，除了考慮證據(jù)的充分性，還需要考慮證據(jù)的適當(dāng)性，以確保審計證據(jù)與審計目的相關(guān)且可靠。17.【答案】合理保證【解析】審計報告的目的是為了提供關(guān)于財務(wù)報表的合理保證，即審計師對財務(wù)報表是否不存在重大錯報發(fā)表意見。18.【答案】獨立性【解析】審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，這是審計師職業(yè)道德的基本要求之一，也是保持職業(yè)懷疑態(tài)度的基礎(chǔ)。19.【答案】持續(xù)經(jīng)營能力【解析】審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力，特別是在審計年報時，需要評估企業(yè)是否有足夠的資源繼續(xù)經(jīng)營。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須考慮企業(yè)的行業(yè)特點和經(jīng)營環(huán)境，因為這些因素可能影響財務(wù)報表的編制和審計風(fēng)險。21.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)首先與被審計單位的管理層溝通，如果管理層不采取適當(dāng)措施，再考慮向治理層報告。22.【答案】錯誤【解析】審計師在審計財務(wù)報表時，不僅需要關(guān)注財務(wù)報表的真實性，還需要關(guān)注財務(wù)報表的公允性，包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的公允反映。23.【答案】錯誤【解析】審計師在實施審計程序時，不能僅憑被審計單位的內(nèi)部證據(jù)進行審計，而應(yīng)當(dāng)獲取充分的外部證據(jù)，以增強審計結(jié)論的可靠性。24.【答案】正確【解析】審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告，并采取適當(dāng)措施，如向治理層報告或終止審計業(yè)務(wù)。五、簡答題(共5題)25.【答案】審計師在風(fēng)險評估程序中的主要任務(wù)包括：了解被審計單位及其環(huán)境；識別和評估重大錯報風(fēng)險；了解和評估內(nèi)部控制的設(shè)計和運行有效性?！窘馕觥匡L(fēng)險評估程序是審計工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，審計師需要全面了解被審計單位，識別和評估錯報風(fēng)險，并評估內(nèi)部控制，為后續(xù)的審計程序提供依據(jù)。26.【答案】審計師通過評估下列事項來確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性：審計程序設(shè)計的適當(dāng)性；審計程序執(zhí)行的質(zhì)量；獲取證據(jù)的可靠性；證據(jù)與審計目標的相關(guān)性?！窘馕觥繉徲嬜C據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計結(jié)論質(zhì)量的關(guān)鍵。審計師需要綜合考慮審計程序的設(shè)計、執(zhí)行質(zhì)量、證據(jù)的可靠性以及證據(jù)與審計目標的相關(guān)性。27.【答案】審計意見是根據(jù)審計師對財務(wù)報表整體發(fā)表的結(jié)論形成的。審計意見的形成基于審計師對財務(wù)報表的審計，包括對財務(wù)報表的真實性、公允性的評價。【解析】審計意見的形成是一個復(fù)雜的過程，涉及對財務(wù)報表的全面審計和評價，審計師需要基于審計程序的結(jié)果，對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。28.【答案】審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)當(dāng)首先與管理層溝通，評估問題的影響，并要求管理層采取措施解決。如果管理層未能采取適當(dāng)措施，審計師應(yīng)當(dāng)考慮進一步行動，包括向治理層報告?！窘馕觥繉徲嫀?/p>