2023年稅務(wù)師之稅法一自我提分評(píng)估(附答案)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？()A.按銷(xiāo)售額的10%確定B.按購(gòu)進(jìn)貨物的金額確定C.按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額確定D.按銷(xiāo)售額與成本之差確定3.下列哪種情況不視同銷(xiāo)售貨物？()A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是？()A.銷(xiāo)售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到貨款的當(dāng)天C.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)完成的當(dāng)天D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂合同的當(dāng)天5.增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%6.下列哪種情況不屬于增值稅免稅項(xiàng)目？()A.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)C.銷(xiāo)售殘疾人專(zhuān)用品D.銷(xiāo)售文物7.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？()A.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率-銷(xiāo)售額D.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額+進(jìn)項(xiàng)稅額8.下列關(guān)于增值稅出口退(免)稅的說(shuō)法，正確的是？()A.出口貨物退稅率為10%B.出口貨物免稅，不退稅C.出口貨物退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局確定D.出口貨物退稅率不得高于15%9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是？()A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由納稅人自行開(kāi)具B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由代開(kāi)發(fā)票單位開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由任何單位和個(gè)人開(kāi)具二、多選題(共5題)10.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷(xiāo)售行為？()A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資11.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)？()A.提供運(yùn)輸服務(wù)B.提供餐飲服務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)12.下列哪些情況可以享受增值稅減免稅優(yōu)惠？()A.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)C.銷(xiāo)售殘疾人專(zhuān)用品D.銷(xiāo)售文物13.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的特征？()A.可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.可以自行計(jì)算應(yīng)納稅額D.可以享受增值稅減免稅優(yōu)惠14.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特征？()A.不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.必須按照簡(jiǎn)易征收率計(jì)算應(yīng)納稅額D.可以享受增值稅減免稅優(yōu)惠三、填空題(共5題)15.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)______萬(wàn)元。16.增值稅的稅率分為_(kāi)_____、______和______三個(gè)檔次，其中基本稅率為_(kāi)_____。17.增值稅的征稅范圍包括______、______、______和______。18.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具的，用于______和______的憑證。19.增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收率一般為_(kāi)_____。四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤21.增值稅小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅應(yīng)稅勞務(wù)僅限于提供加工、修理修配勞務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法上完全相同。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的征收范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。26.如何計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額？請(qǐng)舉例說(shuō)明。27.增值稅專(zhuān)用發(fā)票在稅收管理中扮演什么角色？28.什么是增值稅零稅率？它適用于哪些情況？29.簡(jiǎn)述增值稅簡(jiǎn)易征收率適用的范圍及特點(diǎn)。

2023年稅務(wù)師之稅法一自我提分評(píng)估(附答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，但不包括銷(xiāo)售土地使用權(quán)。2.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額確定。3.【答案】A【解析】將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不視同銷(xiāo)售貨物，但其他選項(xiàng)所述情況均視同銷(xiāo)售。4.【答案】C【解析】銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)完成的當(dāng)天。5.【答案】B【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收率為5%。6.【答案】D【解析】銷(xiāo)售文物不屬于增值稅免稅項(xiàng)目，而其他選項(xiàng)所述情況均屬于免稅項(xiàng)目。7.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。8.【答案】C【解析】出口貨物退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。9.【答案】C【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】增值稅的視同銷(xiāo)售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。11.【答案】ACD【解析】增值稅應(yīng)稅勞務(wù)包括提供運(yùn)輸服務(wù)、修理修配勞務(wù)和金融保險(xiǎn)服務(wù)，但不包括提供餐飲服務(wù)。12.【答案】ABCD【解析】增值稅減免稅優(yōu)惠適用于銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書(shū)、殘疾人專(zhuān)用品和文物等情況。13.【答案】ABC【解析】增值稅一般納稅人的特征包括可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額以及可以自行計(jì)算應(yīng)納稅額。14.【答案】ABC【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的特征包括不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額以及必須按照簡(jiǎn)易征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。三、填空題(共5題)15.【答案】500【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)為增值稅一般納稅人。16.【答案】基本稅率、低稅率、零稅率，13%【解析】增值稅的稅率分為基本稅率（13%）、低稅率（9%）和零稅率三個(gè)檔次，其中基本稅率為13%。17.【答案】銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。18.【答案】核算增值稅應(yīng)納稅額、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具的，用于核算增值稅應(yīng)納稅額和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。19.【答案】3%【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收率一般為3%，這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定的。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人具有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的資格，可以自行開(kāi)具。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人也可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，但不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工、修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、建筑安裝業(yè)服務(wù)、租賃業(yè)服務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)等多個(gè)方面。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上存在差異，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能。24.【答案】正確【解析】增值稅的征收范圍確實(shí)僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)，對(duì)于跨境交易不征收增值稅。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票開(kāi)具、稅控設(shè)備使用、申報(bào)期限等方面。一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，享有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利，稅率通常為13%或9%，申報(bào)期限為次月15日前。而小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率一般為3%，申報(bào)期限為次月15日前，但可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策?！窘馕觥坷斫庠鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的區(qū)別對(duì)于正確執(zhí)行稅收政策和進(jìn)行稅務(wù)籌劃具有重要意義。26.【答案】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。例如，某一般納稅人銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，適用稅率為13%，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，則其應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元×13%-10萬(wàn)元=3萬(wàn)元?！窘馕觥空莆赵鲋刀悜?yīng)納稅額的計(jì)算方法對(duì)于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)都非常重要，有助于確保稅收征收的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。27.【答案】增值稅專(zhuān)用發(fā)票在稅收管理中扮演著重要的角色，它是增值稅計(jì)算和征收的重要依據(jù)，同時(shí)也是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。通過(guò)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以真實(shí)反映企業(yè)的銷(xiāo)售和采購(gòu)情況，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)控制。【解析】了解增值稅專(zhuān)用發(fā)票在稅收管理中的作用有助于納稅人正確使用發(fā)票，同時(shí)也便于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征管。28.【答案】增值稅零稅率是指對(duì)出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為免征增值稅，同時(shí)退還已繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額。它適用于出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、對(duì)外工