2025年國家開放大學(xué)（電大）《稅收法規(guī)與實(shí)務(wù)》期末考試復(fù)習(xí)題庫及答案解析所屬院校：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：C解析：消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅，主要在應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售環(huán)節(jié)征收。納稅人無論是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售，還是進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售，都需要在銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。生產(chǎn)環(huán)節(jié)和消費(fèi)環(huán)節(jié)是消費(fèi)稅的征收對象，但不是納稅環(huán)節(jié)。進(jìn)口環(huán)節(jié)雖然涉及消費(fèi)稅，但僅限于進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為。2.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）A.工資薪金所得B.稅務(wù)部門罰款所得C.利息所得D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得答案：B解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得范圍包括工資薪金所得、利息所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（如轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得）等。稅務(wù)部門對納稅人的罰款屬于行政性質(zhì)的處罰，通常不作為個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。稅法規(guī)定，納稅人因違反稅法規(guī)定而繳納的罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此其本身也不屬于應(yīng)稅所得。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不能稅前扣除的是（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資本性支出D.職工教育經(jīng)費(fèi)答案：C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出，通?？梢栽诙惽翱鄢?。而資本性支出是指為獲取長期利益而發(fā)生的支出，如購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，這類支出不能在當(dāng)期直接稅前扣除，而是需要通過折舊、攤銷等方式分期計(jì)入成本費(fèi)用。4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是（）A.可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣B.可以從進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣C.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后抵扣答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。用于集體福利的貨物，如用于職工食堂、職工宿舍等，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，即計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不能用于抵扣應(yīng)交的增值稅。5.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，稅務(wù)處理上通常是（）A.稅前全額扣除B.稅前部分扣除C.稅前不得扣除D.稅后彌補(bǔ)答案：C解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，如與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出、捐贈支出等，通常不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這類支出屬于不合理支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予認(rèn)可其在稅前扣除的資格。6.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅答案：D解析：增值稅是中央與地方共享稅種，其收入按照一定比例分配給中央和地方政府。營業(yè)稅已被增值稅取代，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于中央稅或中央與地方共享稅，但具體分配方式有所不同。增值稅的共享比例根據(jù)國家政策調(diào)整，但總體上體現(xiàn)了中央與地方的共享關(guān)系。7.納稅人進(jìn)口貨物時(shí)，應(yīng)繳納的關(guān)稅計(jì)算基礎(chǔ)通常是（）A.貨物到岸價(jià)格B.貨物離岸價(jià)格C.貨物成交價(jià)格D.貨物運(yùn)輸費(fèi)用答案：A解析：根據(jù)關(guān)稅法規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物時(shí)，應(yīng)繳納的關(guān)稅通常以貨物的到岸價(jià)格（CIF）作為計(jì)算基礎(chǔ)。到岸價(jià)格包括貨物的離岸價(jià)格、運(yùn)抵我國關(guān)境前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)。貨物成交價(jià)格、離岸價(jià)格和單純的運(yùn)輸費(fèi)用都不是關(guān)稅的計(jì)算基礎(chǔ)。8.下列收入中，屬于不征稅收入的是（）A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.利息收入C.財(cái)政撥款D.租金收入答案：C解析：不征稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定，從收入總額中扣除后不計(jì)算應(yīng)納稅所得額的收入。財(cái)政撥款屬于政府無償給予企業(yè)的資金，用于支持特定項(xiàng)目或彌補(bǔ)虧損等，不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，因此是不征稅收入。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息收入和租金收入都屬于應(yīng)稅收入，需要計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以全額在稅前扣除的是（）A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.資本性支出答案：C解析：稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)可以在一定比例內(nèi)稅前扣除，但超過比例的部分需要調(diào)整。與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要按照規(guī)定比例扣除，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除，資本性支出需要分期攤銷。因此，職工福利費(fèi)是唯一可以全額在稅前扣除的項(xiàng)目（在不超過規(guī)定比例的前提下）。10.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其適用的稅率類型是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：B解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。這種稅率類型根據(jù)所得額的不同區(qū)間，適用不同的稅率，體現(xiàn)了稅收負(fù)擔(dān)隨收入增加而遞增的原則。比例稅率、全額累進(jìn)稅率和定額稅率都不適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得。11.納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，增值稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.服務(wù)發(fā)生環(huán)節(jié)B.服務(wù)購買環(huán)節(jié)C.服務(wù)提供環(huán)節(jié)D.服務(wù)消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：C解析：增值稅的納稅環(huán)節(jié)與應(yīng)稅行為的完成時(shí)間相關(guān)。對于銷售應(yīng)稅服務(wù)而言，納稅人應(yīng)在服務(wù)提供環(huán)節(jié)，即向服務(wù)購買方收取款項(xiàng)或者取得索取款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，確認(rèn)銷售額并繳納增值稅。服務(wù)發(fā)生環(huán)節(jié)、服務(wù)購買環(huán)節(jié)和服務(wù)消費(fèi)環(huán)節(jié)均不能準(zhǔn)確界定增值稅的納稅時(shí)點(diǎn)，只有服務(wù)提供環(huán)節(jié)才能體現(xiàn)稅法對增值額的征收原則。12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上都是答案：D解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，視同銷售貨物。將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送或者分配給股東，均屬于增值稅視同銷售行為，需要按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額通常是（）A.按實(shí)際發(fā)生額扣除B.按不超過收入總額一定比例扣除C.按不超過成本費(fèi)用總額一定比例扣除D.不得扣除答案：B解析：稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，其扣除限額通常是按不超過收入總額一定比例扣除。14.下列稅種中，屬于地方稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案：C解析：資源稅是由地方政府征收并支配的稅種，屬于地方稅。增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅是中央與地方共享稅。消費(fèi)稅屬于中央稅，由中央政府征收并支配。地方稅是指由地方政府征收并主要用于地方事務(wù)的稅種，資源稅符合這一特征。15.納稅人出口貨物時(shí)，通?？梢韵硎艿亩愂諆?yōu)惠政策是（）A.免征增值稅B.退還增值稅C.減半征收增值稅D.按低稅率征收增值稅答案：B解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人出口貨物和服務(wù)，通常適用零稅率，即不需要繳納增值稅。同時(shí)，對于已經(jīng)繳納的增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)會退還給納稅人，體現(xiàn)出口退稅的政策。免征增值稅、減半征收增值稅或按低稅率征收增值稅一般不適用于出口貨物。16.個(gè)體工商戶的下列所得中，不屬于經(jīng)營所得的是（）A.工業(yè)生產(chǎn)所得B.商業(yè)銷售所得C.提供咨詢服務(wù)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：D解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得是指其從事生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)等活動的所得。工業(yè)生產(chǎn)所得、商業(yè)銷售所得和提供咨詢服務(wù)所得都屬于個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得范疇。而財(cái)產(chǎn)租賃所得是指個(gè)人出租不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、知識產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的所得，不屬于個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得，而是屬于個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目。17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，稅務(wù)處理上通常是（）A.稅前全額扣除B.稅前部分扣除C.稅前不得扣除D.稅后彌補(bǔ)答案：C解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，如與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出、捐贈支出等，通常不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這類支出屬于不合理支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予認(rèn)可其在稅前扣除的資格。18.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。這種稅率類型體現(xiàn)了對稿酬所得的稅收調(diào)節(jié)，即按收入比例征收稅款。19.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，雖然沒有發(fā)生銷售行為，但其在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)形成了應(yīng)稅消費(fèi)稅的納稅義務(wù)。因此，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品需要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，稅款由生產(chǎn)者繳納。20.下列收入中，屬于免稅收入的是（）A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.利息收入C.政策性補(bǔ)貼收入D.租金收入答案：C解析：免稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定，從收入總額中扣除后不計(jì)算應(yīng)納稅所得額的收入。政策性補(bǔ)貼收入是指政府按照國家政策規(guī)定對納稅人給予的補(bǔ)貼，屬于免稅收入。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息收入和租金收入都屬于應(yīng)稅收入，需要計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)。二、多選題1.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.績效獎(jiǎng)金所得E.政策性補(bǔ)貼所得答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目較為廣泛，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等?？冃И?jiǎng)金所得通常被視為工資薪金所得的一部分，同樣需要繳納個(gè)人所得稅。政策性補(bǔ)貼所得如果是指政府按照規(guī)定發(fā)放的，用于特定目的且不計(jì)入收入的補(bǔ)貼，可能屬于免稅收入，但一般的補(bǔ)貼性收入通常需要繳納個(gè)人所得稅。因此，ABCD屬于應(yīng)稅所得項(xiàng)目。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中通?？梢栽诙惽翱鄢挠校ǎ〢.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.存貨跌價(jià)損失E.資本性支出答案：ABCD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出，通?？梢栽诙惽翱鄢Ｂ毠すべY薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)以及存貨跌價(jià)損失都屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的支出，可以在稅前扣除。資本性支出是指為獲取長期利益而發(fā)生的支出，如購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，這類支出不能在當(dāng)期直接稅前扣除，而是需要通過折舊、攤銷等方式分期計(jì)入成本費(fèi)用。因此，資本性支出不在稅前扣除的范圍內(nèi)。3.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅E.企業(yè)所得稅答案：ABCD解析：流轉(zhuǎn)稅是指對商品的生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中發(fā)生的增值額或銷售額征收的稅種。增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。增值稅是對商品生產(chǎn)流通各環(huán)節(jié)的增值額征收；消費(fèi)稅是在特定消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收；營業(yè)稅是對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的行為征收；關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收。企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的稅種，屬于所得稅類，不是流轉(zhuǎn)稅。4.納稅人進(jìn)口貨物時(shí)，可能需要繳納的稅費(fèi)包括（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.貨物運(yùn)輸費(fèi)E.保險(xiǎn)費(fèi)答案：ABC解析：納稅人進(jìn)口貨物時(shí)，通常需要根據(jù)海關(guān)的規(guī)定繳納進(jìn)口關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。關(guān)稅是根據(jù)關(guān)稅稅則對進(jìn)口貨物征收的稅；增值稅和消費(fèi)稅是根據(jù)進(jìn)口貨物的價(jià)值和性質(zhì)征收的稅。貨物運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)是進(jìn)口貨物的成本組成部分，通常不直接作為進(jìn)口稅費(fèi)的組成部分，但在計(jì)算增值稅時(shí)可能需要考慮。因此，主要需要繳納的稅費(fèi)是ABC。5.個(gè)體工商戶的下列所得中，屬于經(jīng)營所得的有（）A.工業(yè)生產(chǎn)所得B.商業(yè)銷售所得C.提供咨詢服務(wù)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.利息所得答案：ABC解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得是指其從事生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)等活動的所得。工業(yè)生產(chǎn)所得、商業(yè)銷售所得和提供咨詢服務(wù)所得都屬于個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得范疇。而財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息所得通常被視為個(gè)人所得，不屬于個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得。因此，ABC屬于經(jīng)營所得。6.根據(jù)增值稅法規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)E.貨物在不同倉庫之間的轉(zhuǎn)移答案：ABCD解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，視同銷售貨物。將自產(chǎn)貨物用于集體福利（A）、無償贈送（B）、分配給股東（C）和用于個(gè)人消費(fèi)（D）都屬于視同銷售貨物的行為，需要按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。貨物在不同倉庫之間的轉(zhuǎn)移，如果沒有發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移或者沒有改變貨物的用途，通常不視同銷售。7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)包括（）A.產(chǎn)品宣傳冊B.廣告贊助費(fèi)C.銷售人員招待費(fèi)D.職工培訓(xùn)費(fèi)E.廣告發(fā)布費(fèi)答案：ABE解析：稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這里的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)包括產(chǎn)品宣傳冊（A）、廣告贊助費(fèi)（B）和廣告發(fā)布費(fèi)（E）等與宣傳產(chǎn)品或服務(wù)直接相關(guān)的支出。銷售人員招待費(fèi)（C）和職工培訓(xùn)費(fèi)（D）不屬于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)范疇。8.下列收入中，屬于免稅收入的有（）A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.國債利息收入C.政策性補(bǔ)貼收入D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得E.保險(xiǎn)賠償所得答案：BCE解析：免稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定，從收入總額中扣除后不計(jì)算應(yīng)納稅所得額的收入。國債利息收入（B）是政府發(fā)行的債券利息，通常免征個(gè)人所得稅。政策性補(bǔ)貼收入（C）如果是指政府按照國家政策規(guī)定對納稅人給予的補(bǔ)貼，可能屬于免稅收入。保險(xiǎn)賠償所得（E）屬于賠償損失，通常也免征個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（A）和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得（D）屬于應(yīng)稅所得，需要計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)。9.納稅人出口貨物時(shí)，通?？梢韵硎艿亩愂諆?yōu)惠政策有（）A.免征增值稅B.退還增值稅C.減半征收增值稅D.按低稅率征收增值稅E.增值稅零稅率答案：ABE解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人出口貨物和服務(wù)，通常適用零稅率（E），即不需要繳納增值稅。同時(shí)，對于已經(jīng)繳納的增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)會退還給納稅人（B），體現(xiàn)出口退稅的政策。免征增值稅（A）是指完全不需要繳納增值稅，適用于特定的免稅項(xiàng)目，而出口貨物主要是適用零稅率。減半征收增值稅（C）和按低稅率征收增值稅（D）一般不適用于出口貨物。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，其扣除有一定的限制條件的有（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.存貨成本答案：BCD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，雖然工資薪金支出（A）在合理范圍內(nèi)通?？梢匀~扣除，但其他項(xiàng)目的扣除有一定的限制條件。職工福利費(fèi)支出（B）需要在一定比例內(nèi)扣除，超過比例的部分不得扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)支出（C）也需要在規(guī)定比例內(nèi)扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（D）需要按照規(guī)定比例扣除，超過比例的部分不得扣除。存貨成本（E）是計(jì)算企業(yè)損益的基礎(chǔ)，本身沒有扣除比例的限制，但與其相關(guān)的損失（如跌價(jià)損失）可能有特定的扣除規(guī)定。因此，BCD項(xiàng)目的扣除有一定的限制條件。11.下列稅種中，屬于中央稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.企業(yè)所得稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅答案：BCE解析：中央稅是指由中央政府征收并支配的稅種。消費(fèi)稅（B）是根據(jù)稅法規(guī)定對特定消費(fèi)品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的稅，屬于中央稅。資源稅（C）是由中央政府征收并支配，屬于中央稅。企業(yè)所得稅（D）雖然部分歸中央，但大部分與地方共享，不屬于純粹的中央稅。城市維護(hù)建設(shè)稅（E）是附加稅，根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收，其收入分配中中央與地方共享，不屬于純粹的中央稅。增值稅（A）是中央與地方共享稅。因此，BCE屬于中央稅。12.納稅人出口貨物時(shí)，通常需要提供的單證有（）A.出口貨物報(bào)關(guān)單B.出口貨物報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)C.購進(jìn)貨物發(fā)票D.出口銷售發(fā)票E.海關(guān)監(jiān)管手冊答案：ABE解析：納稅人出口貨物辦理退稅時(shí)，通常需要提供一系列單證。出口貨物報(bào)關(guān)單（A）是貨物出口通關(guān)的證明。出口貨物報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)（B）是海關(guān)簽發(fā)的用于出口退稅的單據(jù)。海關(guān)監(jiān)管手冊（E）是出口企業(yè)開展特定貿(mào)易方式（如加工貿(mào)易）時(shí)，海關(guān)用于監(jiān)管的單證。購進(jìn)貨物發(fā)票（C）和出口銷售發(fā)票（D）雖然與出口業(yè)務(wù)相關(guān)，但不是辦理出口退稅時(shí)必需的核心單證。因此，主要需要提供的單證是ABE。13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，通?？梢栽诙惽翱鄢挠校ǎ〢.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.存貨跌價(jià)損失E.資本性支出答案：ABCD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出，通?？梢栽诙惽翱鄢Ｂ毠すべY薪金（A）、職工福利費(fèi)（B）、職工教育經(jīng)費(fèi)（C）以及存貨跌價(jià)損失（D）都屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的支出，可以在稅前扣除。資本性支出（E）是指為獲取長期利益而發(fā)生的支出，如購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，這類支出不能在當(dāng)期直接稅前扣除，而是需要通過折舊、攤銷等方式分期計(jì)入成本費(fèi)用。因此，資本性支出不在稅前扣除的范圍內(nèi)。14.個(gè)體工商戶的下列所得中，屬于經(jīng)營所得的有（）A.工業(yè)生產(chǎn)所得B.商業(yè)銷售所得C.提供咨詢服務(wù)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.利息所得答案：ABC解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得是指其從事生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)等活動的所得。工業(yè)生產(chǎn)所得（A）、商業(yè)銷售所得（B）和提供咨詢服務(wù)所得（C）都屬于個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得范疇。而財(cái)產(chǎn)租賃所得（D）和利息所得（E）通常被視為個(gè)人所得，不屬于個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得。因此，ABC屬于經(jīng)營所得。15.根據(jù)增值稅法規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)E.貨物在不同倉庫之間的轉(zhuǎn)移答案：ABCD解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，視同銷售貨物。將自產(chǎn)貨物用于集體福利（A）、無償贈送（B）、分配給股東（C）和用于個(gè)人消費(fèi)（D）都屬于視同銷售貨物的行為，需要按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。貨物在不同倉庫之間的轉(zhuǎn)移，如果沒有發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移或者沒有改變貨物的用途，通常不視同銷售。16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)包括（）A.產(chǎn)品宣傳冊B.廣告贊助費(fèi)C.銷售人員招待費(fèi)D.職工培訓(xùn)費(fèi)E.廣告發(fā)布費(fèi)答案：ABE解析：稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這里的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)包括產(chǎn)品宣傳冊（A）、廣告贊助費(fèi)（B）和廣告發(fā)布費(fèi)（E）等與宣傳產(chǎn)品或服務(wù)直接相關(guān)的支出。銷售人員招待費(fèi)（C）和職工培訓(xùn)費(fèi)（D）不屬于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)范疇。17.下列收入中，屬于免稅收入的有（）A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.國債利息收入C.政策性補(bǔ)貼收入D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得E.保險(xiǎn)賠償所得答案：BCE解析：免稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定，從收入總額中扣除后不計(jì)算應(yīng)納稅所得額的收入。國債利息收入（B）是政府發(fā)行的債券利息，通常免征個(gè)人所得稅。政策性補(bǔ)貼收入（C）如果是指政府按照國家政策規(guī)定對納稅人給予的補(bǔ)貼，可能屬于免稅收入。保險(xiǎn)賠償所得（E）屬于賠償損失，通常也免征個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（A）和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得（D）屬于應(yīng)稅所得，需要計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)。18.納稅人出口貨物時(shí)，通?？梢韵硎艿亩愂諆?yōu)惠政策有（）A.免征增值稅B.退還增值稅C.減半征收增值稅D.按低稅率征收增值稅E.增值稅零稅率答案：ABE解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人出口貨物和服務(wù)，通常適用零稅率（E），即不需要繳納增值稅。同時(shí)，對于已經(jīng)繳納的增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)會退還給納稅人（B），體現(xiàn)出口退稅的政策。免征增值稅（A）是指完全不需要繳納增值稅，適用于特定的免稅項(xiàng)目，而出口貨物主要是適用零稅率。減半征收增值稅（C）和按低稅率征收增值稅（D）一般不適用于出口貨物。19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，其扣除有一定的限制條件的有（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.存貨成本答案：BCD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，雖然工資薪金支出（A）在合理范圍內(nèi)通?？梢匀~扣除，但其他項(xiàng)目的扣除有一定的限制條件。職工福利費(fèi)支出（B）需要在一定比例內(nèi)扣除，超過比例的部分不得扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)支出（C）也需要在規(guī)定比例內(nèi)扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（D）需要按照規(guī)定比例扣除，超過比例的部分不得扣除。存貨成本（E）是計(jì)算企業(yè)損益的基礎(chǔ)，本身沒有扣除比例的限制，但與其相關(guān)的損失（如跌價(jià)損失）可能有特定的扣除規(guī)定。因此，BCD項(xiàng)目的扣除有一定的限制條件。20.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅E.企業(yè)所得稅答案：ABCD解析：流轉(zhuǎn)稅是指對商品的生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中發(fā)生的增值額或銷售額征收的稅種。增值稅（A）、消費(fèi)稅（B）、營業(yè)稅（C）和關(guān)稅（D）都屬于流轉(zhuǎn)稅。增值稅是對商品生產(chǎn)流通各環(huán)節(jié)的增值額征收；消費(fèi)稅是在特定消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收；營業(yè)稅是對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的行為征收；關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收。企業(yè)所得稅（E）是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的稅種，屬于所得稅類，不是流轉(zhuǎn)稅。三、判斷題1.納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是服務(wù)完成的當(dāng)天。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是服務(wù)提供的當(dāng)天，即納稅人向服務(wù)購買方收取款項(xiàng)或者取得索取款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。服務(wù)完成的當(dāng)天通常是指服務(wù)提供行為的結(jié)束時(shí)間，但這并不完全等同于增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，因?yàn)槎惪钚枰趯?shí)際收取或取得憑據(jù)時(shí)確認(rèn)。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，可以在稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，如與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出、捐贈支出等，通常不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這類支出屬于不合理支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予認(rèn)可其在稅前扣除的資格。只有在與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出范圍內(nèi)，才能進(jìn)行稅前扣除。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。（）答案：正確解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照5%至35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。這種稅率類型根據(jù)所得額的不同區(qū)間，適用不同的稅率，體現(xiàn)了稅收負(fù)擔(dān)隨收入增加而遞增的原則。因此，題目表述正確。4.納稅人出口貨物時(shí)，可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人出口貨物和服務(wù)，通常適用零稅率，即不需要繳納增值稅。對于已經(jīng)繳納的增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)會退還給納稅人，體現(xiàn)出口退稅的政策。即征即退通常適用于內(nèi)銷貨物，是指繳納的增值稅在當(dāng)期或以后期間全部退還。出口貨物主要是適用零稅率或退稅，而非即征即退。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以在稅前全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這意味著廣告費(fèi)支出并非可以在稅前全額扣除，而是有比例限制的。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。（）答案：正確解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得是指個(gè)人出租不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、知識產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的所得，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目之一。個(gè)人需要就其財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。因此，題目表述正確。7.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以在稅前全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這意味著職工教育經(jīng)費(fèi)支出并非可以在稅前全額扣除，而是有比例限制的。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以隨意調(diào)整資產(chǎn)折舊方法以多扣除折舊費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)的折舊方法應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定。企業(yè)不能隨意調(diào)整資產(chǎn)折舊方法，以多扣除折舊費(fèi)用來減少應(yīng)納稅所得額。折舊方法的確定需要基于資產(chǎn)的實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.納稅人進(jìn)口貨物時(shí)，需要繳納的消費(fèi)稅是根據(jù)貨物的離岸價(jià)格計(jì)算的。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)關(guān)稅法規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物時(shí)，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅通常是以貨物的到岸價(jià)格作為計(jì)算基礎(chǔ)，而不是離岸價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨物的離岸價(jià)格、運(yùn)抵我國關(guān)境前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)。消費(fèi)稅的計(jì)算基礎(chǔ)是到岸價(jià)格，以體現(xiàn)進(jìn)口貨物的全部價(jià)值。因此，題目表述錯(cuò)誤。10.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括所有的收入類型。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目雖然廣泛，但并非包括所有的收入類型。根據(jù)稅法規(guī)定，某些收入如國債利息、教育儲蓄存款利息、按規(guī)定免稅的保險(xiǎn)賠款等，屬于免稅收入，不需要繳納個(gè)人所得稅。只有符合條件的應(yīng)稅