企業(yè)資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)清單管理工具一、適用范圍與核心目標(biāo)本工具適用于各類企業(yè)（含制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、科技公司等）的固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)的規(guī)范化管理，覆蓋資產(chǎn)從入庫、使用、維護(hù)到盤點(diǎn)、處置的全生命周期。核心目標(biāo)包括：明確資產(chǎn)權(quán)屬、保證賬實(shí)相符、優(yōu)化資源配置、降低資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)務(wù)核算、成本控制及審計(jì)工作提供數(shù)據(jù)支撐。二、資產(chǎn)管理全流程操作指引（一）資產(chǎn)入庫管理：從“入賬”到“落地”資產(chǎn)采購到貨使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提交《資產(chǎn)采購申請表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)估金額、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，交行政部（或采購部）統(tǒng)籌采購。采購到貨后，由行政部、使用部門及財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收：核對資產(chǎn)型號、數(shù)量是否與采購合同一致，檢查外觀及功能是否完好，驗(yàn)收合格后簽署《資產(chǎn)驗(yàn)收單》。登記建檔行政部根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》填寫《資產(chǎn)入庫登記表》（見表1），唯一資產(chǎn)編號（規(guī)則：部門代碼-年份-流水號，如“XZ-2024-001”），并同步在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入信息（包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置日期、原值、供應(yīng)商、使用部門、責(zé)任人等）。財(cái)務(wù)部根據(jù)《資產(chǎn)入庫登記表》及發(fā)票復(fù)印件進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬，建立資產(chǎn)明細(xì)賬，保證賬賬相符。貼標(biāo)管理行政部為資產(chǎn)粘貼標(biāo)簽（標(biāo)簽內(nèi)容含資產(chǎn)編號、名稱、購置日期、責(zé)任人），標(biāo)簽位置需統(tǒng)一（如電腦主機(jī)貼于背面右上角，辦公家具貼于側(cè)面明顯處），便于盤點(diǎn)識別。（二）資產(chǎn)日常管理：責(zé)任到人，動態(tài)跟蹤使用與保管資產(chǎn)實(shí)行“誰使用、誰保管”原則，使用部門需指定專人作為資產(chǎn)責(zé)任人（如部門內(nèi)勤或崗位負(fù)責(zé)人），負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管、簡單維護(hù)及狀態(tài)更新（如“正常使用”“維修中”“閑置”等）。員工離職或崗位變動時(shí)，需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，填寫《資產(chǎn)交接表》（見表2），由部門負(fù)責(zé)人及行政部確認(rèn)無誤后方可辦理離職/轉(zhuǎn)崗手續(xù)。維修與保養(yǎng)資產(chǎn)出現(xiàn)故障時(shí)，責(zé)任人應(yīng)及時(shí)填寫《資產(chǎn)維修申請表》，說明故障情況，經(jīng)部門審批后交行政部協(xié)調(diào)維修。維修完成后，行政部需更新資產(chǎn)狀態(tài)，并記錄維修費(fèi)用及日期。對大型設(shè)備或精密儀器，行政部需制定年度保養(yǎng)計(jì)劃，定期聯(lián)系供應(yīng)商或?qū)I(yè)人員進(jìn)行維護(hù)，保證資產(chǎn)使用壽命。調(diào)撥與轉(zhuǎn)移因部門調(diào)整或業(yè)務(wù)需要需轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的，由調(diào)入/調(diào)出部門共同填寫《資產(chǎn)調(diào)撥申請表》，注明資產(chǎn)編號、名稱、轉(zhuǎn)移原因及雙方責(zé)任人，經(jīng)行政部審批后，更新資產(chǎn)臺賬及系統(tǒng)信息，同步通知財(cái)務(wù)部調(diào)整賬務(wù)歸屬。（三）資產(chǎn)盤點(diǎn)管理：定期核查，賬實(shí)一致盤點(diǎn)前準(zhǔn)備行政部每季度末組織全面盤點(diǎn)，每月末可對高價(jià)值資產(chǎn)或易流失資產(chǎn)進(jìn)行抽查；新增資產(chǎn)較多時(shí)，可臨時(shí)增加盤點(diǎn)頻次。提前3個(gè)工作日下發(fā)《資產(chǎn)盤點(diǎn)通知》，明確盤點(diǎn)時(shí)間、范圍、參與人員（一般為行政部、財(cái)務(wù)部及各部門資產(chǎn)責(zé)任人），并準(zhǔn)備《資產(chǎn)盤點(diǎn)清單》（見表3）、盤點(diǎn)工具（掃碼槍、標(biāo)簽打印機(jī)等）。實(shí)地盤點(diǎn)按部門或區(qū)域劃分盤點(diǎn)小組，逐一核對資產(chǎn)：（1）掃描資產(chǎn)標(biāo)簽或核對編號，保證與《資產(chǎn)盤點(diǎn)清單》中的賬面信息一致；（2）檢查資產(chǎn)狀態(tài)（是否完好、閑置、報(bào)廢等），記錄實(shí)盤數(shù)量；（3）對賬面存在但未找到的資產(chǎn)，需注明“盤虧”，并在備注欄中說明可能原因（如存放位置變更、責(zé)任人未交接等）；對實(shí)物存在但賬面無記錄的資產(chǎn)，注明“盤盈”，并追溯來源（如未及時(shí)入庫的捐贈資產(chǎn)、漏登的采購資產(chǎn)等）。數(shù)據(jù)核對與差異處理盤點(diǎn)結(jié)束后，3個(gè)工作日內(nèi)完成《資產(chǎn)盤點(diǎn)清單》匯總，與資產(chǎn)臺賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)對比，《資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表》。對盤虧、盤盈資產(chǎn)，由責(zé)任部門出具書面說明（如因管理疏忽導(dǎo)致的盤虧，需部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)），行政部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批：盤虧：如屬人為損壞，需追究責(zé)任人賠償責(zé)任；如屬正常損耗，按流程辦理報(bào)廢手續(xù)。盤盈：核實(shí)資產(chǎn)來源后，補(bǔ)辦入庫手續(xù)，登記入賬。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的《資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表》調(diào)整賬務(wù)，保證賬實(shí)、賬賬、賬卡三相符。盤點(diǎn)報(bào)告行政部在盤點(diǎn)完成后5個(gè)工作日內(nèi)出具《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，內(nèi)容包括盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、參與人員、盤點(diǎn)結(jié)果（賬面數(shù)量、實(shí)盤數(shù)量、差異率）、差異原因分析及整改措施，抄送總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部備案。（四）資產(chǎn)處置管理：規(guī)范流程，避免流失報(bào)廢申請達(dá)到使用年限（如電子設(shè)備5年、辦公家具8年）、技術(shù)淘汰或無法修復(fù)的資產(chǎn)，由使用部門填寫《資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，注明資產(chǎn)編號、名稱、報(bào)廢原因、原值、已使用年限等信息，附技術(shù)鑒定意見（如維修部門出具的“無法修復(fù)”證明）。審批與評估行政部對報(bào)廢申請進(jìn)行審核，確認(rèn)資產(chǎn)狀態(tài)及報(bào)廢必要性后，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核凈值（如殘值是否低于原值10%），最終由總經(jīng)理審批（高價(jià)值資產(chǎn)需提交董事會審批）。處置與銷賬審批通過后，行政部通過公開拍賣、報(bào)廢回收等方式處置資產(chǎn)，并留存處置合同、收款憑證等資料。財(cái)務(wù)部根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷該資產(chǎn)明細(xì)；行政部更新資產(chǎn)臺賬及系統(tǒng)狀態(tài)為“已報(bào)廢”，同步收回資產(chǎn)標(biāo)簽。三、配套表單模板表1：資產(chǎn)入庫登記表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量購置日期原值（元）供應(yīng)商使用部門責(zé)任人驗(yàn)收人存放位置備注XZ-2024-001辦公電腦ThinkPadT1412024-03-156,500科技公司市場部張*李*3樓301室正常使用表2：資產(chǎn)交接表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量狀態(tài)原值（元）接交日期移交人接收人監(jiān)交人備注XZ-2024-002打印機(jī)HPM406dn11正常使用3,2002024-06-20王*趙*劉*離職交接表3：資產(chǎn)盤點(diǎn)清單（示例：市場部2024年Q3盤點(diǎn)）盤點(diǎn)區(qū)域資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異狀態(tài)責(zé)任人備注3樓301室XZ-2024-001辦公電腦110正常使用張*-3樓302室XZ-2024-005投影儀10-1維修中李*已送修，未更新狀態(tài)3樓303室XZ-2024-010辦公椅56+1閑置陳*上月新購未入庫四、關(guān)鍵執(zhí)行要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避責(zé)任到人，避免“三不管”每項(xiàng)資產(chǎn)需明確使用部門及責(zé)任人，行政部建立《資產(chǎn)責(zé)任人清單》，定期更新（如人員變動時(shí)同步調(diào)整），保證“事事有人管、件件有落實(shí)”。動態(tài)更新，杜絕“賬外資產(chǎn)”資產(chǎn)信息變更（如調(diào)撥、維修、報(bào)廢）需在24小時(shí)內(nèi)錄入系統(tǒng)，行政部每周與財(cái)務(wù)部核對臺賬數(shù)據(jù)，避免因信息滯后導(dǎo)致賬實(shí)不符。標(biāo)簽管理，提升盤點(diǎn)效率資產(chǎn)標(biāo)簽需保持清晰完整，發(fā)覺破損、丟失及時(shí)聯(lián)系行政部補(bǔ)打，嚴(yán)禁擅自撕毀、更換標(biāo)簽；鼓勵(lì)使用條碼/二維碼標(biāo)簽，通過掃碼槍快速盤點(diǎn)，減少人工誤差。定期培訓(xùn)，強(qiáng)化管理意識行政部每半年組織一次資產(chǎn)管理培訓(xùn)，內(nèi)容包括制度解讀、表單填寫規(guī)范、盤點(diǎn)技巧等，提升各部門及責(zé)任人的合規(guī)意識。閑