高一會計稅法期末考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%3.下列行為中，應(yīng)征收消費稅的是（）A.超市零售白酒B.化妝品廠銷售普通護膚品C.汽車廠銷售自產(chǎn)小汽車D.商場銷售高檔手表4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.下列項目中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)執(zhí)照D.原始憑證7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%8.資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.開采應(yīng)稅資源的國有企業(yè)B.生產(chǎn)鹽的個體經(jīng)營者C.進口應(yīng)稅資源的單位D.開采應(yīng)稅資源的股份制企業(yè)9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人實際繳納的企業(yè)所得稅稅額C.納稅人的營業(yè)額D.納稅人的利潤額10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.C2.C3.C4.C5.B6.D7.A8.C9.A10.B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定計稅方法D.扣繳計稅方法3.下列消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）A.金銀首飾B.鉆石及鉆石飾品C.鉑金首飾D.高檔化妝品4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.稅額抵免5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.營業(yè)賬簿C.權(quán)利、許可證照D.技術(shù)合同7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場價格8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽9.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.關(guān)稅的完稅價格包括（）A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用C.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用D.保險費答案：1.ABC2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AC8.ABCD9.ABD10.ABD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)都是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）6.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當在書立或領(lǐng)受時貼花。（）7.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。（）8.資源稅實行從價定率和從量定額兩種計征方式。（）9.城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。（）10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入的作用，為國家運轉(zhuǎn)提供資金；能調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進資源合理配置；可維護國家權(quán)益，促進對外經(jīng)濟交往；還能監(jiān)督經(jīng)濟活動，保障經(jīng)濟健康運行。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人可抵扣進項稅額，采用一般計稅方法，稅率較高；小規(guī)模納稅人不能抵扣進項，用簡易計稅，征收率較低。一般納稅人財務(wù)核算要求更健全，小規(guī)模相對寬松，且銷售額標準也不同。3.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算原則。答案：以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計算稅額，購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳針對稅額較大或頻繁貼花情況；委托代征由稅務(wù)機關(guān)委托相關(guān)單位代征。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論消費稅在調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)方面的作用。答案：消費稅對特定消費品征稅，如對高檔奢侈品征消費稅，可抑制高消費，引導資源合理分配。對不利于環(huán)保或健康的產(chǎn)品征稅，像煙酒，能減少其消費，推動綠色健康消費理念，優(yōu)化消費結(jié)構(gòu)。2.分析個人所得稅專項附加扣除政策的意義。答案：該政策減輕了納稅人負擔，像子女教育、大病醫(yī)療扣除等，讓納稅人有更多可支配收入。還體現(xiàn)稅收公平，考慮納稅人不同生活支出情況，促進社會公平正義，利于保障民生。3.探討資源稅改革對資源型企業(yè)的影響。答案：資源稅改革促使資源型企業(yè)更加注重資源合理開采與利用，提升效率?？赡茉黾悠髽I(yè)成本，迫使其調(diào)整經(jīng)營策略，