2011注冊會計師考試審計——財務(wù)審計(分章節(jié)附答案)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，下列哪項不屬于風(fēng)險評估程序？()A.了解被審計單位及其環(huán)境B.識別和評估重大錯報風(fēng)險C.設(shè)計應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的審計程序D.評估控制風(fēng)險2.審計人員在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是對財務(wù)報表項目的實質(zhì)性程序？()A.審查相關(guān)原始憑證B.審查管理層的聲明C.審查銀行對賬單D.對存貨進(jìn)行盤點3.審計人員在進(jìn)行審計工作底稿的歸檔時，下列哪項不是歸檔工作底稿的依據(jù)？()A.審計報告的日期B.審計意見的類型C.審計準(zhǔn)則的要求D.審計人員的專業(yè)判斷4.審計人員在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計證據(jù)的充分性？()A.審計證據(jù)的相關(guān)性B.審計證據(jù)的可靠性C.審計證據(jù)的數(shù)量D.審計證據(jù)的權(quán)威性5.審計人員在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計風(fēng)險？()A.重大錯報風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.審計風(fēng)險D.輿論風(fēng)險6.審計人員在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計意見的類型？()A.無保留意見B.保留意見C.無法表示意見D.拒絕表示意見7.審計人員在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計證據(jù)的可靠性？()A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.直接證據(jù)D.間接證據(jù)8.審計人員在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計程序的類型？()A.風(fēng)險評估程序B.實質(zhì)性程序C.審計抽樣程序D.審計調(diào)查程序9.審計人員在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計人員的職責(zé)？()A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度B.遵守職業(yè)道德規(guī)范C.評估審計風(fēng)險D.評估被審計單位的風(fēng)險10.審計人員在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計證據(jù)的相關(guān)性？()A.審計證據(jù)與審計目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性B.審計證據(jù)與被審計單位環(huán)境的關(guān)聯(lián)性C.審計證據(jù)與財務(wù)報表項目的關(guān)聯(lián)性D.審計證據(jù)與審計人員的關(guān)聯(lián)性二、多選題(共5題)11.在審計過程中，下列哪些因素可能影響審計風(fēng)險？()A.財務(wù)報表的復(fù)雜程度B.被審計單位內(nèi)部控制的有效性C.審計人員的專業(yè)判斷D.審計時間12.下列哪些是審計證據(jù)的三大特征？()A.實質(zhì)性B.相關(guān)性C.可靠性D.全面性13.在審計過程中，下列哪些程序?qū)儆陲L(fēng)險評估程序？()A.了解被審計單位及其環(huán)境B.識別和評估重大錯報風(fēng)險C.設(shè)計應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的審計程序D.審查管理層聲明14.審計人員在進(jìn)行審計工作底稿的歸檔時，應(yīng)考慮以下哪些因素？()A.審計意見的類型B.審計報告的日期C.審計準(zhǔn)則的要求D.審計人員的專業(yè)判斷15.在審計過程中，審計人員應(yīng)如何處理以下情況？()A.審計證據(jù)不足時，應(yīng)擴(kuò)大審計程序B.發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即與被審計單位溝通C.審計過程中遇到困難時，應(yīng)尋求專業(yè)幫助D.審計完成后，應(yīng)進(jìn)行自我評價三、填空題(共5題)16.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，首先應(yīng)當(dāng)了解被審計單位及其______。17.審計人員在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)______。18.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存______年。19.審計人員在進(jìn)行審計抽樣時，應(yīng)當(dāng)確保抽樣結(jié)果能夠______。20.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持______，以獲取可靠、相關(guān)的審計證據(jù)。四、判斷題(共5題)21.審計人員在執(zhí)行審計程序時，對于所有審計證據(jù)都需要進(jìn)行詳細(xì)記錄。()A.正確B.錯誤22.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)僅依靠審計證據(jù)來判斷財務(wù)報表的真實性。()A.正確B.錯誤23.審計人員在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，可以不采取任何應(yīng)對措施。()A.正確B.錯誤24.審計人員的專業(yè)判斷不受任何限制，可以完全自由地作出判斷。()A.正確B.錯誤25.審計人員在執(zhí)行審計程序時，如果遇到特殊情況，可以不遵守審計準(zhǔn)則。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：審計人員在風(fēng)險評估階段，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險？27.問：審計人員在實施審計程序時，如何保證審計證據(jù)的可靠性？28.問：審計人員在完成審計工作后，為什么需要對審計工作底稿進(jìn)行歸檔？29.問：審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何處理識別出的內(nèi)部控制缺陷？30.問：審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何確定審計證據(jù)的充分性？

2011注冊會計師考試審計——財務(wù)審計(分章節(jié)附答案)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】評估控制風(fēng)險屬于控制測試程序，不屬于風(fēng)險評估程序。2.【答案】B【解析】審查管理層的聲明通常屬于風(fēng)險評估程序，而不是對財務(wù)報表項目的實質(zhì)性程序。3.【答案】B【解析】審計意見的類型不是歸檔工作底稿的依據(jù)，而是審計報告的內(nèi)容。4.【答案】D【解析】審計證據(jù)的權(quán)威性不是審計證據(jù)的充分性要求，而是審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。5.【答案】D【解析】輿論風(fēng)險不屬于審計風(fēng)險，審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、控制風(fēng)險和審計風(fēng)險。6.【答案】D【解析】拒絕表示意見不是審計意見的類型，而是審計人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時出具的意見。7.【答案】D【解析】間接證據(jù)不是審計證據(jù)的可靠性要求，而是審計證據(jù)的一種分類。8.【答案】D【解析】審計調(diào)查程序不是審計程序的類型，審計程序包括風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序和審計抽樣程序。9.【答案】D【解析】評估被審計單位的風(fēng)險不是審計人員的職責(zé)，而是審計人員執(zhí)行風(fēng)險評估程序的內(nèi)容。10.【答案】D【解析】審計證據(jù)與審計人員的關(guān)聯(lián)性不是審計證據(jù)的相關(guān)性要求，而是審計證據(jù)的相關(guān)性應(yīng)該與審計目標(biāo)相關(guān)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】審計風(fēng)險受多種因素影響，包括財務(wù)報表的復(fù)雜程度、被審計單位內(nèi)部控制的有效性和審計人員的專業(yè)判斷。審計時間雖然影響審計效率，但不直接影響審計風(fēng)險。12.【答案】BC【解析】審計證據(jù)的三大特征是相關(guān)性、可靠性和充分性。實質(zhì)性不是審計證據(jù)的特征，而全面性雖然重要，但不是特征之一。13.【答案】AB【解析】風(fēng)險評估程序包括了解被審計單位及其環(huán)境和識別和評估重大錯報風(fēng)險。設(shè)計應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的審計程序和審查管理層聲明屬于實質(zhì)性程序。14.【答案】ABC【解析】審計人員歸檔審計工作底稿時，應(yīng)考慮審計意見的類型、審計報告的日期和審計準(zhǔn)則的要求。審計人員的專業(yè)判斷雖然重要，但不是歸檔工作底稿的直接因素。15.【答案】ABCD【解析】在審計過程中，如果審計證據(jù)不足，應(yīng)擴(kuò)大審計程序；發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即與被審計單位溝通；遇到困難時，應(yīng)尋求專業(yè)幫助；審計完成后，應(yīng)進(jìn)行自我評價。三、填空題(共5題)16.【答案】環(huán)境【解析】風(fēng)險評估的第一步是了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素等。17.【答案】設(shè)計相應(yīng)的應(yīng)對措施【解析】當(dāng)審計人員識別出重大錯報風(fēng)險時，需要設(shè)計相應(yīng)的應(yīng)對措施，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。18.【答案】十年【解析】根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則，審計工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存十年，以備日后查閱或應(yīng)對可能的審計投訴。19.【答案】代表總體【解析】審計抽樣是為了通過測試樣本得出關(guān)于總體的結(jié)論，因此抽樣結(jié)果應(yīng)當(dāng)能夠代表總體。20.【答案】職業(yè)懷疑態(tài)度【解析】職業(yè)懷疑態(tài)度是審計人員執(zhí)行審計工作的核心要求，有助于審計人員識別和評估重大錯報風(fēng)險，并獲取可靠的審計證據(jù)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計人員不需要對所有審計證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，只需對與審計目標(biāo)相關(guān)、有重大影響或需要解釋的審計證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。22.【答案】正確【解析】審計人員應(yīng)當(dāng)依賴審計證據(jù)來判斷財務(wù)報表的真實性，確保審計意見的客觀性和公正性。23.【答案】錯誤【解析】如果審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)設(shè)計相應(yīng)的應(yīng)對措施，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，降低審計風(fēng)險。24.【答案】錯誤【解析】審計人員的專業(yè)判斷雖然重要，但應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并受到審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的約束。25.【答案】錯誤【解析】審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則，即使遇到特殊情況，也應(yīng)盡量符合準(zhǔn)則的要求，以確保審計工作的質(zhì)量和獨立性。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計人員應(yīng)通過了解被審計單位及其環(huán)境，識別可能引起財務(wù)報表重大錯報的領(lǐng)域，然后根據(jù)風(fēng)險因素對這些領(lǐng)域進(jìn)行評估，以確定哪些風(fēng)險可能導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報?！窘馕觥匡L(fēng)險評估是審計工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，正確識別和評估重大錯報風(fēng)險有助于審計人員設(shè)計和實施有效的審計程序。27.【答案】審計人員可以通過以下方式保證審計證據(jù)的可靠性：1）獲取內(nèi)部證據(jù)時，審查原始憑證；2）獲取外部證據(jù)時，確認(rèn)其來源的可靠性；3）實施必要的審計程序以驗證證據(jù)的真實性；4）評價證據(jù)的獲取過程是否受到限制或操縱?！窘馕觥繉徲嬜C據(jù)的可靠性是審計質(zhì)量的重要保證，審計人員需要采取適當(dāng)措施確保所獲取證據(jù)的可靠性。28.【答案】審計人員需要對審計工作底稿進(jìn)行歸檔，以確保審計工作底稿的完整性、可用性和可追溯性。此外，歸檔工作底稿有助于后續(xù)審計工作，包括應(yīng)對審計投訴、復(fù)核審計工作，以及滿足相關(guān)法律法規(guī)的要求?！窘馕觥繉徲嫻ぷ鞯赘宓臍w檔是審計工作的重要環(huán)節(jié)，有助于維護(hù)審計工作的質(zhì)量和審計意見的可靠性。29.【答案】審計人員識別出內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)首先與被審計單位的管理層溝通，討論缺陷的性質(zhì)和可能的影響。根據(jù)缺陷的嚴(yán)重性和可能導(dǎo)致的錯報風(fēng)險，審計人員可能需要采取以下措施：1）增加對相關(guān)財務(wù)報表項目的審計程序；2）調(diào)整審計計劃，以應(yīng)對控制風(fēng)險的增