保理業(yè)務過程全流程管理與風險控制

保理業(yè)務是一種綜合性金融服務產(chǎn)品。對的全面系統(tǒng)結識和把握保理業(yè)務技術要點，是維護保理業(yè)

務健康發(fā)展基本。本文擬以綜合保理為例，揭示保理業(yè)務技術要點及業(yè)務過程管理模式。

無追索權保理，是保理業(yè)務中最完整一種保理形態(tài)，包括所有四項基本保理業(yè)務服務功能，即資金

融通、銷售分戶帳管理、應收帳款催收和壞帳擔保等。對無追索權保理業(yè)務操作流程考察，有助于咱們

對保理業(yè)務基本原理和技術要領理解，也是咱們掌握其他形態(tài)保理品種一條捷徑。

一、無追索權保理業(yè)務技術操作要點與原理。

1.保理業(yè)務準備與開始

賣方客戶考察

保理業(yè)務普通是以賣方為核心服務對象業(yè)務，因而，選取適合保理業(yè)務賣方是至關重要。對賣方考

察重要從兩個方面入手：一是從公司自身入手進行考察，涉及對公司財務報表考察分析；對公司銷售分

戶帳分析；與公司管理層面談等。二是從公司外部進行考察，涉及從賣方重要往來銀行獲得有關信息及

其對賣方評價；從專業(yè)機構理解賣方所屬行業(yè)基本狀況；以及通過對賣方客戶(買方)考察印證買賣雙

方所建立業(yè)務關系等。

對賣方考察目是要對賣方與否適合保理業(yè)務做出結論，同步，也要對賣方在將來保理業(yè)務中也許浮

現(xiàn)風險做出評價。

針對賣方風險評價體系：

一、應收賬款與否合用于保理

1.可轉讓性：應收賬款在債權上是完整，沒有任何法律上限制，例如貿易合同規(guī)定禁止轉讓，代理

銷售，已將資產(chǎn)抵押給銀行或第三方都構成了法律意義上債權不完整。

2.可收I可性：保理而予以賣方融資，一旦賣方浮現(xiàn)財務危機甚至是破產(chǎn)，與否可以依照應收賬款收

回融資？這依賴于：

(1)權利完整性：最適合保理是那些簡樸，沒有特定附加條件產(chǎn)品，也就是說只要產(chǎn)品為所訂購品

種，數(shù)量對的，質量合規(guī)，準時裝運，對的出票，則買方就必要付款，在合同中不存在寄售、安裝證明、

分期付款、權利保存等條件。

（2）買方分散限度：權利完整并不意味著保理商可以收回款項，最也許因素就是浮現(xiàn)壞賬和爭議。

為了減少也許導致不利影響，要謀求那些客戶群體分布紋分散賣方。

（3）買方資信：如果買方資信較差話，會給保理商收款帶來嚴重問題，事實上買方資質低也是賣方

資質差一種體現(xiàn)。咱們可以相應收賬款進行帳齡和壞賬分析，從而揭示買方總體質量。

（4）債權稀釋：指所有買方可以合理從付款中扣除某些，涉及：貸項清單、提前付款折扣、總體折

扣（買方年購買量達到某一數(shù)字后獲得折扣）、雙向貿易等。此外，爭議也也許導致債權稀釋。

債權稀釋影響是減少了應收賬款價值，削弱了保理商安全性。咱們必要可以將所有扣除項目量化，

并據(jù)此計算融資比例。

二、賣方將來生存能力

?對賣方整體狀況進行考察，涉及組織構造、資本構成、發(fā)展歷史及行業(yè)前景等；

?對賣方管理層及其管理能力進行評價等；

?對賣方財務狀況進行分析，涉及流動性、賺錢能力等；

?對賣方所銷售產(chǎn)品或服務理解；

?對賣方客戶狀況，即買方分散限度、買賣雙方業(yè)務關系及合伙歷史進行證明，并對業(yè)務關系進

行評價：

?對賣方資金管理狀況，涉及融資目，籌資途徑和籌資能力進行判斷；

?對賣方將來發(fā)展前景做出總體評價。

三、賣方業(yè)務量

?保理商依照業(yè)務量判斷與否有賺錢也許，也是擬定手續(xù)費率和融資利率根據(jù)；

?依照買方和發(fā)票數(shù)量擬定保理商工作量。

對賣方考察普通是由客戶經(jīng)理負責完畢，通過考察撰寫《賣方整體狀況調查報告》以基本擬定賣方

與否適合使用保理業(yè)務。在客戶經(jīng)理擬定了保理業(yè)務適應性后，就可以進入需求分析和選取保理業(yè)務品

種階段了。

需求分析與保理品種選取

在對賣方基本狀況進行考察基本上，客戶經(jīng)理要協(xié)助賣方整頓出確切業(yè)務需求，可以通過對如下問

題分析做出結論：

?與否需要更多鈔票來支撐業(yè)務繼續(xù)擴張；

?與否需要增強鈔票流；

?與否需要提高規(guī)劃鈔票流能力；

?與否需要開辟新市場（含國內、國外）；

?與否需要借助保理商專業(yè)能力來改進公司管理和優(yōu)化人員使用：

?與否需要增進與客戶（買方）供應關系；

?與否存在別籌資渠道以滿足自身需要；

?與否需要保理商控制信用風險方面服務；

?與否需要信用控制方面征詢服務等。

客戶經(jīng)理通過考察撰寫《需求分析與保理業(yè)務品種選取報告》提交保理產(chǎn)品經(jīng)理審核，以擬定客戶

經(jīng)理做出結論與否可以滿足客戶實際需求，特別針對復雜貿易背景，原則產(chǎn)品難以應對時候，產(chǎn)品經(jīng)理

可以協(xié)助進行業(yè)務方案設計。

精確需求分析構成選取恰當保理業(yè)務品種主線根據(jù)。有些客戶也許并未意識到自己業(yè)務需求，也有

某些客戶則是主線不理解保理所可以帶來業(yè)務功能。這種需求分析過程往往可以實現(xiàn)雙方有價值溝通，

有助于公司更好地結識保理商服務價值，從而借助保理商服務獲得最佳服務效果。

需求分析除了可以作為選取保理品種根據(jù)外，還是擬定公司融資需求量、信用擔保額度和保理商擬

定收費根據(jù)。

在產(chǎn)品經(jīng)理審核通過業(yè)務方案后，客戶經(jīng)理需提交如下幾種材料給審批部門進行決策。

?《賣方整體狀況調查報告》；

?《需求分析與保理業(yè)務品種選取報告》；

?《公司應收帳款報告》；

?《公司買方付款記錄》；

?有代表性《貿易合同》；

?賣方財務報表，涉及資產(chǎn)負債表、損益表和鈔票流量表；

審批部門將會對上述材料進行審核，并做出與否與賣方進行保理業(yè)務合伙最后決定。

業(yè)務談判與保理合同

當審批部門決定與賣方合伙，保理商應向賣方發(fā)出《保理業(yè)務要約函》（一式兩份），載明如下內容:

?業(yè)務品種及其所包括各項服務內容；

?保理商收取各項費用及詳細費率；

?保理商規(guī)定賣方在訂立保理合同前需要完畢輔助擔保辦法等。

所謂輔助擔保辦法重要是指保證保理商可以獲得完整應收帳款債權方面保障辦法。用法律術語來說,

就是要防止保理商所獲得應收帳款債權與任何第三方發(fā)生權利沖突。例如，如果賣方已將應收帳款質押

給了第三人，或者以其他方式限制了保理商行使其所獲得關于應收帳款方面權利，賣方都必要保證排除

這些權利上限制或障礙。普通狀況下，賣方會向保理商出具一份擔保函，以保證保理商能完整地夠獲得

關于應收帳款債權方面一切權利。如果涉及應收賬款權利已被質押給了第三方，例如質押給另一家銀行,

則需要該銀行出具一分表達質押權已被解除證明，即所謂棄權書。

賣方在收到《保理業(yè)務要約函》后，一方面會就關于保理業(yè)務安排某些商業(yè)條件與保理商進行談判,

另一方面，也會按照保理商提出規(guī)定去貫徹關于輔助擔保方面辦法。

此外，雙方也會同步開始進行保理合同起草與訂立工作。

保理商建立銷售分戶賬

一且雙方訂立了保理合同，?方面需要做工作是保理商要為賣方客戶建立銷售分戶賬。建賬工作普

通是以賣方客戶將其既有應收帳款并帳后一次性轉讓給保理商方式來完畢，這是將來保理商進行銷售分

戶帳管理基本根據(jù)。保理合同普通都會對賬戶轉移工作做山詳細規(guī)定，例如賬戶轉移詳細日期、賬戶轉

移方式以及賬戶轉移過程中雙方應當完畢詳細工作等。賬戶轉移過程大體如下：

一方面，賣方客戶需要將其既有所有應收帳款進行并帳，依照不同買方填制《未結發(fā)票清單》，提供

會計帳務及原始憑證，并將通過并賬解決后應收帳款?次性地轉讓給保理商。由保理商單據(jù)解決部門相

應收賬款進行檢查，剔除逾期、未發(fā)貨、買方破產(chǎn)、債權不完整、存在爭議發(fā)票，保證轉讓應收賬款全

面精確反映賣方現(xiàn)實業(yè)務狀況。

然后，保理商依照審核后應收賬款在保理系統(tǒng)中為賣方建立相應銷售分戶賬和融資帳戶，解決尋常

保理業(yè)務并進行帳務解決,

在有些狀況下，賣方并帳工作會被省略。保理商不對賣方建帳此前業(yè)務負責，只管理建帳后業(yè)務。

換句話說，賣方不把以往發(fā)生應收帳款一次性地轉讓給保理商，而是將新發(fā)生應收帳款轉讓給保理商。

并帳和建立銷售分戶帳工作，是在賬戶經(jīng)理協(xié)助和指引下完畢。帳戶經(jīng)理還要負責尋常記賬和維護

工作，管理應收賬款，記錄保理商、賣方、買方三方之間債權債務變動狀況，控制額度使用，并依照賬

戶體現(xiàn)和變化趨勢提供對賬單和有關銷售和財務分析報表。同步客戶經(jīng)理應為每一種賣方開立一種保理

專戶或訂立賬戶監(jiān)管合同，用于買方付款。

導入告知與應收帳款報告

在完畢了建帳和風險評價后，賣方應以自己公司函頭紙，依照保理商固定格式，制作《保理業(yè)務導

入函》，發(fā)給每一種既有買方客戶及將來新增客戶，告知她們在應收帳款債權方面保理商與賣方有了一項

新業(yè)務安排，這種安排會給買賣雙方貿易帶來好處。其作用是在保理業(yè)務開始前告知各個債務人，為下

一步應收帳款轉讓和債務人付款奠定基本。

如果賣方將銷售分戶帳中既有應收帳款所有轉讓給了保理商，并已完畢了賬戶轉移工作，保理商有

時會直接向每一位買方寄送--份《關于XX公司已轉讓應收帳款告知》，目重要在于：一是告知買方報告

中所列出應收帳款已經(jīng)轉讓給了保理商，此后，涉及這些應收帳款付款應當直接付給保理商；二是驗證

買賣雙方各自債權債務記錄與否一致。如果浮現(xiàn)不一致狀況，便于及時被發(fā)現(xiàn)。（除非客戶特別規(guī)定，我

行暫時不勉勵這種做法。）

二、發(fā)票解決

發(fā)票轉讓與轉讓告知

賣方履行貿易合同，發(fā)貨并出具發(fā)票，代表應收賬款成立。依照保理合同安排，賣方應將發(fā)票代表

應收賬款債權轉讓給保理商，規(guī)定賣方在出票同步，向買方出具《應收賬款債權轉讓告知》，以表白該筆

應收帳款債權已轉讓給保理商，買方只有向保理商付款才可以解除債務。依照法律規(guī)定，債權轉讓告知

是債權轉讓對債務人發(fā)生效力條件，即如果債權轉讓未告知債務人，則該轉讓對債務人不會產(chǎn)生任何約

束力。因而，債權轉讓告知在保理業(yè)務中是非常重要，它直接影響到保理商債權人地位，以及保理商相

對于債務人所擁有權利。此外，國內法律規(guī)定，債權轉讓需由賣方（原債權人）履行告知義務，債權受

讓人對債務人所進行告知往往不具備上述法律效力。因而，在保理.業(yè)務中，債權轉讓告知都是以賣方名

義進行。

在國際保理業(yè)務中，債權轉讓告知普通不以獨立法律文獻形式浮現(xiàn)。普通會在發(fā)票上加注債權轉讓

告知文句，保理商事先制作好印有轉讓告知文句不干膠貼，當賣方出具發(fā)票時，將膠條粘貼在發(fā)票上。

賣方要向保理商提供內容完全相似發(fā)票或發(fā)票副本，其作用重要是為了完畢應收帳款向保理商轉移

和作為保理商記賬根據(jù)。

發(fā)票列表

賣方提交發(fā)票同步應提交《保理業(yè)務申請書》，內含發(fā)票列表，列明所提交發(fā)票細書，涉及買方名稱、

發(fā)票號、金額、賒銷期限、價格條款及共計金額，格式瞥通由保理商預先提供。

發(fā)票列表重要目是一方面減少賣方錯開發(fā)票也許，另一方面賣方必要非常注意買方各項聯(lián)系地址精

確性，涉及注冊地址、通訊地址等。特別是買方客戶聯(lián)系地址或寄送賬單地址與普通營業(yè)地址不同步候

更是如此，這對于保理商可以日后順利地承擔起應收帳款管理、收帳和催收工作而言是十分重要。

保理商在收到發(fā)票及發(fā)票列表后應認真進行核對，減少賣方出錯幾率。保理商將每周應向賣方提供

《發(fā)票及貸項清單報告》。

貸項清單/更換發(fā)票

貸項清單是賣方用于減少發(fā)票金額重要工具。在許多狀況下，賣方需要減少發(fā)票金額。例如，開錯

發(fā)票金額或是買賣雙方協(xié)商降價等。在尋常業(yè)務中也許會浮現(xiàn)各種也許，需要沖減發(fā)票金額狀況在所難

免。貸項清單是賣方?jīng)_減發(fā)票金額重要工具。當保理商攻到賣方提交貸項清單后，會在賣方賬戶中做出

與接受發(fā)票相反記賬從而沖減發(fā)票金額。

在中華人民共和國，由于沒有使用貸項清單商業(yè)老式。當發(fā)生發(fā)票減額時，普通會采用退換發(fā)票方

式來解決。因而，在中華人民共和國保理業(yè)務中不會浮現(xiàn)貸項清單業(yè)務解決。但是，更換發(fā)票狀況會經(jīng)

常發(fā)生。需要咱們注意是，當更換發(fā)票現(xiàn)象頻繁發(fā)生時，會導致債權稀釋，從而影響到保理商融資安全。

接受轉讓或回絕

保理商收到賣方發(fā)票列表后，會對發(fā)票列表以及所附發(fā)票進行必要審核。審核要點重要有：發(fā)票列

表與所附發(fā)票內容與否一致；發(fā)票列表與否經(jīng)有權簽字人簽發(fā)；發(fā)票與否過期；發(fā)票金額、幣別記載與

否對的，貨品、付款條件與否與賣方尋常交易一致；與否存在重復開票或虛開發(fā)票也許；與否進行了應

收帳款債權轉讓告知。

保理商對發(fā)票進行必要審核后，將會確認發(fā)票所代表應收帳款債權，接受賣方轉讓并將發(fā)票逐筆記

入各個買方賬戶中。咱們必要注意是，保理商接受發(fā)票與接受轉讓是不同兩個行為，具備不同法律效果。

只有保理商接受了發(fā)票所代表應收帳款，應收帳款債權才實現(xiàn)轉讓，接受應收帳款債權轉讓原則普通是

以保理商將該筆債權記入賣方賬戶中為準。

保理商在接受發(fā)票后也也許會做出回絕接受反映。普通而言，保理商回絕接受發(fā)票因素是有限。這

些因素涉及：發(fā)票記錄不夠清晰；發(fā)票中浮現(xiàn)計算錯誤，發(fā)票逾期或重復出票等。被回絕接受發(fā)票金額

不公被記入賣方賬戶中。

順便?提是，貸項清單操作采用相似辦法。

保理商收款

帳戶經(jīng)理在月末會向每個買方提供《應收賬款月報》，標明尚未到期但即將到期以及已經(jīng)到期或已經(jīng)

逾期未付應收賬款，它可以起到對帳作用并提示買方恰當安排將來資金，從而對買方應付賬款管理起到

一定輔助作用，在一定限度上有預先催收性質。

客戶經(jīng)理依照《應收賬款月報》，在應收賬款到期前一周內提示買方付款，針對大額和集中到期發(fā)票

應盡早與買方溝通，作出還款時間安排。監(jiān)督買方將款項付至保理專戶或監(jiān)管賬戶，避免浮現(xiàn)間接付款

導致賣方挪用資金。

收款記賬工作普通是通過保理系統(tǒng)來完畢。當收到買方付款時，帳戶經(jīng)理睬將買賣雙方編號以及收

款金額輸入，保理系統(tǒng)便會自動辨認賣方與買方賬戶并做出相應入帳解決。普通狀況下，應按照發(fā)票核

銷，如買方未提供發(fā)票編號，應一方面沖銷敞口期限最長發(fā)票。保理商應每周向賣方提供《買方付款狀

況報表》，記錄買方付款狀況，供保理商與賣方之間對帳使用。

如果買方?jīng)]有將款項直接付給保理商，而是付給了賣方。這種現(xiàn)象被稱為間接付款。例如，買方以

簽發(fā)支票或者銀行承兌匯票方式向賣方支付款項，或者買方直接將貨款匯入賣方銀行賬戶等。發(fā)生這種

狀況，保理商會規(guī)定賣方將收到款項及時支付給保理商，如果是票據(jù)形式收款，賣方應將票據(jù)背書轉讓

給保理商。普通在保理業(yè)務開展初期，由于買方疏忽會發(fā)生，此時應提示買方注意保理.業(yè)務安排，避免

這種狀況再次發(fā)生。如果敘做業(yè)務過程中買方突然沒有遵循規(guī)定或者頻繁發(fā)生間接付款現(xiàn)象，保理商應

注意防范賣方潛在風險。

對間接付款管理涉及兩個方面：

I.預先采用辦法盡量防范和避免發(fā)生間接付款。

（1）保證買方充分已知保理業(yè)務安排：賣方簽發(fā)《保理業(yè)務導入函》，提示買方轉讓應收賬款必要

支付給保理商方能解除債務上法律責任。

（2）履行有效轉讓告知：在每一次賣方轉讓應收賬款時候，都應保證賣方要向買方發(fā)出《應收賬款

轉讓告知書》，明確買方采用有效付款方式，并指明保理商收款賬號。

（3）客戶經(jīng)理隨時與賣方保持聯(lián)系，特別是在應收賬款臨近到期前及與客戶合伙初期，以便盡早得

知任何不利付款信息。

（4）客戶經(jīng)理應依照《應收賬款月報》隨時對帳，及時發(fā)現(xiàn)間接付款，針對大額發(fā)票和集中到期發(fā)

票，必要時應提前一周提示買方事先做出資金安排。

（5）帳戶經(jīng)理應逐筆檢查付款原始憑證，保證買方直接付款，及時發(fā)現(xiàn)間接付款。帳戶經(jīng)理應保管

付款原始憑證副本。

2.已發(fā)生間接付款后管理。

（1）帳戶經(jīng)理檢查付款原始憑證及入賬憑證，發(fā)現(xiàn)間接付款后，應考慮正常清算時間，考察付款時

間與入賬時間與否吻合，及時發(fā)現(xiàn)賣方在收到貨款后與否存在違背《保理業(yè)務合同》中關「發(fā)生間接付

款時賣方應立即將款項歸還我行規(guī)定。

（2）一旦發(fā)現(xiàn)間接付款現(xiàn)象，賬戶經(jīng)理在保理系統(tǒng)中進行記錄，并告知客戶經(jīng)理。

（3）客戶經(jīng)理應督促公司將款項付至保理商帳戶內，并規(guī)定公司與買方進行協(xié)調，保證此后應遵循

保理商規(guī)定支付，不浮現(xiàn)類似現(xiàn)象。同步，客戶經(jīng)理進行進一步調查，擬定發(fā)生間接付款因素，填寫《異

常業(yè)務狀況調查表》提交給帳戶經(jīng)理備查。

（4）在發(fā)票到期時發(fā)生間接付款，客戶經(jīng)理有能力及時發(fā)現(xiàn)，并應督促賣方將間接付款所涉及款項

支付我行。如果買方在發(fā)票到期口前將款項直接支付給了賣方，這種間接付款具備很強隱蔽性，客戶經(jīng)

理應保持必要警惕，盡早發(fā)現(xiàn)并竭力避免這種狀況。

應收帳款催收

催收是從發(fā)票到期開始。催收方式以及催款周期往往要考慮賣方需要，依照買方資信狀況，買賣雙

方交易記錄與交易關系，本地交易習慣與行業(yè)習慣、事態(tài)發(fā)展狀況與嚴重限度等各種因素對不同買方采

用不同催款周期。此外，對買方所采用催收態(tài)度也要充分考慮賣方客戶關系管理方面需要。雖然是時于

那些非常頑固買方，究竟應當是溫和或強硬催收態(tài)度也必要顧及賣方需求。

保理商會以事先與賣方商定方式向買方進行催收。普通流程是，發(fā)票到期而買方仍未付款時，保理

商會向買方發(fā)出一份《逾期發(fā)票付款催收函》，列明已到期發(fā)票內容，并合用恰當文字表達提示買方應當

及時付款。第一份催收函發(fā)出后，如果買方仍未付款，保理商會在一定期間后（例如10天）發(fā)出第二份

催收函。第二份催收函所使用文字表述會較此前有所加重，以進一步催促買方付款。除了進行書面催收

以外，保理商還會依照實際業(yè)務狀況，進行電話催收或必要走訪。

如果持續(xù)發(fā)出三份催收函買方仍未付款話，保理商會考慮借助法律手段進行收款，這是最后解決方

式。普通狀況下，保理商會起草一封最后催收函，普通在批示律師采用行動之前發(fā)出。在發(fā)出之前，保

理商會事先將其副本發(fā)給賣方。如果賣方反對采用法律行動，絕大多數(shù)保理商會及時撤箱對該應收帳款

已做出核準并將該應收帳款反轉讓給賣方。需要特別注意，在無追索權保理業(yè)務中，真正合法債權人不

是賣方。當事態(tài)發(fā)展到需要采用法律手段來進行收款時候，買賣雙方客戶關系已經(jīng)不再重要。保理商保

護自身合法權益才是當務之急。如果賣方反對采用法律行動，賣方就應當贖回已轉讓應收帳款并賦予保

理商保證融資安全權利。這種權利會在保理合同中做出明確商定。

發(fā)生間接付款或買方遲付狀況時，普通是由客戶經(jīng)理來出面解決。客戶經(jīng)理要對尋常買賣雙方付款

狀況進行監(jiān)控，盡早發(fā)現(xiàn)并解決異常狀況，使問題得到妥善解決。在實際業(yè)務中，客戶經(jīng)理應及時與買

賣雙方溝通，分析遲付因素，既要保障自身作為債權人權利，也要恰當把握催收方式，解決好保理商與

買賣雙方之間關系，弁可以使買賣雙方之間所建立起來王常供應關系得到有效維系，甚至是加強。

向買方催收并收款是保理業(yè)務中一項非常重要服務，這不但僅是債權清算問題，還涉及對買方信用

管理，賣方客戶關系管理等，構成公司賒銷管理一種重要構成某些。保理商必要可以相應收帳款債權進

行清晰管理，具備良好通訊條件和訓練有素職工，此外，還規(guī)定掌握充分而精確信息，同步，獲得賣方

配合，提供有關重要信息,

對賣方融資

賣方開始向保理商轉讓應收帳款后，賣方可以規(guī)定從其在保理商賬戶中支出一定款項，這種款項可

以是保理商已收到買方付款，也可以是保理商向賣方提供預付款，即所謂貿易融資。

保理商為賣方資金使用賬戶(FIU,FundInUse),汜錄對賣方預付款和付款。

在賣方與保理商訂立保理合同中，普通會用定一定融資比例。帳戶經(jīng)理捽制融資額度，并在可融資

余額(合格發(fā)票X融資比例一已融資余額)范疇內為賣方提供資金融通。當保理商收到買方付款后，保

理商會一方面將收到款項去充抵賣方融資以及融資所產(chǎn)生利息，剩余某些在扣除手續(xù)費后再劃入到賣方

指定賬戶中。

為了便于賣方理解資金使用狀況，保理商會定期向賣方提供《賣方客戶對帳單》，顯示賣方還可以從

保理商那里提取多少款項，賣方也可以通過電話隨時向保理商查詢賬戶余額狀況。

三、銷售分戶賬尋常運轉及風險控制

銷售分戶帳管理

在保理業(yè)務中，銷售分戶帳記賬與管理是整個保理業(yè)務核心。帳戶經(jīng)理承擔銷售分戶賬尋常記賬與

維護工作。這種記賬維護工作涉及：

?環(huán)繞著應收帳款轉讓，記錄賣方與保理商之間以及保理商與買方之間債權債務變化狀況；

?管理應收帳款債權，到期向買方收款和催收；負責向賣方付款和提供貿易融資；

?定期或不定期向賣方提交未結清應收帳款報告以及其他關于應收帳款債權分析、融資狀況以及爭議

狀況等各種分析報告。

需要指出是，保理業(yè)務管理功能能否得以有效發(fā)揮，很大限度上取決于賬戶管理基本工作與否精確

和全面，賣方在賒銷管理過程中重要工作都要以銷售分戶帳管理為基本。此外，銷售分戶帳管理也會與

賒銷風險管理有著密切關我。帳戶經(jīng)理需要具備全面監(jiān)控銷售分戶帳管理能力，不但要及時將關于銷售

分戶帳信息提供應賣方.，還應當將分析后管理信息提供應公司。我行保理系統(tǒng)每月會對各個賣方提供《銷

售分析報告》及《買方收款分析報告》。

保理業(yè)務這種管理功能是公司賒銷管理外包一種重要體現(xiàn)，也是保理業(yè)務區(qū)別于普通意義上貿易融

資業(yè)務i種最為重要方面，保理商應當對的地去引導公司充分運用保理商這一專業(yè)性服務，從而充分發(fā)

揮保理業(yè)務在改進公司賒銷管理方面積極作用。

尋常風險控制

為防范客戶潛在經(jīng)營風險，客戶經(jīng)理應盡到尋常監(jiān)督管理職能，按月對客戶進行必要檢查工作，關注

公司在經(jīng)營管理方面變化，判斷公司將來發(fā)展趨勢，并對整體風險進行評價。

檢查工作涉及四個某些：

?發(fā)票稽核。國際部將按月出具《賣方客戶對帳單》，列明應收賬款總額及未結清發(fā)票明細狀況，

涉及金額、發(fā)票日、到期日、買方等，交公司進行對帳，檢查雙方相應收賬款記載與否一致。當浮現(xiàn)大

額發(fā)票、集中到期發(fā)票，或對發(fā)票真實性存在質疑時候，可由稽核人員對公司進行發(fā)票稽核，檢查會計

帳務中與否記載了此筆發(fā)票以及公司原始憑證以核算其真?zhèn)?，避免公司欺詐行為。

?相應收賬款總體狀況進行評價。涉及應收賬款總量、出單次數(shù)以及發(fā)票平均金額，特別要注意

某些異常狀況，與否存在賣方更換發(fā)票和爭議現(xiàn)象（闡明賣方?jīng)]有對的履行合同中規(guī)定責任，或買方以

此為借口遲延付款）。當發(fā)票到期時，買方采用何種付款方式，是電匯還是支票、銀行承兌匯票，后來者

結算時候，應注明收款人為我行保理專戶，杜絕賣方挪用資金也許；與否存在間接付款，檢查入帳憑證,

判斷買方是不是按照保理合同規(guī)定將款項付至我行保理專戶或者監(jiān)管賬戶：催收過程中與否存在障礙.

買方是不是可以配合，積極履行付款義務；買方與否可以準時付款，有無逾期，與否遲延付款時間越來

越長。

?依照公司每月財務報表，采集有關財務信息，判斷公司在財務方面與否存在潛在風險?？疾熘?/p>

標涉及：

1.倘售額、銷售收入、利潤總額

2.資產(chǎn)營運狀況分析：

（1）考察公司資產(chǎn)經(jīng)營質量和運用效率

總資產(chǎn)周轉率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額

平均資產(chǎn)總額二（月初資產(chǎn)總額+月末資產(chǎn)總額）/2

（2）考察應收賬款周轉速度，其賒銷政策與否合理

應收賬款周轉率:俏售收入/平均應收賬款

平均應收賬款=（月初應收賬款十月末應收賬款）/2

3.償債能力分析：

（1）考察公司負債償還能力和經(jīng)營風險

資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）X100%

（2）考察公司短期償債能力和流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力

速動比率=（速動資產(chǎn)/流動負債）X100%

速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)一存貨

4.發(fā)展能力分析?：考察公司經(jīng)營狀況和市場占有率，預測其業(yè)務拓展趨勢。

銷售收入增長率=（銷售收入增長額/上月銷售收入）X100%

?通過對公司實地考察，發(fā)現(xiàn)客戶在經(jīng)營管理等各方面變化，并對其也許導致K利影響做出判斷。

涉及銷售方式有無變化；公司管理層有無變化，有關管理人員、財務人員或者采購人員變動均有也許影

響應收賬款清償；公司近期有無集中到期債務，例如稅款、貸款、應付賬款等，債權人壓力是不是對公

司發(fā)展導致了阻礙：其她值得關注現(xiàn)象。同步在接觸中，理解客戶對我行提供服務與否滿意以及客戶進

一步需求。

?對客戶整體業(yè)務風險狀況做出評價，與否存在潛在風險，應當采用什么樣辦法減少風險，保障

銀企合伙良性發(fā)展。

客戶經(jīng)理將獲得信息整頓歸納，填制《保理業(yè)務客戶調查狀況反饋表》，反饋給信用控制人員，信用

控制人員對《反饋表》進行分析，對比歷史記錄，發(fā)現(xiàn)所發(fā)生變化，并訂立意見。

通過上述辦法，如發(fā)現(xiàn)公司存在挪用間接付款、蓄意提前出票或簽發(fā)空頭發(fā)票、債權嚴重稀釋以及

公司財務狀況惡化等實質性風險時，客戶經(jīng)理、帳戶經(jīng)理及信用控制人員均有權向主管部門建議，依照

風險限度采用提高融資比例、縮減融資額度、暫停融資，甚至是終結保理業(yè)務合同等辦法。

四、信用風險控制與壞帳擔保

普通狀況下，保理商在為賣方建立銷售分戶帳時，賣方一次性轉讓應收帳款稱為初次轉讓，由賣方

自身承擔信用風險。保理商普通會在完畢了初次轉讓后開始著手對賣方業(yè)務及客戶進行信用評價。

壞帳擔保額度

保理商會依照賣方業(yè)務狀況為賣方核定壞帳擔保額度。如果買方發(fā)生信用風險而喪失支付能力，保

理商將會承擔付款責任。保理商會對買方逐個進行信用評價，以擬定保理商可以承擔壞帳風險大小。對

經(jīng)常性基本交易，保理商普通會授予可循環(huán)使用壞帳擔保額度(linecover)<,如果買賣雙方之間發(fā)生了不

經(jīng)常性特殊交易,例如特別大訂單或季節(jié)怦銷售，保理商也會為賣方核定一次性便用壞帳擔保額度(order

cover)<>

當保理商對賣方重要客戶進行了信用評價后，如果保理商所可以授予壞帳擔保額度不可以涵蓋賣方

大某些業(yè)務，則表白，這種狀況不適應無追索權保理業(yè)務。保理商會與賣方調節(jié)合伙方式，而改用其他

形式業(yè)務。

保理商核準壞帳擔保額度不是一成不變，保理商會依照買方變化調節(jié)進行調節(jié)，并將額度信息及時

傳遞給賣方。賣方可以及時掌握額度狀況，并可以參照額度狀況來安排裝運發(fā)貨。

此外，保理商也有也許隨時減少，甚至取消已經(jīng)生效壞帳擔保額度。但是，這并不意味著保理商所

授了，壞帳擔保額度是可以撤銷。賣方只要在保理商減少或撤銷之前向買方發(fā)貨，保理商依然會按照減少

或撤銷前額度來承擔壞帳擔保責任。保理商可以單方面減少或取消壞帳擔保額度權利是無追索權保理業(yè)

務中保理商一項基本權利，普通這一權利都會在保理合同中明確商定。

債權核準

保理商并不是對所有已接受應收帳款承擔信用風險擔保責任。依照壞賬擔保將應收賬款分為受核準

和不受核準兩某些，保理商只對受核準應收帳款承擔壞賬擔保責任。

保理商對發(fā)票與否核準取決于已接受應收帳款與否可以占用壞帳擔保額度。已經(jīng)接受轉讓應收帳款

占用額度過程普通是自動完畢，只要壞帳擔保額度有足夠余額且應收帳款仍未到期，那么不受核準應收

帳款便會自動占用空出額度，成為受核準應收賬款。

但在實際業(yè)務解決中，除了與否承擔信用擔保責任外，保理商對為核準應收賬款管理與已核準應收

賬款并沒有實質區(qū)別，保理商會同樣負責這些債權收帳工作，甚至如果賣方批準，保理商會以自己名義

來就這些債權進行訴訟，但是，關于費用需要由賣方承擔。己核準應收帳款債權與未核準債權兩者之間

最大區(qū)別在于普通多數(shù)保理商不對未核準債權進行融資。有保理商盡管也會對未核準應收帳款進行融資,

但是在融資比例上會遠遠不大于已核準應收帳款債權。

必要注意是，保理商接受應收帳款轉讓行為與保理商核準應收帳款行為在法律上具備不批準義。接

受轉讓相應于應收帳款債權人轉移，而核準應收帳款則意味著保理商將會承擔該應收帳款擔保付款責任,

是風險轉移。

買方風險控制

對買方風險控制應從如下幾種方面入手：

（1）客戶經(jīng)理通過監(jiān)控買方付款規(guī)律，及時發(fā)現(xiàn)付款過程中問題和預警信號，分析判斷買方遲付或

不付款因素并進行必要核算。

（2）必要發(fā)貨跟蹤：在保理業(yè)務開展初期，客戶經(jīng)理應跟蹤賣方發(fā)貨，充分理解基本交易過程以及

買賣雙方合伙狀況，涉及發(fā)貨數(shù)最、發(fā)貨日期、運送方式、承運人、到貨日期等，并填寫《跟蹤發(fā)貨狀

況調查表》。此后，客戶經(jīng)理應依照業(yè)務狀況，定期或不定期采用這種辦法，以掌握基本貿易合同執(zhí)行狀

況。

（3）依照《應收賬款月報》與催收方略建立并保持與買方必要溝通。

（4）依照買方直接提供財務信息、付款記錄、賣方反饋雙方貿易狀況以及從公司外部獲得信息，定

期對買方經(jīng)營狀況做出評價.

當發(fā)現(xiàn)如下狀況時，客戶經(jīng)理、賬戶經(jīng)理與產(chǎn)品經(jīng)理均有權向主管部門提出暫停融資、削減甚至撤銷

擔保額度規(guī)定：

（1）買方不正常遲付；

（2）不正常爭議；

（3）買方存在財務危機也許；

（4）買賣雙方存在串通欺詐嫌疑；

（5）其她也許存在風險。

五、爭議解決

在現(xiàn)實貿易中，買賣雙方就商品或服務以及基本合同履約狀況發(fā)生爭議是十分常用現(xiàn)象。在保理業(yè)

務中，如果發(fā)生爭議，將會影響應收帳款價值，也動搖了保理商融資基本。因而，恰本地解決爭議成為

保理商信用控制和有效收款一種重要因素。

爭議因素

發(fā)生爭議因素涉及：

?賣方?jīng)]有履行基本貿易合同規(guī)定。例如沒有按期發(fā)貨；貨品品質存在缺陷；貨品品種或數(shù)量與

合同不符等；

?賣方管理不當導致發(fā)票錯誤，例如金額、賣方名稱地址、付款期限錯誤等；

?有商品自身特性容易使買賣雙方浮現(xiàn)爭議，例如易變質商品、服裝等潮流消費品、季節(jié)性商品

及帶有質量擔保條款商品等；

?虛假爭及，即買方提出爭及作為遲延付款借口。

但在無追索權保理業(yè)務中，僅限于賣方在履行了基本合同義務方面浮現(xiàn)問題才構成有效爭議。從更

深層面上講，無追索權保理業(yè)務中爭議并不是指是普通意義上買賣雙方合同糾紛，而是對保理商所買入

應收帳款與否有效成立爭議。應收帳款與否可以合法有效成立核心是賣方與否有效地履行基本合同義務,

如果賣方有效地履行了基本合同義務，普通狀況下，應收帳款就可以合法成立；反之，則也許直接涉及

應收帳款與否可以足額成立問題。因而，在無追索權保理'業(yè)務中，如果買賣雙方發(fā)生糾紛事由主線就不

涉及應收帳款成立基本，則往往基于這種事由所產(chǎn)生糾紛不能構成有效爭議。

爭議所產(chǎn)生影響

發(fā)生爭議會對保理業(yè)務融資及保理商壞帳擔保責任產(chǎn)生一定影響和后果。按照商業(yè)慣例，發(fā)生爭議

會對正常保埋業(yè)務產(chǎn)生一系列影響或效果：

1.發(fā)生爭議應收帳款會由合格應收帳款變?yōu)椴缓细駪諑た睢?/p>

保理商對賣方進行融資基本是已經(jīng)轉讓給保理商合格應收帳款整體余額。如果某一筆發(fā)票發(fā)生了爭

議，就使融資基本受到了動搖，從而影響到保理商資金安全。因而，當發(fā)生爭議時，保理商會收I可相應

融資,即所謂融資贖回(chargeback)。

在實際業(yè)務中，融資贖回并不意味著保理商要從賣方那里直接受回融資款。普通狀況下，保理商會

采用停止向賣方繼續(xù)融資或付款方式來贖回融資。即當發(fā)生爭議后，應收帳款中適合于融資合格應收帳

款會因爭議而變?yōu)椴缓细駪諑た?，這就會使得合格應收帳款余額被減少，如果融資款項所占合格應收

帳款余額比例仍在商定融資比例限額之內，普通保理商不會采用任何行動來贖回融資，但是如果發(fā)生爭

議導致融資比例超過了商定融資比例，保理商會要采用一定辦法來維護正常融資比例，以保證融資安全。

這種辦法有：一是從買方收到款項不再向賣方付款而直接歸還融資款，這樣就可以減少融資比例，

直到到達正常融資比例范疇之內：二是停止繼續(xù)向賣方進行融資，由于融資比例已經(jīng)超過了正常范疇，

已經(jīng)沒有理由繼續(xù)向賣方進行融資；三是接受賣方轉讓新發(fā)票，以補充合格應收帳款余額，從而達到減

少融資比例效果；四是規(guī)定賣方直接以鈔票形式歸還一定融資款。咱們可以看出贖【可融資實質上是保證

融資比例?種手段。換句話說，是維護留置金(retention)手段。由此咱們可以進?步看出，保理商對融

資安全保障辦法本質上是建立在保存足夠留置金基本上。

2.發(fā)生爭議應收帳款會由已核準應收帳款變未核準應收帳款。

如果發(fā)生爭議應收帳款屬于未經(jīng)核準某些，顯然，保理商不會就該應收帳款承擔壞帳擔保責任，發(fā)

生爭議時，保理商直接將該應收帳款反轉讓給賣方即可。但如果應收帳款已經(jīng)被核準，發(fā)生爭議后，這

種已經(jīng)核準應收帳款會變?yōu)槲幢缓藴蕬諑た?，以等待爭議解決，有些保理合同中甚至會明確規(guī)定發(fā)生

爭議應收帳款將被視為從未核準過。在解決爭議期間內，保理商暫時免于擔保付款責任。但是，如果爭

議解決后，賣方權益得到了承認，保理商有義務重新核準該應收帳款并恢復相應收帳款擔保付款責任。

3.賣方在發(fā)生爭議期間承擔枳極作為義務和向保理商告知義務。

無論采用何種方式來解決爭議，賣方都應當積極努力地去解決爭議并及時向保理商通報爭議解決進

展狀況。普通，賣方應當按照一定期間間隔將爭議解決進展狀況，以證明賣方勤勉努力地作為以積極地

謀求爭議解決。如果賣方?jīng)]有履行這種積極作為義務或沒有及時履行通報進展告知義務，保理商將會徹

底免于擔保付款責任。發(fā)生爭議之因此會使賣方產(chǎn)生上述義務，重要是為了促使爭議可以及時地獲得解

決，防止賣方浮現(xiàn)懈怠，從而加重保理商風險。

4.如果從管理角度來看，爭議意味著更多東西。在現(xiàn)實業(yè)務中，浮現(xiàn)爭議幾乎是一種不可避免正常

現(xiàn)象。但是，發(fā)生爭議有時也也許預示賣方或買方經(jīng)營活動浮現(xiàn)了某種危機。例如：賣方產(chǎn)品與否不再

適銷對路；買方與否浮現(xiàn)了嚴重是資金短缺等等。因而，保理商就必要對爭議性質做出精確判斷。普通

狀況下，保理商對爭議管理是由客戶經(jīng)理來負責解決?？蛻艚?jīng)理一方面要進一步地理解爭議細節(jié)，擬定

判斷爭議性質，并跟蹤爭議解決過程；另一方面還要對爭議發(fā)生頻率進行監(jiān)控，便于及時發(fā)現(xiàn)潛在業(yè)務

風險，這對于保理商維護正常、安全保理業(yè)務有著重要意義。

爭議解決

保理商普通會發(fā)出《保理爭議告知單》，將爭議細節(jié)告知賣方，并容許賣方在一定期限來解決爭議。

解決方式有兩種，協(xié)商解決和通過法律途徑解決。

?買賣雙方協(xié)商解決

協(xié)商解決期限普通是90天（當前GRIF規(guī)定為180天）。在國內無追索權保理業(yè)務中這個期限普通不

會商定過長，這重要是為了敦促賣方積極努力地盡快解決所面臨問題。如果賣方在規(guī)定期間內沒有可以

解決爭議，也沒有開始采用司法解決爭議方式行動。保理商會將關于爭議應收帳款反轉讓給賣方，由賣

方自己直接向買方收款，保理商也不再對該筆應收帳款承擔擔保付款責任。

如果賣方明確表爭以已經(jīng)解決或是爭發(fā)主線就不存在，保理商將會繼續(xù)努力向買方收款。在這種

狀況下，賣方普通需要向保理商提供關于爭議性質有關細節(jié)。

?采用法律手段解決爭議

買賣雙方可以采用仲裁或是訴訟方式來解決，都被視為法律手段。采用法律方式解決期限普通為一

年半，這重要取決于司法程序過程和效率，當前GRIF規(guī)定為三年。多數(shù)保理商會進一步區(qū)別仲裁和訴訟

爭議解決期限。普通而言，采用仲裁方式效率要高得多。

商定法律手段解決期限，目是為了敦促買賣雙方盡快地解決糾紛。只要是在規(guī)定期限內有了爭議解

決成果，保理商會按照仲裁或判決成果就已確認某些承擔相應壞賬擔保責任，將未被確認某些反轉讓給

賣方。如果在商定期限內，買賣雙方?jīng)]有完畢仲裁或訴訟，則保理商對這筆交易不再承擔擔保付款責任。

需要指出是，協(xié)商解決爭議方式并不排斥司法解決爭議方式。如果買賣雙方一方面采用協(xié)商方式來

解決爭議，但不能使問題得到解決，買賣雙方可以改用司法手段來解決。但需要注意是，采用司法手段

解決問題行動應當在協(xié)商解決爭議有效期間內開始，并需告知保理商。

以上內容簡要簡介了綜合保理業(yè)務操作要點和基本原理，其他類型和保理業(yè)務可參照綜合保理業(yè)務

中有關內容來進行解決。

二、保理業(yè)務過程管理

1.保理業(yè)務人員分工與職賁

?客戶經(jīng)理職責：

1.負責拓展業(yè)務，考察潛在客戶整體狀況，出具《賣方整體狀況調查報告》，選取合用于保理業(yè)務

客戶。

2.協(xié)助客戶整頓出確切業(yè)務需求并選取適合保理業(yè)務品種，出具《需求分析與保理業(yè)務品種選取報

告》，提交產(chǎn)品經(jīng)理審核。

3.在產(chǎn)品經(jīng)理審批操作方案后，客戶經(jīng)理提交如下材料給信審機構審批：《賣方整體狀況調查報告》、

《需求分析與保理業(yè)務品種選取報告》、《賣方客戶清單》、《買方付款記錄》和賣方財務報表，涉及資產(chǎn)

負債表、損益表和鈔票流量表。

4.協(xié)助賬戶經(jīng)理完畢銷售分戶帳建立工作。

5.負責考察買賣雙方基本交易關系，必要時跟蹤發(fā)貨。

6.行使對賣方尋常監(jiān)督管理職能。負責與公司進行對帳，并進行拜訪，關注公司經(jīng)營管理方面變化,

時整體風險狀況做出評價，按月上報《保理業(yè)務客戶調查狀況反饋表》。及時發(fā)現(xiàn)并解決間接付款及其她

非正?，F(xiàn)象，上報《異常業(yè)務狀況調查表》。

7.監(jiān)控買方付款狀況。向買方提供《應收帳款報告》，針對大額和集中到期發(fā)票，在到期前一周內，

提示買方付款，并監(jiān)督買方直接將款項付至保理專戶；負費催收工作，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題；收集有關

內部及外部信息，判斷買方整體風險狀況，出具《買方客戶調查報告》。

8.解決爭議，填寫《爭議狀況調查表》。

?產(chǎn)品經(jīng)理職責

1.協(xié)助客戶經(jīng)理拓展保理業(yè)務，審核客戶經(jīng)理提交《需求分析與保理業(yè)務品種選取報告》，協(xié)助進行

產(chǎn)品設計，擬定產(chǎn)品操作方案，保障保理產(chǎn)品對的使用。

2.指引并協(xié)助客戶經(jīng)理進行保理業(yè)務合同談判，貫徹《保理業(yè)務要約函》內容和有關輔助擔保辦法,

保證保理業(yè)務合同對的訂立。

3.協(xié)助賬戶經(jīng)理、客戶經(jīng)理進行銷售分戶帳建立工作。

4.指引并貫徹《保理業(yè)務導入函》制作和簽發(fā)，使每一種買方客戶理解保理業(yè)務安排，保證保理業(yè)

務正常開展。（如果賣方將既有應收賬款同步轉讓給保理商，規(guī)定賣方在寄送《保理業(yè)務導入函》同步，

發(fā)出《關于XX公司已轉讓應收帳款告知》，使買方明確應收賬款轉讓并確認記載精確性。）

5.審查并監(jiān)督客戶經(jīng)理在保理業(yè)務開展過程中對買賣雙方管理工作，風險控制辦法及對異常業(yè)務狀

況解決方式。

6.保存全面完整業(yè)務檔案。

?帳戶經(jīng)理職責

1.負責并帳工作，擬定帳戶轉移時間、辦法，以及雙方詳細工作安排。

2.建立銷售分戶帳和資金帳戶。

3.審核賣方提交發(fā)票及發(fā)票清單，保證客戶相應收賬款進行了有效轉讓告知。

4.依照發(fā)票/貸項清單記錄銷售分戶帳變動狀況，接受應收賬款轉讓。

5.控制融資額度使用，為客戶提供預付款和付款。

6.解決買方付款。

7.管理應收賬款債權，在每月月末出具《應收賬款報告》，使買方明確應收賬款到期日，同步提示客

戶經(jīng)理進行必要催收。

8.發(fā)生買方遲付時候，向買方發(fā)出《催收函》。

9.定期向賣方提交未結清應收帳款報告、債權分析、融資狀況以及爭議狀況等各種報告，協(xié)助公司

管理應收賬款。

?稽核人員職責。

依照保理業(yè)務開展狀況和風險管理需要，對客戶進行必要現(xiàn)場稽核。

?信用控制人員職責。

I.監(jiān)督檢查客戶經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理風險控制工作。

2.審查有關法律文獻合規(guī)性和完整性。

3.分析客戶經(jīng)理提交《保理業(yè)務客戶調查狀況反饋表》，甄別其中風險點。

4.對客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理和賬戶經(jīng)理所發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務狀況做出判斷，并及時采用相應辦法。

2.重要業(yè)務環(huán)節(jié)管理

（1）賣方考察階段：客戶經(jīng)理出具《賣方整體狀況調叁報告》；

（2）需求分析與保理業(yè)務品種選取階段：客戶經(jīng)理出具《需求分析與保理業(yè)務品種選取報告》提交產(chǎn)

品經(jīng)理審核，并訂立意見；

（3）審批階段：客戶經(jīng)理將《賣方整體狀況調查報告》、《需求分析與保理業(yè)務品種選取報告》、《賣方

客戶清單》、《買方付款記錄》和賣方財務報表，涉及資產(chǎn)負債表、損益表和鈔票流量表提交信審機構審

批，上述材料由產(chǎn)品經(jīng)理留存，負責保管。

（4）合同談判與締約階段：產(chǎn)品經(jīng)理協(xié)助客戶經(jīng)理發(fā)出《保理業(yè)務要約函》給客戶，并訂立保理業(yè)務

合同?！侗＠順I(yè)務要約函》與合同由產(chǎn)品經(jīng)理留存，同步副本交賬戶經(jīng)理作為業(yè)務檔案保管。

（5）建立銷售分戶帳階段：在客戶經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理協(xié)助下，賬戶經(jīng)理完畢建立銷售分戶帳工作。業(yè)務

檔案由賬戶經(jīng)理負責保管。（如果客戶將既有應收賬款同步轉讓，則規(guī)定客戶填寫《未結發(fā)票清單》，連

同會計賬簿、原始憑證給稽核人員進行檢查，將檢查成果告知賬戶經(jīng)理。）

（6）如果客戶無法使用我行保理專戶用于買方付款，則需要客戶經(jīng)理為其建立監(jiān)管賬戶，并和客戶訂

立《監(jiān)管賬戶合同》。

（7）導入保理業(yè)務階段：客戶經(jīng)理監(jiān)督賣方簽發(fā)《導入函》給買方。（如果賣方將既有應收賬款進行

轉讓，規(guī)定賣方同步發(fā)出《關于XX公司已轉讓應收帳款告知》。）

（7）發(fā)票轉讓階段：客戶提供《保理業(yè)務申請書》，列明發(fā)票清單，連同發(fā)票、運送憑證、合同及轉讓

告知給賬戶經(jīng)理，賬戶經(jīng)理審核無誤后記錄應收賬款變動狀況。上述材料由賬戶經(jīng)理作為業(yè)務檔案留存。

《保理業(yè)務申請書》須核符簽發(fā)人印鑒。

（8）保理商收款階段：賬戶經(jīng)理向買方及客戶經(jīng)理提供《應收賬款月報》（買方），客戶經(jīng)理在到期前

提示買方，并監(jiān)督買方付款。賬戶經(jīng)理依照入帳憑證記錄應收賬款變動。

（9）催收階段：賬戶經(jīng)理發(fā)出《催收函》，由客戶經(jīng)理負責催收工作。

（10）保理融資：賬戶經(jīng)理控制額度使用，在可融資余額范疇內為客戶提供貿易融資。

（11）賣方尋常風險控制：賬戶經(jīng)理記錄應收賬款變動，出具各種分析報告。客戶經(jīng)理對賣方按月進行

檢查，填寫《保理業(yè)務客戶調查狀況反饋表》給信用控制人員和產(chǎn)品經(jīng)理，并由后者訂立管理意見?！斗?/p>

饋表》由產(chǎn)品經(jīng)理留存，并將有關信息告知賬戶經(jīng)理.

（12）買方尋常風險控制：客戶經(jīng)理定期對賣方進行調查，出具《買方客戶調查報告》給信用控制人員

和產(chǎn)品經(jīng)理，并由后者訂立管理意見。《報告》由信控人員留存，產(chǎn)品經(jīng)理保存副本。

（13）必要跟蹤發(fā)貨。在保理業(yè)務開展過程中，必要時客戶經(jīng)理應跟蹤發(fā)貨過程，以充分理解基本交

易狀況。跟蹤發(fā)貨后，客戶經(jīng)理應填寫《跟蹤發(fā)貨狀況調查表》，交產(chǎn)品經(jīng)理訂立意見后存檔。建議在保

理業(yè)務初期應對重要基本交易跟蹤發(fā)貨。

（14）爭議解決：賬戶經(jīng)理發(fā)出《保理業(yè)務爭議告知單》給賣方?？蛻艚?jīng)理跟蹤并負責爭議解決過程,

并填寫《爭議狀況調查表》給產(chǎn)品經(jīng)理，產(chǎn)品經(jīng)理訂立意見，并保存該表。

(15)異常業(yè)務解決：賬戶經(jīng)理或客戶經(jīng)理發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務狀況，應填寫《異常業(yè)務狀況告知書》告知產(chǎn)

品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理形式監(jiān)管職能，督促客戶經(jīng)理進行進一步調查，并出具《異常業(yè)務狀況調杳表》給產(chǎn)

品經(jīng)理，產(chǎn)品經(jīng)理訂立意見，提交信控人員解決。

(16)保理業(yè)務終結：賬戶經(jīng)理發(fā)出《保理業(yè)務終結告知書》給客戶。

保理業(yè)務附件列表

附件1賣方客戶清單

附件2保理業(yè)務要約函

附件3未結發(fā)票清單

附件4保理業(yè)務導入函

附件5關于XX公司已轉讓應收賬款告知

附件6保理業(yè)務客戶調查狀況反饋表

附件7跟蹤發(fā)貨狀況調查表

附件8爭議狀況調杳表

附件9異常業(yè)務狀況調查表

附件1賣方客戶清單

賣方客戶名稱填表日期:

買方名稱（全稱）地址電話聯(lián)系人合伙時間年交易額賒銷期限付款方式出票次數(shù)/月平均發(fā)票值

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

II

12

13

14

15

16

填表人:公司簽章:

附件2保理業(yè)務要約函

編號：___________

致：公司

依照貴司申請，我行批準向貴司提供保理產(chǎn)品，服務內容涉及

（）項。

1.貿易融資2.銷售分戶帳管理3.催收服務4.信用擔保

擔保額度詳情如下：

買方名稱信用擔保額度額度類型（循環(huán)/單筆）有效期

單筆,信用擔保額度，只合用于第（）號商務合問/訂單下交易，不

可循環(huán)使用。最遲裝運期為年月日。

依照信用擔保額度，我行核準貴司融資額度及有關條件如下:

融資額度：融資比例：融資利率：

手續(xù)費費率：單據(jù)解決費：/每筆什款期限：

上表中所列額度為總融資額度，針對任一買方應收賬款融資額度依照其相

應信用擔保額度乘以融資比例擬定。

請注意如下問題：

1.按照我行關于規(guī)定辦理保理業(yè)務，并提交有關單據(jù)；

2.請貴司即日起向我行已核準擔保額度上述買方發(fā)出我行格式《導入函》,

告知保理業(yè)務安排；

3.請貴司務必在出票時同步向買方發(fā)出我行格式《應收賬款轉讓告知》，

明確該發(fā)票代表應收賬款已轉讓給我行，只有對我行付款方能解除債務。

4.輔助擔保規(guī)定:

中華人民共和國光大銀行分

（支）行

（簽字蓋章）

年月日

公司意見：

（法人章或授權簽章）

簽收入：

年月日

本要約函一式二份，申請人和光大銀行各持一份，具備同等法律效力，請申請人訂立意見后

將其中一份退回光大銀行。

附件3未結發(fā)票清單

賣方客戶名稱

買方客戶名稱填表日期:

發(fā)票號出票日金額未付余額期限到期日

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

II

12

13

14

15

16

填表人:公司簽章:

附件4（賣方客戶函頭紙）

保理業(yè)務導入函

致：公司

我公司始終致力于為客戶提供最佳服務，不斷開拓市場和發(fā)展貿易。

我公司同中華人民共和國光大銀行訂立了保理業(yè)務合同，由中華人民共和

國光大銀行提供保理服務，她們服務將減輕咱們在帳務管理方面壓力，從而可

將更多資源投入到生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)中。

依照保理業(yè)務合同我方將發(fā)票所代表應收賬款債權轉讓給中華人民共和國

光大銀行，在每次出具發(fā)票時候均會附有《應收賬款轉讓告知》。中華人民共和

國光大銀行將取代我方成為貴司合法債權人，相應付款應遵循她們批示支付。

請注意貴司債務只有在對中華人民共和國光大銀行付款后方能解除。

貴司收到貨品后產(chǎn)生任何質疑和規(guī)定應同步告知我方和中華人民共和國光

大銀行。

請相信，咱們彼此間依然可以保持良好貿易合伙關系，并不會因保理業(yè)務

安排而發(fā)生任何變化，這些程序上變化將使咱們共同受益，

請繼續(xù)訂購我公司產(chǎn)品。貴司如有任何疑問請聯(lián)系我方或中華人民共和國

光大銀行皆可。

順祝商祺

公司

年月日

附件5關于公司已轉讓應收賬款告知

致：公司

依照公司與中華人民共和國光大銀行《保理業(yè)務合同》，該公司

已將下述發(fā)票代表應收賬款轉讓給中華人民共和國光大銀行。

未結發(fā)票清單

賣方客戶名稱買方客戶名稱

發(fā)票號出票日金額未付余額期限到期日

1

2

3

4

5

6

如果上述應收賬款與貴公司記載有所出入，請與我行聯(lián)系。感謝貴公司對我

行工作大力支持。

聯(lián)系人：

聯(lián)系電話：

聯(lián)系地址：

中華人民共和國光大銀行

年月日

附件6保理業(yè)務客戶狀況調查反饋表

單位：萬元人民幣

客戶名稱保理業(yè)務類型

（融資/擔保）額度額度期限

一、發(fā)票稽核狀況稽核日期

稽核辦法|口公司自行對帳口檢查會計帳務口檢察原始憑證

稽核成果

1.公司記載應收賬款與我行對帳單記錄與否一致：是（）否（）

如不一致，請闡明

2.會計帳務記載與否精確完整：是（）否（）

3.原始憑證與否完備：是（）否（）

口增值稅發(fā)票口出庫單口貨運證明口合同口其她

稽核結論

口應收賬款記載精確，貿易背景真實，原始憑證完備；

口應收賬款記載存在錯誤和漏掉;

口存在提前出票現(xiàn)象；

因素：□管理疏忽口鈔票流短缺口其她

口存在空頭發(fā)票現(xiàn)象。

二、應收賬款狀況

應收賬款總量||出票次數(shù)||發(fā)票平均額________

1.與否存在大額發(fā)票：是（）否（）

2.與否存在集中到期發(fā)票：是（）否（）

3.與否已就上述發(fā)票與買方溝通，進行預催收：是（）否（）

4.與否存在更換發(fā)票現(xiàn)象：是（）否（）

因素：口賣方管理疏忽導致出票錯誤□正常價格折扣

口賣方未能履行貿易合同，給與買方降價

5.與否存在爭議現(xiàn)象：是（）否（）

因素：口賣方管理疏忽導致出票錯誤□賣方違背基本貿易合同

口產(chǎn)品自身特性□虛假爭議

4.5兩項成果與否構成債權稀釋，動搖了融資基本：是（）否（）

6.買方采用何種方式付款:匚電匯口支票口銀行承兌匯票口爬'

7.與否存在間接付款：是（）否（）

因素：口買方疏忽X方應賣方規(guī)定支付

與否闡明賣方存在鈔票流動性問題：是（~~7^7~F

8.催收與否存在難度：是（）否（）

因素：

9.與否存在逾期：是（）否（）

逾期時間：（）天

因素：口不合理付款方式下方政策不方資金短缺竹議

10.買方數(shù)量變化：□無變化口新增口減少

請對詳細狀況進行闡明：一

11.其他異常狀況：

三、財務狀況

1.總體指標

銷售額銷售收入利潤總額

2.資產(chǎn)營運狀況分彳析口良好口正?！踺^差

總資產(chǎn)周轉率應收賬款周轉率

3.償債能力狀況分斤□良好□正常口較差

資產(chǎn)負債率速動比率

4.發(fā)展能力狀況分析口良好□正?！踺^差

銷售收入增長率

檢查結論：

口賣方各項指標良好，財務風險較小

口賣方各項指標正常

口賣方財務指標有惡化跡象，應關注潛在財務危機

四、其他狀況

1.與否存在銷售方式變化：是（）否（）

如存在，請詳細闡明：

2.公司管理層與否有變動：是（）否（）一

如有變動，請詳細闡明：

3.與否存在集中到期債務，與否有來自于債權人壓力：是（）否（）

如存在，請詳細闡明：

4.其她任何值得關注狀況，請闡明：

5.客戶需求及意見:

客戶整體風險評價

□良好□正?！蹶P注

如已經(jīng)發(fā)現(xiàn)潛在風險，建議辦法：

客戶經(jīng)理簽字:支行簽登:

行長簽字:填表日期:

附件7跟蹤發(fā)貨情況調查表

填表時間:

賣方客戶名稱買方客戶名稱

保理業(yè)務類型保理合同編號

額度啟用時間額度使用狀況

基礎貿易合同情況

合同號合同訂立E期

貨品名稱單價

數(shù)量付款期限

合同總金額運送方式

最遲裝運日驗收規(guī)定

發(fā)貨情況

發(fā)貨方式:口買方自行提貨口賣方自行發(fā)貨口第三方承運口其她

如為第二方承運，請指明其身份:□賣方供應商口共承運人口也

出庫時間出庫數(shù)量

發(fā)貨時間運送方式

起運地目地

貨屆時間與否已