2025年江蘇大學(xué)審計試題及答案

一、單項選擇題1.審計的對象主要是被審計單位的（）。-A.財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動-B.會計資料-C.會計憑證-D.會計報表答案：A2.注冊會計師審計起源于（）。-A.意大利合伙企業(yè)制度-B.英國股份制企業(yè)制度-C.美國發(fā)達(dá)的資本市場-D.中國社會主義市場經(jīng)濟答案：A3.下列各項中，不屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)的是（）。-A.審計年度財務(wù)報表的合法性和公允性-B.驗證企業(yè)資本-C.審計簡要財務(wù)報表-D.設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制制度答案：D4.審計人員對被審計單位重要比率或者趨勢進(jìn)行分析以獲取審計證據(jù)的方法屬于（）。-A.計算-B.分析程序-C.檢查-D.函證答案：B5.下列有關(guān)審計證據(jù)相關(guān)性的說法中，錯誤的是（）。-A.審計證據(jù)應(yīng)與審計事項的某一具體審計目標(biāo)密切相關(guān)-B.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)之間具有實質(zhì)性聯(lián)系-C.審計證據(jù)與證實某一審計目標(biāo)的其他證據(jù)有相互印證關(guān)系時，能夠產(chǎn)生聯(lián)合證明力-D.審計證據(jù)與審計目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強，審計證據(jù)的質(zhì)量越好答案：D6.下列各項中，不屬于審計工作底稿編制目的的是（）。-A.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作-B.保留對未來審計工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項的記錄-C.便于后任注冊會計師查閱-D.便于監(jiān)管機構(gòu)對會計師事務(wù)所實施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查答案：C7.下列有關(guān)審計工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。-A.如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)-B.如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作結(jié)束日后六十天內(nèi)-C.如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作中止日后三十天內(nèi)-D.如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)答案：A8.下列有關(guān)審計報告日期的說法中，正確的是（）。-A.審計報告日期是指注冊會計師完成審計工作的日期-B.審計報告日期應(yīng)早于管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期-C.審計報告日期可以晚于管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期-D.注冊會計師在正式簽署審計報告前，通常把審計報告草稿和已審計財務(wù)報表草稿一同提交給管理層答案：A9.下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。-A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守-B.內(nèi)部控制是由企業(yè)管理層實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程-C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督五個要素-D.設(shè)計和實施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個人都對內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任答案：B10.下列有關(guān)控制測試目的的說法中，正確的是（）。-A.控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性-B.控制測試旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次發(fā)生錯報的金額-C.控制測試旨在驗證實質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性-D.控制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行答案：A二、多項選擇題1.審計按其目的和內(nèi)容分類，可分為（）。-A.國家審計-B.財政財務(wù)審計-C.經(jīng)濟效益審計-D.內(nèi)部審計-E.財經(jīng)法紀(jì)審計答案：BCE2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）。-A.誠信-B.獨立性-C.客觀和公正-D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注-E.保密和良好職業(yè)行為答案：ABCDE3.下列各項中，屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的有（）。-A.財務(wù)報表審計的目標(biāo)與范圍-B.注冊會計師的責(zé)任-C.管理層的責(zé)任-D.指出用于編制財務(wù)報表所適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)-E.提及注冊會計師擬出具的審計報告的預(yù)期形式和內(nèi)容，以及對在特定情況下出具的審計報告可能不同于預(yù)期形式和內(nèi)容的說明答案：ABCDE4.下列審計程序中，通常不宜使用審計抽樣的有（）。-A.風(fēng)險評估程序-B.對未留下運行軌跡的控制的運行有效性實施測試-C.對信息技術(shù)應(yīng)用控制的運行有效性實施測試-D.實質(zhì)性分析程序-E.細(xì)節(jié)測試答案：ABCD5.下列有關(guān)審計證據(jù)充分性的說法中，錯誤的有（）。-A.初步評估的控制風(fēng)險越低，需要通過控制測試獲取的審計證據(jù)可能越少-B.計劃從實質(zhì)性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計證據(jù)可能越多-C.審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少-D.評估風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越多-E.審計證據(jù)質(zhì)量越低，需要的審計證據(jù)可能越多答案：AE6.下列有關(guān)審計工作底稿的說法中，正確的有（）。-A.審計工作底稿是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄-B.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體-C.審計工作底稿形成于審計過程，也反映整個審計過程-D.審計工作底稿是與被審計單位溝通的唯一方式-E.審計工作底稿是注冊會計師在審計過程中獲取的資料和記錄答案：ABC7.下列有關(guān)審計報告的說法中，正確的有（）。-A.審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品-B.審計報告具有鑒證、保護(hù)和證明作用-C.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告-D.標(biāo)準(zhǔn)審計報告是指不含有說明段、強調(diào)事項段、其他事項段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計報告-E.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告是指帶強調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見的審計報告答案：ABCDE8.下列有關(guān)內(nèi)部控制要素的說法中，正確的有（）。-A.信息系統(tǒng)與溝通中所說的與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)，包括用以生成、記錄、處理和報告交易、事項和情況，對相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益履行經(jīng)營管理責(zé)任的程序和記錄-B.對控制的監(jiān)督是有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動-C.風(fēng)險評估過程的作用是識別、評估和管理影響被審計單位實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)能力的各種風(fēng)險-D.控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動-E.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施答案：ACDE9.下列有關(guān)實質(zhì)性程序的說法中，正確的有（）。-A.實質(zhì)性程序包括對各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測試以及實質(zhì)性分析程序-B.由于注冊會計師對重大錯報風(fēng)險的評估是一種判斷，可能無法充分識別所有的重大錯報風(fēng)險,并且由于內(nèi)部控制存在固有局限性，無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)針對所有重大類別的交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序-C.如果認(rèn)為評估的重大錯報風(fēng)險是特別風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險實施實質(zhì)性程序-D.如果針對特別風(fēng)險實施的程序僅為實質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測試，或?qū)⒓?xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序結(jié)合使用，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)-E.注冊會計師實施的實質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄進(jìn)行核對或調(diào)節(jié)答案：ABCDE10.下列有關(guān)注冊會計師在審計報告日后對審計工作底稿作出變動的做法中，正確的有（）。-A.在歸檔期間刪除或廢棄被取代的審計工作底稿-B.在歸檔期間記錄在審計報告日前獲取的、與項目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并達(dá)成一致意見的審計證據(jù)-C.以歸檔期間收到的詢證函回函替換審計報告日前已實施的替代程序?qū)徲嫻ぷ鞯赘?D.在歸檔后由于實施追加的審計程序而修改審計工作底稿，并記錄修改的理由、時間和人員，以及復(fù)核的時間和人員-E.在歸檔后發(fā)現(xiàn)審計工作底稿錯誤，進(jìn)行涂改修正答案：ABD三、判斷題（）1.國家審計機關(guān)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算。答案：×（）2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不論委托人是誰，均有權(quán)查閱有關(guān)財務(wù)會計資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查與核實。答案：×（）3.審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟合同的性質(zhì)，一經(jīng)約定各方簽字認(rèn)可，即成為法律上生效的契約，對各方均具有法定約束力。答案：√（）4.審計抽樣是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會。答案：√（）5.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊會計師確定的樣本量有關(guān)。答案：√（）6.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后三十天內(nèi)。答案：×（）7.審計報告日期不應(yīng)早于注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期。答案：√（）8.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守。答案：×（）9.控制測試的目的是評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性。答案：√（）10.實質(zhì)性程序包括對各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測試以及實質(zhì)性分析程序。答案：√四、簡答題1.簡述注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范主要包括誠信、獨立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密和良好職業(yè)行為。誠信要求注冊會計師在所有職業(yè)活動中保持正直，誠實守信；獨立性是注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的靈魂；客觀和公正要求注冊會計師公正處事、實事求是；專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注要求具備專業(yè)知識技能并保持職業(yè)懷疑態(tài)度；保密要求對客戶信息保密；良好職業(yè)行為要求遵守道德準(zhǔn)則及行業(yè)規(guī)范。2.簡述審計證據(jù)的特性。審計證據(jù)具有充分性和適當(dāng)性。充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊會計師確定的樣本量有關(guān)，受評估的重大錯報風(fēng)險等因素影響。適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計事項的某一具體審計目標(biāo)密切相關(guān)，能對審計結(jié)論提供支持?？煽啃允茏C據(jù)來源等多種因素影響，如從外部獨立來源獲取的證據(jù)更可靠。3.簡述審計工作底稿的編制要求。審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰、結(jié)論明確。內(nèi)容完整要求涵蓋審計計劃、程序、證據(jù)及結(jié)論等。格式規(guī)范便于查閱分析。標(biāo)識一致利于識別。記錄清晰準(zhǔn)確反映審計過程。結(jié)論明確基于證據(jù)得出合理結(jié)論，且底稿編制應(yīng)及時，在審計過程中同步或在審計完成后盡快編制，以保證信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.簡述內(nèi)部控制的要素。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督五個要素?？刂骗h(huán)境包括治理職能和管理職能等；風(fēng)險評估過程用于識別、評估和管理風(fēng)險；信息系統(tǒng)與溝通涉及生成、記錄等相關(guān)程序和記錄；控制活動是確保管理層指令執(zhí)行的政策和程序；對控制的監(jiān)督有助于確保內(nèi)部控制有效運行。五、討論題1.如何理解審計的獨立性原則？審計獨立性原則至關(guān)重要。它要求注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，與被審計單位保持獨立，不受其干擾和影響。在形式上要避免出現(xiàn)可能影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)系，如經(jīng)濟利益關(guān)聯(lián)等。在實質(zhì)上要能獨立客觀地進(jìn)行判斷和發(fā)表意見。只有保持獨立性，注冊會計師才能公正地評價被審計單位財務(wù)狀況等，提高審計報告的可信度，維護(hù)審計行業(yè)的公信力，保障投資者等利益相關(guān)者的權(quán)益，使審計發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督和鑒證作用。2.分析審計抽樣在審計中的應(yīng)用及影響。審計抽樣在審計中應(yīng)用廣泛。通過對部分項目實施審計程序，可推斷總體特征。它能提高審計效率，減少工作量。在控制測試和實質(zhì)性程序中都可使用。合理的抽樣能獲取有效審計證據(jù)，增強審計結(jié)論的可靠性。但抽樣存在風(fēng)險，如誤受風(fēng)險和誤拒風(fēng)險等。若樣本選取不當(dāng)，可能導(dǎo)致審計證據(jù)不充分或得出錯誤結(jié)論。所以要科學(xué)運用抽樣方法，并對抽樣風(fēng)險進(jìn)行評估和控制。3.談?wù)勅绾渭訌妼?nèi)部控制的審計。加強對內(nèi)部控制的審計，首先要深入了解被審計單位內(nèi)部控制環(huán)境，評估治理層和管理層對內(nèi)控的態(tài)度等。詳細(xì)審查風(fēng)險評估過程，看其能否有效識別風(fēng)險。對信息系統(tǒng)與溝通進(jìn)行測試，確保信息準(zhǔn)確傳遞。重點測試控制活動的執(zhí)行情況，關(guān)注授權(quán)、職責(zé)分離等。加強對控制監(jiān)督的審計，查看監(jiān)督