2025年國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計基礎）全真沖刺試題及答案二1.單項選擇題（每題1分，共40分）1.某內(nèi)部審計師在測試采購流程時發(fā)現(xiàn)，所有超過5萬元的訂單都必須由采購總監(jiān)簽字，但系統(tǒng)中缺少總監(jiān)簽字的掃描件。最適當?shù)南乱徊綄徲嫵绦蚴牵篈.擴大樣本量重新檢查簽字B.直接得出“控制失效”結(jié)論C.訪談采購總監(jiān)以確認簽字真實性D.追蹤原始紙質(zhì)單據(jù)至總監(jiān)辦公室答案：D2.在評估企業(yè)社會責任（CSR）報告的可靠性時，內(nèi)部審計師最應關(guān)注：A.報告頁數(shù)是否足夠B.數(shù)據(jù)是否經(jīng)過第三方驗證C.報告是否彩色印刷D.報告是否使用再生紙答案：B3.審計委員會最希望從首席審計執(zhí)行官（CAE）的季度簡報中獲得：A.審計部加班時數(shù)B.已整改的高風險問題數(shù)量C.下月培訓計劃D.審計軟件版本號答案：B4.下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的“確認”職能？A.提出節(jié)約成本的建議B.評價風險管理有效性C.協(xié)助編制預算D.設計新控制流程答案：B5.審計師使用無人機盤點露天堆場煤炭庫存，主要解決了哪類風險？A.價格風險B.計量風險C.合規(guī)風險D.聲譽風險答案：B6.在舞弊調(diào)查中，審計師獲取了嫌疑人微信聊天記錄的截屏，其證據(jù)屬性屬于：A.傳聞證據(jù)B.原始電子證據(jù)C.衍生電子證據(jù)D.物理證據(jù)答案：C7.根據(jù)IIA《三道防線模型》，下列哪項職能屬于第二道防線？A.內(nèi)部審計B.法律合規(guī)部C.外部審計D.業(yè)務部門答案：B8.審計計劃年度調(diào)整時，CAE首要考慮：A.審計人員休假安排B.組織戰(zhàn)略變化C.審計軟件升級費用D.行業(yè)平均工資漲幅答案：B9.使用“數(shù)據(jù)可視化”技術(shù)最有利于：A.降低樣本規(guī)模B.與審計委員會溝通發(fā)現(xiàn)C.減少審計程序D.取消現(xiàn)場工作答案：B10.審計師在測試“發(fā)票三單匹配”時發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)允許供應商編號為空的發(fā)票過賬。該缺陷屬于：A.輸入控制缺失B.輸出控制缺失C.職責分離失效D.物理控制缺失答案：A11.下列哪項最能提高審計建議的可操作性？A.使用模糊詞匯“加強管理”B.明確責任人、完成時限與衡量標準C.引用IIA準則原文D.附帶行業(yè)平均數(shù)據(jù)答案：B12.在評估“云采購平臺”審計風險時，審計師最應關(guān)注：A.平臺界面顏色B.數(shù)據(jù)中心地理位置C.平臺供應商的備份策略D.平臺創(chuàng)始人背景答案：C13.審計師執(zhí)行“突擊現(xiàn)金盤點”的主要目的是：A.測試現(xiàn)金完整性B.測試現(xiàn)金存在性C.測試現(xiàn)金計價D.測試現(xiàn)金分類答案：B14.下列哪項不是“審計工作底稿”的主要目的？A.支持審計結(jié)論B.提供督導復核依據(jù)C.提高審計收費D.保留證據(jù)以備查答案：C15.在評估“零工經(jīng)濟”外包騎手管理風險時，內(nèi)部審計應重點檢查：A.騎手頭盔顏色B.外包合同是否包含保密條款C.平臺歌曲版權(quán)D.騎手平均年齡答案：B16.審計師發(fā)現(xiàn)某子公司在“碳排放”披露中使用過時換算系數(shù)，最適當?shù)慕Y(jié)論是：A.排放數(shù)據(jù)存在重大錯報風險B.子公司IT系統(tǒng)落后C.審計范圍受限D(zhuǎn).管理層不誠信答案：A17.下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的“咨詢服務”特征？A.出具獨立確認報告B.參與系統(tǒng)上線前控制設計C.復核財務報表達準確性D.對高管進行離任審計答案：B18.在“區(qū)塊鏈+供應鏈”審計中，審計師驗證“智能合約”自動付款有效性，屬于：A.實質(zhì)性測試B.合規(guī)性測試C.信息系統(tǒng)控制測試D.分析性程序答案：C19.審計師使用“Python腳本”比對50萬條銷售訂單與出庫記錄，最可能發(fā)現(xiàn)：A.重復發(fā)貨B.客戶信用評級C.市場趨勢D.產(chǎn)品生命周期答案：A20.下列哪項最能支持“持續(xù)審計”常態(tài)化？A.年度預算一次性撥付B.實時數(shù)據(jù)接口與異常閾值預警C.紙質(zhì)單據(jù)流轉(zhuǎn)D.季度現(xiàn)場盤點答案：B21.在評估“員工股票期權(quán)”會計處理時，審計師最需掌握：A.期權(quán)定價模型參數(shù)B.員工血型分布C.公司食堂菜單D.辦公樓租金水平答案：A22.審計師發(fā)現(xiàn)“采購訂單創(chuàng)建人”同時擁有“供應商主數(shù)據(jù)修改”權(quán)限，該情形屬于：A.職責分離失效B.輸入控制缺失C.輸出控制缺失D.物理控制失效答案：A23.下列哪項最能降低“審計結(jié)論”主觀性？A.增加抽樣量B.使用多源證據(jù)交叉驗證C.減少測試時間D.采用開放式訪談答案：B24.在“反洗錢”審計中，對“可疑交易”的識別閾值設定，應由誰最終批準？A.內(nèi)部審計部B.董事會下設反洗錢委員會C.外部律師D.出納答案：B25.審計師使用“回歸分析”發(fā)現(xiàn)銷售額與廣告支出高度相關(guān)，R2=0.91，可初步判斷：A.廣告支出決定銷售額B.模型具有較高解釋力C.存在因果必然D.無需進一步測試答案：B26.下列哪項最能支持“審計獨立性”？A.CAE兼任財務副總監(jiān)B.審計章程由董事會批準并明確職能報告C.審計人員參與日常運營D.審計預算由財務總監(jiān)審批答案：B27.在“RPA（機器人流程自動化）”審計中，最應關(guān)注的風險是：A.機器人加班工資B.規(guī)則變更未同步更新C.機器人外觀D.機器人品牌答案：B28.審計師發(fā)現(xiàn)“客戶簽收單”日期晚于系統(tǒng)“收入確認”日期，該情形表明：A.收入可能被提前確認B.收入可能被推遲確認C.客戶簽收無效D.系統(tǒng)日期錯誤答案：A29.下列哪項最能體現(xiàn)“風險導向?qū)徲嫛?？A.所有科目平均分配時間B.高風險領域分配更多資源C.按部門規(guī)模分配時間D.按上年審計費用分配時間答案：B30.在“ESG”審計中，對“社會”維度最相關(guān)的指標是：A.溫室氣體排放B.員工流失率C.資產(chǎn)負債率D.研發(fā)投入占比答案：B31.審計師發(fā)現(xiàn)“備用金”賬戶長期掛賬50萬元，且超過公司政策允許的3個月期限，最適當?shù)膶徲嫿ㄗh是：A.要求立即清理并修訂政策B.建議增加備用金額度C.建議取消備用金制度D.建議改由出納個人墊付答案：A32.下列哪項最能提高“遠程審計”證據(jù)可靠性？A.屏幕共享實時觀察客戶端系統(tǒng)B.要求被審計單位郵寄紙質(zhì)復印件C.依賴口頭說明D.使用被審計單位提供的照片答案：A33.在“網(wǎng)絡安全”審計中，對“特權(quán)賬號”最適當?shù)目刂剖牵篈.共享密碼B.定期輪換并記錄使用日志C.使用弱密碼方便記憶D.永久授權(quán)答案：B34.審計師發(fā)現(xiàn)“固定資產(chǎn)標簽”與系統(tǒng)編號不一致，最可能導致的后果是：A.折舊計算錯誤B.資產(chǎn)丟失難以發(fā)現(xiàn)C.資產(chǎn)增值D.稅務優(yōu)惠增加答案：B35.下列哪項最能支持“審計建議”被管理層接受？A.使用威脅語氣B.量化成本效益并與戰(zhàn)略目標掛鉤C.建議更換全部高管D.要求立即公開披露答案：B36.在“并購后整合”審計中，對“商譽減值”測試的關(guān)鍵輸入是：A.被收購方員工生日B.未來現(xiàn)金流預測C.收購方辦公樓面積D.審計師個人判斷答案：B37.審計師發(fā)現(xiàn)“系統(tǒng)管理員”擁有“應用層審批”權(quán)限，該情形屬于：A.授權(quán)不當B.輸入控制缺失C.輸出控制缺失D.物理控制缺失答案：A38.下列哪項最能降低“抽樣風險”？A.降低可容忍誤差B.增加樣本量C.減少總體規(guī)模D.使用非統(tǒng)計抽樣答案：B39.在“敏捷開發(fā)”模式下，內(nèi)部審計介入的最佳時機是：A.項目完工后B.每個迭代結(jié)束后的回顧會議C.項目立項前D.項目取消后答案：B40.審計師使用“文本挖掘”技術(shù)掃描員工匿名舉報郵件，最可能發(fā)現(xiàn)：A.財務報表格式錯誤B.潛在舞弊線索C.稅務申報延遲D.預算編制錯誤答案：B2.多項選擇題（每題2分，共30分）41.下列哪些屬于內(nèi)部審計的“職業(yè)道德”原則？A.誠信B.客觀C.保密D.勝任E.忠誠于被審計單位高管個人答案：A,B,C,D42.在“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下，內(nèi)部審計面臨的新挑戰(zhàn)包括：A.數(shù)據(jù)質(zhì)量難以驗證B.隱私保護合規(guī)C.傳統(tǒng)抽樣方法失效D.審計軟件自動升級E.數(shù)據(jù)存儲成本降低答案：A,B,C43.下列哪些程序可以有效測試“應收賬款”存在性？A.函證B.檢查期后收款C.訪談銷售人員D.觀察客戶倉庫E.重新計算壞賬準備答案：A,B,C44.在“反舞弊”調(diào)查中，審計師應當：A.立即通知嫌疑人B.保全電子證據(jù)C.評估是否需要法律顧問介入D.向媒體披露細節(jié)E.記錄調(diào)查過程答案：B,C,E45.下列哪些屬于“控制環(huán)境”要素？A.董事會獨立性B.人力資源政策C.授權(quán)審批制度D.信息系統(tǒng)訪問控制E.組織文化答案：A,B,E46.在“遠程工作”政策審計中，應重點檢查：A.VPN日志B.員工家庭住址裝修C.數(shù)據(jù)備份策略D.終端加密E.加班餐補標準答案：A,C,D47.下列哪些情況可能導致“審計范圍受限”？A.被審計單位拒絕提供關(guān)鍵文件B.疫情導致無法現(xiàn)場盤點C.CAE被無故解雇D.審計預算充足E.管理層拖延訪談答案：A,B,C,E48.在“綠色金融”審計中，應關(guān)注：A.資金是否投向環(huán)保項目B.環(huán)境效益評估指標C.碳足跡測算方法D.貸款利率水平E.項目環(huán)保合規(guī)文件答案：A,B,C,E49.下列哪些屬于“審計證據(jù)”的特性？A.充分性B.適當性C.相關(guān)性D.及時性E.主觀性答案：A,B,C,D50.在“數(shù)字化審計”中，CAE應投資：A.數(shù)據(jù)分析工具B.審計人員數(shù)據(jù)科學培訓C.云計算平臺D.紙質(zhì)底稿柜E.實時數(shù)據(jù)接口答案：A,B,C,E3.判斷題（每題1分，共10分）51.內(nèi)部審計的最終責任是發(fā)現(xiàn)所有舞弊。答案：錯誤52.審計委員會可以由公司CEO擔任主席。答案：錯誤53.審計師可以在管理層要求下省略重要程序。答案：錯誤54.審計建議必須量化收益與成本。答案：正確55.審計工作底稿所有權(quán)屬于內(nèi)部審計部門。答案：正確56.審計師可以在報告出具后繼續(xù)收集補充證據(jù)。答案：正確57.審計計劃一經(jīng)批準不得修改。答案：錯誤58.審計師可以接受被審計單位贈送的紀念品。答案：錯誤59.審計報告應當披露重大控制缺陷。答案：正確60.審計師必須對AI算法決策過程進行審計。答案：正確4.案例分析題（共20分）案例背景：2025年3月，某上市公司審計部對新能源電池事業(yè)部“原材料鈷采購”開展專項審計。事業(yè)部2024年采購鈷1.2萬噸，金額6億美元，占公司總資產(chǎn)30%。審計目標：確認采購合規(guī)性、價格公允性、供應商獨立性。審計發(fā)現(xiàn)如下：1.三家主要供應商A、B、C均注冊于同一英屬維京群島地址，且股東交叉；2.2024年8月，市場價格為每噸4.8萬美元，而公司采購價5.2萬美元；3.采購合同條款顯示，若倫敦金屬交易所（LME）鈷價波動超過10%，需重新談判，但2024年10月價格跌幅達15%，未重新談判；4.供應商A的董事長為公司采購總監(jiān)大學同學，且2023年曾共同投資一家私募基金；5.系統(tǒng)顯示，采購訂單審批記錄中，采購總監(jiān)權(quán)限代簽比例高達98%；6.物流記錄顯示，同一批鈷在一個月內(nèi)重復入庫三次，且質(zhì)檢報告編號相同；7.2024年末，事業(yè)部一次性計提庫存減值5000萬美元，理由是鈷價暴跌。要求：61.識別至少五項重大風險，并指出風險類型；（5分）62.針對“價格公允性”設計三項具體審計程序；（6分）63.針對“關(guān)聯(lián)方未披露”風險，提出兩條審計建議；（4分）64.若管理層拒絕提供供應商最終受益人名單，審計師應如何應對？（5分）參考答案：61.重大風險：①舞弊風險（供應商串通報價）②價格風險（未按合同調(diào)價導致?lián)p失）③關(guān)聯(lián)方交易風險（未披露關(guān)聯(lián)關(guān)系）④資產(chǎn)減值風險（庫存價值虛高）⑤內(nèi)部控制風險（審批權(quán)限集中）62.價格公允性程序：①獲取2024年全年LME鈷價日線數(shù)據(jù)，建立統(tǒng)計模型，計算預期采購價區(qū)間，與實際價差異分析；②選取最高單價樣本20筆，檢查