國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計知識要素）試題庫及答案(吉林2025年)1.單選題（每題1分，共60分）1.根據(jù)《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計活動的首要服務(wù)對象是：A.外部審計師?B.高級管理層?C.董事會及其下設(shè)審計委員會?D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)答案：C2.在風(fēng)險評估過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)某業(yè)務(wù)單元過去三年收入復(fù)合增長率達(dá)28%，但行業(yè)平均僅為9%。最應(yīng)優(yōu)先實施的審計程序是：A.重新計算復(fù)合增長率?B.走訪客戶確認(rèn)銷售真實性?C.測試收入確認(rèn)政策遵循性?D.復(fù)核應(yīng)收賬款賬齡答案：C3.下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的“咨詢服務(wù)”特征？A.出具獨(dú)立鑒證報告?B.參與系統(tǒng)實施前的控制設(shè)計?C.評價合規(guī)性?D.發(fā)現(xiàn)舞弊并通報答案：B4.審計抽樣中，若可容忍誤差率從5%降到2%，樣本量將：A.減少?B.不變?C.增加?D.先減后增答案：C5.在COSO內(nèi)部控制五要素中，與“建立組織文化”最直接相關(guān)的是：A.控制環(huán)境?B.風(fēng)險評估?C.控制活動?D.信息與溝通答案：A6.某制造企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)由45天升至75天，同期毛利率上升6個百分點(diǎn)。最可能的預(yù)警信號是：A.需求下降?B.延遲結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本?C.采購批量增加?D.產(chǎn)品組合優(yōu)化答案：B7.內(nèi)部審計師在測試采購審批權(quán)限時發(fā)現(xiàn)：同一員工既在系統(tǒng)中維護(hù)供應(yīng)商主數(shù)據(jù)，又負(fù)責(zé)審批采購訂單。該情形屬于：A.職責(zé)分離充分?B.補(bǔ)償性控制有效?C.系統(tǒng)性舞弊風(fēng)險?D.例外報告適當(dāng)答案：C8.在運(yùn)用“數(shù)據(jù)分析”技術(shù)時，對100%采購發(fā)票進(jìn)行字段長度檢測，主要目的是：A.發(fā)現(xiàn)重復(fù)付款?B.識別異常供應(yīng)商?C.驗證輸入完整性?D.測試價格合理性答案：C9.根據(jù)IIA《職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計師在社交媒體上披露審計發(fā)現(xiàn)片段，已構(gòu)成：A.未經(jīng)授權(quán)披露?B.專業(yè)勝任能力不足?C.損害組織聲譽(yù)?D.客觀性受損答案：A10.審計委員會最希望從CAE處獲得的季度信息是：A.審計費(fèi)用預(yù)算?B.審計人員考勤?C.審計計劃進(jìn)展與重大發(fā)現(xiàn)?D.外部審計師評價答案：C11.在評估反洗錢控制有效性時，最有效的審計程序是：A.復(fù)核政策版本號?B.抽樣測試可疑交易上報時效?C.訪談合規(guī)官學(xué)歷?D.觀察培訓(xùn)教室布置答案：B12.當(dāng)內(nèi)部審計師無法獲取充分適當(dāng)證據(jù)時，根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》應(yīng)：A.出具否定意見?B.擴(kuò)大程序或出具保留意見?C.直接退出審計?D.咨詢外部律師答案：B13.下列哪項最能證明固定資產(chǎn)“存在”認(rèn)定？A.發(fā)票?B.驗收單?C.實物盤點(diǎn)標(biāo)簽?D.折舊政策答案：C14.在審計模型中，“風(fēng)險=影響×可能性”公式中的“影響”通常用：A.絕對金額?B.標(biāo)準(zhǔn)差?C.風(fēng)險熱圖色塊?D.損失期望值答案：D15.對零余額賬戶進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，主要驗證：A.現(xiàn)金完整性?B.銀行調(diào)節(jié)表準(zhǔn)確性?C.賬戶實際控制權(quán)?D.利息收入答案：C16.在運(yùn)用“通用審計軟件”時，對工資表進(jìn)行“重復(fù)銀行賬號”檢測，最可能發(fā)現(xiàn)：A.虛增員工?B.稅率錯誤?C.延遲發(fā)放?D.加班費(fèi)率超標(biāo)答案：A17.下列哪項屬于“預(yù)防性控制”？A.例外報告?B.銀行余額調(diào)節(jié)?C.系統(tǒng)強(qiáng)制字段校驗?D.事后復(fù)核答案：C18.當(dāng)組織采用“敏捷開發(fā)”模式時，內(nèi)部審計應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：A.文檔頁數(shù)?B.迭代回顧會議是否記錄控制缺陷?C.代碼注釋率?D.項目獎金答案：B19.在評估環(huán)境、社會及治理（ESG）信息披露時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)由第三方采集且未驗證。最恰當(dāng)?shù)男袆邮牵篈.忽略，因非財務(wù)數(shù)據(jù)?B.要求第三方出具鑒證?C.直接修改數(shù)據(jù)?D.建議管理層自評答案：B20.某銀行內(nèi)部審計師在測試貸款損失準(zhǔn)備時，發(fā)現(xiàn)模型中宏觀經(jīng)濟(jì)權(quán)重被手動下調(diào)20%。該調(diào)整應(yīng)：A.由審計師重新校正?B.獲得模型驗證部門批準(zhǔn)并記錄?C.報監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案?D.在附注披露即可答案：B21.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，CAE至少每年一次向董事會確認(rèn)：A.組織是否實現(xiàn)盈利?B.內(nèi)部審計活動是否保持獨(dú)立與客觀?C.外部審計費(fèi)用是否合理?D.員工滿意度答案：B22.在審計過程中，被審計單位贈送價值200元紀(jì)念品，內(nèi)部審計師應(yīng)：A.接受并上交?B.拒絕并披露?C.接受并折價付款?D.視當(dāng)?shù)亓?xí)俗決定答案：B23.下列哪項最能體現(xiàn)“審計工作底稿”的主要目的？A.支持審計結(jié)論?B.作為培訓(xùn)教材?C.提高審計效率?D.便于歸檔答案：A24.在測試“收入截止”時，最無效的審計程序是：A.復(fù)核發(fā)貨單日期?B.檢查發(fā)票開具日期?C.詢問信用政策?D.核對記賬日期答案：C25.當(dāng)發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷時，CAE首先應(yīng)：A.通知媒體?B.與高級管理層溝通?C.直接向股東報告?D.等待下次董事會答案：B26.在評估云服務(wù)商的合同風(fēng)險時，內(nèi)部審計師最應(yīng)關(guān)注：A.服務(wù)商裝修檔次?B.數(shù)據(jù)所有權(quán)條款?C.服務(wù)商員工年齡?D.廣告投入答案：B27.下列哪項屬于“檢查性控制”？A.密碼復(fù)雜度策略?B.實時交易監(jiān)控告警?C.月末對賬?D.職責(zé)分離答案：C28.在運(yùn)用“流程圖”技術(shù)時，菱形符號代表：A.開始?B.結(jié)束?C.決策點(diǎn)?D.文檔答案：C29.某零售企業(yè)采用“掃碼購”，顧客自助結(jié)賬。內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)監(jiān)控錄像僅保存7天。該情形可能導(dǎo)致：A.無法及時發(fā)現(xiàn)掃錯碼?B.無法追溯舞弊證據(jù)?C.增加網(wǎng)絡(luò)帶寬?D.降低顧客體驗答案：B30.在評估“第三方物流”風(fēng)險時，最重要的指標(biāo)是：A.倉庫綠化率?B.庫存損耗率?C.員工食堂滿意度?D.車輛顏色答案：B31.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，后續(xù)審計的主要目的是：A.懲罰責(zé)任人?B.確認(rèn)整改措施已有效落實?C.重新評估審計費(fèi)?D.更新審計手冊答案：B32.在測試“采購折扣”時，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商發(fā)票顯示2/10，n/30，但企業(yè)未在折扣期內(nèi)付款。最可能的原因是：A.現(xiàn)金流充裕?B.折扣政策無效?C.系統(tǒng)未提示到期日?D.供應(yīng)商違約答案：C33.下列哪項最能證明“權(quán)利與義務(wù)”認(rèn)定？A.發(fā)票?B.合同?C.盤點(diǎn)表?D.付款回單答案：B34.在評估“數(shù)據(jù)治理”成熟度時，Level3的關(guān)鍵特征是：A.臨時性?B.可重復(fù)?C.已定義流程?D.優(yōu)化管理答案：C35.當(dāng)內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)“會計政策”變更未追溯調(diào)整，應(yīng)首先：A.出具否定意見?B.與管理當(dāng)局討論并評估影響?C.通知稅務(wù)局?D.發(fā)布新聞稿答案：B36.在測試“研發(fā)支出資本化”時，最應(yīng)關(guān)注：A.項目技術(shù)可行性文檔?B.研發(fā)人員顏值?C.辦公地點(diǎn)?D.食堂菜價答案：A37.下列哪項屬于“固有”風(fēng)險？A.系統(tǒng)權(quán)限分配不當(dāng)?B.行業(yè)技術(shù)迭代快?C.未執(zhí)行對賬?D.內(nèi)部審計缺失答案：B38.在運(yùn)用“熱圖”展示風(fēng)險時，紅色區(qū)域代表：A.低風(fēng)險?B.中風(fēng)險?C.高風(fēng)險?D.零風(fēng)險答案：C39.在評估“員工舉報熱線”有效性時，最佳度量指標(biāo)是：A.熱線號碼是否吉利?B.舉報案件結(jié)案率?C.熱線鈴聲大小?D.接聽人員學(xué)歷答案：B40.當(dāng)組織推行“零信任”網(wǎng)絡(luò)安全模型時，內(nèi)部審計應(yīng)測試：A.員工生日會頻次?B.動態(tài)身份驗證日志?C.辦公桌顏色?D.綠植澆水記錄答案：B41.在審計“政府補(bǔ)助”時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)未滿足續(xù)期條件卻確認(rèn)收益。該錯誤影響最大的是：A.現(xiàn)金流量表?B.利潤表?C.所有者權(quán)益變動表?D.審計報告意見答案：B42.下列哪項最能體現(xiàn)“審計證據(jù)”的可靠性？A.外部函證?B.內(nèi)部郵件?C.口頭說明?D.預(yù)算數(shù)據(jù)答案：A43.在測試“存貨減值”時，最應(yīng)關(guān)注：A.存貨庫齡?B.倉庫租金?C.保安人數(shù)?D.叉車品牌答案：A44.當(dāng)CAE發(fā)現(xiàn)審計資源不足時，應(yīng)首先：A.減少審計范圍并報告?B.自行招聘?C.暫停所有審計?D.外包給競爭對手答案：A45.在評估“氣候相關(guān)風(fēng)險”時，內(nèi)部審計師應(yīng)重點(diǎn)檢查：A.碳排放數(shù)據(jù)收集方法?B.員工工牌材質(zhì)?C.前臺花籃大小?D.年會抽獎概率答案：A46.下列哪項屬于“合規(guī)性”審計目標(biāo)？A.評價運(yùn)營效率?B.檢查是否遵守環(huán)保法規(guī)?C.評估戰(zhàn)略可行性?D.分析市場份額答案：B47.在測試“股份支付”時，發(fā)現(xiàn)授予日公允價值模型參數(shù)由HR設(shè)定。該情形屬于：A.職責(zé)分離充分?B.模型風(fēng)險?C.披露充分?D.市場波動答案：B48.當(dāng)內(nèi)部審計師使用“無人機(jī)”盤點(diǎn)林木資產(chǎn)時，主要解決：A.人工成本高?B.面積廣闊難以實地丈量?C.樹木品種識別?D.土壤酸堿度答案：B49.在評估“供應(yīng)商可持續(xù)發(fā)展”時，最重要的驗證程序是：A.現(xiàn)場審核?B.電話詢問?C.網(wǎng)絡(luò)搜索?D.看宣傳冊答案：A50.下列哪項最能體現(xiàn)“審計獨(dú)立性”？A.審計部預(yù)算由董事會批準(zhǔn)?B.審計人員參與日常運(yùn)營?C.審計報告經(jīng)CFO簽發(fā)?D.審計建議由被審計單位打分答案：A51.在測試“套期會計”時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)未進(jìn)行回溯測試。該缺陷可能導(dǎo)致：A.套期關(guān)系無效?B.增加現(xiàn)金流?C.降低稅率?D.提高毛利率答案：A52.在評估“業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃”時，最應(yīng)關(guān)注：A.演練記錄與改進(jìn)措施?B.計劃封面顏色?C.計劃頁數(shù)?D.計劃字體大小答案：A53.當(dāng)內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)“數(shù)據(jù)泄露”事件未在24小時內(nèi)通報，應(yīng)：A.立即協(xié)助隱瞞?B.評估是否違反法規(guī)并報告?C.等待管理層決定?D.刪除日志答案：B54.在測試“客戶滿意度”調(diào)查時，發(fā)現(xiàn)樣本集中在VIP客戶。該情形導(dǎo)致：A.抽樣偏差?B.樣本量不足?C.成本上升?D.問卷設(shè)計錯誤答案：A55.下列哪項屬于“審計計劃”階段工作？A.出具最終報告?B.了解被審計對象及其環(huán)境?C.跟蹤整改?D.編制工作底稿索引答案：B56.在評估“區(qū)塊鏈”應(yīng)用時，內(nèi)部審計師應(yīng)重點(diǎn)測試：A.共識機(jī)制有效性?B.節(jié)點(diǎn)地理位置風(fēng)景?C.礦機(jī)噪音?D.幣價波動答案：A57.當(dāng)發(fā)現(xiàn)“關(guān)聯(lián)方交易”未披露，內(nèi)部審計師應(yīng)：A.立即社交媒體曝光?B.評估對財務(wù)報表影響并溝通?C.忽略，因已定價公允?D.建議提高交易價格答案：B58.在測試“租賃負(fù)債”時，最應(yīng)重新計算：A.折現(xiàn)率?B.出租人鞋碼?C.房屋朝向?D.裝修色調(diào)答案：A59.下列哪項最能體現(xiàn)“職業(yè)懷疑”？A.輕信管理層解釋?B.驗證關(guān)鍵假設(shè)來源?C.減少樣本量?D.使用往年結(jié)論答案：B60.在評估“人工智能模型”偏見時，內(nèi)部審計師應(yīng)：A.檢查訓(xùn)練數(shù)據(jù)來源代表性?B.詢問模型生日?C.觀察機(jī)房溫度?D.看算法詩人稱號答案：A2.多選題（每題2分，共30分）61.內(nèi)部審計師在評估“反舞弊”程序有效性時，應(yīng)考慮：A.舞弊風(fēng)險評估周期?B.舉報渠道匿名性?C.舞弊調(diào)查人員獨(dú)立性?D.舞弊案件公開披露細(xì)節(jié)?E.舞弊熱線的宣傳覆蓋率答案：A,B,C,E62.下列哪些屬于“審計證據(jù)”適當(dāng)性的維度？A.相關(guān)性?B.可靠性?C.充分性?D.客觀性?E.時效性答案：A,B,C,E63.在評估“云計算”安全時，內(nèi)部審計應(yīng)檢查：A.數(shù)據(jù)加密標(biāo)準(zhǔn)?B.服務(wù)商審計報告?C.數(shù)據(jù)駐留地法律?D.服務(wù)商員工平均年齡?E.備份恢復(fù)測試記錄答案：A,B,C,E64.下列哪些情況可能損害內(nèi)部審計獨(dú)立性？A.CAE向CFO報告?B.審計人員績效由被審計單位評分?C.審計部承擔(dān)運(yùn)營職責(zé)?D.審計外包合同由審計委員會批?E.審計人員持有被審計單位股票答案：A,B,C,E65.在測試“環(huán)境負(fù)債”時，內(nèi)部審計應(yīng)關(guān)注：A.土壤修復(fù)成本估算?B.法律訴訟進(jìn)展?C.政府罰款記錄?D.環(huán)保設(shè)備折舊年限?E.排放許可剩余期限答案：A,B,C,E66.下列哪些屬于“控制活動”？A.系統(tǒng)權(quán)限審批?B.物理門禁?C.績效考評?D.對賬?E.分權(quán)復(fù)核答案：A,B,D,E67.在評估“數(shù)據(jù)質(zhì)量”時，常用指標(biāo)包括：A.準(zhǔn)確性?B.完整性?C.一致性?D.可用性?E.可變現(xiàn)凈值答案：A,B,C,D68.當(dāng)內(nèi)部審計師使用“持續(xù)審計”技術(shù)時，應(yīng)確保：A.異常閾值合理?B.模型定期驗證?C.結(jié)果及時溝通?D.減少樣本量至零?E.保留審計痕跡答案：A,B,C,E69.下列哪些屬于“審計報告”基本要素？A.審計范圍?B.審計依據(jù)?C.審計發(fā)現(xiàn)?D.審計建議?E.被審計單位整改計劃答案：A,B,C,D70.在評估“外匯風(fēng)險”對沖時，內(nèi)部審計應(yīng)檢查：A.套期工具與被套期項目經(jīng)濟(jì)關(guān)系?B.套期比率?C.套期有效性測試?D.交易員星座?E.匯率來源獨(dú)立性答案：A,B,C,E3.判斷題（每題1分，共10分）71.內(nèi)部審計師可以在管理層要求下，代為編制財務(wù)報表。（?）答案：錯72.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計活動必須制定三年戰(zhàn)略計劃。（?）答案：對73.審計發(fā)現(xiàn)的重要性水平由被審計單位決定。（?）答案：錯74.數(shù)據(jù)分析結(jié)果可以部分替代職業(yè)判斷。（?）答案：錯75.內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)違法行為時，必須立即對外公開。（?）答案：錯76.審計工作底稿所有權(quán)屬于內(nèi)部審計部門。（?）答案：對77.內(nèi)部審計可以提供與審計對象無關(guān)的咨詢服務(wù)。（?）答案：對78.審計委員會必須全部由獨(dú)立董事組成。（?）答案：對79.內(nèi)部審計師可以接受被審計單位贈送的打折機(jī)票。（?）答案：錯80.審計建議是否具有成本效益，由CAE最終判斷。（?）答案：錯4.簡答題（每題10分，共30分）81.描述在評估“第三方風(fēng)險管理”時，內(nèi)部審計應(yīng)實施的五個關(guān)鍵步驟，并給出每個步驟的主要審計程序。答案：1.風(fēng)險識別：訪談采購、法律、合規(guī)部門，獲取完整第三方清單，使用數(shù)據(jù)分析篩選高金額、高敏感