2025年國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)）練習(xí)題及答案二1.單選題（每題1分，共40分）1.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)最恰當(dāng)?shù)亩ㄎ粦?yīng)直接向以下哪一主體報(bào)告，以最大程度保障其組織獨(dú)立性？A.財(cái)務(wù)總監(jiān)B.董事會(huì)或其下屬的審計(jì)委員會(huì)C.首席運(yùn)營官D.外部審計(jì)合伙人答案：B2.在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)采購部門近三年更換了四位經(jīng)理，且所有采購合同均授予同一家供應(yīng)商。下列哪項(xiàng)程序最能直接識(shí)別潛在串通舞弊？A.對(duì)采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并核對(duì)收貨記錄B.對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行背景調(diào)查并比對(duì)股東名單與員工名單C.重新計(jì)算采購價(jià)格變動(dòng)指數(shù)D.訪談倉庫管理員確認(rèn)收貨及時(shí)性答案：B3.根據(jù)IIA《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)章程必須：A.由首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）單獨(dú)批準(zhǔn)B.至少每三年更新一次，無需董事會(huì)批準(zhǔn)C.明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限與職責(zé)D.包含年度審計(jì)計(jì)劃的具體項(xiàng)目清單答案：C4.在測(cè)試固定資產(chǎn)存在性時(shí)，下列哪項(xiàng)證據(jù)最具說服力？A.被審計(jì)單位提供的資產(chǎn)臺(tái)賬截圖B.內(nèi)部審計(jì)師實(shí)地觀察并拍攝資產(chǎn)標(biāo)簽照片C.財(cái)務(wù)部門出具的折舊計(jì)算表D.保險(xiǎn)公司提供的保單匯總表答案：B5.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將研發(fā)費(fèi)用資本化為無形資產(chǎn)，內(nèi)部審計(jì)師首先應(yīng)：A.立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告B.評(píng)估資本化政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.通知媒體以提示風(fēng)險(xiǎn)D.建議立即費(fèi)用化并追溯調(diào)整答案：B6.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“確認(rèn)”職能？A.提出改進(jìn)采購流程的咨詢建議B.出具關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)控制有效性的獨(dú)立意見C.協(xié)助設(shè)計(jì)新ERP系統(tǒng)控制點(diǎn)D.為管理層提供行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)答案：B7.在評(píng)估IT一般控制時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)開發(fā)人員擁有生產(chǎn)環(huán)境訪問權(quán)限。該缺陷最可能導(dǎo)致：A.財(cái)務(wù)報(bào)表分類錯(cuò)誤B.未經(jīng)授權(quán)的程序變更C.硬件采購價(jià)格偏高D.備份策略失效答案：B8.審計(jì)抽樣中，若總體變異性大且要求降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先選擇：A.隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.任意抽樣答案：C9.下列哪項(xiàng)最能支持“完整性”認(rèn)定？A.從銷售發(fā)票追查到應(yīng)收賬款明細(xì)賬B.從發(fā)運(yùn)單追查到銷售發(fā)票C.從銷售發(fā)票追查到發(fā)運(yùn)單D.從客戶訂單追查到銷售合同答案：B10.在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事會(huì)僅每年一次聽取風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)。該情形表明：A.風(fēng)險(xiǎn)appetite過低B.風(fēng)險(xiǎn)文化缺失C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督頻率不足D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具落后答案：C11.下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查中的法定權(quán)限？A.凍結(jié)嫌疑人私人銀行賬戶B.要求員工無償加班配合訪談C.檢查公司郵箱內(nèi)的電子郵件D.監(jiān)聽員工私人電話答案：C12.審計(jì)工作底稿的歸檔期限自審計(jì)報(bào)告日起至少：A.1年B.3年C.5年D.7年答案：C13.在評(píng)估采購審批控制時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)所有50萬元以上訂單均需CEO簽批，但CEO從未拒絕。下一步最適當(dāng)?shù)某绦蚴牵篈.擴(kuò)大樣本量至200萬元B.檢查CEO審批時(shí)間是否短于5秒C.訪談CEO了解其審批標(biāo)準(zhǔn)D.重新計(jì)算采購節(jié)約金額答案：C14.下列哪項(xiàng)最能降低“截期”風(fēng)險(xiǎn)？A.年末停止發(fā)貨一周B.在途存貨單獨(dú)盤點(diǎn)C.提前確認(rèn)收入D.延遲記錄負(fù)債答案：B15.內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試存貨計(jì)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分產(chǎn)品使用“后進(jìn)先出”法，而行業(yè)普遍采用“加權(quán)平均”。首要關(guān)注：A.稅務(wù)影響B(tài).會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致性C.倉儲(chǔ)空間利用率D.供應(yīng)商折扣比例答案：B16.在評(píng)估社會(huì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)工廠廢水排放超標(biāo)，但環(huán)保部門尚未察覺。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.等待外部檢查后再行動(dòng)B.立即在社交媒體曝光C.評(píng)估潛在聲譽(yù)與法律風(fēng)險(xiǎn)并向管理層報(bào)告D.建議推遲整改至下一年度預(yù)算答案：C17.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“客觀性”原則？A.審計(jì)師持有被審計(jì)單位股票但金額微不足道B.審計(jì)師拒絕參與自己一年前負(fù)責(zé)過的流程審計(jì)C.審計(jì)師接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的紀(jì)念杯D.審計(jì)師與財(cái)務(wù)總監(jiān)為遠(yuǎn)房親戚答案：B18.在審計(jì)現(xiàn)金收入時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在“坐支”現(xiàn)象。最直接的控制缺陷是：A.現(xiàn)金未及時(shí)存入銀行B.出納兼任應(yīng)收賬款記賬C.銷售發(fā)票未連續(xù)編號(hào)D.客戶未收到對(duì)賬單答案：A19.下列哪項(xiàng)最能支持“準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)與分?jǐn)偂闭J(rèn)定？A.函證應(yīng)收賬款余額B.觀察存貨盤點(diǎn)C.檢查固定資產(chǎn)保險(xiǎn)單D.比對(duì)采購訂單與供應(yīng)商發(fā)票答案：A20.在評(píng)估數(shù)據(jù)治理時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)“主數(shù)據(jù)”字段存在大量重復(fù)。最可能導(dǎo)致的后果是：A.財(cái)務(wù)報(bào)表無法出具B.客戶滿意度下降C.折舊方法不一致D.稅務(wù)申報(bào)延遲答案：B21.內(nèi)部審計(jì)師使用“數(shù)據(jù)分析”發(fā)現(xiàn)100%的運(yùn)費(fèi)發(fā)票尾數(shù)為.00，下一步最適當(dāng)?shù)某绦蚴牵篈.忽略，屬正常巧合B.檢查是否人為取整虛增費(fèi)用C.重新計(jì)算運(yùn)費(fèi)單價(jià)D.擴(kuò)大測(cè)試其他費(fèi)用科目答案：B22.在評(píng)估內(nèi)部審計(jì)資源時(shí)，CAE發(fā)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)缺乏數(shù)據(jù)科學(xué)技能。最符合《標(biāo)準(zhǔn)》的應(yīng)對(duì)是：A.外包全部審計(jì)項(xiàng)目B.招聘或培訓(xùn)以填補(bǔ)能力差距C.減少IT審計(jì)范圍D.依賴外部審計(jì)師完成答案：B23.下列哪項(xiàng)最能降低“虛假供應(yīng)商”風(fēng)險(xiǎn)？A.供應(yīng)商名單由采購經(jīng)理一人維護(hù)B.供應(yīng)商準(zhǔn)入需多部門審批并實(shí)地驗(yàn)證C.每年僅對(duì)金額前五大供應(yīng)商進(jìn)行函證D.采用最低價(jià)中標(biāo)原則答案：B24.在審計(jì)金融資產(chǎn)分類時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理層將大量債券指定為“以攤余成本計(jì)量”，但公司頻繁提前出售。該情形違反：A.公允價(jià)值計(jì)量假設(shè)B.業(yè)務(wù)模式測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)C.重要性原則D.謹(jǐn)慎性原則答案：B25.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”？A.對(duì)所有科目分配相同審計(jì)時(shí)間B.依據(jù)固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分配資源C.按部門平均分配樣本量D.僅審計(jì)上一年出過問題的領(lǐng)域答案：B26.在評(píng)估合規(guī)性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)新出臺(tái)的隱私法規(guī)尚未納入公司政策。首要步驟是：A.立即罰款B.評(píng)估違規(guī)概率與影響C.通知所有客戶D.關(guān)閉相關(guān)系統(tǒng)答案：B27.下列哪項(xiàng)最能支持“發(fā)生”認(rèn)定？A.從總賬追查到原始憑證B.從原始憑證追查到總賬C.從發(fā)運(yùn)單追查到客戶回款D.從銷售合同追查到采購合同答案：C28.在評(píng)估外包業(yè)務(wù)連續(xù)性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)服務(wù)商未進(jìn)行年度災(zāi)備演練。該缺陷最可能導(dǎo)致：A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)B.服務(wù)中斷影響運(yùn)營C.審計(jì)費(fèi)用增加D.員工流失答案：B29.下列哪項(xiàng)最能降低“重復(fù)付款”風(fēng)險(xiǎn)？A.發(fā)票與采購訂單、收貨單三方匹配B.出納每月手工核對(duì)銀行余額C.供應(yīng)商發(fā)票無需編號(hào)D.付款審批權(quán)限下放至部門經(jīng)理答案：A30.在評(píng)估企業(yè)文化時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舉報(bào)熱線三年無一起實(shí)名舉報(bào)。最合理的推斷是：A.企業(yè)道德水平極高B.員工可能擔(dān)心報(bào)復(fù)C.熱線系統(tǒng)技術(shù)故障D.舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)不足答案：B31.下列哪項(xiàng)最能支持“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定？A.檢查固定資產(chǎn)抵押合同B.觀察存貨盤點(diǎn)C.重新計(jì)算折舊D.函證銀行存款答案：A32.在審計(jì)聯(lián)合venture投資時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)方股東未經(jīng)同意質(zhì)押合資資產(chǎn)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.立即出售股權(quán)B.評(píng)估對(duì)我方權(quán)益影響并建議法律行動(dòng)C.等待合資協(xié)議到期D.忽略，因?qū)賹?duì)方內(nèi)部事務(wù)答案：B33.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“職業(yè)懷疑”？A.輕信管理層提供的解釋B.對(duì)異常交易保持質(zhì)疑并獲取佐證C.依賴上一年度測(cè)試結(jié)果D.減少樣本量以節(jié)約成本答案：B34.在評(píng)估云存儲(chǔ)安全時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)加密密鑰由云服務(wù)商保管。最可能的風(fēng)險(xiǎn)是：A.數(shù)據(jù)無法備份B.服務(wù)商可訪問敏感數(shù)據(jù)C.網(wǎng)絡(luò)帶寬不足D.成本失控答案：B35.下列哪項(xiàng)最能降低“關(guān)聯(lián)方交易”舞弊風(fēng)險(xiǎn)？A.關(guān)聯(lián)方名單保密B.交易價(jià)格按市場公允價(jià)值評(píng)估并披露C.關(guān)聯(lián)方無需審批D.僅口頭告知董事會(huì)答案：B36.在評(píng)估預(yù)算流程時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)各部門預(yù)算逐年簡單遞增5%，未與戰(zhàn)略掛鉤。該缺陷最可能導(dǎo)致：A.資源錯(cuò)配B.現(xiàn)金流斷裂C.稅務(wù)處罰D.審計(jì)意見保留答案：A37.下列哪項(xiàng)最能支持“分類”認(rèn)定？A.檢查費(fèi)用是否誤入資產(chǎn)科目B.檢查發(fā)票日期是否跨期C.檢查資產(chǎn)是否抵押D.檢查付款是否重復(fù)答案：A38.在評(píng)估研發(fā)項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目已超支200%但無終止機(jī)制。首要關(guān)注：A.項(xiàng)目市場前景B.治理與監(jiān)督控制失效C.研發(fā)人員薪酬D.專利數(shù)量答案：B39.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“溝通”標(biāo)準(zhǔn)？A.審計(jì)結(jié)果僅口頭告知被審計(jì)單位B.審計(jì)報(bào)告發(fā)送給所有員工C.審計(jì)結(jié)果向適當(dāng)管理層及董事會(huì)報(bào)告D.審計(jì)報(bào)告不披露重大發(fā)現(xiàn)答案：C40.在評(píng)估反洗錢控制時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)大額現(xiàn)金交易未上報(bào)監(jiān)管系統(tǒng)。該缺陷最可能導(dǎo)致：A.聲譽(yù)損失與罰款B.存貨減值C.收入下滑D.折舊增加答案：A2.多選題（每題2分，共30分）41.下列哪些情況可能損害內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性？A.CAE即將調(diào)任被審計(jì)部門副總B.審計(jì)師配偶是被審計(jì)單位出納C.審計(jì)師持有被審計(jì)單位1%股份D.審計(jì)師一年前曾參與該流程設(shè)計(jì)答案：ABCD42.在測(cè)試銷售與收款循環(huán)時(shí)，下列哪些程序能有效發(fā)現(xiàn)“虛增收入”？A.函證客戶期末余額B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后退貨記錄C.分析毛利率與行業(yè)比較D.檢查發(fā)運(yùn)單連續(xù)編號(hào)答案：ABC43.下列哪些屬于IT應(yīng)用控制？A.系統(tǒng)強(qiáng)制密碼復(fù)雜度B.銷售訂單單價(jià)自動(dòng)匹配價(jià)格主檔C.系統(tǒng)禁止錄入未來日期發(fā)票D.數(shù)據(jù)中心門禁刷卡答案：BC44.在評(píng)估環(huán)境、社會(huì)與治理（ESG）披露時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注：A.數(shù)據(jù)收集過程是否可靠B.關(guān)鍵績效指標(biāo)定義是否一致C.披露是否符合監(jiān)管要求D.披露是否經(jīng)過外部審驗(yàn)答案：ABCD45.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的“治理”角色？A.評(píng)估董事會(huì)監(jiān)督流程有效性B.評(píng)估道德準(zhǔn)則溝通效果C.評(píng)估高管績效薪酬合理性D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)appetite設(shè)定是否適當(dāng)答案：ABD46.在審計(jì)金融工具估值時(shí)，下列哪些情況表明模型風(fēng)險(xiǎn)較高？A.使用不可觀察輸入值B.模型未經(jīng)獨(dú)立驗(yàn)證C.估值頻率為每月一次D.模型假設(shè)與業(yè)務(wù)實(shí)際不符答案：ABD47.下列哪些程序可用于測(cè)試“完整性”認(rèn)定？A.從發(fā)運(yùn)單追查到銷售明細(xì)賬B.從銷售明細(xì)賬追查到發(fā)運(yùn)單C.檢查預(yù)編號(hào)單據(jù)是否連續(xù)D.觀察存貨盤點(diǎn)答案：AC48.在評(píng)估第三方物流倉庫時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.檢查倉庫保險(xiǎn)覆蓋B.觀察存貨盤點(diǎn)C.檢查庫存調(diào)整授權(quán)D.評(píng)估倉庫安防答案：ABCD49.下列哪些屬于有效的“職責(zé)分離”控制？A.采購審批與驗(yàn)收職責(zé)分離B.銷售錄入與發(fā)貨職責(zé)分離C.出納與銀行對(duì)賬職責(zé)分離D.系統(tǒng)管理員與備份職責(zé)分離答案：ABC50.在評(píng)估數(shù)據(jù)隱私合規(guī)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司收集用戶位置信息卻未告知用途?？赡苓`反：A.透明度原則B.最小必要原則C.準(zhǔn)確性原則D.問責(zé)原則答案：AB51.下列哪些指標(biāo)可用于衡量內(nèi)部審計(jì)職能績效？A.審計(jì)建議實(shí)施率B.審計(jì)覆蓋率C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)重復(fù)率D.客戶滿意度答案：ABCD52.在評(píng)估并購盡職調(diào)查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注：A.或有負(fù)債B.關(guān)聯(lián)方交易C.文化整合風(fēng)險(xiǎn)D.環(huán)保合規(guī)答案：ABCD53.下列哪些屬于“預(yù)防性”控制？A.系統(tǒng)禁止重復(fù)發(fā)票號(hào)碼B.每月銀行余額調(diào)節(jié)C.采購需三家比價(jià)D.訪客登記答案：ACD54.在評(píng)估遠(yuǎn)程審計(jì)證據(jù)可靠性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮：A.電子簽名有效性B.數(shù)據(jù)傳輸加密C.文件時(shí)間戳D.證據(jù)保管鏈答案：ABCD55.下列哪些情況表明被審計(jì)單位存在“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”？A.行業(yè)面臨顛覆性技術(shù)B.高管頻繁更換C.內(nèi)控環(huán)境薄弱D.盈利壓力巨大答案：ABCD3.判斷題（每題1分，共15分）56.內(nèi)部審計(jì)師可在管理層要求下，代為執(zhí)行日常控制職能，只要次年不審計(jì)該領(lǐng)域即可。答案：錯(cuò)57.根據(jù)IIA標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須每年向董事會(huì)報(bào)告一次質(zhì)量評(píng)估結(jié)果。答案：對(duì)58.審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須量化金額，否則不能寫入審計(jì)報(bào)告。答案：錯(cuò)59.內(nèi)部審計(jì)師在調(diào)查舞弊時(shí)有權(quán)檢查員工私人社交媒體賬戶。答案：錯(cuò)60.審計(jì)抽樣誤差可完全通過擴(kuò)大樣本量消除。答案：錯(cuò)61.審計(jì)工作底稿所有權(quán)歸內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所有，而非被審計(jì)單位。答案：對(duì)62.內(nèi)部審計(jì)師可以基于風(fēng)險(xiǎn)判斷，不遵循《標(biāo)準(zhǔn)》的某些要求，但需披露理由。答案：對(duì)63.審計(jì)報(bào)告草稿無需保留，只需保留最終版本。答案：錯(cuò)64.內(nèi)部審計(jì)師可在審計(jì)報(bào)告中提出建議，但無權(quán)要求管理層執(zhí)行。答案：對(duì)65.審計(jì)委員會(huì)全部由獨(dú)立董事組成是法律強(qiáng)制要求。答案：錯(cuò)66.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估ESG時(shí)，無需關(guān)注供應(yīng)鏈人權(quán)問題。答案：錯(cuò)67.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性取決于金額與性質(zhì)雙重因素。答案：對(duì)68.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可接受管理層捐贈(zèng)的辦公設(shè)備，不影響?yīng)毩⑿?。答案：錯(cuò)69.審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間預(yù)算一經(jīng)確定，不得調(diào)整。答案：錯(cuò)70.內(nèi)部審計(jì)師必須至少每兩年完成40小時(shí)后續(xù)教育。答案：對(duì)4.案例分析題（共15分）案例：某跨國制造公司2024年新增一條手機(jī)組裝線，投資額5億美元，采用外包建設(shè)模式。2025年3月，內(nèi)部審計(jì)組對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行績效審計(jì)，發(fā)現(xiàn)：1.項(xiàng)目實(shí)