2025年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（含3科）模擬試題及答案(河南)1.單選題（每題1分，共40分）1.1在評(píng)估某制造企業(yè)原材料采購(gòu)流程時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)采購(gòu)訂單連續(xù)編號(hào)但缺失三張。最適當(dāng)?shù)南乱徊匠绦蚴牵篈.立即向董事會(huì)報(bào)告重大缺陷B.追蹤缺失編號(hào)訂單的后續(xù)處理記錄C.擴(kuò)大采購(gòu)價(jià)格合理性測(cè)試樣本量D.將發(fā)現(xiàn)納入舞弊調(diào)查并凍結(jié)供應(yīng)商付款答案：B1.2根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架，下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“控制環(huán)境”要素對(duì)反舞弊的影響？A.建立匿名舉報(bào)熱線(xiàn)B.高管層對(duì)道德準(zhǔn)則的公開(kāi)承諾C.對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)交易進(jìn)行系統(tǒng)自動(dòng)攔截D.每季度對(duì)庫(kù)存進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)答案：B1.3某銀行采用機(jī)器學(xué)習(xí)模型評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師擬驗(yàn)證模型有效性。最優(yōu)先的審計(jì)程序是：A.檢查模型訓(xùn)練數(shù)據(jù)是否包含2023年違約客戶(hù)B.重新執(zhí)行模型代碼以驗(yàn)證數(shù)學(xué)公式正確性C.對(duì)比模型輸出與2024年實(shí)際違約率D.訪(fǎng)談模型開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)了解算法選擇理由答案：C1.4在審計(jì)某電商平臺(tái)用戶(hù)數(shù)據(jù)隱私合規(guī)時(shí)，下列哪項(xiàng)最能證明平臺(tái)履行了“最小必要原則”？A.用戶(hù)注冊(cè)時(shí)收集生日用于發(fā)送優(yōu)惠券B.訂單履約后立即刪除用戶(hù)身份證號(hào)明文C.向第三方共享加密后的設(shè)備指紋D.提供一鍵注銷(xiāo)功能并在15日內(nèi)完成答案：B1.5某上市公司2024年實(shí)施零信任網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)，審計(jì)師測(cè)試其“持續(xù)信任評(píng)估”控制時(shí)，最可靠的證據(jù)是：A.網(wǎng)絡(luò)管理員口頭說(shuō)明評(píng)估頻率B.系統(tǒng)日志顯示每小時(shí)重新驗(yàn)證用戶(hù)憑證C.零信任廠(chǎng)商提供的白皮書(shū)D.董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要提及項(xiàng)目預(yù)算答案：B1.6在審計(jì)某慈善基金“項(xiàng)目支出”科目時(shí)，發(fā)現(xiàn)2024年12月集中支付2025年項(xiàng)目款。審計(jì)師應(yīng)首先：A.判斷是否存在“提前確認(rèn)支出”以調(diào)節(jié)結(jié)余B.檢查付款是否經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審批C.向媒體發(fā)布審計(jì)發(fā)現(xiàn)摘要D.建議基金暫停所有新項(xiàng)目答案：A1.7下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“咨詢(xún)服務(wù)”職能？A.對(duì)采購(gòu)招標(biāo)過(guò)程進(jìn)行事后評(píng)價(jià)B.協(xié)助法務(wù)部設(shè)計(jì)合規(guī)培訓(xùn)課件C.出具年度舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告D.復(fù)核季度財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)答案：B1.8某城投公司發(fā)行綠色債券，審計(jì)師驗(yàn)證“綠色項(xiàng)目”符合《歐盟分類(lèi)法》時(shí)，最關(guān)鍵的步驟是：A.檢查債券募集說(shuō)明書(shū)披露格式B.實(shí)地查看項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)并核對(duì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)C.獲取承銷(xiāo)券商的盡職調(diào)查底稿D.比對(duì)公司ESG評(píng)級(jí)變化趨勢(shì)答案：B1.9在審計(jì)某醫(yī)藥企業(yè)研發(fā)支出資本化時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)臨床試驗(yàn)III期結(jié)果尚未公布但公司已停止資本化。該做法：A.符合IAS38“技術(shù)可行性”要求B.違背謹(jǐn)慎性原則C.需重分類(lèi)為前期差錯(cuò)更正D.應(yīng)作為會(huì)計(jì)政策變更披露答案：A1.10某跨國(guó)集團(tuán)使用共享服務(wù)中心處理應(yīng)收賬款，審計(jì)師測(cè)試“應(yīng)收賬款賬齡準(zhǔn)確性”時(shí)，最可能采用：A.函證全部余額大于50萬(wàn)美元客戶(hù)B.利用ACL軟件比對(duì)發(fā)票日期與收款日期C.檢查客戶(hù)簽收回單D.訪(fǎng)談信用經(jīng)理了解逾期原因答案：B1.11在審計(jì)某高速公路PPP項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)政府方未按合同條款在2024年支付可行性缺口補(bǔ)助。審計(jì)師應(yīng)：A.建議項(xiàng)目公司立即停工B.評(píng)估政府違約風(fēng)險(xiǎn)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響C.出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.將發(fā)現(xiàn)移交給紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)答案：B1.12下列哪項(xiàng)最能降低“云存儲(chǔ)”環(huán)境中數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)？A.與云供應(yīng)商簽署保密協(xié)議B.啟用多區(qū)域冗余備份C.對(duì)靜態(tài)數(shù)據(jù)采用客戶(hù)側(cè)加密D.要求供應(yīng)商通過(guò)ISO27001認(rèn)證答案：C1.13某零售集團(tuán)2024年推出“虛擬試衣”小程序，審計(jì)師測(cè)試其“個(gè)人信息收集”合規(guī)性時(shí)，應(yīng)首先檢查：A.隱私政策是否嵌入小程序主頁(yè)面B.用戶(hù)是否可拒絕相機(jī)權(quán)限仍可使用核心功能C.服務(wù)器存放地點(diǎn)是否境內(nèi)D.數(shù)據(jù)出境安全評(píng)估備案回執(zhí)答案：B1.14在審計(jì)某保險(xiǎn)公司“理賠反欺詐”控制時(shí)，最有效的數(shù)據(jù)分析程序是：A.比對(duì)出險(xiǎn)時(shí)間與保單生效時(shí)間間隔小于7天的案件B.統(tǒng)計(jì)各渠道退保率C.重新計(jì)算未決賠款準(zhǔn)備金D.檢查再保險(xiǎn)合同條款答案：A1.15某上市公司2024年變更存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出改為加權(quán)平均，審計(jì)師需評(píng)估：A.是否披露變更對(duì)當(dāng)期凈利潤(rùn)影響B(tài).是否經(jīng)股東大會(huì)特別決議C.是否重新出具以前年度審計(jì)報(bào)告D.是否向稅務(wù)部門(mén)備案答案：A1.16在審計(jì)某高校“科研經(jīng)費(fèi)”時(shí)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將設(shè)備采購(gòu)發(fā)票拆分報(bào)銷(xiāo)以規(guī)避招標(biāo)。審計(jì)師應(yīng)：A.認(rèn)定屬于濫用經(jīng)費(fèi)，建議追回資金B(yǎng).檢查設(shè)備是否真實(shí)入庫(kù)C.訪(fǎng)談供應(yīng)商確認(rèn)交易金額D.評(píng)估高校拆分招標(biāo)制度是否存在缺陷答案：D1.17下列哪項(xiàng)最能證明某基金公司“關(guān)聯(lián)交易”披露完整？A.獲取托管行出具的無(wú)異常函證B.比對(duì)關(guān)聯(lián)方名單與全部交易對(duì)手水印版合同C.檢查董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)會(huì)議記錄D.復(fù)核年報(bào)披露格式是否符合證監(jiān)會(huì)模板答案：B1.18某制造企業(yè)采用“黑燈工廠(chǎng)”無(wú)人化生產(chǎn)，審計(jì)師測(cè)試“存貨存在”認(rèn)定時(shí)，最可行程序?yàn)椋篈.觀(guān)察期末存貨盤(pán)點(diǎn)B.利用RFID系統(tǒng)遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)盤(pán)點(diǎn)并與賬面比對(duì)C.檢查倉(cāng)庫(kù)安保錄像D.重新計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本差異答案：B1.19在審計(jì)某電商平臺(tái)“商家保證金”時(shí)，發(fā)現(xiàn)平臺(tái)以保證金沖抵消費(fèi)者賠付后未向商家追償。該做法可能導(dǎo)致：A.商家信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至平臺(tái)B.平臺(tái)負(fù)債低估C.保證金余額虛增D.營(yíng)業(yè)收入虛增答案：A1.20某城投公司2024年將地鐵沿線(xiàn)土地評(píng)估增值計(jì)入資本公積，審計(jì)師應(yīng)：A.檢查評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備證券資質(zhì)B.評(píng)估土地是否已明確規(guī)劃用途變更C.復(fù)核評(píng)估方法是否采用市場(chǎng)法D.判斷是否符合“投資性房地產(chǎn)”轉(zhuǎn)換條件答案：D1.21在審計(jì)某銀行“反洗錢(qián)”系統(tǒng)有效性時(shí)，發(fā)現(xiàn)可疑交易報(bào)告量同比下降50%。審計(jì)師應(yīng)：A.認(rèn)定系統(tǒng)失效B.比對(duì)客戶(hù)交易量及系統(tǒng)規(guī)則調(diào)優(yōu)記錄C.立即向央行舉報(bào)D.建議銀行調(diào)高監(jiān)測(cè)閾值答案：B1.22某上市公司2024年實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，審計(jì)師測(cè)試“授予日公允價(jià)值”時(shí)，最可靠證據(jù)是：A.董事會(huì)決議公告日股價(jià)B.獨(dú)立第三方估值報(bào)告C.期權(quán)定價(jià)模型參數(shù)D.股東大會(huì)召開(kāi)日收盤(pán)價(jià)答案：B1.23在審計(jì)某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)“用戶(hù)增長(zhǎng)”指標(biāo)時(shí)，發(fā)現(xiàn)注冊(cè)手機(jī)號(hào)大量來(lái)自虛擬運(yùn)營(yíng)商。審計(jì)師應(yīng)：A.質(zhì)疑收入真實(shí)性B.檢查虛擬號(hào)段是否納入營(yíng)銷(xiāo)KPIC.重新計(jì)算獲客成本D.建議停止與虛擬運(yùn)營(yíng)商合作答案：B1.24某跨國(guó)集團(tuán)使用區(qū)塊鏈記錄跨境物流單據(jù)，審計(jì)師驗(yàn)證其“不可篡改性”時(shí)，最可能：A.檢查私鑰保管控制B.比對(duì)鏈上哈希與鏈下紙質(zhì)單據(jù)掃描件C.重新執(zhí)行智能合約代碼D.觀(guān)察節(jié)點(diǎn)分布是否去中心化答案：A1.25在審計(jì)某保險(xiǎn)公司“投資連結(jié)保險(xiǎn)”獨(dú)立賬戶(hù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分資金投向非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)。審計(jì)師應(yīng)：A.檢查是否取得投保人書(shū)面同意B.評(píng)估非標(biāo)資產(chǎn)估值模型合理性C.復(fù)核保險(xiǎn)法關(guān)于投資范圍條款D.建議將非標(biāo)資產(chǎn)轉(zhuǎn)回標(biāo)準(zhǔn)化債券答案：B1.26某高校2024年收到校友捐贈(zèng)股票，指定用于設(shè)立獎(jiǎng)學(xué)金。審計(jì)師應(yīng)首先：A.檢查股票是否過(guò)戶(hù)至高校名下B.評(píng)估股票公允價(jià)值是否經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)C.復(fù)核捐贈(zèng)協(xié)議是否限制出售期限D(zhuǎn).判斷是否符合“捐贈(zèng)收入”確認(rèn)條件答案：A1.27在審計(jì)某基金公司“估值委員會(huì)”運(yùn)作時(shí)，發(fā)現(xiàn)對(duì)停牌股票采用“最后收盤(pán)價(jià)”估值長(zhǎng)達(dá)60天。審計(jì)師應(yīng)：A.檢查是否采用估值技術(shù)調(diào)整價(jià)格B.建議立即下調(diào)估值C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)舉報(bào)D.評(píng)估對(duì)投資者贖回價(jià)格影響答案：A1.28某制造企業(yè)2024年將售后維修義務(wù)外包給第三方，審計(jì)師測(cè)試“預(yù)計(jì)負(fù)債”完整性時(shí)，應(yīng)：A.檢查外包合同是否轉(zhuǎn)移法律義務(wù)B.重新計(jì)算歷史維修費(fèi)率C.函證第三方維修能力D.觀(guān)察維修現(xiàn)場(chǎng)答案：A1.29在審計(jì)某電商平臺(tái)“直播帶貨”收入時(shí)，發(fā)現(xiàn)主播退貨率遠(yuǎn)高于自營(yíng)渠道。審計(jì)師應(yīng)：A.檢查收入確認(rèn)是否扣除預(yù)計(jì)退貨B.建議停止直播業(yè)務(wù)C.重新計(jì)算傭金比例D.訪(fǎng)談消費(fèi)者退貨原因答案：A1.30某城投公司2024年將政府專(zhuān)項(xiàng)債資金用于支付前期拖欠工程款，審計(jì)師應(yīng)：A.檢查是否履行資金用途變更程序B.評(píng)估是否影響項(xiàng)目資本金比例C.建議立即歸還專(zhuān)項(xiàng)債D.出具保留意見(jiàn)答案：A1.31在審計(jì)某銀行“氣候風(fēng)險(xiǎn)”披露時(shí)，發(fā)現(xiàn)未量化高碳行業(yè)貸款敞口。審計(jì)師應(yīng)：A.檢查是否參照TCFD框架B.建議銀行停止高碳貸款C.評(píng)估對(duì)資本充足率影響D.向央行提交審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)答案：A1.32某上市公司2024年實(shí)施“供應(yīng)鏈融資”安排，審計(jì)師測(cè)試“應(yīng)收賬款終止確認(rèn)”時(shí)，最關(guān)鍵因素是：A.是否保留追索權(quán)B.融資利率是否低于銀行同期C.是否通知債務(wù)人D.是否由第三方擔(dān)保答案：A1.33在審計(jì)某醫(yī)藥企業(yè)“許可費(fèi)支出”時(shí)，發(fā)現(xiàn)按銷(xiāo)售額階梯提成。審計(jì)師應(yīng)：A.檢查提成比例是否與專(zhuān)利有效期匹配B.重新計(jì)算提成基數(shù)是否含稅C.訪(fǎng)談專(zhuān)利持有人確認(rèn)費(fèi)率D.評(píng)估是否資本化答案：B1.34某基金公司2024年使用側(cè)袋機(jī)制處理違約債券，審計(jì)師測(cè)試“側(cè)袋估值”時(shí)，應(yīng)：A.檢查是否由托管行復(fù)核估值B.評(píng)估側(cè)袋資產(chǎn)是否可交易C.復(fù)核側(cè)袋份額是否與主袋分別核算D.建議立即清盤(pán)側(cè)袋答案：C1.35在審計(jì)某高?！昂献鬓k學(xué)”收入時(shí)，發(fā)現(xiàn)合作方未按協(xié)議支付2024年分成款。審計(jì)師應(yīng)：A.評(píng)估壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分性B.檢查協(xié)議是否約定違約金C.建議高校暫停招生D.將發(fā)現(xiàn)移交主管部門(mén)答案：A1.36某制造企業(yè)2024年將工廠(chǎng)屋頂出租給第三方建設(shè)光伏電站，審計(jì)師測(cè)試“租賃分類(lèi)”時(shí)，應(yīng)：A.檢查租賃期是否占屋頂經(jīng)濟(jì)壽命大部分B.評(píng)估是否構(gòu)成融資租賃C.復(fù)核租金是否市場(chǎng)公允D.判斷屋頂是否確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)答案：B1.37在審計(jì)某保險(xiǎn)公司“長(zhǎng)期股權(quán)投資”減值時(shí)，發(fā)現(xiàn)被投資單位連續(xù)虧損但股價(jià)上升。審計(jì)師應(yīng)：A.檢查是否采用估值模型而非股價(jià)B.建議立即計(jì)提減值C.復(fù)核管理層未來(lái)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)D.評(píng)估是否納入合并范圍答案：C1.38某電商平臺(tái)2024年推出“先用后付”服務(wù)，審計(jì)師測(cè)試“應(yīng)收款減值”時(shí)，應(yīng)：A.檢查是否按年齡組合計(jì)提B.評(píng)估歷史逾期率是否包含疫情因素C.重新計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整利率D.建議停止服務(wù)答案：B1.39在審計(jì)某城投公司“專(zhuān)項(xiàng)債收益與融資自求平衡”時(shí)，發(fā)現(xiàn)收益測(cè)算未考慮競(jìng)爭(zhēng)項(xiàng)目分流。審計(jì)師應(yīng)：A.檢查是否進(jìn)行敏感性分析B.建議下調(diào)收益預(yù)測(cè)C.評(píng)估是否影響債券還本付息D.要求重新出具收益評(píng)估報(bào)告答案：A1.40某上市公司2024年將回購(gòu)股份用于員工持股計(jì)劃，審計(jì)師測(cè)試“庫(kù)存股”列報(bào)時(shí)，應(yīng)：A.檢查回購(gòu)價(jià)格是否高于市場(chǎng)價(jià)B.復(fù)核是否按成本法核算C.評(píng)估是否披露回購(gòu)目的D.判斷是否符合注冊(cè)資本沖減條件答案：B2.多選題（每題2分，共30分）2.1下列哪些跡象可能表明存在“管理層舞弊”動(dòng)機(jī)？A.2024年凈利潤(rùn)剛好滿(mǎn)足股權(quán)激勵(lì)行權(quán)條件B.主要客戶(hù)與管理層存在隱性關(guān)聯(lián)方關(guān)系C.行業(yè)平均毛利率下滑但公司逆勢(shì)上升D.高管頻繁質(zhì)押股票且平倉(cāng)線(xiàn)臨近E.審計(jì)委員會(huì)一年內(nèi)更換三名主席答案：A,B,C,D,E2.2在測(cè)試“云采購(gòu)平臺(tái)”系統(tǒng)控制時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注下列哪些接口風(fēng)險(xiǎn)？A.ERP與云采購(gòu)平臺(tái)數(shù)據(jù)同步延遲B.供應(yīng)商門(mén)戶(hù)密碼策略弱C.采購(gòu)訂單審批規(guī)則被后臺(tái)修改D.移動(dòng)端APP允許root設(shè)備登錄E.云采購(gòu)平臺(tái)與銀行銀企直聯(lián)未采用TLS1.3答案：A,B,C,D,E2.3下列哪些程序有助于驗(yàn)證“碳排放權(quán)資產(chǎn)”存在認(rèn)定？A.登錄國(guó)家碳排放交易系統(tǒng)比對(duì)賬戶(hù)余額B.檢查是否將無(wú)償取得配額確認(rèn)為資產(chǎn)C.觀(guān)察企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)排放監(jiān)測(cè)設(shè)備運(yùn)行D.復(fù)核第三方核查報(bào)告結(jié)論E.重新計(jì)算配額缺口是否折現(xiàn)確認(rèn)負(fù)債答案：A,B,D2.4在審計(jì)某基金公司“側(cè)袋機(jī)制”時(shí)，下列哪些做法可能損害投資者公平？A.主袋贖回客戶(hù)未承擔(dān)側(cè)袋費(fèi)用B.側(cè)袋資產(chǎn)估值使用不可觀(guān)察輸入值C.側(cè)袋份額未向新申購(gòu)客戶(hù)開(kāi)放D.側(cè)袋資產(chǎn)出售收益僅分配給原持有人E.側(cè)袋估值未托管行復(fù)核答案：A,C,E2.5下列哪些情形可能導(dǎo)致“預(yù)計(jì)負(fù)債”低估？A.未就未決訴訟確認(rèn)任何負(fù)債B.將虧損合同未來(lái)?yè)p失確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出C.重組計(jì)劃尚未對(duì)外公告D.保修費(fèi)用計(jì)提比例低于歷史均值E.政府補(bǔ)助項(xiàng)目未估計(jì)返還義務(wù)答案：A,C,D,E2.6在審計(jì)某銀行“開(kāi)放銀行”API時(shí)，下列哪些控制屬于“應(yīng)用層”控制？A.OAuth2.0授權(quán)碼有效期30分鐘B.API網(wǎng)關(guān)限流每秒100次C.日志脫敏掩碼身份證號(hào)D.傳輸層雙向TLS證書(shū)校驗(yàn)E.客戶(hù)敏感數(shù)據(jù)字段級(jí)加密答案：A,C,E2.7下列哪些證據(jù)組合最能證明“存貨減值準(zhǔn)備”合理性？A.期后銷(xiāo)售價(jià)格低于成本價(jià)的發(fā)票B.庫(kù)齡分析表顯示一年以上存貨占比上升C.管理層提供未來(lái)售價(jià)預(yù)測(cè)D.第三方減值測(cè)試報(bào)告E.同行業(yè)計(jì)提比例對(duì)比表答案：A,B,D2.8在審計(jì)某高?！皺M向科研課題”時(shí)，下列哪些做法違反“收支兩條線(xiàn)”規(guī)定？A.課題經(jīng)費(fèi)劃入學(xué)?；緫?hù)B.委托方將款直接打入項(xiàng)目負(fù)責(zé)人個(gè)人卡C.學(xué)校提取管理費(fèi)后返還課題組現(xiàn)金D.使用課題經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)辦公用品未入庫(kù)E.課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入學(xué)校統(tǒng)籌基金答案：B,C,D2.9下列哪些程序可用于驗(yàn)證“ESG報(bào)告”中“員工多樣性”數(shù)據(jù)完整性？A.比對(duì)人力資源系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)與ESG報(bào)告B.重新計(jì)算性別比例C.檢查是否遺漏外包員工D.訪(fǎng)談HR總監(jiān)了解統(tǒng)計(jì)口徑E.觀(guān)察工廠(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)員工性別比例答案：A,B,C,D2.10在審計(jì)某制造企業(yè)“供應(yīng)鏈融資”安排時(shí)，下列哪些條款可能表明“繼續(xù)涉入”？A.銀行對(duì)項(xiàng)目公司保留追索權(quán)B.項(xiàng)目公司需提供回購(gòu)承諾C.應(yīng)收賬款收款賬戶(hù)變更為監(jiān)管專(zhuān)戶(hù)D.融資到期日早于應(yīng)收賬款到期日30天E.項(xiàng)目公司需承擔(dān)逾期利息答案：A,B,C,E2.11下列哪些情形可能導(dǎo)致“投資性房地產(chǎn)”轉(zhuǎn)換時(shí)點(diǎn)錯(cuò)誤？A.董事會(huì)決議日與實(shí)際出租日不一致B.空置建筑物在出租協(xié)議簽署前已停止折舊C.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為出租但產(chǎn)權(quán)尚未過(guò)戶(hù)D.管理層意圖改變但尚未找到承租方E.轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值無(wú)法可靠取得仍按公允價(jià)值模式答案：A,B,D2.12在審計(jì)某保險(xiǎn)公司“再保險(xiǎn)安排”時(shí)，下列哪些指標(biāo)最能反映“再保險(xiǎn)資產(chǎn)”減值跡象？A.再保險(xiǎn)接受方信用評(píng)級(jí)被下調(diào)至BBB.再保險(xiǎn)接受方延遲支付攤回款超過(guò)90天C.再保險(xiǎn)接受方注冊(cè)資本減少D.再保險(xiǎn)接受方未按合同提供擔(dān)保E.再保險(xiǎn)接受方所在國(guó)實(shí)施外匯管制答案：A,B,D,E2.13下列哪些做法有助于降低“無(wú)人機(jī)盤(pán)點(diǎn)”數(shù)據(jù)可靠性風(fēng)險(xiǎn)？A.盤(pán)點(diǎn)前對(duì)無(wú)人機(jī)攝像頭進(jìn)行校準(zhǔn)B.使用RTK定位精度達(dá)到厘米級(jí)C.交叉比對(duì)無(wú)人機(jī)影像與RFID掃描結(jié)果D.由第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)操作無(wú)人機(jī)E.盤(pán)點(diǎn)全程錄像并生成哈希值存證答案：A,B,C,E2.14在審計(jì)某城投公司“專(zhuān)項(xiàng)債資金”時(shí)，下列哪些程序可用于發(fā)現(xiàn)“挪用”跡象？A.比對(duì)銀行流水收款方與合同施工方B.檢查施工方是否將款轉(zhuǎn)回城投公司C.觀(guān)察項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度與資金支出匹配D.復(fù)核監(jiān)理日志與付款節(jié)點(diǎn)E.檢查是否將專(zhuān)項(xiàng)債用于償還前期銀行貸款答案：A,B,C,D,E2.15下列哪些情形可能導(dǎo)致“合并范圍”不完整？A.持有被投資方48%股份但控制董事會(huì)多數(shù)席位B.結(jié)構(gòu)化主體風(fēng)險(xiǎn)敞口由母公司承擔(dān)C.潛在表決權(quán)在2025年才可行使D.被投資方公司章程限制母公司表決權(quán)E.母公司為被投資方唯一最大融資提供方答案：A,B,E3.案例分析題（共30分）案例資料：河南某新能源上市公司“中原光能”2024年財(cái)報(bào)披露實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入180億元，同比增長(zhǎng)60%；凈利潤(rùn)22億元，同比增長(zhǎng)120%。公司主要產(chǎn)品為T(mén)OPCon太陽(yáng)能電池片，出口占比70%。2024年12月，公司公告與德國(guó)客戶(hù)P公司簽訂五年長(zhǎng)單，合同總金額50億美元，約定價(jià)格隨倫敦金屬交易所（LME）鋁價(jià)波動(dòng)調(diào)整。2025年1月，內(nèi)部審計(jì)部收到匿名郵件，質(zhì)疑該長(zhǎng)單實(shí)為“融資性貿(mào)易”，且存在虛增收入嫌疑。審計(jì)部計(jì)劃開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。3.1（6分）根據(jù)IIA《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮哪些風(fēng)險(xiǎn)因素？請(qǐng)至少列出五點(diǎn)并說(shuō)明理由。答案要點(diǎn)：1.舞弊風(fēng)險(xiǎn)：匿名舉報(bào)指向虛增收入，需評(píng)估管理層動(dòng)機(jī)與壓力。2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：收入占比高，價(jià)格與鋁價(jià)掛鉤，需評(píng)估確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與金額合理性。3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：出口合同涉及德國(guó)法律及國(guó)際制裁，需檢查貿(mào)易真實(shí)性。4.匯率風(fēng)險(xiǎn)：美元計(jì)價(jià)，需評(píng)估套期會(huì)計(jì)及披露。5.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：長(zhǎng)單鎖價(jià)可能隱藏虧損合同，需評(píng)估預(yù)計(jì)負(fù)債。3.2（8分）審計(jì)組擬利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)發(fā)現(xiàn)“融資性貿(mào)易”跡象，請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)三條數(shù)據(jù)分析