2025年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)）在線模擬題庫(kù)及答案(河南)1.（單選）2025年1月，河南某省屬國(guó)企對(duì)下屬18家子公司開(kāi)展年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。內(nèi)審部在編制風(fēng)險(xiǎn)熱力圖時(shí)，將“原材料價(jià)格波動(dòng)”置于紅色區(qū)域，將“員工流失率偏高”置于黃色區(qū)域。下列哪項(xiàng)最能解釋兩者顏色差異？A.原材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)年度EBITDA影響金額是員工流失影響的3.2倍B.原材料價(jià)格波動(dòng)發(fā)生概率為85%，員工流失概率為70%C.原材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成本高于員工流失風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成本D.董事會(huì)去年已批準(zhǔn)設(shè)立原材料套期保值預(yù)算，但未批準(zhǔn)員工保留預(yù)算答案：A2.（單選）鄭州某港股上市公司內(nèi)審部在反舞弊調(diào)查中獲取了被舉報(bào)人微信聊天記錄截屏。下列哪項(xiàng)最能保證電子證據(jù)的完整性？A.調(diào)查員將截屏打印后由被舉報(bào)人簽字確認(rèn)B.調(diào)查員使用MD5工具對(duì)原始手機(jī)鏡像文件生成哈希值并寫入證據(jù)鏈C.調(diào)查員將手機(jī)封存于證物袋并貼上有編號(hào)的封條D.調(diào)查員讓IT部出具一份“該手機(jī)未遭Root”的情況說(shuō)明答案：B3.（單選）河南某農(nóng)商行對(duì)“農(nóng)戶小額信用貸”開(kāi)展審計(jì)，內(nèi)審人員擬使用貨幣單位抽樣（MUS）測(cè)試貸款余額準(zhǔn)確性?？傮w賬面金額3億元，可容忍錯(cuò)報(bào)450萬(wàn)元，預(yù)期錯(cuò)報(bào)90萬(wàn)元，可靠系數(shù)3.0。樣本量最接近：A.100B.150C.200D.250答案：C4.（單選）在采購(gòu)審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)2024年第四季度某供應(yīng)商中標(biāo)率由20%驟升至65%，且中標(biāo)價(jià)格較市場(chǎng)均價(jià)高8%。下列審計(jì)程序最能直接識(shí)別潛在串通風(fēng)險(xiǎn)？A.檢查采購(gòu)員與該供應(yīng)商的親屬關(guān)系B.將供應(yīng)商報(bào)價(jià)與第三方造價(jià)平臺(tái)數(shù)據(jù)比對(duì)C.對(duì)中標(biāo)標(biāo)段重新公開(kāi)招標(biāo)D.函證供應(yīng)商銀行賬戶流水答案：A5.（單選）洛陽(yáng)某制造企業(yè)對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)施強(qiáng)制休假制度。內(nèi)審部在審閱2025年休假記錄時(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理過(guò)去24個(gè)月未休年假且未進(jìn)行崗位交接。下列哪項(xiàng)控制缺陷最大？A.人力資源部未對(duì)強(qiáng)制休假政策設(shè)置系統(tǒng)提醒B.財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握網(wǎng)銀U盾及財(cái)務(wù)章C.財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任成本會(huì)計(jì)與報(bào)表編制D.出納每月只打印銀行回單，不編制余額調(diào)節(jié)表答案：B6.（單選）某央企河南分公司對(duì)境外子公司進(jìn)行遠(yuǎn)程審計(jì)，因時(shí)差與語(yǔ)言障礙，內(nèi)審部決定使用數(shù)據(jù)分析腳本。下列哪項(xiàng)最能降低腳本錯(cuò)誤導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？A.由境外子公司IT部復(fù)核腳本邏輯B.在測(cè)試環(huán)境先運(yùn)行腳本并對(duì)比手工結(jié)果C.將腳本保存為只讀文件并設(shè)置訪問(wèn)權(quán)限D(zhuǎn).由審計(jì)經(jīng)理口頭確認(rèn)腳本用途答案：B7.（單選）在基建項(xiàng)目審計(jì)中，內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)合同條款約定“工程量增加10%以內(nèi)不需重新審批”?，F(xiàn)場(chǎng)簽證單顯示某分項(xiàng)工程增加9.8%，但金額增加達(dá)28%。最可能的舞弊手法是：A.重復(fù)計(jì)算工程量B.虛增綜合單價(jià)C.拆分合同規(guī)避招標(biāo)D.虛列工程變更答案：B8.（單選）河南某IPO企業(yè)內(nèi)審部在測(cè)試收入確認(rèn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶簽收日期與快遞簽收日期差異普遍為T+3日。公司收入確認(rèn)政策為“客戶簽收即確認(rèn)收入”。下列哪項(xiàng)調(diào)整建議最恰當(dāng)？A.將收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)改為快遞簽收日B.對(duì)T+3差異大于5%的交易進(jìn)行收入沖回C.重新評(píng)估收入確認(rèn)政策是否滿足“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”D.要求銷售部統(tǒng)一使用快遞簽收日作為簽收日答案：C9.（單選）某省屬高校內(nèi)審處對(duì)科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)展審計(jì)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將同一筆實(shí)驗(yàn)材料發(fā)票在兩項(xiàng)課題中重復(fù)報(bào)銷。內(nèi)審人員擬使用“發(fā)票號(hào)碼”作為關(guān)鍵字段進(jìn)行重復(fù)性測(cè)試，應(yīng)優(yōu)先選用的數(shù)據(jù)分析工具是：A.TableauB.IDEAC.PythonPandasD.Excel透視表答案：B10.（單選）在信息安全審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司VPN網(wǎng)關(guān)允許用戶保存密碼。下列哪項(xiàng)最能降低該缺陷帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)？A.強(qiáng)制用戶每90天修改一次VPN密碼B.啟用雙因子認(rèn)證并禁止保存密碼C.將VPN登錄日志發(fā)送至SIEM系統(tǒng)D.對(duì)VPN用戶進(jìn)行安全意識(shí)培訓(xùn)答案：B11.（單選）河南某城商行對(duì)信用卡中心進(jìn)行績(jī)效審計(jì)，發(fā)現(xiàn)2024年新發(fā)信用卡的90天逾期率2.8%，高于行業(yè)平均2.1%。內(nèi)審部欲建立預(yù)測(cè)模型，下列哪項(xiàng)變量最可能解釋違約風(fēng)險(xiǎn)？A.客戶年齡B.征信查詢次數(shù)C.單位地址是否異地D.持卡人行內(nèi)存款日均余額答案：B12.（單選）某上市公司內(nèi)審部對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)2025年業(yè)績(jī)條件為“凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率不低于15%”，但公司選用“經(jīng)調(diào)整凈利潤(rùn)”口徑。下列哪項(xiàng)最能防止管理層通過(guò)調(diào)整項(xiàng)操縱指標(biāo)？A.將調(diào)整項(xiàng)明細(xì)在董事會(huì)決議中一次性固化B.由薪酬與考核委員會(huì)每年重新評(píng)估調(diào)整項(xiàng)C.要求外部審計(jì)師出具調(diào)整項(xiàng)專項(xiàng)報(bào)告D.在年報(bào)中披露調(diào)整項(xiàng)對(duì)凈利潤(rùn)影響金額答案：A13.（單選）在存貨審計(jì)中，內(nèi)審人員使用無(wú)人機(jī)盤點(diǎn)煤堆體積。下列哪項(xiàng)最能保證盤點(diǎn)準(zhǔn)確性？A.無(wú)人機(jī)拍攝高度統(tǒng)一為30米B.使用激光測(cè)距儀對(duì)煤堆密度重新測(cè)算C.將無(wú)人機(jī)盤點(diǎn)結(jié)果與地磅稱重結(jié)果比對(duì)D.由倉(cāng)庫(kù)主管在盤點(diǎn)表上簽字答案：C14.（單選）河南某三甲醫(yī)院對(duì)藥品進(jìn)銷存進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)“臨時(shí)采購(gòu)”藥品占比從5%升至22%。下列哪項(xiàng)最能解釋該變化的合理性？A.醫(yī)院新增兩個(gè)罕見(jiàn)病科室B.藥品集中帶量采購(gòu)導(dǎo)致中標(biāo)品種斷供C.醫(yī)院降低了庫(kù)存周轉(zhuǎn)考核指標(biāo)D.供應(yīng)商付款周期由60天縮短至30天答案：B15.（單選）在ESG審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司2024年碳排放總量同比下降6%，但外購(gòu)電力間接排放上升4%。下列哪項(xiàng)最能驗(yàn)證數(shù)據(jù)可靠性？A.將外購(gòu)電量與供電局發(fā)票交叉核對(duì)B.重新計(jì)算排放因子是否采用最新值C.檢查減排項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)第三方核證D.對(duì)現(xiàn)場(chǎng)太陽(yáng)能板進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)答案：A16.（單選）某省屬國(guó)企對(duì)境外并購(gòu)標(biāo)的進(jìn)行投后審計(jì)，發(fā)現(xiàn)商譽(yù)減值測(cè)試使用的折現(xiàn)率8.5%，低于去年9.2%。下列哪項(xiàng)最能說(shuō)明折現(xiàn)率下降合理性？A.標(biāo)的所在國(guó)央行下調(diào)基準(zhǔn)利率150BPB.標(biāo)的所在國(guó)通脹率下降1個(gè)百分點(diǎn)C.標(biāo)的財(cái)務(wù)杠桿下降20%D.可比公司平均折現(xiàn)率下降80BP答案：A17.（單選）在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（ICFR）中，河南某上市公司將“收入確認(rèn)”列為關(guān)鍵控制點(diǎn)。下列哪項(xiàng)最能支持其“關(guān)鍵”屬性？A.收入科目占資產(chǎn)總額35%B.收入確認(rèn)涉及復(fù)雜系統(tǒng)接口C.收入確認(rèn)存在重大錯(cuò)報(bào)可能且控制設(shè)計(jì)有效D.外部審計(jì)師將收入列為重大賬戶答案：C18.（單選）某制造企業(yè)內(nèi)審部對(duì)“維修備件”進(jìn)行ABC分類，發(fā)現(xiàn)A類備件數(shù)量占比8%，金額占比72%。下列哪項(xiàng)審計(jì)結(jié)論最合理？A.應(yīng)對(duì)A類備件實(shí)施循環(huán)盤點(diǎn)B.應(yīng)將A類備件外包給第三方管理C.應(yīng)降低A類備件安全庫(kù)存D.應(yīng)取消A類備件招標(biāo)，直接續(xù)簽原供應(yīng)商答案：A19.（單選）在反洗錢審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)某客戶2024年現(xiàn)金交易累計(jì)490萬(wàn)元，略低于500萬(wàn)元大額報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)。下列哪項(xiàng)最能識(shí)別拆分交易嫌疑？A.檢查交易對(duì)手是否相同B.檢查交易時(shí)間是否集中在月末C.檢查客戶是否在同柜員辦理D.檢查客戶是否使用同一代理人答案：B20.（單選）河南某高速集團(tuán)對(duì)服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)權(quán)承包進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)承包方將部分檔口二次分包。下列哪項(xiàng)最能判斷二次分包是否合規(guī)？A.檢查原合同是否禁止轉(zhuǎn)包B.檢查承包方是否收取管理費(fèi)C.檢查二次承包方是否具備食品經(jīng)營(yíng)許可D.檢查服務(wù)區(qū)客流量是否下降答案：A21.（單選）在數(shù)據(jù)治理審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司客戶主數(shù)據(jù)存在“同一客戶多個(gè)編碼”問(wèn)題。下列哪項(xiàng)最能解決該問(wèn)題？A.建立客戶唯一性校驗(yàn)規(guī)則B.每年進(jìn)行一次數(shù)據(jù)清洗C.對(duì)客戶編碼設(shè)置長(zhǎng)度限制D.將客戶編碼規(guī)則寫入制度答案：A22.（單選）某省屬高校對(duì)橫向科研課題進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)合作企業(yè)未按合同支付首期款50萬(wàn)元，但課題負(fù)責(zé)人已全額開(kāi)具發(fā)票。下列哪項(xiàng)最能防止該風(fēng)險(xiǎn)？A.合同約定“先收款后開(kāi)票”B.財(cái)務(wù)處設(shè)置“無(wú)收款不開(kāi)票”系統(tǒng)控制C.課題負(fù)責(zé)人提交履約保函D.合作企業(yè)出具付款承諾函答案：B23.（單選）在關(guān)聯(lián)交易審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)價(jià)格較市場(chǎng)均價(jià)低5%。下列哪項(xiàng)最能支持交易公允性？A.關(guān)聯(lián)方承擔(dān)全部運(yùn)費(fèi)B.采購(gòu)量占關(guān)聯(lián)方銷量30%C.交易價(jià)格經(jīng)獨(dú)立董事認(rèn)可D.關(guān)聯(lián)方提供第三方比價(jià)記錄答案：D24.（單選）河南某化工企業(yè)內(nèi)審部對(duì)“三同時(shí)”驗(yàn)收進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)環(huán)保設(shè)施投產(chǎn)時(shí)間較主體工程滯后3個(gè)月。下列哪項(xiàng)最能說(shuō)明合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？A.主體工程投產(chǎn)前未獲得排污許可證B.環(huán)保設(shè)施投資額低于批復(fù)金額C.環(huán)保設(shè)施運(yùn)行成本高于預(yù)算D.環(huán)保設(shè)施未購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)答案：A25.（單選）在外包審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)呼叫中心外包商將業(yè)務(wù)再次轉(zhuǎn)包給境外團(tuán)隊(duì)。下列哪項(xiàng)最能降低數(shù)據(jù)跨境風(fēng)險(xiǎn)？A.與外包商簽訂數(shù)據(jù)跨境傳輸協(xié)議B.對(duì)外包商進(jìn)行年度現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)C.要求外包商購(gòu)買網(wǎng)絡(luò)安全保險(xiǎn)D.將客戶敏感信息脫敏后傳輸答案：A26.（單選）某地產(chǎn)公司對(duì)“認(rèn)購(gòu)書(shū)”進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)銷售顧問(wèn)代客戶簽署認(rèn)購(gòu)書(shū)。下列哪項(xiàng)最能防止該風(fēng)險(xiǎn)？A.認(rèn)購(gòu)書(shū)簽署現(xiàn)場(chǎng)安裝視頻監(jiān)控B.認(rèn)購(gòu)書(shū)必須客戶本人手寫簽名C.認(rèn)購(gòu)書(shū)簽署后發(fā)送短信確認(rèn)D.銷售顧問(wèn)簽署“未代簽”承諾答案：B27.（單選）在研發(fā)支出審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司將試制品銷售收入沖減研發(fā)支出。下列哪項(xiàng)最能判斷會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)？A.檢查試制品是否達(dá)到可銷售狀態(tài)B.檢查試制品銷售是否屬于日?；顒?dòng)C.檢查研發(fā)支出是否已費(fèi)用化D.檢查試制品成本是否單獨(dú)核算答案：B28.（單選）河南某城投公司對(duì)PPP項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)政府方已確認(rèn)可用性付費(fèi)，但項(xiàng)目尚未竣工驗(yàn)收。下列哪項(xiàng)最能防止提前確認(rèn)收入？A.可用性付費(fèi)以竣工驗(yàn)收為前提B.政府方出具付款承諾函C.項(xiàng)目公司已購(gòu)買工程保險(xiǎn)D.監(jiān)理出具工程進(jìn)度報(bào)告答案：A29.（單選）在信息安全審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司使用開(kāi)源組件Struts2版本2.3.15，存在高危漏洞。下列哪項(xiàng)最能降低漏洞風(fēng)險(xiǎn)？A.將Struts2升級(jí)至最新版本B.在WAF中增加漏洞特征規(guī)則C.對(duì)服務(wù)器進(jìn)行漏洞掃描D.關(guān)閉服務(wù)器外網(wǎng)訪問(wèn)答案：A30.（單選）某省屬國(guó)企對(duì)“三重一大”決策進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)黨委會(huì)前置研究程序執(zhí)行率98%。下列哪項(xiàng)最能說(shuō)明程序合規(guī)？A.黨委會(huì)前置研究事項(xiàng)清單經(jīng)上級(jí)黨委批準(zhǔn)B.黨委會(huì)會(huì)議紀(jì)要由黨委書(shū)記簽字C.董事會(huì)決策事項(xiàng)與黨委會(huì)研究事項(xiàng)一致D.黨委會(huì)研究過(guò)程進(jìn)行錄音存檔答案：C31.（單選）在資產(chǎn)減值審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)使用5年，但行業(yè)平均為8年。下列哪項(xiàng)最能支持預(yù)測(cè)期合理性？A.公司設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命為5年B.公司采用管理層最佳估計(jì)C.公司過(guò)去3年預(yù)測(cè)誤差小于5%D.公司聘請(qǐng)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)答案：A32.（單選）河南某食品企業(yè)對(duì)“冷鏈運(yùn)輸”進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)第三方物流公司未提供全程溫控記錄。下列哪項(xiàng)最能降低食品安全風(fēng)險(xiǎn)？A.在合同中約定溫控記錄作為付款條件B.要求物流公司購(gòu)買溫控設(shè)備C.對(duì)物流司機(jī)進(jìn)行培訓(xùn)D.公司派專人跟車押運(yùn)答案：A33.（單選）在預(yù)算審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)銷售部門2025年預(yù)算增長(zhǎng)率20%，但歷史三年平均增長(zhǎng)率僅8%。下列哪項(xiàng)最能驗(yàn)證預(yù)算合理性？A.檢查預(yù)算編制是否采用零基預(yù)算B.檢查預(yù)算是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)C.檢查預(yù)算是否與戰(zhàn)略目標(biāo)匹配D.檢查預(yù)算是否分解至季度答案：C34.（單選）某上市公司對(duì)“股份支付”進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)2025年授予的股票期權(quán)公允價(jià)值采用Black-Scholes模型，但未考慮股息率。下列哪項(xiàng)最能說(shuō)明模型參數(shù)完整性？A.公司歷史股息支付率為零B.公司承諾未來(lái)三年不分紅C.可比公司股息率均低于1%D.模型參數(shù)經(jīng)第三方復(fù)核答案：B35.（單選）在合同審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司簽訂的技術(shù)服務(wù)合同未約定驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。下列哪項(xiàng)最能防止付款風(fēng)險(xiǎn)？A.將驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)作為合同附件B.由業(yè)務(wù)部門出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告C.付款前由法務(wù)部審核D.合同約定“滿意后付款”答案：A36.（單選）河南某能源公司對(duì)“碳排放權(quán)”進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司2024年免費(fèi)配額缺口12萬(wàn)噸，但未在報(bào)表中確認(rèn)負(fù)債。下列哪項(xiàng)最能判斷會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)？A.檢查公司是否已購(gòu)買配額B.檢查公司是否計(jì)劃使用CCER抵消C.檢查配額缺口是否構(gòu)成現(xiàn)時(shí)義務(wù)D.檢查配額價(jià)格是否大幅波動(dòng)答案：C37.（單選）在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證（QA）中，下列哪項(xiàng)最能證明審計(jì)項(xiàng)目遵循了IIA標(biāo)準(zhǔn)？A.審計(jì)底稿經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核B.審計(jì)報(bào)告經(jīng)被審計(jì)單位簽字C.審計(jì)部每年接受外部評(píng)估D.審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)答案：C38.（單選）某省屬高校對(duì)“大型儀器共享”進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)設(shè)備使用率僅35%。下列哪項(xiàng)最能提高使用效率？A.將設(shè)備納入省級(jí)共享平臺(tái)B.對(duì)設(shè)備使用進(jìn)行收費(fèi)C.對(duì)設(shè)備使用進(jìn)行考核D.將設(shè)備開(kāi)放給企業(yè)使用答案：A39.（單選）在境外投資審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司使用人民幣對(duì)境外子公司注資，但子公司記賬本位幣為美元。下列哪項(xiàng)最能說(shuō)明匯率風(fēng)險(xiǎn)？A.公司未進(jìn)行遠(yuǎn)期鎖匯B.公司未確認(rèn)外幣報(bào)表折算差額C.公司未披露匯率敏感性分析D.公司未設(shè)置匯率止損限額答案：B40.（單選）河南某物流公司對(duì)“輪胎管理”進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)輪胎更換周期較行業(yè)平均縮短20%。下列哪項(xiàng)最能識(shí)別原因？A.檢查輪胎品牌是否一致B.檢查司機(jī)駕駛行為數(shù)據(jù)C.檢查輪胎采購(gòu)價(jià)格D.檢查輪胎庫(kù)存量答案：B41.（多選）在舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，河南某上市公司內(nèi)審部采用“舞弊三角”模型。下列哪些因素最能表明壓力/動(dòng)機(jī)？A.銷售總監(jiān)年終獎(jiǎng)與收入掛鉤B.公司股價(jià)低于員工期權(quán)行權(quán)價(jià)C.公司實(shí)行末位淘汰制度D.公司財(cái)務(wù)杠桿高于行業(yè)平均E.公司內(nèi)審部人員不足答案：A,B,C42.（多選）在數(shù)據(jù)完整性測(cè)試中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)ERP系統(tǒng)“供應(yīng)商銀行賬號(hào)”字段存在空值。下列哪些程序最能識(shí)別原因？A.檢查接口日志是否報(bào)錯(cuò)B.檢查錄入界面是否允許為空C.檢查供應(yīng)商主數(shù)據(jù)維護(hù)權(quán)限D(zhuǎn).檢查銀行賬號(hào)字段是否加密E.檢查空值記錄是否集中在某時(shí)間段答案：A,B,C,E43.（多選）在環(huán)境審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司廢水在線監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)出現(xiàn)“0”值。下列哪些程序最能識(shí)別數(shù)據(jù)造假？A.檢查監(jiān)測(cè)設(shè)備是否斷電B.檢查監(jiān)測(cè)設(shè)備校準(zhǔn)記錄C.檢查監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)是否上傳至環(huán)保局D.檢查監(jiān)測(cè)設(shè)備采樣管路是否堵塞E.檢查監(jiān)測(cè)設(shè)備供應(yīng)商資質(zhì)答案：A,B,C,D44.（多選）在采購(gòu)審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司采用“框架協(xié)議+訂單”模式。下列哪些控制最能防止價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)？A.框架協(xié)議約定價(jià)格調(diào)整公式B.訂單價(jià)格不得高于市場(chǎng)價(jià)C.每季度對(duì)框架協(xié)議進(jìn)行復(fù)盤D.框架協(xié)議期限不超過(guò)一年E.訂單需經(jīng)法務(wù)部審核答案：A,B,C,D45.（多選）在研發(fā)審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司將研發(fā)樣品贈(zèng)送客戶。下列哪些會(huì)計(jì)處理可能合規(guī)？A.按成本轉(zhuǎn)入銷售費(fèi)用B.按售價(jià)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本C.按成本轉(zhuǎn)入研發(fā)費(fèi)用D.按售價(jià)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入E.按成本轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出答案：A,B46.（多選）在反舞弊調(diào)查中，內(nèi)審獲取了被舉報(bào)人手機(jī)微信語(yǔ)音。下列哪些做法最能保證證據(jù)鏈完整？A.對(duì)手機(jī)進(jìn)行飛行模式封存B.由公證處見(jiàn)證取證過(guò)程C.對(duì)語(yǔ)音內(nèi)容進(jìn)行文字轉(zhuǎn)錄D.將語(yǔ)音文件拷貝至只讀光盤E.讓被舉報(bào)人書(shū)面確認(rèn)語(yǔ)音真實(shí)性答案：A,B,D47.（多選）在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)某部門差旅費(fèi)超支200%。下列哪些原因最能解釋合理性？A.部門新增海外項(xiàng)目B.機(jī)票價(jià)格因展會(huì)大幅上漲C.部門將培訓(xùn)費(fèi)誤入差旅費(fèi)D.部門未按預(yù)算流程調(diào)整E.部門將客戶接待費(fèi)誤入差旅費(fèi)答案：A,B48.（多選）在資產(chǎn)租賃審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司將原確認(rèn)為融資租賃的倉(cāng)庫(kù)改為經(jīng)營(yíng)租賃。下列哪些指標(biāo)最能支持租賃分類？A.租賃期占資產(chǎn)壽命的60%B.最低租賃付款額現(xiàn)值占資產(chǎn)公允價(jià)值85%C.租賃資產(chǎn)所有權(quán)不轉(zhuǎn)移D.租賃期屆滿可續(xù)租，租金按市價(jià)E.租賃資產(chǎn)由出租人回購(gòu)答案：C,D,E49.（多選）在境外子公司審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)準(zhǔn)則允許固定資產(chǎn)重估，但集團(tuán)會(huì)計(jì)政策采用成本模式。下列哪些做法最能保證合并報(bào)表一致性？A.在合并層面沖回重估增值B.對(duì)重估增值部分確認(rèn)遞延所得稅C.在附注中披露會(huì)計(jì)政策差異D.對(duì)重估資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試E.將重估增值計(jì)入其他綜合收益答案：A,C50.（多選）在信息系統(tǒng)審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司生產(chǎn)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)接口延遲1天。下列哪些風(fēng)險(xiǎn)最可能產(chǎn)生？A.成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)B.收入確認(rèn)延遲C.庫(kù)存賬實(shí)不符D.應(yīng)收賬款逾期E.固定資產(chǎn)折舊錯(cuò)誤答案：A,C51.（判斷）河南某上市公司內(nèi)審部將“舉報(bào)信箱”設(shè)置在公司官網(wǎng)，但未設(shè)置匿名選項(xiàng)，該做法符合IIA《準(zhǔn)則》要求。（）答案：錯(cuò)誤52.（判斷）在績(jī)效審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司客戶滿意度提升但市場(chǎng)份額下降，可得出“客戶滿意度與市場(chǎng)份額無(wú)關(guān)”的結(jié)論。（）答案：錯(cuò)誤53.（判斷）在基建審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目未取得施工許可證即開(kāi)工，可出具“項(xiàng)目合規(guī)”結(jié)論。（）答案：錯(cuò)誤54.（判斷）在內(nèi)部控制審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)控制設(shè)計(jì)有效但運(yùn)行無(wú)效，仍可以得出控制有效結(jié)論。（）答案：錯(cuò)誤55.（判斷）在數(shù)據(jù)備份審計(jì)中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司每日增量備份保留7天，符合“3-2-1”備份策略。（）答案：錯(cuò)誤56.（判斷）在資產(chǎn)盤點(diǎn)中，內(nèi)審使用RFID技術(shù)可完全替代人工盤點(diǎn)。（）答案：錯(cuò)誤57.（判斷）在舞弊調(diào)查中，內(nèi)審人員可承諾被舉報(bào)人“不追究責(zé)任”以獲取口供。（）答案：錯(cuò)誤58.（判斷）在ESG報(bào)告中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)公司碳排放數(shù)據(jù)未經(jīng)第三方核證，可直接認(rèn)定報(bào)告虛假。（）答案：錯(cuò)誤59.（判斷）在審計(jì)抽樣中，內(nèi)審使用系統(tǒng)抽樣法，必須保證總體隨機(jī)排列。（）答案：正確60.（判斷）在審計(jì)溝通中，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)高級(jí)管理層存在舞弊，可直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，無(wú)需事先告知董事會(huì)。（）答案：錯(cuò)誤61.（填空）根據(jù)IIA《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是__________。答案：增加價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)62.（填空）河南某國(guó)企內(nèi)審部2025年計(jì)劃開(kāi)展“三重一大”制度執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)對(duì)象應(yīng)重點(diǎn)聚焦__________。答案：重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作63.（填空）在數(shù)據(jù)分析中，內(nèi)審使用Benford定律可檢測(cè)__________風(fēng)險(xiǎn)。