山東國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)）試題庫及答案(2025年)一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填入括號(hào)內(nèi)）1.某制造企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門正在評(píng)估采購循環(huán)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，下列哪項(xiàng)程序最能直接識(shí)別“虛假供應(yīng)商”舞弊跡象？A.比對(duì)供應(yīng)商主文件的地址與員工地址B.檢查采購訂單的連續(xù)編號(hào)C.復(fù)核收貨單與發(fā)票的數(shù)量差異D.追蹤付款憑證的簽字授權(quán)【答案】A2.在評(píng)估企業(yè)云存儲(chǔ)服務(wù)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注下列哪一項(xiàng)控制缺陷？A.數(shù)據(jù)加密密鑰由云服務(wù)商單獨(dú)保管B.云服務(wù)商每季度提供可用性報(bào)告C.本地備份每周執(zhí)行一次D.合同中含有限責(zé)條款【答案】A3.審計(jì)師使用“差異估計(jì)抽樣”方法對(duì)存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行測(cè)試，當(dāng)發(fā)現(xiàn)樣本平均差異被高估20%，推斷總體錯(cuò)報(bào)時(shí)最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篈.直接推斷總體錯(cuò)報(bào)金額并建議調(diào)賬B.擴(kuò)大樣本量直至差異趨于穩(wěn)定C.與管理層討論差異原因后再推斷D.將差異比例下調(diào)10%后推斷【答案】B4.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在“第三方風(fēng)險(xiǎn)管理”中的增值作用？A.為所有合作方提供統(tǒng)一合同模板B.定期發(fā)布行業(yè)監(jiān)管動(dòng)態(tài)簡(jiǎn)報(bào)C.對(duì)關(guān)鍵外包商實(shí)施穿透式審計(jì)D.協(xié)助法務(wù)部修訂保密協(xié)議【答案】C5.在審計(jì)企業(yè)“環(huán)境、社會(huì)及治理（ESG）”信息披露時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)溫室氣體排放數(shù)據(jù)缺少第三方核驗(yàn)。該缺陷最可能導(dǎo)致：A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)B.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)【答案】C6.審計(jì)委員會(huì)要求內(nèi)部審計(jì)部對(duì)“零信任網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)”開展專項(xiàng)審計(jì)，下列哪項(xiàng)應(yīng)作為首要審計(jì)目標(biāo)？A.評(píng)估網(wǎng)絡(luò)延遲對(duì)業(yè)務(wù)的影響B(tài).驗(yàn)證身份與訪問管理（IAM）控制有效性C.測(cè)算架構(gòu)升級(jí)的投資回報(bào)率D.比較不同廠商解決方案的性價(jià)比【答案】B7.某零售企業(yè)采用“天天低價(jià)”策略，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)毛利率異常波動(dòng)時(shí)，最應(yīng)依賴的“數(shù)據(jù)分析”技術(shù)是：A.文本挖掘客戶評(píng)論B.時(shí)序回歸分析促銷折扣率C.聚類分析門店面積與銷售額D.關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘購物籃商品【答案】B8.在審計(jì)“反洗錢（AML）”程序時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)交易監(jiān)控系統(tǒng)存在“誤報(bào)率過高”問題，最合理的審計(jì)建議是：A.立即關(guān)閉監(jiān)控系統(tǒng)減少干擾B.調(diào)高預(yù)警閾值并重新校準(zhǔn)模型C.要求業(yè)務(wù)部門手工復(fù)核所有交易D.將監(jiān)控規(guī)則從系統(tǒng)中全部刪除【答案】B9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)“研發(fā)支出資本化”時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目未達(dá)到技術(shù)可行性標(biāo)準(zhǔn)。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最能直接量化錯(cuò)報(bào)金額？A.訪談研發(fā)總監(jiān)獲取口頭解釋B.重新測(cè)算不符合條件項(xiàng)目的資本化金額C.查閱行業(yè)平均研發(fā)資本化率D.觀察實(shí)驗(yàn)室設(shè)備使用頻率【答案】B10.在審計(jì)“員工股票期權(quán)”授予流程時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注下列哪項(xiàng)控制以防止“倒簽”舞弊？A.董事會(huì)會(huì)議記錄日期與授予日一致性B.期權(quán)定價(jià)模型輸入?yún)?shù)準(zhǔn)確性C.員工離職后期權(quán)回收及時(shí)性D.股票期權(quán)披露表格格式規(guī)范性【答案】A11.審計(jì)師使用“通用審計(jì)軟件（GAS）”對(duì)企業(yè)全部銀行流水進(jìn)行測(cè)試，第一步最恰當(dāng)?shù)牟僮魇牵篈.直接下載網(wǎng)銀PDF對(duì)賬單B.獲取銀行電子對(duì)賬單并驗(yàn)證哈希值C.將Excel手工臺(tái)賬導(dǎo)入GASD.抽樣打印紙質(zhì)回單比對(duì)【答案】B12.在審計(jì)“產(chǎn)品召回”準(zhǔn)備情況時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)缺少“召回觸發(fā)閾值”政策。該缺陷最可能導(dǎo)致：A.財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)B.運(yùn)營中斷C.合規(guī)處罰D.戰(zhàn)略滯后【答案】C13.內(nèi)部審計(jì)部計(jì)劃對(duì)“生成式人工智能（AIGC）”使用情況進(jìn)行審計(jì)，首要應(yīng)確定的審計(jì)范圍是：A.模型訓(xùn)練成本B.數(shù)據(jù)輸入源合規(guī)性C.GPU采購流程D.用戶界面友好度【答案】B14.某集團(tuán)公司采用“資金池”集中管理，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)利息分?jǐn)倳r(shí)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策缺失。最可能導(dǎo)致的重大風(fēng)險(xiǎn)是：A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.匯率風(fēng)險(xiǎn)C.利率風(fēng)險(xiǎn)D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)【答案】A15.在審計(jì)“碳排放權(quán)交易”賬戶時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分排放配額被重復(fù)登記。該錯(cuò)報(bào)最可能影響：A.利潤表“營業(yè)外收入”B.資產(chǎn)負(fù)債表“無形資產(chǎn)”C.現(xiàn)金流量表“投資活動(dòng)”D.所有者權(quán)益變動(dòng)表【答案】B16.審計(jì)師在審計(jì)“客戶數(shù)據(jù)隱私”時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷售部可批量導(dǎo)出手機(jī)號(hào)未脫敏。最恰當(dāng)?shù)难a(bǔ)救控制是：A.增加導(dǎo)出審批流程并啟用動(dòng)態(tài)脫敏B.每月更換數(shù)據(jù)庫密碼C.要求銷售簽署保密承諾書D.關(guān)閉銷售系統(tǒng)導(dǎo)出功能【答案】A17.在審計(jì)“供應(yīng)商可持續(xù)發(fā)展”評(píng)估流程時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)未包含“強(qiáng)迫勞動(dòng)”指標(biāo)。該缺陷最可能導(dǎo)致：A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)B.品牌聲譽(yù)受損C.存貨跌價(jià)D.現(xiàn)金流短缺【答案】B18.內(nèi)部審計(jì)師使用“流程挖掘（ProcessMining）”技術(shù)審計(jì)采購付款循環(huán)，首先應(yīng)獲取的數(shù)據(jù)是：A.供應(yīng)商問卷B.ERP系統(tǒng)事件日志C.紙質(zhì)合同掃描件D.員工差旅發(fā)票【答案】B19.在審計(jì)“加密貨幣投資”時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)私鑰由CFO單獨(dú)保管。最合理的審計(jì)建議是：A.將私鑰拆片多簽并分散保管B.把私鑰存放于CFO辦公室保險(xiǎn)柜C.每日將私鑰發(fā)送至審計(jì)部郵箱D.把私鑰刻錄光盤存檔【答案】A20.審計(jì)委員會(huì)關(guān)注“并購后整合”效果，內(nèi)部審計(jì)師最應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：A.比較并購前后股價(jià)變化B.跟蹤協(xié)同效應(yīng)指標(biāo)達(dá)成情況C.查閱并購律師費(fèi)發(fā)票D.訪談投行顧問【答案】B21.在審計(jì)“生物資產(chǎn)”公允價(jià)值時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)估值模型使用市場(chǎng)法缺少可比公司。最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：A.采用歷史成本替代B.尋找區(qū)域交易市場(chǎng)報(bào)價(jià)并驗(yàn)證C.直接采信管理層提供數(shù)據(jù)D.將估值工作外包給評(píng)估師【答案】B22.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)“遠(yuǎn)程辦公”控制時(shí)，發(fā)現(xiàn)員工使用個(gè)人網(wǎng)盤傳輸公司文件。最應(yīng)建議的替代方案是：A.禁用互聯(lián)網(wǎng)B.部署企業(yè)級(jí)加密同步盤C.要求員工刪除網(wǎng)盤D.每月抽查網(wǎng)盤內(nèi)容【答案】B23.在審計(jì)“政府補(bǔ)助”確認(rèn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)提前確認(rèn)尚未驗(yàn)收的補(bǔ)助收入。該錯(cuò)報(bào)類型屬于：A.分類錯(cuò)誤B.截止錯(cuò)誤C.計(jì)價(jià)錯(cuò)誤D.完整性錯(cuò)誤【答案】B24.審計(jì)師在審計(jì)“智能工廠”MES系統(tǒng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)報(bào)工可事后補(bǔ)錄且無需審批。最可能導(dǎo)致：A.成本核算不準(zhǔn)確B.設(shè)備折舊增加C.電費(fèi)分?jǐn)傚e(cuò)誤D.庫存現(xiàn)金短缺【答案】A25.在審計(jì)“捐贈(zèng)支出”合規(guī)性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某筆捐贈(zèng)流向境外基金會(huì)未進(jìn)行制裁名單篩查。最可能導(dǎo)致：A.稅務(wù)無法抵扣B.違反反制裁法規(guī)C.捐贈(zèng)協(xié)議無效D.匯率損失【答案】B26.內(nèi)部審計(jì)部采用“持續(xù)審計(jì)”監(jiān)測(cè)“銷售收入”異常，設(shè)置規(guī)則“單日銷售額較均值超3倍”觸發(fā)預(yù)警。該規(guī)則最可能遺漏的風(fēng)險(xiǎn)是：A.小額頻繁虛增B.大額集中虛增C.銷售退回激增D.折扣率異?！敬鸢浮緼27.在審計(jì)“研發(fā)樣機(jī)”管理時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)樣機(jī)被銷售部私自贈(zèng)與客戶。最應(yīng)建議的控制是：A.樣機(jī)出庫必須經(jīng)研發(fā)副總審批B.樣機(jī)統(tǒng)一貼二維碼并納入資產(chǎn)臺(tái)賬C.銷售部每月提交樣機(jī)盤點(diǎn)表D.將樣機(jī)存放于銷售倉庫【答案】B28.審計(jì)師在審計(jì)“預(yù)付卡”業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶可匿名購買大額卡。該缺陷最可能導(dǎo)致：A.收入提前確認(rèn)B.洗錢風(fēng)險(xiǎn)C.壞賬增加D.物流成本上升【答案】B29.在審計(jì)“數(shù)據(jù)治理”成熟度時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)未設(shè)立“數(shù)據(jù)所有者（DataOwner）”角色。最可能導(dǎo)致：A.數(shù)據(jù)質(zhì)量責(zé)任不清B.存儲(chǔ)成本增加C.網(wǎng)絡(luò)帶寬浪費(fèi)D.備份頻率過高【答案】A30.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)“綠色債券”募集資金使用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：A.比對(duì)募集說明書約定用途與銀行流水B.詢問財(cái)務(wù)部資金調(diào)度理由C.重新計(jì)算債券利息資本化金額D.觀察綠色項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)【答案】A31.在審計(jì)“虛擬電廠”項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)發(fā)電量數(shù)據(jù)由供應(yīng)商遠(yuǎn)程修改且缺少日志。最應(yīng)建議的控制是：A.部署區(qū)塊鏈電表確保不可篡改B.每月手工抄表比對(duì)C.要求供應(yīng)商簽署誠信協(xié)議D.降低電價(jià)結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)【答案】A32.審計(jì)師在審計(jì)“直播帶貨”收入時(shí)，發(fā)現(xiàn)平臺(tái)后臺(tái)可人工調(diào)整銷量。最合理的驗(yàn)證程序是：A.獲取平臺(tái)API原始日志并哈希校驗(yàn)B.截圖保存銷量頁面C.詢問主播銷量變動(dòng)原因D.調(diào)取物流公司回單【答案】A33.在審計(jì)“外匯衍生品”套期有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)未進(jìn)行回溯測(cè)試。最可能導(dǎo)致：A.套期會(huì)計(jì)失效B.交易性金融資產(chǎn)增加C.利息收入減少D.所得稅稅負(fù)上升【答案】A34.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)“數(shù)字孿生”模型時(shí)，發(fā)現(xiàn)模型參數(shù)未經(jīng)技術(shù)部門校驗(yàn)。最可能導(dǎo)致：A.生產(chǎn)線停機(jī)B.決策信息失真C.云資源浪費(fèi)D.軟件版權(quán)糾紛【答案】B35.在審計(jì)“員工wellness計(jì)劃”時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)健康數(shù)據(jù)被用于績(jī)效考核。最可能違反的法規(guī)是：A.個(gè)人信息保護(hù)法B.反壟斷法C.證券法D.會(huì)計(jì)法【答案】A36.審計(jì)師在審計(jì)“農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)”理賠時(shí)，發(fā)現(xiàn)理賠面積大于實(shí)測(cè)面積。最應(yīng)采用的審計(jì)技術(shù)是：A.衛(wèi)星遙感影像比對(duì)B.電話回訪農(nóng)戶C.重新計(jì)算保費(fèi)D.觀察農(nóng)田作物長(zhǎng)勢(shì)【答案】A37.在審計(jì)“共享員工”模式時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)勞務(wù)合同由第三方平臺(tái)代簽且未備案。最可能導(dǎo)致：A.社保繳納缺失B.營業(yè)收入虛增C.庫存積壓D.匯率波動(dòng)【答案】A38.內(nèi)部審計(jì)部對(duì)“生成式AI輸出內(nèi)容”進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)未設(shè)置“事實(shí)核查”環(huán)節(jié)。最應(yīng)建議的控制是：A.引入人機(jī)協(xié)同復(fù)核流程B.降低模型溫度參數(shù)C.增加GPU算力D.擴(kuò)大訓(xùn)練語料【答案】A39.在審計(jì)“數(shù)字藏品（NFT）”發(fā)行時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)智能合約未做第三方審計(jì)。最可能導(dǎo)致：A.技術(shù)漏洞被利用B.鑄造費(fèi)用增加C.二級(jí)市場(chǎng)流動(dòng)性不足D.版權(quán)收入確認(rèn)延遲【答案】A40.審計(jì)師在審計(jì)“碳捕集與封存（CCS）”項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)地下封存監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)缺失。最應(yīng)建議的后續(xù)程序是：A.安裝傳感器并實(shí)時(shí)上傳監(jiān)管平臺(tái)B.每年估算封存量C.減少項(xiàng)目資本化金額D.推遲項(xiàng)目投產(chǎn)【答案】A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）41.下列哪些程序可以有效識(shí)別“重復(fù)付款”舞弊跡象？A.使用GAS比對(duì)發(fā)票號(hào)、金額、供應(yīng)商完全一致記錄B.檢查付款審批簽字是否完整C.對(duì)同一供應(yīng)商單日多筆等額付款進(jìn)行聚類分析D.追蹤收貨單日期晚于付款日期的交易【答案】A、C、D42.在審計(jì)“反舞弊程序”有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)評(píng)估：A.舞弊熱線的匿名性與暢通性B.舞弊調(diào)查團(tuán)隊(duì)獨(dú)立性C.舞弊案件結(jié)案時(shí)長(zhǎng)D.舞弊嫌疑人績(jī)效評(píng)級(jí)【答案】A、B、C43.下列哪些情形可能導(dǎo)致“收入確認(rèn)”違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？A.客戶收貨后仍有無條件退貨權(quán)B.合同約定驗(yàn)收條款未完成C.銷售回購協(xié)議價(jià)格等于未來市價(jià)D.商品已發(fā)出但尚未安裝且安裝系合同重要組成部分【答案】A、B、D44.在審計(jì)“第三方物流（3PL）”時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注：A.庫存所有權(quán)轉(zhuǎn)移條款B.3PL倉庫保險(xiǎn)覆蓋范圍C.3PL系統(tǒng)與ERP庫存數(shù)據(jù)接口差異D.3PL員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃【答案】A、B、C45.下列哪些屬于“持續(xù)審計(jì)”技術(shù)的關(guān)鍵要素？A.實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)流接入B.異常閾值動(dòng)態(tài)調(diào)整C.審計(jì)報(bào)告紙質(zhì)存檔D.可視化儀表盤【答案】A、B、D46.在審計(jì)“數(shù)據(jù)備份”策略時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：A.備份數(shù)據(jù)未加密B.備份介質(zhì)與生產(chǎn)系統(tǒng)同處一樓C.恢復(fù)演練半年未執(zhí)行D.備份日志被自動(dòng)覆蓋【答案】A、B、C、D47.下列哪些指標(biāo)可用于評(píng)估“采購流程”效率？A.采購訂單周期時(shí)間B.單筆采購審批層級(jí)數(shù)量C.供應(yīng)商準(zhǔn)時(shí)交付率D.采購部門員工加班時(shí)長(zhǎng)【答案】A、B、C48.在審計(jì)“銀行余額調(diào)節(jié)表”時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.追蹤長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)B.復(fù)核調(diào)節(jié)人獨(dú)立性與簽字C.比對(duì)銀行對(duì)賬單獲取方式D.檢查調(diào)節(jié)表是否事后篡改【答案】A、B、C、D49.下列哪些屬于“環(huán)境審計(jì)”范疇？A.廢水排放濃度測(cè)試B.碳排放配額交易記錄C.環(huán)保稅計(jì)算準(zhǔn)確性D.綠色供應(yīng)商占比統(tǒng)計(jì)【答案】A、B、C、D50.在審計(jì)“無形資產(chǎn)減值”時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A.評(píng)估未來現(xiàn)金流預(yù)測(cè)假設(shè)B.復(fù)核折現(xiàn)率選取依據(jù)C.檢查減值測(cè)試模型公式D.觀察無形資產(chǎn)實(shí)物狀態(tài)【答案】A、B、C51.下列哪些程序可用于識(shí)別“關(guān)聯(lián)方交易”？A.比對(duì)股東名冊(cè)與供應(yīng)商股東信息B.檢查高管個(gè)人銀行流水C.利用爬蟲獲取公開股權(quán)結(jié)構(gòu)D.訪談關(guān)鍵崗位員工【答案】A、C、D52.在審計(jì)“電子發(fā)票”時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：A.發(fā)票二維碼無法掃描B.發(fā)票號(hào)碼重復(fù)C.開票日期早于合同簽訂日D.發(fā)票金額含稅與不含稅倒置【答案】A、B、C、D53.下列哪些屬于“合規(guī)審計(jì)”輸出？A.合規(guī)差距分析B.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)熱力圖C.合規(guī)培訓(xùn)簽到表D.合規(guī)整改行動(dòng)計(jì)劃【答案】A、B、D54.在審計(jì)“云原生應(yīng)用”時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注：A.容器鏡像漏洞掃描B.微服務(wù)調(diào)用鏈日志C.Kubernetes權(quán)限配置D.云賬單標(biāo)簽策略【答案】A、B、C、D55.下列哪些屬于“內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量”外部評(píng)估內(nèi)容？A.審計(jì)方法論符合IIA標(biāo)準(zhǔn)B.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力C.審計(jì)報(bào)告語言風(fēng)格D.整改閉環(huán)率【答案】A、B、D三、判斷題（每題1分，共10分。正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”）56.內(nèi)部審計(jì)師可以在未獲授權(quán)情況下測(cè)試生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫寫權(quán)限?！敬鸢浮俊?7.審計(jì)抽樣中，非統(tǒng)計(jì)抽樣同樣需要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)?！敬鸢浮俊?8.審計(jì)發(fā)現(xiàn)若已整改完成，則無需在審計(jì)報(bào)告中披露。【答案】×59.內(nèi)部審計(jì)部門可以向外部審計(jì)師提供工作底稿。【答案】√60.審計(jì)建議必須量化節(jié)約金額?！敬鸢浮俊?1.審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)不得調(diào)整?！敬鸢浮俊?2.內(nèi)部審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的紀(jì)念品。【答案】×63.審計(jì)報(bào)告應(yīng)區(qū)分事實(shí)與意見?！敬鸢浮俊?4.審計(jì)人員必須每年完成后續(xù)審計(jì)。【答案】×65.審計(jì)底稿保存期限應(yīng)滿足法律法規(guī)要求?！敬鸢浮俊趟?、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）66.簡(jiǎn)述在審計(jì)“生成式人工智能模型訓(xùn)練數(shù)據(jù)”時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的三類風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)應(yīng)審計(jì)程序?！敬鸢浮浚?）數(shù)據(jù)隱私風(fēng)險(xiǎn)：檢查訓(xùn)練數(shù)據(jù)是否包含未脫敏個(gè)人信息，程序包括抽樣數(shù)據(jù)字段、比對(duì)隱私政策、利用正則表達(dá)式檢測(cè)身份證號(hào)、手機(jī)號(hào)等敏感字段。（2）數(shù)據(jù)版權(quán)風(fēng)險(xiǎn)：核驗(yàn)數(shù)據(jù)來源許可協(xié)議，程序包括審查授權(quán)鏈、爬蟲日志、第三方數(shù)據(jù)采購合同，利用哈希比對(duì)確認(rèn)未擅自使用受版權(quán)保護(hù)內(nèi)容。（3）數(shù)據(jù)偏見風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估樣本分布代表性，程序包括統(tǒng)計(jì)性別、地域、語言占比，與人口普查數(shù)據(jù)對(duì)比，利用公平性指標(biāo)（如demographicparity）檢測(cè)模型輸出差異。67.描述如何運(yùn)用“流程挖掘”技術(shù)審計(jì)“采購到付款（P2P）”循環(huán)中的“審批繞過”控制缺陷，并說明所需數(shù)據(jù)、工具及判斷標(biāo)準(zhǔn)?！敬鸢浮繑?shù)據(jù)：ERP系統(tǒng)事件日志，需包含案例ID（采購申請(qǐng)?zhí)枺?、活?dòng)（創(chuàng)建、審批、修改、收貨、付款）、時(shí)間戳、用戶ID、組織單元。工具：Celonis/UiPathProcessMining/自研PythonPM包。步驟：①導(dǎo)入日志生成實(shí)際流程圖；②設(shè)置“審批”為必需活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)繞過路徑；③計(jì)算繞過率＝繞過審批的案例數(shù)/總案例數(shù)；④判斷標(biāo)準(zhǔn)：繞過率>1%或金額>100萬元即認(rèn)定為重大缺陷；⑤輸出可視化?；鶊D附在審計(jì)報(bào)告中，建議系統(tǒng)配置強(qiáng)制審批路由并啟用異常預(yù)警。68.某集團(tuán)公司擬建立“持續(xù)審計(jì)”平臺(tái)監(jiān)測(cè)收入舞弊，請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一套關(guān)鍵指標(biāo)（KPI）體系，并說明閾值設(shè)置思路與數(shù)據(jù)來源?！敬鸢浮恐笜?biāo)體系：①收入異常增長(zhǎng)率＝（當(dāng)日收入－過去30日平均收入）/過去30日平均收入，閾值±3σ；②銷售訂單與發(fā)貨單時(shí)間差>7天的訂單占比，閾值5%；③客戶IP地址與收貨地址跨省比例，閾值10%；④夜間（22:00–05:00）下單金額占比，閾值15%；⑤大額退貨率＝單筆退貨金額>10萬元且占當(dāng)月收入>1%，閾值0.5%。數(shù)據(jù)來源：OMS訂單庫、WMS發(fā)貨庫、CRM客戶注冊(cè)表、網(wǎng)關(guān)日志。閾值設(shè)置：采用歷史12個(gè)月數(shù)據(jù)分位數(shù)法，結(jié)合行業(yè)標(biāo)桿與業(yè)務(wù)周期動(dòng)態(tài)調(diào)整，使用機(jī)器學(xué)習(xí)孤立森林算法輔助更新閾值，每月由審計(jì)委員會(huì)審批后生效。五、案例分析題（共30分）6