2025年天津國際注冊內部審計師（CIA）資格考試（內部審計知識要素）試題庫及答案一、單項選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個正確答案，請將正確選項的字母填入括號內）1.內部審計的最終目的是（）。A.發(fā)現(xiàn)舞弊行為B.提高組織治理、風險管理和控制過程的有效性C.降低審計成本D.滿足外部監(jiān)管要求答案：B2.根據(jù)IIA《國際內部審計專業(yè)實務框架》，內部審計的獨立性最恰當?shù)谋硎鍪牵ǎ.審計人員不得參與被審計單位的日常經營B.審計人員不得持有被審計單位的股票C.內部審計活動在職能上向董事會或審計委員會報告D.內部審計部門預算由財務總監(jiān)批準答案：C3.下列哪項最能體現(xiàn)內部審計的確認職能（）。A.提出流程優(yōu)化建議B.對風險管理有效性提供獨立評價C.協(xié)助編制年度預算D.參與系統(tǒng)上線測試答案：B4.在風險評估過程中，采用“影響程度×發(fā)生可能性”矩陣的主要目的是（）。A.量化風險優(yōu)先級B.識別所有潛在風險C.消除殘余風險D.建立風險偏好聲明答案：A5.內部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大控制缺陷，但管理層已采取及時補救措施，審計師應（）。A.取消對該缺陷的披露B.在報告中披露缺陷并說明整改情況C.僅口頭告知管理層D.推遲報告發(fā)布直至整改完成答案：B6.下列哪項最能提高審計證據(jù)的可靠性（）。A.內部文件復印件B.被審計單位提供的口頭說明C.審計師親自觀察獲取的原始數(shù)據(jù)D.上一年度工作底稿答案：C7.在制定年度審計計劃時，最應優(yōu)先考慮的因素是（）。A.審計部門人員證書數(shù)量B.組織戰(zhàn)略目標和新興風險C.往年審計費用D.外部審計師的工作安排答案：B8.內部審計師在執(zhí)行咨詢項目時，發(fā)現(xiàn)重大風險未被發(fā)現(xiàn)，其最佳做法是（）。A.立即終止咨詢合同B.將風險信息納入確認項目C.忽略該風險，因咨詢項目無確認義務D.建議客戶自行評估答案：B9.下列哪項屬于舞弊三角理論中的“機會”要素（）。A.員工生活奢侈B.缺乏職責分離C.管理層盲目樂觀D.業(yè)績考核壓力答案：B10.在審計抽樣中，系統(tǒng)抽樣方法的主要風險是（）。A.樣本量過大B.總體存在周期性排列導致偏差C.隨機性不足D.計算復雜答案：B11.內部審計師使用數(shù)據(jù)分析工具發(fā)現(xiàn)全部交易中有0.3%出現(xiàn)重復付款，下一步最恰當?shù)氖牵ǎ.立即對外披露B.擴大樣本量驗證是否系統(tǒng)性問題C.忽略，比例極低D.建議財務部門自行追回答案：B12.審計工作底稿的保存期限應（）。A.自報告發(fā)布日起至少5年B.自報告發(fā)布日起至少7年C.由組織法律顧問確定D.由審計組長自行決定答案：B13.下列哪項最能體現(xiàn)內部審計的職業(yè)審慎（）。A.對所有交易進行詳細檢查B.對高風險領域給予更多資源C.僅依賴外部專家意見D.避免使用抽樣技術答案：B14.在評估控制設計有效性時，最適當?shù)臏y試方法是（）。A.重新執(zhí)行B.穿行測試C.分析性復核D.趨勢分析答案：B15.內部審計師在審計過程中遇到被審計單位阻撓，應首先（）。A.直接向監(jiān)管機構舉報B.與審計總監(jiān)和審計委員會溝通C.發(fā)布保留意見報告D.暫停審計并等待指示答案：B16.下列哪項屬于合規(guī)性審計目標（）。A.評估運營效率B.檢查是否遵循環(huán)保法規(guī)C.分析市場份額變化D.評價戰(zhàn)略執(zhí)行效果答案：B17.在審計報告中使用“重大”一詞時，其判斷標準主要依據(jù)（）。A.審計師主觀感受B.對組織目標實現(xiàn)的影響程度C.媒體關注度D.歷史錯誤率答案：B18.內部審計師在跟進審計建議時，發(fā)現(xiàn)管理層未按期完成整改，審計師應（）。A.立即出具否定意見B.評估未整改風險并報告審計委員會C.延長整改期限D.放棄跟進答案：B19.下列哪項最能提高審計計劃對新興科技的響應速度（）。A.每年僅更新一次計劃B.建立滾動風險評估機制C.減少IT審計資源D.依賴外部審計師答案：B20.在評價企業(yè)風險管理成熟度時，最關鍵的指標是（）。A.風險事件數(shù)量B.風險文化嵌入程度C.保險費用占比D.預算偏差率答案：B21.內部審計師發(fā)現(xiàn)采購流程未進行競價，但價格仍低于市場均價，審計師應（）。A.忽略，結果良好B.記錄控制缺陷，因未遵循政策C.表揚采購經理D.建議取消采購政策答案：B22.下列哪項屬于內部審計的增值服務（）。A.出具標準確認報告B.培訓業(yè)務部門如何自我評估風險C.復核財務報表D.執(zhí)行年末盤點答案：B23.在評估舞弊風險時，最應關注的是（）。A.員工工齡B.控制override的可能性C.公司logo設計D.辦公樓層數(shù)答案：B24.內部審計師采用持續(xù)審計技術的最大好處是（）。A.減少審計人員B.實時發(fā)現(xiàn)異常并快速響應C.降低審計費用至零D.完全替代人工判斷答案：B25.下列哪項最能體現(xiàn)內部審計的客觀性（）。A.審計師接受被審計單位贈送的紀念品B.審計師不參與被審計單位運營決策C.審計師與財務總監(jiān)是親屬D.審計師上一年度負責該流程優(yōu)化答案：B26.在審計過程中發(fā)現(xiàn)IT系統(tǒng)存在通用管理員賬戶未關閉，審計師應首先（）。A.立即關閉賬戶B.記錄并評估權限風險C.通知媒體D.等待下次審計答案：B27.下列哪項屬于有效的反舞弊控制（）。A.員工匿名熱線B.年度團建旅游C.統(tǒng)一著裝D.開放式辦公答案：A28.內部審計師在出具報告前進行“熱點”討論的主要目的是（）。A.降低報告頁數(shù)B.確保關鍵發(fā)現(xiàn)準確無誤C.避免與管理層見面D.減少審計證據(jù)答案：B29.在評估關鍵績效指標（KPI）可靠性時，審計師應重點檢查（）。A.指標顏色B.數(shù)據(jù)源與計算邏輯C.指標名稱長度D.指標發(fā)布渠道答案：B30.下列哪項最能提高審計建議的可操作性（）。A.使用模糊語言B.明確責任人、時間表和衡量標準C.僅提出方向性意見D.建議外包所有流程答案：B31.內部審計師在審計海外子公司時，發(fā)現(xiàn)當?shù)胤稍试S回扣，但總部政策禁止，審計師應（）。A.忽略當?shù)胤葿.報告政策沖突并建議總部修訂C.鼓勵繼續(xù)回扣D.立即報警答案：B32.在審計環(huán)境、社會及治理（ESG）披露時，最應關注的是（）。A.披露格式美觀B.數(shù)據(jù)完整性與一致性C.披露文件頁數(shù)D.披露語言種類答案：B33.內部審計師使用“五為什么”技術的主要目的是（）。A.增加問題數(shù)量B.找到問題根本原因C.延長審計時間D.展示審計技巧答案：B34.在評估第三方外包風險時，最關鍵的控制是（）。A.簽訂無限責任合同B.持續(xù)監(jiān)控與績效評價C.要求對方提供logoD.每年吃一次飯答案：B35.下列哪項屬于審計溝通中的“積極傾聽”技巧（）。A.打斷對方糾正錯誤B.復述對方觀點確認理解C.同時看手機D.提前下結論答案：B36.內部審計師在審計加密貨幣支付流程時，首要關注的風險是（）。A.幣值波動B.私鑰管理失控C.錢包顏色D.礦工費高低答案：B37.在審計云存儲環(huán)境時，最應獲取的證據(jù)是（）。A.云服務商廣告冊B.服務商SOC2報告C.服務商員工名單D.服務商股價答案：B38.內部審計師在審計人工智能模型時，發(fā)現(xiàn)訓練數(shù)據(jù)存在性別偏見，審計師應（）。A.忽略，技術問題B.報告?zhèn)惱盹L險并建議數(shù)據(jù)重標C.建議取消AI項目D.鼓勵擴大偏見答案：B39.下列哪項最能提高審計團隊的多樣性優(yōu)勢（）。A.統(tǒng)一專業(yè)背景B.包容不同文化與思維C.只招本地人D.禁止遠程辦公答案：B40.內部審計師在審計量子加密通信時，發(fā)現(xiàn)密鑰分發(fā)存在實現(xiàn)誤差，審計師應（）。A.等待技術成熟B.評估誤差對保密性的影響并提出加固建議C.禁止使用量子通信D.立即發(fā)微博答案：B二、多項選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分）41.下列哪些屬于內部審計的固有局限性（）。A.依賴抽樣B.判斷主觀性C.時間限制D.保證發(fā)現(xiàn)所有舞弊答案：A、B、C42.在評估企業(yè)文化風險時，應考慮的要素包括（）。A.領導層行為示范B.舉報渠道有效性C.員工敬業(yè)度D.辦公樓高度答案：A、B、C43.下列哪些屬于有效的IT一般控制（）。A.程序變更管理B.邏輯訪問控制C.數(shù)據(jù)中心物理安全D.用戶培訓答案：A、B、C44.在審計供應鏈中斷風險時，應重點檢查（）。A.單一供應商依賴度B.備選方案可行性C.庫存安全水平D.員工生日名單答案：A、B、C45.下列哪些行為違反內部審計職業(yè)道德（）。A.接受被審計單位豪華宴請B.泄露審計發(fā)現(xiàn)給媒體C.利用內幕信息炒股D.拒絕不當干預答案：A、B、C46.在審計數(shù)據(jù)隱私合規(guī)時，應獲取的證據(jù)包括（）。A.數(shù)據(jù)處理映射圖B.用戶同意記錄C.跨境傳輸審批D.員工旅游照片答案：A、B、C47.下列哪些屬于審計工作底稿必備要素（）。A.審計目標B.測試程序C.結論與建議D.審計師血型答案：A、B、C48.在評估無形資產減值風險時，應關注（）。A.技術過時速度B.市場競品出現(xiàn)C.法律保護期限D.員工食堂菜單答案：A、B、C49.下列哪些屬于有效的利益沖突管理措施（）。A.年度披露制度B.輪換崗位C.回避決策D.鼓勵親屬招聘答案：A、B、C50.在審計碳排放數(shù)據(jù)時，應檢查的環(huán)節(jié)包括（）。A.排放源識別B.計算方法一致性C.第三方核查報告D.員工通勤音樂答案：A、B、C51.下列哪些屬于審計跟進階段的工作（）。A.評估整改證據(jù)B.訪談責任人C.更新風險評級D.刪除原底稿答案：A、B、C52.在審計遠程辦公控制時，應關注（）。A.VPN日志B.終端加密C.打印管控D.員工睡衣顏色答案：A、B、C53.下列哪些屬于審計報告質量要求（）。A.準確B.客觀C.清晰D.使用網絡熱詞答案：A、B、C54.在審計并購盡職調查時，應重點評估（）。A.或有負債B.合規(guī)歷史C.文化兼容性D.目標公司前臺顏值答案：A、B、C55.下列哪些屬于持續(xù)審計的關鍵成功因素（）。A.高層支持B.數(shù)據(jù)質量C.模型驗證D.取消人工判斷答案：A、B、C三、判斷題（每題1分，共10分。正確打“√”，錯誤打“×”）56.內部審計的最終責任是確保財務報表無錯報。（×）57.審計委員會全部由獨立董事組成有助于提高審計獨立性。（√）58.內部審計師可以在業(yè)余時間擔任被審計單位顧問并收取報酬。（×）59.審計發(fā)現(xiàn)的重要性水平一旦設定，年度內不得調整。（×）60.數(shù)據(jù)分析可以發(fā)現(xiàn)全部異常交易，無需人工判斷。（×）61.內部審計部門可以外包給會計師事務所，但首席審計官仍需對質量負責。（√）62.審計工作底稿可以電子形式保存，但需滿足完整性、可讀性要求。（√）63.內部審計師在社交媒體公開審計發(fā)現(xiàn)屬于行使言論自由。（×）64.審計建議必須征得被審計單位同意后方可寫入報告。（×）65.內部審計師應持續(xù)接受后續(xù)教育以保持專業(yè)能力。（√）四、案例分析題（每題10分，共20分）66.案例一背景：天津某智能制造企業(yè)2025年上線AI質檢系統(tǒng)，內部審計師在持續(xù)審計中發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)誤報率從2%升至8%，導致生產線頻繁停機。經調查，訓練數(shù)據(jù)未包含近期新產品圖像，且模型更新流程缺乏審批。要求：（1）指出存在的風險與控制缺陷；（2）提出三條改進建議并說明理由。答案：（1）風險與缺陷：①模型訓練數(shù)據(jù)不完整，導致算法偏差，影響生產連續(xù)性；②模型變更缺乏正式審批與測試，存在“影子IT”風險；③未建立AI系統(tǒng)績效持續(xù)監(jiān)控指標，無法及時觸發(fā)模型重訓練。（2）建議：①建立“數(shù)據(jù)漂移”監(jiān)測機制，自動對比實際圖像與訓練集差異，觸發(fā)閾值即啟動重訓練，確保模型時效性；②制定AI模型變更管理政策，明確數(shù)據(jù)更新、模型訓練、驗證、審批、上線五環(huán)節(jié)責任人與文檔要求，引入獨立復核；③將AI系統(tǒng)可用率、誤報率納入運營KPI，與生產線停機損失掛鉤，倒逼技術部門持續(xù)優(yōu)化，同時內部審計每季度確認指標準確性。