物流成本與績效管理項目四物流成本預算202X.X時間：AiPPT主講人：物流成本與績效管理項目簡介項目四PART01本項目聚焦于物流成本預算，涵蓋了其作用、預測編制內(nèi)容、預算編制程序以及編制方法等多方面知識。了解這些內(nèi)容，有助于企業(yè)更精準地規(guī)劃物流成本，提升物流運營的效率和效益。物流成本預算相關(guān)知識掌握物流成本預算的相關(guān)內(nèi)容，能幫助企業(yè)挖掘內(nèi)部潛力，降低物流成本耗費，保證物流成本目標的完成，從而在市場競爭中獲得更有利的地位，增強企業(yè)的綜合競爭力。對企業(yè)的重要性項目主要內(nèi)容知識目標要求學生理解物流成本預算的概念，了解其作用，掌握預算編制的程序和方法。這為學生構(gòu)建了系統(tǒng)的物流成本預算知識體系，為后續(xù)的實踐應用奠定堅實的理論基礎(chǔ)。知識目標能力目標著重培養(yǎng)學生的實際操作能力，包括根據(jù)不同情況選擇合適的預算編制方法，運用彈性預算、零基預算等方法進行物流成本預算，以及比較各種編制方法的優(yōu)劣，提升學生的專業(yè)技能。能力目標素質(zhì)目標致力于培養(yǎng)學生多方面的素質(zhì)，如物流成本預算編制能力、團隊合作意識和社會能力，以及對預算方案的評估能力和成本意識，使學生在專業(yè)知識和綜合素質(zhì)上得到全面提升。素質(zhì)目標學習目標概述物流成本與績效管理任務一：物流成本預算的概念、作用及編制內(nèi)容項目四PART02學生需閱讀將要學習的知識內(nèi)容，繪制預習內(nèi)容，同時思考還想了解的成本預算知識或信息。這有助于學生主動探索知識，帶著問題去學習，提高學習的針對性和效率。初識知識學生要明確計劃、預算、預測三者的區(qū)別。計劃是對未來行動的規(guī)劃，預算是用數(shù)字表示的預期結(jié)果，預測則是對未來情況的預估。清晰區(qū)分它們，能讓學生更好地理解物流成本預算在企業(yè)管理中的定位。計劃、預算、預測的區(qū)別運輸成本包括營業(yè)運輸費和自營運輸費，兩者在支付對象、形式及項目構(gòu)成上差異較大。學生需思考如何區(qū)別對待、分別編制預算，以確保運輸成本預算的準確性和合理性。運輸成本預算思考倉儲成本預算也是重要部分，當倉儲形式分為自營和營業(yè)時，學生要思考如何針對不同形式分別編制預算，從而有效控制倉儲成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。倉儲成本預算思考以“雙十一”電商購物節(jié)為情境，學生要思考是否感受到物流活力以及雙十一期間物流面臨的挑戰(zhàn)，并與小組成員討論后在班級匯報展示。這能培養(yǎng)學生的實際問題分析能力和團隊協(xié)作能力。情境挑戰(zhàn)思考課前任務單預算與計劃的關(guān)系預算是用數(shù)字表示預期結(jié)果的一種計劃，計劃包含規(guī)劃、程序、預算等多種具體形式。明確預算與計劃的關(guān)系，有助于學生理解物流成本預算在企業(yè)整體計劃中的重要地位。物流成本預算的概念物流成本預算是以貨幣形式反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)的物流成本水平，是控制物流活動的重要依據(jù)和考核物流部門績效的標準。它具有預算編制和預算控制兩項職能，是成本管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。物流成本預算的作用協(xié)調(diào)企業(yè)的物流活動企業(yè)物流總體經(jīng)營目標需分解為各部門、人員和環(huán)節(jié)的具體目標，編制物流成本預算能將這些目標有機結(jié)合，明確數(shù)量關(guān)系，促進部門間溝通協(xié)調(diào)，從整體上實現(xiàn)成本控制目標。明確物流成本目標物流成本預算作為物流成本計劃的定量反映，能明確建立和顯示物流系統(tǒng)的近期成本目標。它加強了計劃目標的可比性，在執(zhí)行過程中及時提供偏差信息，便于管理層采取措施，同時強化了目標的指導性和激勵性。有助于實施物流成本控制有效的物流成本預算管理通過全面科學的設(shè)計和對活動執(zhí)行過程的監(jiān)督控制，能實現(xiàn)對企業(yè)成本的有效控制和監(jiān)督，達到管理約束的目的，推動企業(yè)財務的科學化、精細化管理。有助于開展物流業(yè)績評價物流成本預算在確立行動目標的同時明確了經(jīng)濟責任，具有可考核性。通過實際數(shù)與預算數(shù)的比較分析，可檢查評價各部門的工作完成情況，促使物流部門按計劃開展業(yè)務，降低成本。教學實施物流成本與績效管理物流成本預算編制的內(nèi)容項目四任務一PART03各項物流成本預算按物流成本功能編制的預算包括運輸、倉儲、包裝、裝卸搬運、流通加工和物流信息管理費用等預算。這些預算明確了各項物流作業(yè)的成本控制目標，為降低成本提供了依據(jù)。自營與外包業(yè)務的預算編制企業(yè)自營物流業(yè)務時，需將成本項目分為變動和固定費用兩部分分別編制預算；選擇外包時，通常根據(jù)業(yè)務量一次性付費，預算編制相對簡單，用預計業(yè)務量乘以單價即可。按物流成本功能編制預算物流活動范圍預算內(nèi)容按物流活動發(fā)生范圍編制的預算明確了各范圍的成本控制目標，如制造企業(yè)的供應、生產(chǎn)、銷售、退貨和廢棄物流成本預算等，為降低成本提供了方向。0102預算編制注意事項編制此類預算時，要確定預計增減比率，考慮業(yè)務量變化和成本控制因素；細化各項成本預算；根據(jù)企業(yè)業(yè)務量情況確定會計分期，可按年、季、月編制。按物流活動發(fā)生的范圍編制預算0201優(yōu)點是與財務會計核算接軌，便于評價財務狀況；缺點是難以確定責任人，不利于物流系統(tǒng)管理。支付形態(tài)預算的優(yōu)缺點按物流成本支付形態(tài)編制的預算包括人員薪資、租金、折舊、維修、燃料、材料及雜費等。這種編制方式與財務會計核算系統(tǒng)接軌，有利于評價財務狀況。支付形態(tài)預算內(nèi)容按物流成本支付形態(tài)編制物流成本預算物流成本與績效管理知識拓展：計劃的涵義與作用項目四任務一PART04計劃的定義計劃從屬于目標達成，是分析計算如何達成目標并將其分解為子目標的過程及結(jié)論。在管理學中，它有計劃工作和計劃形式兩重含義。計劃的要素一項完整的計劃包含前提、目標、目的、戰(zhàn)略、責任、時間表、范圍、預算和應變措施等要素，每個要素都回答了不同的問題，共同構(gòu)成了計劃的完整體系。計劃的定義與要素哈羅德·孔茨和海因·韋里克將計劃從抽象到具體劃分為目的或使命、目標、戰(zhàn)略、政策、程序、規(guī)則、方案和預算等不同層次，為企業(yè)制定計劃提供了清晰的框架。計劃的層次劃分計劃的劃分在變革與發(fā)展的時代，計劃能幫助管理者抓住機遇、減少風險，為組織搭建通往目標的橋梁，使組織在競爭中生存和發(fā)展，反之則可能遭遇災難性后果。組織生存與發(fā)展的綱領(lǐng)現(xiàn)代社會組織分工精細、過程復雜，需要嚴密的計劃來協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)和部門的活動，使它們在時間、空間和數(shù)量上相互銜接，圍繞整體目標有序運行。組織協(xié)調(diào)的前提計劃確定了目標和實現(xiàn)途徑，是管理活動中人們行為的準則。它指導不同崗位的人員圍繞總目標實現(xiàn)各自分目標，缺乏計劃會導致組織秩序混亂、事倍功半。指揮實施的準則計劃為管理活動確定了數(shù)據(jù)、尺度和標準，為控制指明方向并提供依據(jù)。未經(jīng)計劃的活動無法控制，控制就是糾正偏離計劃的偏差，使管理活動符合目標要求?？刂苹顒拥囊罁?jù)計劃的作用物流成本與績效管理物流成本預算案例分析項目四任務一PART05業(yè)務量激增帶來的挑戰(zhàn)“雙十一”期間，電商平臺業(yè)務量大幅增加，物流企業(yè)面臨著運輸、倉儲等環(huán)節(jié)成本上升的壓力。例如，運輸需求的突然增長可能導致運費上漲，倉儲空間緊張也會增加倉儲成本。供應鏈響應的壓力商家對款式和訂單數(shù)量把握的不確定性增加，急單增多，生產(chǎn)周期縮短，這對物流供應鏈的響應速度和靈活性提出了更高要求。物流企業(yè)需要在短時間內(nèi)完成貨物的調(diào)配和運輸，增加了物流成本預算的難度?！半p十一”物流成本預算挑戰(zhàn)企業(yè)可以通過優(yōu)化物流網(wǎng)絡(luò)布局，合理安排倉儲和運輸節(jié)點，提高物流效率，降低成本。例如，在業(yè)務量較大的地區(qū)增加倉儲設(shè)施，減少貨物的運輸距離和時間。加強與供應商、生產(chǎn)商和銷售商的供應鏈協(xié)同，實現(xiàn)信息共享和資源整合。通過提前溝通和協(xié)調(diào)，合理安排生產(chǎn)和物流計劃，降低因信息不對稱和協(xié)調(diào)不暢導致的成本增加。優(yōu)化物流網(wǎng)絡(luò)布局加強供應鏈協(xié)同企業(yè)應對策略彈性預算的運用在“雙十一”這種業(yè)務量波動較大的時期，彈性預算能夠根據(jù)實際業(yè)務量的變化調(diào)整預算，更準確地反映物流成本的實際情況。企業(yè)可以根據(jù)不同業(yè)務量水平制定相應的預算方案，提高預算的靈活性和適應性。零基預算的考慮零基預算不受以往預算的限制，從實際需求出發(fā)編制預算。企業(yè)可以在“雙十一”物流成本預算中運用零基預算，對各項物流成本進行重新評估和規(guī)劃，避免不必要的成本支出。預算編制方法的應用物流成本與績效管理物流成本預算的未來發(fā)展趨勢項目四任務一PART06大數(shù)據(jù)分析的應用隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)分析物流成本的歷史數(shù)據(jù)和趨勢，預測未來成本的變化，為預算編制提供更準確的依據(jù)。通過對運輸路線、倉儲庫存等數(shù)據(jù)的分析，優(yōu)化物流運營，降低成本。人工智能技術(shù)可以應用于物流成本預算的各個環(huán)節(jié)，如智能調(diào)度、智能預測等。例如，人工智能算法可以根據(jù)實時交通信息和貨物需求，自動優(yōu)化運輸路線，提高運輸效率，降低運輸成本。人工智能的助力數(shù)字化與智能化趨勢社會對環(huán)保的關(guān)注度不斷提高，物流企業(yè)也越來越重視綠色物流。在物流成本預算中，企業(yè)需要考慮環(huán)保因素，如采用環(huán)保包裝材料、推廣新能源運輸工具等，雖然可能會增加一定的成本，但從長遠來看，有助于提升企業(yè)的社會形象和可持續(xù)發(fā)展能力。可持續(xù)發(fā)展要求物流企業(yè)在降低成本的同時，也要注重資源的合理利用和環(huán)境的保護。企業(yè)可以通過優(yōu)化物流流程、提高資源利用率等方式，實現(xiàn)物流成本預算與可持續(xù)發(fā)展目標的統(tǒng)一。環(huán)保意識的增強可持續(xù)發(fā)展的要求綠色物流與可持續(xù)發(fā)展供應鏈協(xié)同的加強未來物流成本預算將更加注重供應鏈一體化，加強供應鏈各環(huán)節(jié)之間的協(xié)同合作。企業(yè)可以與供應商、生產(chǎn)商和銷售商建立更緊密的合作關(guān)系，實現(xiàn)信息共享、資源整合和成本共擔，提高整個供應鏈的效率和競爭力。全鏈條成本控制從供應鏈的全鏈條角度進行成本控制，不僅關(guān)注物流環(huán)節(jié)的成本，還要考慮采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本。通過優(yōu)化供應鏈流程，降低全鏈條的總成本，實現(xiàn)物流成本預算的優(yōu)化和企業(yè)效益的提升。供應鏈一體化趨勢物流成本與績效管理項目四任務二物物流成本流成本物流成本預算編制的程序與方法成本預算編制的程序與方法202X.X時間：AiPPT主講人：0201仔細閱讀知識內(nèi)容后，梳理物流成本預算編制的方法。按照給定表格，詳細填寫每種方法的序號、名稱、優(yōu)點和缺點，如固定預算、彈性預算等，加深對不同編制方法的理解。方法梳理填寫學生需認真閱讀將要學習的知識內(nèi)容，通過繪制預習內(nèi)容的方式，構(gòu)建知識框架。同時，積極思考自身還想了解關(guān)于物流成本預算編制的哪些知識或信息，帶著問題去學習，提高學習的針對性。閱讀與思考知識預習指引預算委員會成立探究學生要查找資料，深入了解企業(yè)編制物流成本預算時成立預算委員會的具體方式。這有助于理解企業(yè)在預算編制過程中的組織架構(gòu)和決策機制，為后續(xù)學習打下基礎(chǔ)。情境案例思考針對沃爾瑪在電商流行時代依然長期蟬聯(lián)全球最大公司的案例，思考其背后的秘密。將思考結(jié)果與小組成員討論，并在班級進行匯報展示，培養(yǎng)團隊協(xié)作和表達能力。深入探究問題企業(yè)在編制物流成本預算時，首先要在預測與決策的基礎(chǔ)上，由預算委員會擬定企業(yè)預算總方案。這需要綜合考慮市場趨勢、企業(yè)戰(zhàn)略等因素，確保預算方案具有前瞻性和可行性?；陬A測決策預算總方案應包括企業(yè)的各項政策以及總目標和分目標，如利潤目標、銷售目標、成本目標等。這些目標將為各部門的預算編制提供明確的方向和依據(jù)。明確各項目標擬定預算總方案按目標要求執(zhí)行各業(yè)務部門需按照預算委員會擬定的具體目標要求，編制本部門的預算草案。這要求各部門結(jié)合自身業(yè)務特點和實際情況，合理規(guī)劃各項物流成本支出。確保草案合理性在編制過程中，各部門要充分考慮業(yè)務的可行性和成本的合理性，確保預算草案既符合企業(yè)整體目標，又具有可操作性。部門預算草案編制預算委員會負責平衡與協(xié)商調(diào)整各部門的預算草案。這需要委員會成員具備豐富的經(jīng)驗和專業(yè)知識，能夠綜合考慮各部門的利益和企業(yè)的整體利益。委員會協(xié)調(diào)工作對調(diào)整后的預算草案進行匯總與分析，評估預算的合理性和可行性。通過分析，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風險，并及時進行調(diào)整。進行匯總與分析預算草案平衡調(diào)整通過綜合與部門預算董事會審議通過后，企業(yè)的綜合預算和部門預算正式確定。這標志著預算編制工作的完成，為后續(xù)的預算執(zhí)行提供了依據(jù)。上報董事會審議經(jīng)過平衡調(diào)整后的預算草案需上報董事會進行審議。董事會將從企業(yè)戰(zhàn)略和整體利益的角度出發(fā)，對預算進行全面審查。預算審議與批準傳遞預算信息將批準后的預算下達到各執(zhí)行部門，確保各部門明確自身的預算目標和責任。在下達過程中，要確保信息的準確傳遞，避免出現(xiàn)誤解。推動預算實施各執(zhí)行部門要根據(jù)下達的預算，積極組織實施各項物流活動。同時，要建立有效的監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。預算下達執(zhí)行基于預定業(yè)務量固定預算，也稱為靜態(tài)預算，是根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平編制的物流成本預算。它以事先預定的業(yè)務量為基礎(chǔ)，適用于固定成本比較穩(wěn)定的物流成本預算項目。存在的局限性然而，固定預算存在明顯的局限性。一旦事先預定的業(yè)務量與實際水平相差較大，有關(guān)物流成本實際發(fā)生水平與預算水平將因業(yè)務量基礎(chǔ)不同而失去可比性，不利于開展物流成本控制與考核。固定預算特點彈性預算是對固定預算的改進，它按照預算期內(nèi)可預見的多種業(yè)務量水平編制，能夠適應不同業(yè)務量情況。在企業(yè)物流規(guī)模和業(yè)務量水平不斷變化時，彈性預算能靈活調(diào)整預算數(shù)額。適應多種業(yè)務量02編制彈性預算時，需將預算中的全部成本費用分為變動費用和固定費用兩部分。固定費用在相關(guān)范圍內(nèi)總額不變，調(diào)整預算時只需調(diào)整變動成本。成本費用劃分01彈性預算改進編制物流成本彈性預算時，要選取具有代表性的業(yè)務量計量單位。例如，編制運輸成本預算可選擇噸·千米，編制倉儲成本預算可選擇貨物周轉(zhuǎn)量等，確保預算的準確性。業(yè)務量計量單位選取業(yè)務量變動范圍應滿足實際可能變動的需要，一般可將范圍確定在正常業(yè)務量的60%-120%。同時，業(yè)務量的間隔以5%-10%為宜，保證預算的合理性和實用性。業(yè)務量范圍確定彈性預算編制要點列表法常見應用彈性預算通?？梢杂昧斜矸ê凸椒ū硎?，其中列表法是最常見的方式。通過列表，可以清晰地展示不同業(yè)務量水平下的物流成本預算，便于企業(yè)進行分析和決策。公式法的特點公式法以成本總額計算公式Y(jié)=a+bX為基礎(chǔ)，能夠準確計算不同業(yè)務量下的成本總額。它具有簡潔明了的特點，適用于對成本計算要求較高的情況。彈性預算表示方式基于歷史支出增量預算以上年度物流成本實際支出為基礎(chǔ)，結(jié)合預算期業(yè)務量水平及有關(guān)物流成本降低措施進行編制。它承認過去的物流成本支出是合理的，按以往的預算項目進行調(diào)整。潛在的問題但增量預算可能使原來不合理的物流成本開支繼續(xù)存在，導致預算編制人員憑主觀臆斷削減或增加預算，不利于調(diào)動各部門降低物流成本的積極性。0102增量預算特征零基預算是為克服增量預算的缺點而設(shè)計的，它不考慮過去的預算項目和收支水平，以零為基點編制預算。對預算期內(nèi)各項物流成本支出進行逐項審議決策?？朔隽咳秉c零基預算對于加強物流成本控制、降低物流成本具有重要意義。它能確保企業(yè)只安排必需的物流成本開支，提高資源利用效率。重要意義體現(xiàn)零基預算設(shè)計提出預算目標首先，企業(yè)物流各部門和員工要根據(jù)總體經(jīng)營目標和部門任務，提出必須安排的物流費用項目，并編寫開支方案，明確費用開支的目的和金額。進行成本效益分析對每個預算項目進行成本效益分析，比較所得與花費，衡量各項目的經(jīng)濟效益。根據(jù)分析結(jié)果，確定預算項目資金分配的先后順序。零基預算編制步驟案例背景介紹以海興物流公司采用零基預算法編制下一年度物流費用預算為例，詳細展示零基預算的編制過程。該案例具有實際參考價值，有助于理解零基預算的應用。具體編制過程包括提出計劃期各項費用明細、進行成本效益分析、安排費用開支順序以及分配現(xiàn)有資金和落實預算等步驟，清晰呈現(xiàn)了零基預算的操作流程。零基預算案例應用01定期預算通常以某個特定的會計年度作為預算期，這種編制方法具有一定的規(guī)范性和穩(wěn)定性。它便于企業(yè)按照會計年度進行財務核算和管理。特定會計年度為周期02然而，定期預算在實際運用中存在諸多缺陷。由于對預算年度靠后月份的物流經(jīng)營活動難以準確預測，預算往往與實際情況不符，給預算執(zhí)行帶來困難。實際運用的缺陷定期預算特點滾動預算是對定期預算的改進，它隨時間的推移和外在條件的變化自行延伸并同步調(diào)整。適用于季度物流成本預算的編制，能更好地適應市場變化。克服定期預算缺點滾動預算將預算期與會計年度脫離，始終保持12個月的預算期。前幾個月的預算詳細完整，后幾個月的預算可適當籠統(tǒng)，便于根據(jù)實際情況進行調(diào)整。預算期的特點滾動預算改進采用滾動預算方法編制物流成本預算時，隨著預算的執(zhí)行，不斷滾動補充預算。每過去一個月或季度，就調(diào)整修訂后幾個月的預算，并補充新的預算。不斷滾動補充這種編制方式使預算期連續(xù)不斷，又稱為永續(xù)預算。它能讓企業(yè)物流管理人員及時了解未來的物流成本預算情況，加強成本管理。保持預算連續(xù)性滾動預算編制方式滾動預算可以使企業(yè)物流管理人員了解未來12個月內(nèi)的總體和近期物流成本預算，加強成本管理。同時，能根據(jù)實際情況及時調(diào)整預算，使預算更符合實際。0102優(yōu)點體現(xiàn)但采用滾動預算編制方法會加大預算的工作量，需要企業(yè)投入更多的人力、物力和時間來進行預算的編制和調(diào)整。缺點分析滾動預算優(yōu)缺點面對科技