稅務師之稅法一題庫附答案一、單選題1.下列關于增值稅的說法，錯誤的是（）。A.增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種稅B.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的征收管理機關是稅務機關答案：B解析：增值稅的納稅人不僅包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，還包括進口貨物的收貨人。2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的利潤B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率D.企業(yè)所得稅的征收管理機關是海關答案：C解析：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，征收管理機關是稅務機關。3.下列關于個人所得稅的說法，錯誤的是（）。A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得B.個人所得稅的納稅人是在中國境內居住的個人C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的征收管理機關是稅務機關答案：B解析：個人所得稅的納稅人不僅包括在中國境內居住的個人，還包括在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。4.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房產的所有權人B.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅D.房產稅的征收管理機關是稅務機關答案：C解析：房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅，征收管理機關是稅務機關。5.下列關于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額B.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓土地使用權或者房屋權屬的單位和個人C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率D.土地增值稅的征收管理機關是稅務機關答案：B解析：土地增值稅的納稅人不僅包括在中國境內轉讓土地使用權或者房屋權屬的單位和個人，還包括在中國境外轉讓上述權利但在中國境內設有機構的單位和個人。二、多選題1.下列關于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅的征收管理實行先征后返、先征后退的政策D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率答案：ABD解析：增值稅的征收管理實行的是增值稅專用發(fā)票管理制度，沒有先征后返、先征后退的政策。2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的利潤B.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率D.企業(yè)所得稅的征收管理實行源泉扣繳制度答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的征收管理實行源泉扣繳制度，即源泉扣繳是指企業(yè)在支付稅款時，按照規(guī)定將稅款扣繳并上繳稅務機關。3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得B.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的征收管理實行代扣代繳制度答案：ABCD解析：個人所得稅的征收管理實行代扣代繳制度，即代扣代繳是指扣繳義務人在支付個人所得時，按照規(guī)定將稅款扣繳并上繳稅務機關。4.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的征稅對象是房產的所有權人B.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅D.房產稅的征收管理實行按季申報、按月繳納答案：ABC解析：房產稅的征收管理實行按季申報、按月繳納。5.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額B.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓土地使用權或者房屋權屬的單位和個人C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率D.土地增值稅的征收管理實行按次申報、按月繳納答案：ABC解析：土地增值稅的征收管理實行按次申報、按月繳納。三、判斷題1.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）答案：正確解析：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證。2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的外國企業(yè)。（）答案：錯誤解析：企業(yè)所得稅的納稅人不包括在中國境內注冊登記的外國企業(yè)。3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）答案：正確解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。4.房產稅的征稅對象是房產的占用權人。（）答案：錯誤