企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查表與標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照工具模板一、適用場(chǎng)景與價(jià)值說(shuō)明本工具模板適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，需將實(shí)際業(yè)務(wù)操作與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)規(guī)范或內(nèi)部制度進(jìn)行系統(tǒng)性對(duì)照自查的場(chǎng)景。通過(guò)結(jié)構(gòu)化梳理審計(jì)要點(diǎn)、明確合規(guī)邊界，幫助企業(yè)提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、規(guī)范管理流程，具體應(yīng)用場(chǎng)景包括：常規(guī)內(nèi)部審計(jì)：年度/半年度內(nèi)部審計(jì)中，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理、合規(guī)控制等領(lǐng)域的全面自查；專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)前置：針對(duì)采購(gòu)、銷(xiāo)售、資產(chǎn)管理等特定業(yè)務(wù)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)前，對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)梳理潛在問(wèn)題；監(jiān)管迎檢準(zhǔn)備：應(yīng)對(duì)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查、行業(yè)監(jiān)管等檢查前，對(duì)照監(jiān)管要求預(yù)查整改；新制度落地驗(yàn)證：企業(yè)新出臺(tái)內(nèi)控制度、流程規(guī)范后，驗(yàn)證執(zhí)行層與標(biāo)準(zhǔn)的符合性。通過(guò)使用本工具，可實(shí)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)題“早發(fā)覺(jué)、早整改”，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提升內(nèi)部管理規(guī)范性，為審計(jì)報(bào)告提供客觀依據(jù)。二、內(nèi)部審計(jì)自查實(shí)施步驟詳解（一）第一步：明確自查目標(biāo)與范圍確定審計(jì)領(lǐng)域：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略、年度審計(jì)計(jì)劃或管理層要求，明確自查重點(diǎn)（如財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、合規(guī)審計(jì)等）；界定業(yè)務(wù)范圍：確定自查涉及的部門(mén)、業(yè)務(wù)流程、時(shí)間周期（如“2024年第二季度采購(gòu)流程合規(guī)性自查”）；組建自查小組：由審計(jì)部牽頭，抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員（如財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部）參與，明確組長(zhǎng)（審計(jì)組長(zhǎng)）及成員職責(zé)，保證具備專(zhuān)業(yè)判斷能力。（二）第二步：梳理審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)收集標(biāo)準(zhǔn)文件：根據(jù)自查范圍，全面收集適用的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括：國(guó)家法律法規(guī)（如《會(huì)計(jì)法》《審計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》）；行業(yè)監(jiān)管要求（如上市公司信息披露規(guī)則、金融行業(yè)合規(guī)指引）；企業(yè)內(nèi)部制度（如《財(cái)務(wù)管理制度》《采購(gòu)控制流程》《合同管理辦法》）；集團(tuán)公司審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)（若為集團(tuán)下屬企業(yè)）。細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)條款：將宏觀標(biāo)準(zhǔn)拆解為可操作的審計(jì)要點(diǎn)（如“采購(gòu)合規(guī)性”拆解為“供應(yīng)商資質(zhì)審核”“招投標(biāo)流程”“合同審批”等具體條款），形成《審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照清單》。（三）第三步：對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)自查資料收集與審閱：調(diào)取自查范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)資料（如憑證、合同、審批單、系統(tǒng)記錄等），對(duì)照《審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照清單》逐項(xiàng)核對(duì)；現(xiàn)場(chǎng)檢查與訪談：對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（如倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)）進(jìn)行實(shí)地檢查，與經(jīng)辦人（如采購(gòu)專(zhuān)員、倉(cāng)庫(kù)管理員）訪談，核實(shí)執(zhí)行情況；標(biāo)記自查結(jié)果：在“自查情況”欄中標(biāo)注“符合”“不符合”或“不適用”（如“供應(yīng)商資質(zhì)過(guò)期”標(biāo)注“不符合”，“不涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)”標(biāo)注“不適用”）。（四）第四步：記錄問(wèn)題并分析原因問(wèn)題描述：對(duì)“不符合”項(xiàng)，具體描述問(wèn)題表現(xiàn)（如“2024年5月采購(gòu)項(xiàng)目，未進(jìn)行三家比價(jià)，僅與單一供應(yīng)商簽訂合同”）；原因分析：從制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行層、監(jiān)督層等維度分析問(wèn)題根源（如“制度未明確比價(jià)流程的金額門(mén)檻”“經(jīng)辦人未嚴(yán)格執(zhí)行審批流程”）；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：評(píng)估問(wèn)題可能造成的影響（如“采購(gòu)成本虛增”“廉潔風(fēng)險(xiǎn)”），確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高/中/低）。（五）第五步：制定整改計(jì)劃并跟蹤整改措施：針對(duì)問(wèn)題制定可落地的整改方案（如“修訂《采購(gòu)管理制度》，明確50萬(wàn)元以上項(xiàng)目需三家比價(jià)”“對(duì)經(jīng)辦人開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)”）；責(zé)任分工：明確整改責(zé)任部門(mén)（如采購(gòu)部）、責(zé)任人（采購(gòu)經(jīng)理）及完成時(shí)限；跟蹤驗(yàn)證：在整改期限后，通過(guò)資料復(fù)核、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式驗(yàn)證整改效果，記錄“已完成整改”或“延期整改”（需說(shuō)明原因）。（六）第六步：形成自查報(bào)告匯總自查結(jié)果：統(tǒng)計(jì)“符合”項(xiàng)占比、“不符合”項(xiàng)數(shù)量及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分布；提煉核心問(wèn)題：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及普遍性缺陷，分析管理短板；提出改進(jìn)建議：針對(duì)問(wèn)題根源，提出系統(tǒng)性改進(jìn)建議（如“優(yōu)化采購(gòu)系統(tǒng)審批流程，嵌入比價(jià)自動(dòng)校驗(yàn)功能”）；審批與歸檔：報(bào)告經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)（審計(jì)組長(zhǎng)）、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同自查表、支撐資料一并歸檔。三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查表示例審計(jì)領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)自查情況問(wèn)題描述整改措施責(zé)任部門(mén)/人整改期限完成情況財(cái)務(wù)審計(jì)會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》及公司《會(huì)計(jì)核算制度》不符合2024年Q2，項(xiàng)目預(yù)收賬款未按完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)收入，少確認(rèn)收入50萬(wàn)元。立即調(diào)整賬務(wù)，修訂收入確認(rèn)流程模板。財(cái)務(wù)部/會(huì)計(jì)主管2024-08-31已完成采購(gòu)管理供應(yīng)商資質(zhì)審核《公司采購(gòu)控制流程》第5.2條不符合供應(yīng)商營(yíng)業(yè)執(zhí)照有效期已過(guò)期1個(gè)月，仍納入合格供應(yīng)商名錄。暫停合作，督促更新資質(zhì)，建立資質(zhì)到期預(yù)警機(jī)制。采購(gòu)部/采購(gòu)經(jīng)理2024-07-15已完成資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)《公司固定資產(chǎn)管理制度》第8條符合——行政部/資產(chǎn)管理員——人力資源社保公積金繳納合規(guī)性《住房公積金管理?xiàng)l例》及公司《薪酬福利制度》不符合2024年1-6月，5名員工社保繳費(fèi)基數(shù)低于當(dāng)?shù)刈畹蜆?biāo)準(zhǔn)。補(bǔ)繳差額，調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)，保證符合政策要求。人力資源部/薪酬專(zhuān)員2024-08-20已完成信息系統(tǒng)安全用戶(hù)權(quán)限管理《公司信息系統(tǒng)安全管理辦法》第3.1條不符合離職員工**的系統(tǒng)賬號(hào)未及時(shí)停用，存在數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。立即停用賬號(hào)，優(yōu)化員工離職流程，同步凍結(jié)權(quán)限。IT部/系統(tǒng)管理員2024-07-10已完成合同管理合同審批流程完整性《公司合同審批權(quán)限表》不符合銷(xiāo)售合同未經(jīng)法務(wù)部審核，僅由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字即蓋章。補(bǔ)審合同，修訂審批流程，明確法務(wù)部審核環(huán)節(jié)。銷(xiāo)售部/銷(xiāo)售總監(jiān)2024-07-30已完成四、使用過(guò)程中的關(guān)鍵要點(diǎn)提示（一）標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)需動(dòng)態(tài)更新審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)可能隨法律法規(guī)、監(jiān)管政策或企業(yè)制度修訂而變化，自查前需確認(rèn)所用標(biāo)準(zhǔn)的最新版本（如關(guān)注財(cái)政部、國(guó)資委等官網(wǎng)發(fā)布的最新內(nèi)控指引），避免因標(biāo)準(zhǔn)滯后導(dǎo)致自查結(jié)果偏差。（二）問(wèn)題描述需客觀具體“問(wèn)題描述”應(yīng)基于事實(shí)，避免使用“可能”“大概”等模糊表述，需明確時(shí)間、金額、責(zé)任人等要素（如“2024年5月”而非“近期”，“50萬(wàn)元”而非“部分金額”），保證問(wèn)題可追溯、可驗(yàn)證。（三）整改措施需可量化、可落地整改措施應(yīng)具體到“做什么、誰(shuí)來(lái)做、何時(shí)完成、如何驗(yàn)證”，避免空泛表述（如“加強(qiáng)培訓(xùn)”改為“7月31日前組織采購(gòu)部全員完成《采購(gòu)控制流程》培訓(xùn)，考試通過(guò)率需達(dá)100%”）。（四）注重跨部門(mén)協(xié)同自查過(guò)程中需加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，避免“審計(jì)部單打獨(dú)斗”，可邀請(qǐng)部門(mén)骨干參與標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照和問(wèn)題分析，提升自查結(jié)果的可接受性和整改積極性。（五）做好文檔留存管理自查過(guò)程中形成的《審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照清單》、訪談?dòng)涗?、?wèn)題照片、整改報(bào)告等資料，需按審計(jì)檔案管理規(guī)定分類(lèi)歸檔，保存期限不少于3年（涉及重大問(wèn)題的檔案保存期限需延長(zhǎng)）。（六）關(guān)注“屢查屢犯”問(wèn)