第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)我國(guó)稅收管理，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，提高稅收征管效率，保障國(guó)家財(cái)政收入，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員，以及依法應(yīng)當(dāng)納稅的各類納稅人。第三條各個(gè)稅種日常管理制度應(yīng)遵循以下原則：（一）依法征稅，公平稅負(fù)；（二）強(qiáng)化征管，提高效率；（三）嚴(yán)格執(zhí)法，廉潔自律；（四）服務(wù)納稅人，優(yōu)化稅收環(huán)境。第二章納稅人管理第四條納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送有關(guān)資料。第五條納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料。第六條納稅人應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款，不得拖欠稅款。第七條納稅人應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料。第八條納稅人發(fā)生稅務(wù)違法行為，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第九條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人信用體系，對(duì)納稅人的納稅信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)施分類管理。第十條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)納稅人服務(wù)，為納稅人提供政策咨詢、納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠等便利服務(wù)。第三章稅務(wù)機(jī)關(guān)管理第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行稅收征收管理職責(zé)，加強(qiáng)稅收征管，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。第十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅收征管制度，規(guī)范稅收征管行為。第十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收征收管理隊(duì)伍建設(shè)，提高稅收征管人員素質(zhì)。第十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，提高稅收征管效率。第十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收政策宣傳，提高納稅人依法納稅意識(shí)。第十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，明確稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任。第十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收廉政建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從稅各項(xiàng)規(guī)定。第十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。第四章各個(gè)稅種管理第十九條各個(gè)稅種管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法征收，確保財(cái)政收入；（二）分類管理，提高征管效率；（三）強(qiáng)化征管，防止稅收流失；（四）優(yōu)化服務(wù)，提高納稅人滿意度。第二十條增值稅管理：（一）納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理增值稅稅務(wù)登記，并按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料；（二）納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)增值稅，并按時(shí)足額繳納增值稅；（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理，確保發(fā)票使用的合法性和真實(shí)性；（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)增值稅專用發(fā)票的稽核，防止虛開、偽造增值稅專用發(fā)票。第二十一條消費(fèi)稅管理：（一）納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理消費(fèi)稅稅務(wù)登記，并按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料；（二）納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)消費(fèi)稅，并按時(shí)足額繳納消費(fèi)稅；（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的監(jiān)管，防止消費(fèi)稅流失；（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策的審核，確保政策落實(shí)到位。第二十二條營(yíng)業(yè)稅管理：（一）納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)登記，并按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料；（二）納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)營(yíng)業(yè)稅，并按時(shí)足額繳納營(yíng)業(yè)稅；（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的監(jiān)管，防止?fàn)I業(yè)稅流失；（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策的審核，確保政策落實(shí)到位。第二十三條企業(yè)所得稅管理：（一）納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理企業(yè)所得稅稅務(wù)登記，并按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料；（二）納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)企業(yè)所得稅，并按時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅；（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅的稽核，防止企業(yè)所得稅流失；（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策的審核，確保政策落實(shí)到位。第二十四條個(gè)人所得稅管理：（一）納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理個(gè)人所得稅稅務(wù)登記，并按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料；（二）納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)個(gè)人所得稅，并按時(shí)足額繳納個(gè)人所得稅；（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的稽核，防止個(gè)人所得稅流失；（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策的審核，確保政策落實(shí)到位。第五章附則第二十五條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十六條本制度由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。第二十七條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法。第二十八條本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)稅收管理，確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施，提高稅收征管效率，維護(hù)國(guó)家稅收秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我國(guó)稅收工作實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于我國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員，以及其他依法負(fù)有稅收征管職責(zé)的單位和個(gè)人。第三條各個(gè)稅種日常管理制度應(yīng)遵循以下原則：1.法規(guī)先行，依法行政；2.依法治稅，嚴(yán)格執(zhí)法；3.科學(xué)管理，高效便民；4.公正透明，廉潔自律。第二章稅種分類及管理職責(zé)第四條稅種分類我國(guó)現(xiàn)行稅種主要包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅、契稅、車輛購(gòu)置稅、煙葉稅等。第五條管理職責(zé)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)稅種的征收管理、稅收政策宣傳、稅收信息收集、稅收違法案件查處等工作。2.稅收征收機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)具體稅種的征收工作，包括稅款的申報(bào)、征收、入庫(kù)、核算、監(jiān)督等。3.稅收管理機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)稅收政策制定、稅收征管制度制定、稅收法規(guī)解釋、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督等工作。4.稅收服務(wù)機(jī)構(gòu)：負(fù)責(zé)稅收咨詢、納稅輔導(dǎo)、稅收代理等工作。第三章稅收申報(bào)與繳納第六條稅收申報(bào)1.納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定，在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅款。2.納稅人申報(bào)方式包括：直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、其他申報(bào)方式。3.納稅人申報(bào)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第七條稅款繳納1.納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定，在規(guī)定的繳納期限內(nèi)，足額繳納應(yīng)納稅款。2.納稅人繳納方式包括：銀行繳款、現(xiàn)金繳款、網(wǎng)上繳款、其他繳款方式。3.納稅人繳納的稅款應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。第四章稅收征管第八條稅收征收管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收征收管理制度，明確征收程序、征管措施、征收紀(jì)律等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅收減免、稅收優(yōu)惠等環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收違法行為的查處，維護(hù)稅收秩序。第九條稅收稽查1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收稽查制度，明確稽查范圍、稽查程序、稽查措施等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)納稅人進(jìn)行稽查，確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收違法行為的查處，依法進(jìn)行處理。第五章稅收優(yōu)惠與減免第十條稅收優(yōu)惠1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的宣傳、解釋和落實(shí)。第十一條稅收減免1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，執(zhí)行稅收減免政策。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收減免政策的審核、審批和監(jiān)督管理。第六章稅收信息管理第十二條稅收信息收集1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收信息收集制度，明確信息收集范圍、渠道、方法等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅收信息收集工作，確保信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。第十三條稅收信息共享1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收信息共享制度，明確信息共享范圍、方式、程序等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅收信息共享工作，提高稅收征管效率。第七章稅收服務(wù)與咨詢第十四條稅收服務(wù)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收服務(wù)體系，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的稅收服務(wù)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收服務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保稅收服務(wù)質(zhì)量。第十五條稅收咨詢1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收咨詢服務(wù)制度，明確咨詢服務(wù)范圍、方式、程序等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅收咨詢服務(wù)工作，為納稅人提供準(zhǔn)確、及時(shí)的稅收咨詢服務(wù)。第八章稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督第十六條稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督制度，明確監(jiān)督范圍、方式、程序等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法工作的監(jiān)督，確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施。第十七條違法責(zé)任1.對(duì)違反本制度的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法予以查處。2.對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第九章附則第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。第十九條本制度由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。第二十條本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。（注：本制度僅為示例，具體內(nèi)容可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)稅收管理工作，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，提高稅收征管效率，維護(hù)國(guó)家稅收利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在日常稅收征管工作中涉及的各個(gè)稅種。第三條各個(gè)稅種日常管理制度應(yīng)遵循以下原則：（一）依法治稅原則：嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行稅收征管，確保稅收工作的合法性、合規(guī)性。（二）公平公正原則：對(duì)待納稅人一視同仁，確保稅收政策的公平性和公正性。（三）效率原則：提高稅收征管效率，減少納稅人負(fù)擔(dān)，提高稅收征管質(zhì)量。（四）服務(wù)原則：以納稅人需求為導(dǎo)向，提供優(yōu)質(zhì)、高效的稅收服務(wù)。第二章稅收征收管理第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收征收管理制度，明確各稅種的征收范圍、稅率和征收方式。第五條各稅種征收管理應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）納稅人識(shí)別管理：建立納稅人信息管理系統(tǒng)，確保納稅人信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅源管理：加強(qiáng)稅源監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。（三）稅款征收：按照稅法規(guī)定，及時(shí)足額征收稅款，確保稅款及時(shí)入庫(kù)。（四）稅收優(yōu)惠管理：嚴(yán)格按照稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，確保納稅人享受應(yīng)有的稅收優(yōu)惠。（五）稅收爭(zhēng)議處理：建立健全稅收爭(zhēng)議處理機(jī)制，及時(shí)解決納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的爭(zhēng)議。第六條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)繳納等事項(xiàng)的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高納稅人的稅收法律意識(shí)和納稅遵從度。第三章稅收核算與統(tǒng)計(jì)第七條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收核算與統(tǒng)計(jì)制度，確保稅收核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。第八條各稅種稅收核算與統(tǒng)計(jì)應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）稅款核算：按照稅法規(guī)定，對(duì)納稅人申報(bào)的稅款進(jìn)行核算，確保稅款核算的準(zhǔn)確性。（二）稅收收入統(tǒng)計(jì)：對(duì)稅收收入進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，分析稅收收入結(jié)構(gòu)，為稅收政策制定提供依據(jù)。（三）稅收成本統(tǒng)計(jì)：對(duì)稅收征管成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析稅收征管成本構(gòu)成，提高稅收征管效率。（四）稅收效益統(tǒng)計(jì)：對(duì)稅收效益進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)，為稅收政策調(diào)整提供依據(jù)。第九條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)稅收核算與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。第四章稅收風(fēng)險(xiǎn)管理第十條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。第十一條各稅種稅收風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和預(yù)警，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置稅收風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。（四）稅收風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告：定期對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行報(bào)告，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。第五章稅收服務(wù)與溝通第十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收服務(wù)與溝通制度，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的稅收服務(wù)。第十三條各稅種稅收服務(wù)與溝通應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）納稅咨詢：為納稅人提供稅收政策、法規(guī)咨詢，解答納稅人疑問(wèn)。（二）納稅輔導(dǎo)：對(duì)納稅人進(jìn)行稅收政策、法規(guī)輔導(dǎo)，提高納稅人納稅遵從度。（三）納稅爭(zhēng)議調(diào)解：及時(shí)解決納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的爭(zhēng)議，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。（四）稅收宣傳：開展稅收宣傳活動(dòng)，提高納稅人稅收法律意識(shí)和納稅遵從度。第十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與納稅人的溝通，及時(shí)了解納稅人需求，改進(jìn)稅收服務(wù)工作。第六章稅收信息化管理第十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，提高稅收征管效率。第十六條各稅種稅收信息化管理應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）稅收信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)：加強(qiáng)稅收信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高稅收信息化水平。（二）稅收信息資源整合：整合稅收信息資源，實(shí)現(xiàn)稅收信息共享。（三）稅收信息安全管理：加強(qiáng)稅收信息安全管理工作，確保稅收信息安全。（四）稅收信息化應(yīng)用：推廣應(yīng)用稅收信息化技術(shù)，提高稅收征管效率。第七章監(jiān)督與責(zé)任第十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各個(gè)稅種日常管理工作的監(jiān)督，確保稅收法律法規(guī)