稅收法律制度

一、單項選擇題

1.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。

A.納稅人B,稅率C.課稅對象D.納稅義務(wù)

2.稅收法律制度的核心要素是（）

A.課稅對象B.稅收優(yōu)惠C.稅率D.計稅依據(jù)

3.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。

A.征稅人B.課稅對象C.納稅人D.納稅義務(wù)

4.下列各項中不屬于稅收作用的是（）。

A.實現(xiàn)國家職能B.調(diào)控經(jīng)濟C.組織財政收入D.維護國家政權(quán)

5.《個人所得稅法》是由（）制定的。

A.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會B.人大授權(quán)國務(wù)院C.國務(wù)院D.財政部

6.我國稅法構(gòu)成要素中，可以區(qū)別不同類型稅種的重要標(biāo)志是（）

A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限

7.流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）

A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D,土地增值稅

8.我國的營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，營業(yè)額達成或者超過一定標(biāo)準(zhǔn)的照章全額計算納稅，營業(yè)額低于該標(biāo)準(zhǔn)的則免予征收營

業(yè)稅，這種減免稅方式稱為（）。

A.免征額B.項目扣除C.起征點

9.我國個人所得稅中的工資薪金所得采用的稅率形式屬于（）。

A.比例稅率.全額累進稅率C.超率累進稅率D.超額累進稅率

10.我國個人所得稅的計算中，按稅法規(guī)定，可以按扣除3500元后的金額計算應(yīng)納稅額，該3500元指的是（）。

A.起征點B.免征額C.稅率式減免D,稅額式減免

11.某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元；同時收取包

裝物押金2023元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32I).15301.92

12.某建筑公司2023年1月份提供一項建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價款5000萬兀，支付職工工資等支出1000萬兀。則

該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A.120B.150C.200D.250

13.某大學(xué)于專家受某公司邀請，為該公司中層干部進行管理培訓(xùn)講座，從公司取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個

人所得稅時合用的稅目是Oo

A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶爾所得

14.飛騰公司2023年度實現(xiàn)利潤總額為320萬元.無其他納稅調(diào)整事項°經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核算的2023年度虧損額為30()萬

元。該公司2023年度應(yīng)繳納的公司所得稅稅額為()萬元。

A.105.6B.5C.5.4I).3.6

15.下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，不對的的是()o

A.增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨品和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票

B.只有經(jīng)國家稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人的才干領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人

不得領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的公司統(tǒng)一印刷

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具

16.某公司于2023年3月10日向某縣飼料公司銷售一批農(nóng)藥含稅銷售額為1170元。該公司此項銷項額為()。

A.0元B.170元C.134.6元D.198.9元

17.王某2023年4月1日將一套居住了2年的普通住房出售，原值12萬元，售價30萬元，售房中發(fā)生費用1萬元。

計算王某出售房屋應(yīng)納個人所得稅()萬元。

A、6B、3.6C、3.4D、2.4

18.某演員王某進行表演，取得出場費40000元，計算個人所得稅()元。

A、8000B、6400C、7600D、9600

19、涉及稅務(wù)領(lǐng)域的具體行政處罰種類不涉及()。

A、停止出口退稅權(quán)

B、監(jiān)禁

C、罰款

I)、沒收非法財產(chǎn)

20、稅務(wù)代理人是指具有進行稅務(wù)代理的相關(guān)知識、經(jīng)驗和能力，具有稅務(wù)代理資格，經(jīng)（）及省、自治區(qū)、直轄市

國稅局批準(zhǔn)，從事稅務(wù)代理的專門人員及其工作機構(gòu)。

A、財政部

B、國資委

C、國稅總局

D、全國人大

21、“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報特快專遞專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政

部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)的方式”被稱為（）。

A、自行申報

B、郵寄申報

C、數(shù)據(jù)電文申報

I）、簡易申報

22、以下情況符合發(fā)票的開具規(guī)定的情況是（）。

A、對預(yù)期也許發(fā)生的業(yè)務(wù)開具發(fā)票

B、所有使用英文填寫發(fā)票

C、拆本使用發(fā)票

I）、按號碼順序填開

23、根據(jù)《個人所得稅法》，我國個人所得稅的征收方式是（）。

A、由稅務(wù)機關(guān)上門征收

B、由個人自行申報

C、個人自行申報和代扣代繳相結(jié)合

D、由單位代扣代繳

24、下列各項中，不符合發(fā)票開具規(guī)定的是（）。

A、按號碼順序填開發(fā)票

B、填寫發(fā)票使用中文

C、一次性復(fù)寫發(fā)票的所有聯(lián)次

D、隨意拆本使用發(fā)票

25、下列發(fā)票中，（）屬于專業(yè)發(fā)票。

A、廣告費用結(jié)算發(fā)票

B、工業(yè)公司產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票

C、商品房銷售發(fā)票

D、運送公司的客票、貨票

二、多項選擇題

1.稅收具有（）特性。

A.無償性B.收益性C.強制性D.固定性

2.我國稅收法律關(guān)系中的征稅主體是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)B.稅務(wù)師事務(wù)所C.海關(guān)D.審計機關(guān)

3.減稅免稅是國家對（）給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。

A.納稅環(huán)節(jié)B.課稅對象C.稅率D.納稅人

4.在下列稅種中，（）是我國現(xiàn)行的稅種。

A.國有公司所得稅B.車輛購置稅C.車船稅I）.產(chǎn)品稅

5.實行比例稅率的稅種有（）。

.A.個人所得稅B.營業(yè)稅C.車船稅D.公司所得稅

6.下列各項中，應(yīng)計入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（）o

A.向購買者收取的包裝物租金B(yǎng).向購買者收取的銷項稅額C.因銷售貨品向購買者收取的手續(xù)費

D.因俏售貨品向購買者收取的代收款項

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依

據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有。

A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時間C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時間

8.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，以下各項所得合用累進稅率形式的有（），

A.工資薪金所得B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包承租經(jīng)營所得

9.根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A.國債利息收入B.財政撥款C.符合規(guī)定條件的居民公司之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈的收入

10.下列應(yīng)當(dāng)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的有（）。

A.工商局B.個體工商戶C.某公司在上海的分公司D.公司在外地設(shè)立的分支機構(gòu)

1L下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說法中，對的的有Oo

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申

報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本

B.從事牛產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理T商管皿執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的,應(yīng)當(dāng)H納稅義務(wù)發(fā)牛之日起301d內(nèi)申報

辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本

C.境外公司在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目協(xié)議或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，

向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本

D.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，

稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件

12.下列關(guān)于發(fā)票的開具規(guī)定的表述錯誤的有（）o

A.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)不得開具發(fā)票B.開具發(fā)票時應(yīng)按號順序填尸

C.所有發(fā)票使用者填寫發(fā)票都必須使用中文D.發(fā)票開具時限可以根據(jù)需要進行調(diào)整

13、涉及稅務(wù)領(lǐng)域的具體行政處罰種類有（）。

A、責(zé)令限期改正B、罰款C、沒收財產(chǎn)D、拘役

14、下列說法對的的有（）。

A、稅務(wù)機關(guān)是征稅的唯一行政主體

B、對未經(jīng)法定機關(guān)和法定程序調(diào)整的征收稅款，征納雙方均不得隨意變動

C、稅務(wù)機關(guān)代表國家向納稅人征收稅款，只能依法征收，不得隨意征收

I）、稅務(wù)機關(guān)在核定應(yīng)納稅額時，可以自行決定采用什么樣的程序來進行操作

15、下列關(guān)于普通發(fā)票的說法對的的是（）。

A、普通發(fā)票重要由營業(yè)稅人和增值稅個規(guī)模納稅人使用

B、增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票

C、普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成

I）、行業(yè)發(fā)票合用某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，專用發(fā)票僅合用于某一經(jīng)營項目

16、下列關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法對的的是（）。

A、辦理注銷稅務(wù)登記后，該當(dāng)事人不再接受原稅務(wù)機關(guān)的管理

B、納稅人依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記

機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

C、納稅人依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批

準(zhǔn)或者官告終止之H起15H內(nèi)，持有關(guān)訐件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機關(guān)予以撤消登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤消登記之

日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

17、下列組織或個人中應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的是（）。

A、個體工商戶B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位C、無固定生產(chǎn)經(jīng)營場合的流動性農(nóng)村小商販D、享有免稅優(yōu)惠的

商品經(jīng)銷部

18、下列納稅人不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的公司B、個體經(jīng)營者以外的其他個人

C、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非公司性單位D、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的公司

19、下列關(guān)于增值稅的說法中，對的的有（）。

A、增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅

B、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，增值稅稅率為17%

C、增值稅的納稅人按其經(jīng)營范圍大小，分為一般納稅人和特殊納稅人

I）、增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅

20、營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，其中（）合用5%營業(yè)稅稅率。

A、服務(wù)業(yè)B、金融保險業(yè)C、交通運送業(yè)D、房地產(chǎn)業(yè)

三、判斷題

1.在華的外國公司、組織、外籍人、無國籍人等，凡在中國境內(nèi)有收入來源的，都是我國稅收法律關(guān)系的納稅主體。

（）

2.稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是指代表國家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機關(guān)或者財政機關(guān)。（）

3.稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是課稅對象的具體化，因比對于所有的稅種均要規(guī)定稅目。（）

4.起征點是指征校對象達成一定數(shù)額才開始征校的界線，征稅對象的數(shù)額達成規(guī)定數(shù)額的，只對其超過起征點部分的

數(shù)額征稅。()

5.納稅期限就是納稅義務(wù)發(fā)生時間。()

6.課稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志，因此，課稅對象是稅收法律制度中的核心要素。()

7.超率累進稅率是按課稅對象的某種比例來劃分不同的部分，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，我國的土地增值稅就是采用這種稅

率。()

8.根據(jù)管理和使用權(quán)限分類.我國的個人所得稅屆干地方稅.()

9.納稅人和扣繳義務(wù)人都是實際承擔(dān)稅負的單位或者個人。()

10.增值稅、消費稅、營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，也都屬于中央與地方共享稅.()

11.比例稅率即征稅對象數(shù)額越大，稅左越高。()

12.委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅。()

13.某演員取得一次性的表演收入2.1萬元，對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。()

14.現(xiàn)行公司所得稅法規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度公司所得稅申報表，并匯算清

繳稅款。()

15.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用。()

16.某公司為一般納稅人，該公司將200箱新研制的用天然材料制成的飲料作為福利發(fā)給本公司職工，飲料的實際生產(chǎn)

成本為每箱80元。此項應(yīng)核定其銷售額為17600元。()

17.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2023年5月，該商店銷售商品收入37080元(含稅)。該商店5月份不含稅銷售額

為36000元。()

四、計算分析題

四、案例分析題

1.某公司是增值稅一般納稅人，2023年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1〕銷售機器一批，開出增值稅專用發(fā)票中注明銷售額為10000元，稅額為1700元，另開出一張普通發(fā)票，收

取包裝費234元；

(2〕銷售三批同一規(guī)格、質(zhì)量的貨品，每批各2023件，不含增值稅銷售價分別為每件200元、180元和60元。

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，第三批銷售價格每件60元明顯偏低且無合法理由；

(3)將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品3A牌外套30()件作為福利發(fā)給本公司的職工。已知3A牌外套尚未投放市場，沒有同類

外套銷售價格；每件外套成本600兀。

II算該公司當(dāng)月的增俏稅銷項稅額。

2.某工業(yè)公司2023年度有關(guān)會計資料如下：

（1）公司會計計算的利潤總額為365萬元

（2）2023年尚有未填補的虧損5萬

（3）未按期繳稅，支付罰款和滯納金1萬元

（4）支付T商行政管理部門的處罰2萬元

（5）非公益性捐贈支出6萬元，公益性捐贈支出50萬元

（6）罰款收入4000元

（7）年度工資總額為20萬元，其中工會經(jīng)費5萬元，職工福利費6萬元，職工教育經(jīng)費2萬元

（8）全年收入總額1000萬，業(yè)務(wù)招待費10萬元，廣告宣傳費2萬元

（9）財政撥款10萬元，國庫券利息收入5萬元

根據(jù)上述資料和公司所得稅法有關(guān)規(guī)定，計算該公司2023年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

3、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2023弟開了一家書店并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，其2023年收入如下：

（1）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；

（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；

（3）與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費24000元，吳某得主編費6000元，其余稿費3人平分：

（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20230元；

（5）吳某書店全年銷售額90000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30000元。

規(guī)定，根據(jù)上述材料，回答下列問題。

個人所得稅稅率表（個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得合用）

稅率（%）速算扣除數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

不超過5000元的部分50

超過5000-10000元的部分10250

超過10000-30000元的部分201250

超過30000-50000元的部分304250

超過50000元的部分356750

<1>、吳某取得的顧問費4000元屬于（）。

A、勞務(wù)報酬所得B、偶爾所得C、稿酬所得D、工資薪金所得

<2>、吳某與兩位老師共寫一本書，三人的個人所得稅納稅情況涉及?）o

A、三人各自納稅672元B、除吳某外的兩人各納稅672元

C、吳某一人納稅1344元D、此筆稿費共納稅2688元

<3>、出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個人所得稅的計算公式為（）。

A、每次收入局限性4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額-8（）0）X20%

B、每次收入超過4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額X（1-20%）X20%

C、每次收入超過4000元的,應(yīng)納稅額=每次收入額X（1-20%）X20%X（1-30%）

D、每次收入局限性4000元的,應(yīng)納稅額=（每次收入額-800）X20%X（1-30%）

<4>、吳某2023年書店收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（）。

A、6000元B、7750元C、3000元D、4750元

<5>、吳某本年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）。

9134元B、8462元C、8974元D、8302元

4、中國居民張三是一國有公司員工，其2023年10月份的收入情況如下：

（1）取得工資薪金收入8000元/月。

（2）工作之余發(fā)表文章一次性取得稿酬收入3000元。

（3）為其他單位提供技術(shù)征詢.取得一次性個人勞務(wù)報酬700（）元。

（4）彩票中獎200000元。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

<1>、2023年10月，張三工資薪金個人所得稅額是（）元。

A、325B、1045C、345D、750

<2>、張三計算稿酬收入個人所得稅（）。

A、稅率是20%,減征20%B、應(yīng)納稅所得額是2400

C、應(yīng)納稅所得額是2200D、實際稅負是14%

<3>、張三計算勞務(wù)報酬收入個人所得稅（）。

A、比例稅率20%,若每次應(yīng)納稅所得額超過30000元，有加成規(guī)定

B、比例稅率20%,若每次應(yīng)納稅所得額超過20000元，有加成規(guī)定

C、應(yīng)納稅所得額620（）元

D、應(yīng)納橋所得額5600兀

<4>、張三彩票中獎（）（,

A、屬于偶爾所得B、按收入全額計算稅款，沒有費用扣除額

C、按20%計算所得稅額，應(yīng)納稅額為4萬元

1）、先扣除20%再按20%計算所得稅額，應(yīng)納稅額為3.2萬元

<5>、下列關(guān)于張三個人所得稅申報中，對的的有（）。

A、張二的個人所得稅應(yīng)當(dāng)由其支付人作為扣繳義務(wù)人

B、張三應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度結(jié)束后執(zhí)行12萬元以上年所得人群的申報

C、張三在年所得12萬元以上申報時應(yīng)當(dāng)補繳尚未繳納的稅款

D、張三應(yīng)當(dāng)在2023年3月末之前申報全年應(yīng)納個人所得稅額

答案部分

一、單項選擇題

1.【對的答案】C

【答案解析】本題考核稅收法律關(guān)系。A選項屬于稅收法律關(guān)系主體，B選項是計算稅額的尺度，D選屬于稅收法律

關(guān)系內(nèi)容。

2.【對的答案】C

【答案解析】稅率是稅收法律制度的核心要素。

3.【對的答案】B

【答案解析】本題考核稅收法律關(guān)系客體。稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即課稅對

象。

4.【對佗答案】A

【答案解析】本題考核稅收作用。

5.【對的答案】A

【答案解析】本題考核稅法相關(guān)法律的法律形式?！秱€人所得稅法》采用的是稅收法律形式，因此應(yīng)當(dāng)是由全國人民

代表大會頒布實行的。

6.【對的答案】B

【答案解析】征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。

7.【對的答案】D

【答案解析】土地增值稅是特定目的稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。

8.【對的答案】C

【答案解析】起征點是指對課稅對象開始征稅的數(shù)額界線，課稅對象i勺數(shù)額沒有達成規(guī)定的起征點的不征稅；達成或

者超過起征點的，就其所有數(shù)額征稅。

9.【對的答案】I)

【答案解析】目前我國個人所得稅中二資薪金的稅率采用九級超額累進稅率形式。

10.【對的答案】B

【答案解析】本題考核減免稅的相關(guān)規(guī)定。免征額是指對課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。即對納稅對象中的一部分

給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。個人所得稅計算中按規(guī)定扣除的3500萬元屬于免征額，而不是起征點。

11.【對的答案】B

【答案解析】本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收屆時，并入收入當(dāng)期銷

售額計算銷項稅額。酒廠應(yīng)計算的銷項稅額=(93600+2023)+(1+17%)X17%=13890.60(元)<

12.［答案］:B

［解析］:本題考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5000X3%=15()(萬元)。

13.［答案］:B

［解析］:本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所

得。涉及：翻譯、審稿、書畫、征詢、講學(xué)等具體項目。

14.［答案］:B

［解析］:本題考核公司所得稅的計算。

2023年度應(yīng)繳納的公司所得稅稅額=(320-300)X25%=5(萬元)。

15.［答案］:C

［解析］:本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的公司統(tǒng)一印制。

16.【對的答案】C

【答案解析】本題考核增值稅銷售額的計算。本題注意點：本題中的農(nóng)藥稅率為13%。11704-(1+13%)X13%^134.6

兀。

17.【對的答案】C

【答案解析】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅L匕例稅率為20%,每次應(yīng)納稅額-（轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入-財產(chǎn)原值-合理費用）X

20%故應(yīng)納個人所得稅=[30T2-l]X20%=3.4（萬元）

18.【對的答案】C

【答案解析】對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高（應(yīng)納稅所得額超過20230元）的，要實行加成征收辦法，具體是：

一次取得勞務(wù)報酬收入，減除費用后的余額（即應(yīng)納稅所得額）超過2萬元至5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計

算的應(yīng)納稅額,加征萬成：超過5力元的部分,加征十成.

級數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過20000元部分200

2超過20000至50000元部分302023

3超過50000元部分407000

故應(yīng)納個人所得稅=40000X（1-20%）X30與-2023=7600元

19、【答案】B

【解析】稅務(wù)違法行政處罰涉及罰款；沒收非法財產(chǎn)；收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票；停止出口退稅權(quán)。

【“稅收檢查及法律責(zé)任”】

20、【答案】C

【解析】稅務(wù)代理人是指具有進行稅務(wù)代理的相關(guān)知識、經(jīng)驗和能力，具有稅務(wù)代理資格，經(jīng)國家不兌務(wù)總局及省、自

治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，從事稅務(wù)代理的專門人員及其工作機構(gòu)。【“稅務(wù)代理”】

21、【答案】B

【解析】本題考核郵寄申報的方式?！尽凹{稅申報”】

22、【答案】D【解析】本題考核發(fā)票的開具規(guī)定?！尽鞍l(fā)票開具與管理”】

23、【答案】D【解析】我國個人所得稅的征收采用代扣代繳的方式?！尽皞€人所得稅征收管理”】

24、【答案】D【解析】不得拆本使月發(fā)票?！尽卑l(fā)票開具與管理”】

25、【答案】D【解析】選項ABC屬于普通發(fā)票?！尽鞍l(fā)票開具與管理”】

二、多項選擇題

1.【對的答案】ACD

【答案解析】本題考核稅收的特性。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特性。

2.【對的答案】AC

【答案解析】本題考核稅收法律關(guān)系征稅主體的范圍。在我國稅收法律關(guān)系中，征稅主體是代表國家行使征稅職責(zé)的

國家機關(guān)，涉及國家各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)。

3.【對的答案】BD

【答案解析】本題考核點為減免稅。減免稅是指國家對某些納稅人和課稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。

4.【對的答案】BC

【答案解析】我國現(xiàn)行的稅種中有城鄉(xiāng)土地使用稅和印花稅.而產(chǎn)品稅、國有公司所得稅已被取消c

5.【對的答案】BD

【答案解析】本題考核比例稅率。A項實行超額累進稅率，C項實行定額稅率。

6.［答案］:ACD

［解析］:本題考核銷售額包含的內(nèi)容。增值稅是價外稅，銷售額不涉及向購買方收取的銷項稅額.

7.［答案］:AD

［解析］:本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國個人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，

區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

8.［答案］:ABD

［解析］:本題考核個人所得稅的稅率。對于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得合用的是比例稅率，稅率為20%。

9.［答案］:AC

［解析］:本題考核公司所得稅免稅收入的規(guī)定?！豆舅枚惙ā芬?guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入（1）國

債利息收入（2）符合規(guī)定條件的居民公司之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場合的非

居民公司從居民公司取得的與該機構(gòu)、場合有實際聯(lián)系的股息、紅利收入（4）符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。選

項B屬于不征稅收入；選項D屬于應(yīng)征稅的收入。

10.［答案］:BCD

［解析］:本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人可分為以下兩類：領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事牛.產(chǎn)、

經(jīng)營的納稅人；其他納稅人。

11.［答案］:ABC

［解析］:本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之口起

30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機關(guān)不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。因此選項D的說法錯

誤。

12.［笞案］:CD

［解析］:本題考核發(fā)票的開具規(guī)定。填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地區(qū)可以同時使用本地通月的一種民族文字,

外商投資公司和外資公司可以同時使用一種外國文字。發(fā)票的開具時限必須是業(yè)務(wù)實際發(fā)生的時間，不得提前或滯后。

13、【答案】ABC

【解析】稅務(wù)違法行政處罰涉及責(zé)令限期改正；罰款；沒收財產(chǎn)；收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票：停止出口退稅權(quán)。

【“稅收檢查及法律責(zé)仟”】

14、【答案】ABC【解析】選項D,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按法定的標(biāo)準(zhǔn)和程序核定其應(yīng)納稅額?！尽岸惪钫魇铡薄?/p>

15、【答案】ABCD【解析】本題考核普通發(fā)票的內(nèi)容?！尽鞍l(fā)票開具與管理”】

16、【答案】ACD【解析】選項B納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商

行政管理機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記?！尽岸悇?wù)登記”】

17、【答案】ABD【解析】本題考核辦理稅務(wù)登記的對象。【“稅務(wù)登記”】

18、【答案】ABCD【解析】年應(yīng)稅銷售額超過認定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格

認定，不辦理一般納稅人資格認定的情況涉及：個體經(jīng)營者以外的其他個人；選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非公司性

單位；選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的公司?！尽霸鲋刀惣{稅人”】

19、【答案】AB【解析】選項C,增值稅一般納稅人按其經(jīng)營范圍大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。選項1）,

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

【“增值稅的概念與分類”】

20、【答案】ABD【解析】交通運送業(yè)合用溺的稅率。【“營業(yè)稅的稅目、稅率”】

三、判斷題

1.【對的答案】對

【答案解析】本題考核稅收法律關(guān)系納稅主體的范圍。在我國稅收法律關(guān)系中，主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)

的國有機關(guān)，涉及國有各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)。另一方是履行納稅義務(wù)的人，涉及法人、自然人和其他組織。

對這種權(quán)利主體的擬定，我國采用屬地兼屬人原則，即在華的外國公司、組織、外籍人、無國籍人等，凡在中國境內(nèi)

有所得來源的，都是我國稅收法律關(guān)系的納稅主體。

2.【對的答案】錯

【答案解析】稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體是行政管理者與被管理者雙方。

3.【對的答案】錯

【答案解析】一般來說，課稅對象比較第雜，稅種內(nèi)部不同課稅對象之間需要采用不同的稅率檔次進行調(diào)節(jié)時，需要

規(guī)定稅目。而征稅對象簡樸明確的稅種，則沒有必要規(guī)定稅目。

4.【對的答案】錯

【答案解析】本題考核減免稅中起征點的概念。起征點是指對征稅對象達成一定數(shù)額才開始征稅的界線。征稅對象的

數(shù)額達成規(guī)定數(shù)額的，按所有數(shù)額征稅，免征額才是對起征點以上部分征稅。

5.【對的答案】錯

【答案解析】本題考核納稅期限。納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限。

【該題針對“稅法的要素”知識點進行考核】

6.【對的答案】錯

【答案解析】本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核心要素。

7.【對的答案】對

【答案解析】本題考核稅率在具體稅種中的運用。我國土地增值稅的計算征收采用超率累進稅率。

8.【對佗答案】錯

【答案解析】本題的考核稅種的分類。根據(jù)規(guī)定，個人所得稅屬于中央地方共享稅。

9.【對的答案】錯

【答案解析】代扣代繳義務(wù)人只是承擔(dān)扣繳稅款并繳入國庫的義務(wù)，他實際不承擔(dān)稅款。

10.【對的答案】錯

【答案解析】本題考核中央與地方共享稅涉及的稅種。增值稅、營業(yè)稅屬于中央與地方共享稅，消費稅屬于中央稅。

11.【對的答案】錯

【答案解析】本題考核稅法要素中的稅率。比例稅率是指對同一征稅對象，不管其數(shù)量多少、數(shù)額大小，均按同一個

比例征收的稅率。累進稅率是征稅對象數(shù)額越大，稅率越高。

12.【對的答案】錯

【答案解析】本題考核消費稅的納稅地點。委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或居住地主

管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅。

13.【對的答案】錯

【答案解析】本題考核個人所得稅中勞務(wù)報酬所得的解決。勞務(wù)報酬的加成征收是對一次取得勞務(wù)收入扣除費用后的

所得額超過20230兀時合用，21000X(1-20%)=16800(兀)，故不合用加成征收。

14.【對的答案】錯

【答案解析】本題考核公司所得稅的納稅申報。公司應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度公司所得

稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

15.【對的答案】錯

【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅“一般納稅人”領(lǐng)購使用，增值

稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C

16.【對的答案】對

【答案解析】本題考核增值稅銷售額的計算。將自產(chǎn)、委托加工的貨品用于集體福利或個人消費，屬于視同銷售的行

為。飲料是新研制的，沒有當(dāng)月或最近時期同類貨品的平均銷售價格，銷售額應(yīng)按組成計稅價格擬定：組成計稅價格

=成本X(1+成本利潤率)=200X80X(1+10%)=17600(元)。飲料不屬于征收消費稅的貨品，所以公式中不加

消費稅。

17.【對的答案】對

【答案解析】本題考核增值稅銷售額的計算。不含稅銷售額=含稅銷售額彳(1+稅率)=37080+(1+3%)=36000

(元)

四、計算分析題

1.【答案解析】

(1)銷售機器增值稅銷項稅額=1700+234+(14-17%)X17%=().1734(萬元)

考點：增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下可使用普通發(fā)票，其增值稅稅率仍為17*,且普通發(fā)票金額

為含稅金額。

(2)銷售貨品增值稅銷項稅額=[200+180+(200+180)4-2]X2023X17%=19.38(萬元)

考點：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價格明顯偏低或者偏高情況下銷售額的擬定方法，見教材P136頁倒數(shù)第5行，“第

三批銷售價格每件60元明顯偏低且無合法理由”，故應(yīng)按納稅人最近時期銷售貨品的平均價格擬定應(yīng)納稅銷售單價(200

+180)4-2=190元。

(3)3A牌外套增值稅銷項稅額=300X600X(1+10%)X17%=3.366(萬元)

考點：新產(chǎn)品沒有當(dāng)月或最近時期同類貨品的平均銷售價格，銷售額應(yīng)按組成計稅價格擬定：組成計稅價格=成

本X(1+成本利潤率)=3()0X600X(1+10%)

(4)當(dāng)月的增值木兌銷項稅額=0.1734+19.38+3.366=22.9194(萬兀)

2.2023年的應(yīng)2內(nèi)稅月i得額一365-5+1+2+6+（50-365X12%）+（5-20X2%）+（6-20X14%）+1.5+5-10-5-374.5

萬元，應(yīng)納稅額=374.5萬元義25臟93.625萬元

【答案解析】

（2）2023年尚有未填補的虧損5萬。（準(zhǔn)予填補的以前年度虧損額）

（3）未按期繳稅，支付罰款和滯納金1萬。（是不得扣除項目見教材P155頁）

（4）支付T.商行政管理部門的處罰2萬元°（是不得扣除項目見教材P155頁）

（5）非公益性捐贈支出6萬元，公益性捐贈支出50萬元。

公司發(fā)生的公益性捐贈支出以外的捐贈支出不得扣除。且公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

故此題的6萬不得扣除，另公益性捐贈支出50—365X12%=6.2萬不得扣除。（是不得扣除項目見教材P155頁）

（6）罰款收入4000元.（已涉及在利潤總額中，故不調(diào)整）

（7）年度工資總額為20萬元，其中二會經(jīng)費5萬元，職工福利費C萬元，職工教育經(jīng)費2萬元

公司撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除（見教材P156頁）：此題

工會經(jīng)費超過標(biāo)準(zhǔn)的5—20X2%=4.6萬不得扣除

公司發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額1騏的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除（見教材P156頁）：

此題職工福利費超過標(biāo)準(zhǔn)的6-20X14%=3.2萬不得扣除

（8）全年收入總額1000萬，業(yè)務(wù)招待費10萬元，廣告宣傳費2萬元

公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入

的5%o（見教材P156頁）。此題業(yè)務(wù)招待費最高可扣除1000X5%°=5萬，標(biāo)準(zhǔn)的10—5=5萬不得扣除

公司發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營

業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部