征管評估業(yè)務(wù)學(xué)問考試模擬試卷一

一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，

每題1分，共25題）

1.在下列行為中，必需視同銷售貨物，征收增值稅的是（）o

A.將外購鋼材月于在建房屋B.將外購飲料用于個人消費

C.將自產(chǎn)的服裝用于捐贈D.將外購食品用于職工福利

2.下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）o

A.對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其納

稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天

B.采納預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

C.采納干脆收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.將貨物作為投資的，為貨物運用的當(dāng)天

3.一般納稅人領(lǐng)購專用設(shè)備后，憑《最高開票限額申請表》、《發(fā)票

領(lǐng)購簿》到主管稅務(wù)機關(guān)辦理初始發(fā)行。發(fā)生（）信息改變，應(yīng)向主管

稅務(wù)機關(guān)申請注銷發(fā)行。

A.企業(yè)名稱B.稅務(wù)登記代碼

C.開票限額D.購票限量

4.依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付

費用不符合獨立交易原則的，稅務(wù)機關(guān)可以在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起

（）年內(nèi)，實施特殊納稅調(diào)整。

A.3B.5

C.10D.20

5.某增值稅一般納稅人外購下列貨物，依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，可

以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.外購的小汽主B.發(fā)生特別損失的外購貨物

C.用于不動產(chǎn)在建工程的外購貨物D.分給職工的外購貨物

6.在下列各項中，不屬于稅收數(shù)據(jù)范圍的是（）。

A.數(shù)字B.文字

C.圖表D.符號

7.在下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)中發(fā)票數(shù)據(jù)的是（）。

A.發(fā)票基本狀況數(shù)據(jù)B.金稅信息數(shù)據(jù)

C.發(fā)票抵扣信息數(shù)據(jù)D.欠稅信息數(shù)據(jù)

8.甲是增值稅的小規(guī)模納稅人，2023年2月銷售自己運用的設(shè)備一

臺，取得收入20000元。該筆'業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.400B.384.62

C.388.35D.392.16

9.在下列各項中，可以作為納稅擔(dān)保人的是（）。

A.國家機關(guān)B.學(xué)校

C.醫(yī)院D.企業(yè)法人

10.依據(jù)上級單位發(fā)布的納稅評估任務(wù)中納稅人存在的異樣指標(biāo)或涉

稅疑點，進一步剖析異樣指標(biāo)成因，細化或解除涉稅疑點的分析是（）。

A.納稅人的基石狀況分析B.身份及生產(chǎn)經(jīng)營特征分析

C.風(fēng)險識別結(jié)吳指向分析D.單戶綜合分析

11.增值稅一般納稅人銷售下列貨物時，適用13%的稅率計算銷項稅

額的貨物是（）。

A.航空煤油B.音像制品

C.工業(yè)用鹽D.潤滑油

12.某外國企業(yè)持有我國A上市公司的股票,2023年分得股息40萬元,

下列有關(guān)這筆股息所得的處理正確的一項是（）。

A.由A上市公司扣繳企業(yè)所得稅4萬元

B.由該外國企業(yè)自行申報繳納企業(yè)所得稅4萬元

C.由A上市公司扣繳企業(yè)所得稅10萬元

D.由該外國企業(yè)自行申報繳納企業(yè)所得稅10萬元

13.某居民企業(yè)為非高新技術(shù)企業(yè)，在2023年年度取得符合企業(yè)所得稅稅

收實惠條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬元，則該筆所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

（）萬元。

A.OB.37.5C.75D.100

14.稅務(wù)約談對象應(yīng)當(dāng)是（）。

A.法人代表B.企業(yè)銷售人員

C.企業(yè)財務(wù)負責(zé)人D.企業(yè)的一般會計人員

15.按現(xiàn)行增值稅相關(guān)政策規(guī)定，組織支配會議或展覽的服務(wù)依據(jù)（）

征收增值稅。

A.信息技術(shù)服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)

C.會議展覽服務(wù)D.鑒證詢問服務(wù)

16.納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）o

A.企業(yè)購買勞保用品B.消費者個人購買電腦

C.商店零售化妝品D.購貨方購買免稅藥品

17.在下列關(guān)于證據(jù)的證明效力敘述中，表述不正確的是（）o

A.法院的判決、裁定優(yōu)于其他書證。

B.原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品

C.傳來證據(jù)優(yōu)于原始證據(jù)

D.國家機關(guān)依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證

18.下列不屬于供應(yīng)有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是（）。

A.有形動產(chǎn)融資租賃

B.有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃

C.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

D.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

19.在下列行為中，不屬于我國行政訴訟的受案范圍的是（）。

A.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

B.行政拘留

C.行政指導(dǎo)行為

D.罰款

20.甲企業(yè)為“營改增”納稅人，2023年8月8日及乙企業(yè)簽訂合同為乙

企業(yè)供應(yīng)倉儲服務(wù)，倉儲時間為8月10日至9月10日，合同價款100萬

元，合同約定9月20日付款，實際11月8日付款。則增值稅納稅義務(wù)發(fā)

生時間為（）。

A.8月10□

B.9月10日

C.9月20日

D11月8日

21.A企業(yè)收購B企業(yè)90%實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)公允價值為1500萬

元、原有計稅基礎(chǔ)為900萬元。A企'也支付的對價為價值1350萬元的本企

業(yè)股權(quán)和銀行存款150萬元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)處理，則B企業(yè)

應(yīng)確定的所得為（）萬元。

A.60B.150C.450D.0

22.依據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅收行政執(zhí)法文書的送達對象應(yīng)當(dāng)是

（）o

A.企業(yè)銷售人員B,企業(yè)財務(wù)會計人員

C.企業(yè)法定代表人D.單位財務(wù)負責(zé)人

23.在下列各項服務(wù)中，不屬于“營改增”應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.設(shè)計服務(wù)B.網(wǎng)吧業(yè)務(wù)

C.廣告代理業(yè)務(wù)D.圖書租賃服務(wù)

24.在下列各項中，稅務(wù)人員即使及納稅人或者其法定代表人、干脆責(zé)任

人之間存在《稅收征收管理法實施細則》規(guī)定的回避情形時，不須要回避

的是（）。

A.辦理納稅申報B.辦理稅務(wù)行政復(fù)議

C.調(diào)整稅收定額D.實施稅務(wù)行政懲罰

25.甲公司持有乙公司25%的股權(quán)，投資成本為150萬元。2023年9月，

甲公司將全部股權(quán)以280萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丁公司，當(dāng)月甲公司的累計未

安排利潤和累計盈余公積為1000萬元。甲公司對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正

確是（）O

A.確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得130萬元B.確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得280萬元

C.確認股息收入250萬元D.確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失120萬元

二、多項選擇題（每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在

括號內(nèi)，多選、少選均不得分，每題1.5分，共10題）

1.關(guān)于公益性捐贈，以下說法正確的有（）。

A.接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際收到的金額計算

B.接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以其賬面價值計算

C.接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以其公允價值計算

D.受到行政懲罰的公益性社會團體，應(yīng)取消公益性捐贈稅前扣除資

格

2.按現(xiàn)行增值稅相關(guān)政策規(guī)定，供應(yīng)國際運輸零稅率應(yīng)稅服務(wù)的納稅人

在辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)供應(yīng)的原始憑證有（）o

A.銀行開戶許可證

B.零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單

C.供應(yīng)零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票

D.主管稅務(wù)機關(guān)要求供應(yīng)的其他憑證

3.在下列各項中，體現(xiàn)納稅評估和稅務(wù)稽查的區(qū)分主要在于（）0

A.檢查目標(biāo)B.檢查目的

C.檢查方式D.取證要求

4.企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有

()o

A.優(yōu)質(zhì)費B.包裝物租金

C.品牌運用費D.包裝物押金

5.在下列各項中，屬于須要法律干脆支撐范圍的有（）。

A.數(shù)據(jù)打算B.約談詢問

C.預(yù)案編制D.深度分析

6.按《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》規(guī)定，在下列各項中，屬于日常涉稅

事項監(jiān)控的有（）。

A.登記事項監(jiān)控B.稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控狀況監(jiān)控

C.發(fā)票事項監(jiān)控D.申報事項監(jiān)控

7.在下列各項中，納稅人約談?wù)f明可以采納的形式有（）o

A.當(dāng)面說明B.電話說明

C.書面說明D.電子郵件說明

8.在下列各項中，按《納稅評估管理方法》要求，納稅評估應(yīng)移送稽查

部門處理的有（）。

A.涉嫌偷、逃、抗、騙

B.拒絕實地檢查

C.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)木符合獨立交易原則

D.涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票

9.下列（）等項目應(yīng)依據(jù)符合條件的環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水項目所得，

享受第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企.業(yè)所得

稅的稅收實惠。

A.公共污水處理B.沼氣綜合開發(fā)利用

C.公共垃圾處理D.海水淡化

10.下列應(yīng)稅服務(wù)中適用11%增值稅稅率的項目有（）o

A.航空運輸?shù)臐褡夥?wù)B.遠洋運輸?shù)墓庾夥?wù)

C.景點內(nèi)的纜主、索道運輸服務(wù)D.管道運輸服務(wù)

三、推斷題（推斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打“J"，錯誤的題后

括號內(nèi)打“X”，每題1分，共10題）/，

1.按企業(yè)所得稅現(xiàn)行相關(guān)政策規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),

無論實行查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅實惠

政策。（）

2.某商貿(mào)公司兼營廣告服務(wù)項目，增值稅批發(fā)零售業(yè)務(wù)年銷售額70

萬元,廣告服務(wù)收入450萬元,合計520萬元,應(yīng)認定為一般納稅人。（）

3.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,

可在不超過5年期限內(nèi)，分期勻稱計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定

計算繳納企業(yè)所得稅。（）

4.納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對納稅人自我申報的稅法義務(wù)履行狀況進行

檢查、審核、確認或調(diào)整，因此納稅申報的真實性、精確性的舉證責(zé)任主

要由稅務(wù)機關(guān)擔(dān)當(dāng)。（）

5.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以按規(guī)

定免征、減征企業(yè)所得稅。（）

6.某油氣田企業(yè)向其獨立核算的子公司供應(yīng)地質(zhì)勘察服務(wù)'業(yè)務(wù)，適

用增值稅稅率為17%。（）

7.《納稅評估報告》是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部資料不發(fā)納稅人，但可作為行政

復(fù)議和行政訴訟的依據(jù)。（）

8.依據(jù)《企業(yè)所得稅》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、

新工藝發(fā)生的探討開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，依據(jù)無形資產(chǎn)成本的150%

挪銷。（）

9.“營改增”納稅人一次性收取數(shù)月的租金收入，應(yīng)按月分攤分期計

算繳納增值稅。（）

10.納稅人生產(chǎn)銷售的卷煙、白酒和小汽車的計稅價格明顯偏低并無

正值理由的，由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定其計稅價格。（）

四、綜合分析題（第1題12分、第2題15分、第3題23分，共3

題）

LW市市民陳某夫婦在2023年5月利用自家房產(chǎn)開辦了一個某大型日

用百貨超市，從事商品零售業(yè)務(wù)。2023年3月認定為增值稅一般納稅人，

企業(yè)所得稅實行查賬征收，由國稅負責(zé)征管。

2023年6月，經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)稅收風(fēng)險識別后列入風(fēng)險應(yīng)對對象，

依據(jù)風(fēng)險等級擬采納納稅評估風(fēng)險應(yīng)對策略并推送XX管理分局納稅評估

部門，XX管理分局確定由小張和小王兩位稅務(wù)干部對該日用百貨超市

2023年年度的增值稅、企業(yè)所得稅納稅狀況實施納稅評估。

2023年7月6日，小張和小王兩位納稅評估人員在接受納稅評估任務(wù)

后進行了數(shù)據(jù)打算并開展了深度分析。2023年7月8日，依據(jù)深度分析報

告，小王制作并送達《稅務(wù)約談通知書》，要求該日用百貨超市財務(wù)負責(zé)

人就相關(guān)涉稅問題進行稅務(wù)約談。陳某拒絕簽收，陳某認為小張曾經(jīng)來商

店買生活用品，因為價格問題發(fā)生過爭吵，所以小張的檢查屬于打擊報復(fù),

于是要求小張回避。小張和小王商議后一樣認為這不符合稅法的回避條

件，當(dāng)場拒絕了陳某的要求。小王電話通知小張，并請小張前來正式簽字

作證，留置送達稅務(wù)文書。由于約談無法確認或消退全部風(fēng)險，2023年7

月10日，小張和小王持XX管理分局開具的《介紹信》前往該日用百貨

超市開展實地檢查。經(jīng)過檢查計算，發(fā)覺該超市2023年共少繳增值稅6000

元、企業(yè)所得稅3000元（假設(shè)沒有其他稅款）。2023年7月12日，N市

國家稅務(wù)局XX管理分局依據(jù)檢查結(jié)果干脆下達《稅額確定確定書》，責(zé)

令陳某在10日內(nèi)向W市國家稅務(wù)局繳納增值稅6000元、企業(yè)所得稅3000

元，并繳納規(guī)定的滯納金（稅務(wù)征管軟件自動計算），并依據(jù)規(guī)定程序送

達了《稅額確定確定書》，陳某按期繳納了稅款。

依據(jù)以上狀況，分析指出稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在詳細行政行為方

面有哪些不妥之處并說明理由。

2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資金1000萬元，職工80

人，執(zhí)行企業(yè)會計制度，2023年年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請計算其應(yīng)納所得稅

額。

（1）取得鐺售收入1500萬元，發(fā)生銷售成本900萬元：發(fā)生銷售費用

200萬元，其中，廣告宣揚費150萬元；發(fā)生管理費用100萬元，其中：

含業(yè)務(wù)款待費20萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費30萬元；發(fā)生財務(wù)費用80萬元，

其中：1月1日向其他企業(yè)簽訂借款合同，借款300萬元，借款期1年，

支付利息費用20萬元，同期銀行貸款的年利息率為5%；營業(yè)稅金及附加

80萬元。

(2)2023年1月1日向乙公司租出辦公用房一套，租期3年，租賃合

同規(guī)定，租賃起先日，乙公司向該工業(yè)企業(yè)一次性預(yù)付資金30萬元，每

年年末再支付租金10萬元。

(3)接受一項產(chǎn)品安裝業(yè)務(wù)，安裝期13個月，合同總收入30萬元，

至年底已預(yù)收款項22萬元，實際發(fā)生成本14萬元，估計還會發(fā)生6萬元

的成本(其他稅費忽視不計)。

(4)8月份，企業(yè)發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定原材料損失40萬元

(增值稅率17%),10月取得了保險公司的賠款10萬元。

3.江蘇某市甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2000年1月注冊成

立，注冊資本2000萬元，主要從事W產(chǎn)品的加工、生產(chǎn)銷售，是增值稅

一般納稅人，稅率17%。2023年增加注冊資本至1億元，并轉(zhuǎn)為上市公司。

假設(shè)2023年的利潤表及有關(guān)賬目數(shù)據(jù)如下：

單位:萬元

項目金額

營業(yè)收入180000

營業(yè)成本120000

舛業(yè)稅金及附加2000

銷售費用9880

管理費用8200

財務(wù)費用320

資產(chǎn)減值損失300

公允價值變動收益

續(xù)表

項目金額

投資收益295

營業(yè)利潤39695

營業(yè)外收入2250

營業(yè)外支出2320

利潤總額39625

稅務(wù)人員對甲公司2023年年度所得稅納稅申報輔導(dǎo)時發(fā)覺甲公司

2023年發(fā)生的部分詳細業(yè)務(wù)的狀況如下：

(1)發(fā)生業(yè)務(wù)款待費1000萬元、差旅費E00萬元、廣告費和業(yè)務(wù)宣揚

費5000萬元。

(2)1月1日，受讓乙公司股權(quán)30%,出資金額3000萬元，乙公司在

投資基準日的公允價值為12000萬元。甲公司作：

借：長期股權(quán)投資36000000

貸：銀行存款30000000

營業(yè)外收入6000000

(3)2023年年度乙公司實現(xiàn)凈利潤300萬元，甲公司按其受讓股權(quán)日

乙公司資產(chǎn)公允價值調(diào)整后，乙公司凈利潤為250萬元。甲公司作：

借：長期股權(quán)投資750000

貸：投資收益750000

(4)2月接受了一臺不須要安裝的機器設(shè)備的贈及，對方開具增值稅專

用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，甲公司自行支付運雜費0.3

萬元(一般發(fā)票)將該設(shè)備運回，當(dāng)月投入運用，但是甲公司將該項贈及

掛在往來賬上，也沒有對該設(shè)備計提折舊。

（5）5月5日，甲公司購買某上市公司股票500萬元，10月15日，該

上市公司向甲公司派發(fā)紅股30萬股.每股票面價值為1元，甲公司不作

會計處理，但作備查登記。年末，該股票的市場收盤價為600萬元，甲公

司將其差額100萬元計人公允價值變動損益。

（6）6月特制了某產(chǎn)品60套，產(chǎn)品生產(chǎn)成本為60萬元，當(dāng)月管理部門

領(lǐng)用了55套，銷售部門領(lǐng)用了5套。甲公司作：+

借：管理費用550000

銷售費用50000

貸：庫存商品600000

⑺將甲公司剩余運用年限2年的一臺機器設(shè)備出租，租期為2023年1

月1日至2023年12月31日，該設(shè)備原值300萬元，已提折舊228萬元,

雙方簽訂合同約定租金80萬元全部在本年一次收取。甲公司作；

借：銀行存款式800000

貸：其他業(yè)務(wù)收入200000

預(yù)收賬款600000

（8）全年提取并實際支付合理的工資支出共計1000萬元，職工工會經(jīng)

費、職工教化經(jīng)費分別按工資總額的2%、2.5%的比例提取?！睉?yīng)付職工薪

酬”賬有關(guān)明細賬戶全年發(fā)生數(shù)如下表所示：

單位:萬元

明細賬借方發(fā)生額（實際支付數(shù)）貸方發(fā)生額（計入成本費用數(shù)）

工資10001000（假設(shè)合理）

職工福利120120

工會經(jīng)費20（有專用收據(jù)）20

職工教育經(jīng)費1525

(9)6月10日接受某債務(wù)人依據(jù)債務(wù)重組協(xié)議移交的公允價值為30萬

元的電子設(shè)備一臺(未取得增值稅專用發(fā)票)，債務(wù)計稅成本40萬元(該

應(yīng)收賬款未提壞賬打算)。甲公司作：

借：固定資產(chǎn)300000

營業(yè)外支出100000

貸：應(yīng)收賬款